[{"data":1,"prerenderedAt":9792},["ShallowReactive",2],{"blog-count":3,"blogs":4},23,[5,509,812,1304,1794,2204,2609,3016,3417,3870,4296,4791,5219,5760,6221,6593,6978,7401,7748,8244,8631,8998,9353],{"id":6,"uid":7,"url":8,"type":9,"href":10,"tags":11,"first_publication_date":12,"last_publication_date":12,"slugs":13,"linked_documents":15,"lang":16,"alternate_languages":17,"data":18},"auzEFhIAACcAUWPN","leistungszeitraum-rechnung",null,"blog","https://rechnungs-prod-c25x.cdn.prismic.io/api/v2/documents/search?ref=au2SNhIAACsAUxQH&q=%5B%5B%3Ad+%3D+at%28document.id%2C+%22auzEFhIAACcAUWPN%22%29+%5D%5D",[],"2026-11-05T18:21:10+0000",[14],"muss-auf-jeder-rechnung-ein-leistungsdatum-oder-leistungszeitraum-stehen-die-kurze-antwort",[],"de-de",[],{"title":19,"date":20,"short_description":21,"slices":27,"meta_title":498,"meta_description":499,"meta_image":500},"Leistungszeitraum auf der Rechnung: Pflicht, Schreibweise, Beispiele","2026-11-05",[22],{"type":23,"text":24,"spans":25,"direction":26},"paragraph","Der Leistungszeitraum auf der Rechnung sagt, wann Sie gearbeitet oder geliefert haben. Ein SHK-Betrieb hat ein Bad in drei Wochen umgebaut: Gehört der letzte Arbeitstag auf die Rechnung, der ganze Zeitraum oder der Monat? Hier steht, was Pflicht ist, wie Sie es schreiben und wo das Datum in der E-Rechnung steht.",[],"ltr",[28,38,74,85,107,115,126,149,161,172,195,216,237,270,281,309,366,402],{"variation":29,"version":30,"items":31,"primary":32,"id":36,"slice_type":37,"slice_label":8},"default","initial",[],{"content":33},[34],{"type":23,"text":24,"spans":35,"direction":26},[],"content$7b1f0a52-3c1e-4a57-9d0b-5a1c2e9f4d01","content",{"variation":29,"version":30,"items":39,"primary":40,"id":73,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":41},[42,46,54,59,64,68],{"type":43,"text":44,"spans":45,"direction":26},"heading2","Muss auf jeder Rechnung ein Leistungsdatum oder Leistungszeitraum stehen? Die kurze Antwort",[],{"type":47,"text":48,"spans":49,"direction":26},"list-item","Ja, auf jede Rechnung gehört der Zeitpunkt der Leistung. Also wann geliefert oder gearbeitet wurde.",[50],{"start":51,"end":52,"type":53},0,56,"strong",{"type":47,"text":55,"spans":56,"direction":26},"Ein Tag oder ein Zeitraum. War die Arbeit an einem Tag erledigt, steht dort das Leistungsdatum. Zieht sie sich über Wochen oder Monate, reicht der Leistungszeitraum mit Anfang und Ende. Bringen Sie dabei das Material mit, etwa Fliesen oder Gipskartonplatten, zählt oft erst der Tag der Abnahme.",[57],{"start":51,"end":58,"type":53},26,{"type":47,"text":60,"spans":61,"direction":26},"Der Monat reicht. Statt eines genauen Datums darf der Kalendermonat stehen, zum Beispiel „November 2026“.",[62],{"start":51,"end":63,"type":53},17,{"type":47,"text":65,"spans":66,"direction":26},"Ohne Anfang geht es nicht. „Leistungen bis zum heutigen Tag“ reicht nicht, weil der Beginn fehlt.",[67],{"start":51,"end":58,"type":53},{"type":47,"text":69,"spans":70,"direction":26},"In der E-Rechnung hat das Datum ein eigenes Feld. Ein Satz im Freitext wie „Leistungsdatum entspricht Rechnungsdatum“ reicht dort nicht.",[71],{"start":51,"end":72,"type":53},49,"content$9226c46f-fece-496d-aac5-d959c15515eb",{"variation":29,"version":30,"items":75,"primary":76,"id":84,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":77},[78,81],{"type":43,"text":79,"spans":80,"direction":26},"Was ist der Unterschied zwischen Leistungsdatum, Leistungszeitraum und Rechnungsdatum?",[],{"type":23,"text":82,"spans":83,"direction":26},"Rechnungsdatum und Leistungsdatum sind zwei verschiedene Pflichtangaben.",[],"content$b750da4a-2c42-482f-ba03-34171157ad62",{"variation":29,"version":30,"items":86,"primary":87,"id":105,"slice_type":106,"slice_label":8},[],{"caption":88,"columns":89,"rows":97},"Rechnungsdatum, Leistungsdatum und Leistungszeitraum im Vergleich",[90,93,95],{"header":91,"align":92},"Angabe","left",{"header":94,"align":92},"Was sie meint",{"header":96,"align":92},"Beispiel",[98,101,103],{"cells":99,"emphasis":100},"Rechnungsdatum\tDer Tag, an dem die Rechnung ausgestellt wird\t25.11.2026",false,{"cells":102,"emphasis":100},"Leistungsdatum\tDer Tag, an dem geliefert oder gearbeitet wurde\t12.11.2026",{"cells":104,"emphasis":100},"Leistungszeitraum\tDie Spanne vom ersten bis zum letzten Tag der Leistung\t02.11.2026 bis 20.11.2026","table$342fc8af-af4b-484c-953b-5b4a85b82945","table",{"variation":29,"version":30,"items":108,"primary":109,"id":114,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":110},[111],{"type":23,"text":112,"spans":113,"direction":26},"Der Unterschied zählt bei der Steuer: Wer die Umsatzsteuer nach vereinbarten Entgelten berechnet, schuldet sie grundsätzlich für den Voranmeldungszeitraum, in dem die Leistung ausgeführt wurde, nicht für den, in dem die Rechnung geschrieben wird; für Anzahlungen zählt der Zeitraum der Zahlung. Ist eine Arbeit im Oktober fertig, wird aber erst im November abgerechnet, zählt trotzdem der Voranmeldungszeitraum, in den der Oktober fällt.",[],"content$b8947f3d-c308-4a8b-a60d-d6effdf92896",{"variation":29,"version":30,"items":116,"primary":117,"id":125,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":118},[119,122],{"type":43,"text":120,"spans":121,"direction":26},"Wie schreibe ich den Leistungszeitraum richtig auf die Rechnung?",[],{"type":23,"text":123,"spans":124,"direction":26},"Schreiben Sie den Leistungszeitraum mit klarem Anfang und Ende, oder nennen Sie den Kalendermonat.",[],"content$29e2f33b-57f1-48bc-83e9-a280d4715cd5",{"variation":29,"version":30,"items":127,"primary":128,"id":148,"slice_type":106,"slice_label":8},[],{"caption":129,"columns":130,"rows":135},"Schreibweisen für Leistungsdatum und Leistungszeitraum",[131,133],{"header":132,"align":92},"Schreibweise auf der Rechnung",{"header":134,"align":92},"Geht das?",[136,138,140,142,144,146],{"cells":137,"emphasis":100},"Leistungszeitraum: 03.11.2026 bis 21.11.2026\tJa",{"cells":139,"emphasis":100},"Leistungszeitraum: November 2026\tJa, der Kalendermonat reicht",{"cells":141,"emphasis":100},"Leistungsdatum: 12.11.2026\tJa",{"cells":143,"emphasis":100},"Leistungen bis zum heutigen Tag\tNein, der Beginn fehlt",{"cells":145,"emphasis":100},"Leistungsdatum entspricht Rechnungsdatum\tNur auf Papier oder als reines PDF, nicht in der E-Rechnung",{"cells":147,"emphasis":100},"Lieferdatum siehe Lieferschein Nr. 4711\tNur auf Papier oder als reines PDF, wenn der Lieferschein ein eigenes Leistungsdatum trägt oder die Rechnung vermerkt, dass das Lieferscheindatum das Leistungsdatum ist","table$7c5d1784-3ca8-4eed-9318-bd70dc1e3818",{"variation":29,"version":30,"items":150,"primary":151,"id":160,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":152},[153,157],{"type":154,"text":155,"spans":156,"direction":26},"heading3","Was gilt, wenn die Arbeiten über mehrere Monate oder über den Jahreswechsel laufen?",[],{"type":23,"text":158,"spans":159,"direction":26},"Zieht sich eine Dienstleistung über mehrere Monate oder Jahre, reicht der gesamte Leistungszeitraum, auch über den Jahreswechsel, zum Beispiel „01.11.2026 bis 31.01.2027“. Eine Aufteilung auf Monate ist nicht nötig, Anfang und Ende müssen aber zu erkennen sein.",[],"content$47031a0e-0d8c-48e1-8e8c-93bf1af02348",{"variation":29,"version":30,"items":162,"primary":163,"id":171,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":164},[165,168],{"type":43,"text":166,"spans":167,"direction":26},"Wie sieht der Leistungszeitraum in der Praxis aus? Beispiele aus SHK, Maler, Elektro und Trockenbau",[],{"type":23,"text":169,"spans":170,"direction":26},"Bei kurzen Aufträgen steht meist ein Datum auf der Rechnung, bei längeren reiner Arbeitsleistung oft der Zeitraum. Bringt der Betrieb das wesentliche Material selbst mit, zählt der Tag, an dem der Kunde das fertige Werk übernimmt. Die Beispiele sind ausgedacht.",[],"content$ad98455a-fd60-4c03-b1aa-5f61c2294837",{"variation":29,"version":30,"items":173,"primary":174,"id":194,"slice_type":106,"slice_label":8},[],{"caption":175,"columns":176,"rows":183},"Leistungsdatum oder Leistungszeitraum je Auftrag",[177,179,181],{"header":178,"align":92},"Gewerk",{"header":180,"align":92},"Auftrag",{"header":182,"align":92},"Angabe auf der Rechnung",[184,186,188,190,192],{"cells":185,"emphasis":100},"SHK\tHeizkörperthermostat getauscht, an einem Tag\tLeistungsdatum: 12.11.2026",{"cells":187,"emphasis":100},"SHK\tBadsanierung über drei Wochen, mit Fliesen und Sanitärobjekten vom Betrieb, Abnahme am 20.11.2026\tLeistungsdatum: 20.11.2026",{"cells":189,"emphasis":100},"Maler\tFassadenanstrich von Ende Oktober bis Anfang November\tLeistungszeitraum: 26.10.2026 bis 06.11.2026",{"cells":191,"emphasis":100},"Elektro\tUnterverteilung erneuert, zwei Einsätze im selben Monat\tLeistungszeitraum: November 2026",{"cells":193,"emphasis":100},"Trockenbau\tDachgeschossausbau mit Gipskartonplatten vom Betrieb über den Jahreswechsel, Abnahme am 22.01.2027\tLeistungsdatum: 22.01.2027","table$84faf84e-7eec-4347-8b6d-b498e06458db",{"variation":29,"version":30,"items":196,"primary":197,"id":215,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":198},[199,202,205],{"type":23,"text":200,"spans":201,"direction":26},"Bringt der Betrieb das wesentliche Material selbst mit, kann der Auftrag umsatzsteuerlich eine Werklieferung sein. Sie gilt erst mit der Übergabe des fertigen Werks als ausgeführt, meist mit der Abnahme; dieser Tag gehört dann als Leistungsdatum auf die Rechnung, nicht der Zeitraum der Arbeiten. Beim Trockenbau oben fällt die Leistung damit ins Jahr 2027. Wie ein Auftrag einzuordnen ist, hängt vom Einzelfall ab; klären Sie das im Zweifel mit Ihrem Steuerberater.",[],{"type":154,"text":203,"spans":204,"direction":26},"Welcher Zeitpunkt steht auf der Abschlagsrechnung und auf der Schlussrechnung?",[],{"type":23,"text":206,"spans":207,"direction":26},"Auf einer Abschlagsrechnung steht der Zeitpunkt der Zahlung, wenn er beim Schreiben feststeht und nicht auf das Rechnungsdatum fällt; der Monat reicht, und die noch nicht erbrachte Leistung ist kenntlich zu machen. Auf der Schlussrechnung steht, wann die Leistung ausgeführt ist: bei einer Werklieferung der Tag, an dem der Kunde das fertige Werk übernimmt, meist mit der Abnahme, auch durch Benutzung; bei einer reinen Arbeitsleistung der Tag der Fertigstellung, der oft mit der Abnahme zusammenfällt. Auch hier reicht der Monat. Wie die Abschläge abgezogen werden, zeigt Schlussrechnung mit Abschlägen.",[208],{"start":209,"end":210,"type":211,"data":212},573,603,"hyperlink",{"link_type":213,"url":214},"Web","/blog/schlussrechnung-abschlaege-verrechnen","content$0589f814-bc25-4bc6-badc-c85859ba9cee",{"variation":29,"version":30,"items":217,"primary":218,"id":236,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":219},[220,223],{"type":43,"text":221,"spans":222,"direction":26},"Was gilt für den Leistungszeitraum bei laufenden Leistungen wie einer Dauerrechnung?",[],{"type":23,"text":224,"spans":225,"direction":26},"Bei laufenden Leistungen wie Miete oder Wartung steht der Zeitraum in der Dauerrechnung oder im Vertrag; was auf einer Dauerrechnung steht, erklärt Dauerrechnung: was draufsteht. Nennt der Vertrag den Zeitraum nicht, reicht es, wenn er sich aus den Zahlungsbelegen ergibt, etwa aus Überweisung oder Kontoauszug. Wer solche Rechnungen nicht jeden Monat neu schreiben will, kann eine Dauerrechnung mit Software erstellen.",[226,231],{"start":227,"end":228,"type":211,"data":229},148,177,{"link_type":213,"url":230},"/blog/dauerrechnung",{"start":232,"end":233,"type":211,"data":234},382,418,{"link_type":213,"url":235},"/funktionen/dauerrechnung","content$2ea94b74-2b63-45bb-97d5-adc0926fa206",{"variation":29,"version":30,"items":238,"primary":239,"id":269,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":240},[241,244,256,260,265],{"type":43,"text":242,"spans":243,"direction":26},"Wo steht der Leistungszeitraum in einer E-Rechnung?",[],{"type":23,"text":245,"spans":246,"direction":26},"Ab wann Sie E-Rechnungen ausstellen müssen, steht unter E-Rechnung-Pflicht für Handwerker. In einer E-Rechnung, etwa einer ZUGFeRD-Rechnung, steht der Zeitpunkt der Leistung in festen Datenfeldern nach der europäischen Norm EN 16931, nicht im Freitext:",[247,251],{"start":52,"end":248,"type":211,"data":249},89,{"link_type":213,"url":250},"/e-rechnung-pflicht-handwerker",{"start":252,"end":253,"type":211,"data":254},123,139,{"link_type":213,"url":255},"/zugferd-rechnung",{"type":47,"text":257,"spans":258,"direction":26},"Ein einzelner Tag kommt in das Feld BT-72: den Tag, an dem die Lieferung oder Leistung erbracht oder abgeschlossen wurde.",[259],{"start":51,"end":63,"type":53},{"type":47,"text":261,"spans":262,"direction":26},"Ein Zeitraum kommt in die Gruppe BG-14 mit BT-73 (Beginn) und BT-74 (Ende). Ist die Gruppe genutzt, muss mindestens eines der beiden Daten gefüllt sein; stehen beide drin, darf das Ende nicht vor dem Beginn liegen.",[263],{"start":51,"end":264,"type":53},12,{"type":47,"text":266,"spans":267,"direction":26},"Der Kalendermonat ist auch in der E-Rechnung erlaubt. So lassen sich mehrere Leistungen eines Monats in einer Sammelrechnung zusammenfassen.",[268],{"start":51,"end":63,"type":53},"content$c4fb12a6-f975-4fee-9354-ba3e5108ae96",{"variation":29,"version":30,"items":271,"primary":272,"id":280,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":273},[274,277],{"type":43,"text":275,"spans":276,"direction":26},"Was passiert, wenn das Leistungsdatum auf der Rechnung fehlt?",[],{"type":23,"text":278,"spans":279,"direction":26},"Dann fehlt der Rechnung eine Pflichtangabe. Sie lässt sich berichtigen: Es reicht ein Dokument, das die Angabe nachreicht und sich eindeutig auf die ursprüngliche Rechnung bezieht; eine E-Rechnung wird wieder als E-Rechnung berichtigt. Die Folgen treffen vor allem den Kunden, denn sein Vorsteuerabzug setzt eine Rechnung mit den Pflichtangaben voraus. Ob das im konkreten Fall trägt, hängt vom Einzelfall ab; klären Sie das im Zweifel mit Ihrem Steuerberater.",[],"content$9f49d330-878e-4b84-9ccf-88417f45f16d",{"variation":29,"version":30,"items":282,"primary":283,"id":308,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":284},[285,288,297],{"type":43,"text":286,"spans":287,"direction":26},"Wie trage ich den Leistungszeitraum in RechnungsKlar ein?",[],{"type":23,"text":289,"spans":290,"direction":26},"Beim Anlegen einer Standard-, Abschlags- oder Schlussrechnung gibt es in RechnungsKlar das Feld „Leistungsdatum / Leistungszeitraum“. Dort wählen Sie „Einzeldatum“ oder „Zeitraum“ und tragen das Datum selbst ein, bei einem Zeitraum Von und Bis; das Ende darf nicht vor dem Beginn liegen. Das Feld ist optional: RechnungsKlar trägt kein Datum selbst ein und verlangt es bei diesen Rechnungsarten nicht, die Angabe liegt also bei Ihnen. Auf dem PDF erscheint eine eigene Zeile „Leistungsdatum“ oder „Leistungszeitraum“ unter dem Rechnungsdatum, in der E-Rechnung im ZUGFeRD-Format das Feld BT-72 oder die Gruppe BG-14. Bei einer Dauerrechnung ergibt sich der Zeitraum aus dem Schritt „Laufzeit“, in dem der Beginn angegeben werden muss; läuft sie bis auf Kündigung, steht auf dem PDF „Leistungszeitraum ab“ mit dem Startdatum, in der E-Rechnung nur der Beginn in BG-14. So können Sie eine Rechnung mit dem Programm erstellen, ohne das Datum in einen Freitext zu schreiben.",[291],{"start":292,"end":293,"type":211,"data":294},887,922,{"link_type":213,"url":295,"target":296},"/funktionen/rechnung-schreiben","_blank",{"type":298,"url":299,"alt":300,"copyright":8,"dimensions":301,"id":304,"edit":305},"image","/images/prismic/leistungszeitraum-rechnung-01-ec7cc531","Eingabefeld für den Leistungszeitraum mit Von- und Bis-Datum beim Anlegen einer Rechnung in RechnungsKlar",{"width":302,"height":303},856,251,"Law6asyMwf3h57vX",{"x":51,"y":51,"zoom":306,"background":307},1,"transparent","content$61f770e9-a103-4fc7-8e08-d01a7681086e",{"variation":29,"version":30,"items":310,"primary":311,"id":365,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":312},[313,316,326,331,336,341,346,356,361],{"type":43,"text":314,"spans":315,"direction":26},"Für alle, die es genau wissen wollen: die Rechtslage",[],{"type":23,"text":317,"spans":318,"direction":26},"§ 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 3 und 6 UStG. Die Rechnung muss das Ausstellungsdatum und „den Zeitpunkt der Lieferung oder sonstigen Leistung“ enthalten; bei Anzahlungen den Zeitpunkt der Vereinnahmung, „sofern der Zeitpunkt der Vereinnahmung feststeht und nicht mit dem Ausstellungsdatum der Rechnung übereinstimmt“ [1]. Die übrigen Pflichtangaben nach § 14 UStG erklärt ein eigener Beitrag.",[319,321],{"start":51,"end":320,"type":53},36,{"start":322,"end":323,"type":211,"data":324},326,355,{"link_type":213,"url":325},"/blog/rechnung-schreiben-handwerker",{"type":23,"text":327,"spans":328,"direction":26},"§ 31 UStDV. Als Zeitpunkt „kann der Kalendermonat angegeben werden, in dem die Leistung ausgeführt wird“ (Abs. 4); berichtigt wird durch ein Dokument, „das spezifisch und eindeutig auf die Rechnung bezogen ist“ (Abs. 5) [2].",[329],{"start":51,"end":330,"type":53},11,{"type":23,"text":332,"spans":333,"direction":26},"Abschnitt 14.5 Abs. 16 UStAE. Der Zeitpunkt ist auch anzugeben, wenn er dem Ausstellungsdatum entspricht; „nur bei sonstigen Rechnungen“ genügt dann „Leistungsdatum entspricht Rechnungsdatum“ oder der Verweis auf einen bezeichneten Lieferschein mit eigenem Leistungsdatum, in der E-Rechnung muss die Angabe im strukturierten Datenformat stehen [3]. Bei Lieferungen ist als Tag der Lieferung der Tag anzugeben, an dem die Verfügungsmacht verschafft wird (sofern sich der Ort nicht nach § 3 Abs. 6 UStG bestimmt), sonstige Leistungen „grundsätzlich im Zeitpunkt ihrer Vollendung“ [3]. Bei sonstigen Leistungen über mehrere Monate oder Jahre reicht der gesamte Zeitraum („1.1.01 bis 31.12.01“), „bis zum heutigen Tag“ ohne Beginn nicht [3]. Bei Anzahlungen reicht der Monat der Vereinnahmung, und die noch nicht erbrachte Leistung ist kenntlich zu machen [3].",[334],{"start":51,"end":335,"type":53},29,{"type":23,"text":337,"spans":338,"direction":26},"§ 3 Abs. 4 UStG und Abschnitt 13.2 Abs. 1 UStAE. Verwendet der Unternehmer bei einer Werkleistung selbst beschaffte Stoffe, die nicht nur Zutaten oder sonstige Nebensachen sind, ist das eine Werklieferung [13]. Werklieferungen sind ausgeführt, wenn dem Auftraggeber die Verfügungsmacht verschafft wird, in der Regel mit Übergabe und Abnahme des fertig gestellten Werks, auch durch schlüssiges Verhalten wie Benutzung; sonstige Leistungen grundsätzlich im Zeitpunkt ihrer Vollendung, „der häufig mit dem Zeitpunkt der Abnahme zusammenfallen wird“ [14].",[339],{"start":51,"end":340,"type":53},48,{"type":23,"text":342,"spans":343,"direction":26},"EuGH C-516/14 (Barlis 06) und BFH V R 18/17. Bei Leistungen mit aufeinanderfolgenden Abrechnungen ist der Zeitraum „unerlässlich“, eine Rechnung ohne Beginn genügt nicht (Rn. 31-33); der Vorsteuerabzug darf nicht allein deshalb verweigert werden, wenn die Verwaltung über sämtliche Daten verfügt (Rn. 43) [4]. Der Monat kann sich aus dem Ausstellungsdatum ergeben, „wenn nach den Verhältnissen des jeweiligen Einzelfalls davon auszugehen ist“, dass im Rechnungsmonat geleistet wurde; für zeitraumbezogene Leistungen gilt ein strengerer Maßstab [5].",[344],{"start":51,"end":345,"type":53},44,{"type":23,"text":347,"spans":348,"direction":26},"Abschnitt 14.5 Abs. 17 und 14.1 Abs. 18 UStAE. Nennt der Vertrag den Zeitraum nicht, reicht es, wenn er sich aus den Zahlungsbelegen ergibt [3][6]. Mehr zur Dauerrechnung im Sinne des § 14 UStG.",[349,351],{"start":51,"end":350,"type":53},46,{"start":352,"end":353,"type":211,"data":354},157,193,{"link_type":213,"url":355},"/blog/dauerrechnung-14-ustg",{"type":23,"text":357,"spans":358,"direction":26},"§ 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a UStG. Bei vereinbarten Entgelten entsteht die Steuer „mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums, in dem die Leistungen ausgeführt worden sind“ [11].",[359],{"start":51,"end":360,"type":53},33,{"type":23,"text":362,"spans":363,"direction":26},"E-Rechnung. Einzeltag in BT-72, Zeitraum in BG-14 mit BT-73 und BT-74 [7][8][15]; Beginn oder Ende oder beides (BR-CO-19), Ende nicht vor Beginn (BR-29) [8]. Der Kalendermonat ist auch hier zulässig [9]. Berichtigt wird wieder als E-Rechnung (BMF-Schreiben vom 15.10.2024, Rn. 49) [12].",[364],{"start":51,"end":330,"type":53},"content$53b846b9-ded1-4232-8f64-691580ea839a",{"variation":29,"version":30,"items":367,"primary":368,"id":400,"slice_type":401,"slice_label":8},[],{"faq":369},[370,376,382,388,394],{"question":371,"answer":372},"Ist der Leistungszeitraum dasselbe wie das Rechnungsdatum?",[373],{"type":23,"text":374,"spans":375,"direction":26},"Nein. Das Rechnungsdatum ist der Tag der Ausstellung, der Leistungszeitraum die Zeit der Arbeit; § 14 Abs. 4 Satz 1 UStG verlangt beide Angaben [1].",[],{"question":377,"answer":378},"Welches Datum zählt bei einer Rechnung: Rechnungsdatum oder Leistungsdatum?",[379],{"type":23,"text":380,"spans":381,"direction":26},"Beide sind Pflichtangaben [1]. Für die Entstehung der Umsatzsteuer nach vereinbarten Entgelten zählt der Voranmeldungszeitraum, in dem die Leistung ausgeführt wurde [11].",[],{"question":383,"answer":384},"Wie lange hat man Zeit, eine Leistung in Rechnung zu stellen?",[385],{"type":23,"text":386,"spans":387,"direction":26},"Sechs Monate nach Ausführung, wenn die Leistung an ein Unternehmen, an eine juristische Person oder als Bau- oder Grundstücksleistung an Privatkunden geht, außer bei steuerfreien Umsätzen nach § 4 Nr. 8 bis 29 UStG [1].",[],{"question":389,"answer":390},"Darf das Leistungsdatum auf dem Lieferschein stehen statt auf der Rechnung?",[391],{"type":23,"text":392,"spans":393,"direction":26},"Bei sonstigen Rechnungen über eine Lieferung ja, wenn die Rechnung den Lieferschein bezeichnet und dieser ein gesondertes Leistungsdatum enthält; entspricht es dem Lieferscheindatum, genügt ein Hinweis darauf [3][2].",[],{"question":395,"answer":396},"Braucht eine Kleinbetragsrechnung bis 250 Euro ein Leistungsdatum?",[397],{"type":23,"text":398,"spans":399,"direction":26},"§ 33 UStDV nennt für Rechnungen bis 250 Euro Gesamtbetrag als Mindestangaben Name und Anschrift des Leistenden, Ausstellungsdatum, Menge und Art der Leistung sowie Entgelt, Steuerbetrag und Steuersatz; der Leistungszeitpunkt gehört nicht dazu [10]. Das gilt nicht für Leistungen nach §§ 3c, 6a und 13b UStG [10].",[],"faq$7dc17a2c-d566-4826-b57d-1fed58fbf602","faq",{"variation":29,"version":30,"items":403,"primary":404,"id":496,"slice_type":497,"slice_label":8},[],{"sources":405},[406,412,418,424,430,436,442,448,454,460,466,472,478,484,490],{"number":407,"description":408,"link":409},"[1]","§ 14 UStG, Ausstellung von Rechnungen.",{"link_type":213,"key":410,"url":411,"target":296},"2efa7d52-9a9e-415a-8148-0d9e553ce5d1","https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__14.html",{"number":413,"description":414,"link":415},"[2]","§ 31 UStDV, Angaben in der Rechnung.",{"link_type":213,"key":416,"url":417,"target":296},"d318b059-1200-4522-9e7b-b139fc90c22f","https://www.gesetze-im-internet.de/ustdv_1980/__31.html",{"number":419,"description":420,"link":421},"[3]","UStAE Abschnitt 14.5 Abs. 16 und 17, NWB-Datenbank.",{"link_type":213,"key":422,"url":423,"target":296},"5e5b804f-04fa-4390-901b-f91006ed25a8","https://datenbank.nwb.de/Dokument/378652_14___5/",{"number":425,"description":426,"link":427},"[4]","EuGH, Urteil vom 15.09.2016, C-516/14 (Barlis 06).",{"link_type":213,"key":428,"url":429,"target":296},"88fbcc94-d704-4eac-b69e-90cfda71b08a","https://eur-lex.europa.eu/legal-content/DE/TXT/?uri=CELEX:62014CJ0516",{"number":431,"description":432,"link":433},"[5]","BFH, Urteil vom 01.03.2018, V R 18/17.",{"link_type":213,"key":434,"url":435,"target":296},"10739eab-ffc9-42cb-b4ea-7cc712a26835","https://www.bundesfinanzhof.de/de/entscheidung/entscheidungen-online/detail/STRE201810082/",{"number":437,"description":438,"link":439},"[6]","UStAE Abschnitt 14.1 Abs. 18, NWB-Datenbank.",{"link_type":213,"key":440,"url":441,"target":296},"43998f77-e08f-4880-8961-f7cd9c569cca","https://datenbank.nwb.de/Dokument/378652_14___1/",{"number":443,"description":444,"link":445},"[7]","Peppol BIS Billing 3.0, cac:InvoicePeriod (BG-14).",{"link_type":213,"key":446,"url":447,"target":296},"e637214e-cbd9-4f49-815b-ec6ed1e9ee56","https://docs.peppol.eu/poacc/billing/3.0/syntax/ubl-invoice/cac-InvoicePeriod/",{"number":449,"description":450,"link":451},"[8]","Peppol BIS Billing 3.0, EN 16931 Regeln (BR-CO-19, BR-29).",{"link_type":213,"key":452,"url":453,"target":296},"3be8cf54-3c26-4490-bb8d-1afaddfc5b76","https://docs.peppol.eu/poacc/billing/3.0/rules/ubl-tc434/",{"number":455,"description":456,"link":457},"[9]","BMF, FAQ zur E-Rechnung, Frage 7b.",{"link_type":213,"key":458,"url":459,"target":296},"57ad702a-91d7-49ba-ae38-5a3799c78b8d","https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/e-rechnung.html",{"number":461,"description":462,"link":463},"[10]","§ 33 UStDV, Rechnungen über Kleinbeträge.",{"link_type":213,"key":464,"url":465,"target":296},"aade0a6a-0887-4c04-9cd1-125a740a7a6e","https://www.gesetze-im-internet.de/ustdv_1980/__33.html",{"number":467,"description":468,"link":469},"[11]","§ 13 UStG, Entstehung der Steuer.",{"link_type":213,"key":470,"url":471,"target":296},"d0b651e3-22d5-4a1e-b5f8-b0982f9bb1b4","https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__13.html",{"number":473,"description":474,"link":475},"[12]","BMF-Schreiben vom 15.10.2024, Einführung der obligatorischen E-Rechnung, Rn. 49 (Spiegel der Bundesarchitektenkammer).",{"link_type":213,"key":476,"url":477,"target":296},"d8273072-72ad-4aaa-bf06-7c4230a780ca","https://bak.de/wp-content/uploads/2024/12/2024-10-15-BMF-Einfuehrung-e-rechnung.pdf",{"number":479,"description":480,"link":481},"[13]","§ 3 UStG, Lieferung, sonstige Leistung.",{"link_type":213,"key":482,"url":483,"target":296},"71a2779f-bc11-43b3-adc1-d01db6712c0f","https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__3.html",{"number":485,"description":486,"link":487},"[14]","UStAE Abschnitt 13.2, NWB-Datenbank.",{"link_type":213,"key":488,"url":489,"target":296},"5adcb4c3-918e-4133-a93b-9f0372beb2e3","https://datenbank.nwb.de/Dokument/378652_13___2/",{"number":491,"description":492,"link":493},"[15]","Peppol BIS Billing 3.0, cbc:ActualDeliveryDate (BT-72).",{"link_type":213,"key":494,"url":495,"target":296},"8b99d030-9d5a-4f35-b30c-38e96733d25f","https://docs.peppol.eu/poacc/billing/3.0/syntax/ubl-invoice/cac-Delivery/cbc-ActualDeliveryDate/","sources$86c7835a-2a0d-4e03-a87d-003c1cbc05b0","sources","Leistungszeitraum Rechnung: Pflicht und Leistungsdatum","Leistungszeitraum Rechnung: Wann Leistungsdatum oder Zeitraum Pflicht ist, wie Sie es schreiben und wo es in der E-Rechnung steht. Mit Beispielen.",{"dimensions":501,"alt":504,"copyright":8,"url":505,"id":506,"edit":507},{"width":502,"height":503},1200,630,"Leistungszeitraum auf der Rechnung","/images/prismic/leistungszeitraumaufder-rechnung-pflicht-schreibweise-beispiele-2e94fb6b","8BB7bqzTZZDntQT7",{"x":51,"y":508,"zoom":306,"background":307},225,{"id":510,"uid":511,"url":8,"type":9,"href":512,"tags":513,"first_publication_date":514,"last_publication_date":515,"slugs":516,"linked_documents":518,"lang":16,"alternate_languages":519,"data":520},"auealREAAC0AowML","dauerrechnung-14-ustg","https://rechnungs-prod-c25x.cdn.prismic.io/api/v2/documents/search?ref=au2SNhIAACsAUxQH&q=%5B%5B%3Ad+%3D+at%28document.id%2C+%22auealREAAC0AowML%22%29+%5D%5D",[],"2026-11-02T07:33:32+0000","2026-11-05T18:30:48+0000",[517],"muss-der-vermerk-dauerrechnung-auf-der-rechnung-stehen-die-kurze-antwort",[],[],{"title":521,"date":522,"short_description":523,"slices":527,"meta_title":804,"meta_description":805,"meta_image":806},"Dauerrechnung im Sinne des § 14 UStG: was der Vermerk bedeutet und welche Angaben wirklich Pflicht sind","2026-11-02",[524],{"type":23,"text":525,"spans":526,"direction":26},"Auf vielen Dauerrechnungen steht der Satz „Dauerrechnung im Sinne des Paragraf 14 UStG“, und viele Antworten im Netz lesen ihn als Pflicht. Das Gesetz verlangt diese Formulierung aber nicht: Ob ein Dokument als Rechnung zählt, entscheidet sein Inhalt, nicht seine Überschrift. Hier steht, welche Angaben eine Dauerrechnung wirklich braucht, welcher Satz auf dem Dokument tatsächlich weiterhilft und was sich mit der E-Rechnung ändert.",[],[528,535,566,593,611,627,644,669,680,695,737,772],{"variation":29,"version":30,"items":529,"primary":530,"id":534,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":531},[532],{"type":23,"text":525,"spans":533,"direction":26},[],"content$3f1c2a54-7b0e-4c1d-9a55-0d6e8b7a1c01",{"variation":29,"version":30,"items":536,"primary":537,"id":565,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":538},[539,542,547,552,557,561],{"type":43,"text":540,"spans":541,"direction":26},"Muss der Vermerk „Dauerrechnung“ auf der Rechnung stehen? Die kurze Antwort",[],{"type":47,"text":543,"spans":544,"direction":26},"Nein, ein Pflichtvermerk ist es nicht. Als Rechnung gilt jedes Dokument, mit dem eine Leistung abgerechnet wird, egal wie es heißt.",[545],{"start":51,"end":546,"type":53},38,{"type":47,"text":548,"spans":549,"direction":26},"Üblich und unschädlich ist er trotzdem. Er zeigt dem Kunden, dass diese eine Rechnung alle Monate der Laufzeit abdeckt.",[550],{"start":51,"end":551,"type":53},39,{"type":47,"text":553,"spans":554,"direction":26},"Pflicht sind die normalen Rechnungsangaben. Bei einer Dauerrechnung heißt das vor allem: der Leistungszeitraum, Betrag und Steuer je Zeitraum und eine einmalig vergebene Rechnungsnummer für die ganze Laufzeit.",[555],{"start":51,"end":556,"type":53},43,{"type":47,"text":558,"spans":559,"direction":26},"Bei der E-Rechnung zählt der Inhalt. Eine E-Rechnung reicht für alle Monate, wenn aus ihr klar hervorgeht, dass sie eine Dauerrechnung ist, oder der Vertrag als Anhang eingebettet ist.",[560],{"start":51,"end":320,"type":53},{"type":47,"text":562,"spans":563,"direction":26},"Ändert sich der Preis, braucht es bei der E-Rechnung eine neue oder berichtigte Rechnung.",[564],{"start":51,"end":248,"type":53},"content$10f5fe23-fdb4-4300-b1e5-ba9f3db5bd54",{"variation":29,"version":30,"items":567,"primary":568,"id":592,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":569},[570,573,589],{"type":43,"text":571,"spans":572,"direction":26},"Welche Angaben braucht eine Dauerrechnung wirklich?",[],{"type":23,"text":574,"spans":575,"direction":26},"Eine Dauerrechnung braucht dieselben Angaben wie jede andere Rechnung. Vier davon lesen sich anders, weil die Leistung nicht an einem Tag erbracht wird, sondern über Monate läuft. Die vollständige Liste finden Sie unter alle Pflichtangaben einer Rechnung im Überblick. Ein eigener Beitrag erklärt, was eine Dauerrechnung ist und für wen sie passt. Wie Leistungsdatum und Leistungszeitraum auf jeder Rechnung aussehen, zeigt ein eigener Beitrag.",[576,580,584],{"start":577,"end":578,"type":211,"data":579},220,267,{"link_type":213,"url":325},{"start":581,"end":582,"type":211,"data":583},298,346,{"link_type":213,"url":230},{"start":585,"end":586,"type":211,"data":587},352,388,{"link_type":213,"url":588},"/blog/leistungszeitraum-rechnung",{"type":23,"text":590,"spans":591,"direction":26},"Diese Rechnungsmerkmale einer Dauerrechnung verdienen einen zweiten Blick:",[],"content$da37d6a8-3d9f-4f22-9995-fe8ffb95b302",{"variation":29,"version":30,"items":594,"primary":595,"id":610,"slice_type":106,"slice_label":8},[],{"caption":596,"columns":597,"rows":601},"Rechnungsmerkmale einer Dauerrechnung",[598,599],{"header":91,"align":92},{"header":600,"align":92},"Was das bei einer Dauerrechnung heißt",[602,604,606,608],{"cells":603,"emphasis":100},"Rechnungsnummer\tEine einmalig vergebene Nummer gilt für die ganze Laufzeit; die einzelnen Zahlungen brauchen keine eigene Rechnungsnummer.",{"cells":605,"emphasis":100},"Zeitpunkt der Leistung\tDer Leistungszeitraum, z. B. „01.01.2027 bis 31.12.2027“ oder „ab 01.01.2027 bis auf Kündigung“. Monatsgenaue Angaben reichen, z. B. „Januar bis Dezember 2027“.",{"cells":607,"emphasis":100},"Entgelt und Steuer\tJe Zeitraum, z. B. 40,00 € netto zzgl. 7,60 € USt (19 %) je Monat.",{"cells":609,"emphasis":100},"Leistungsbeschreibung\tWas regelmäßig geleistet wird, z. B. „Wartung Heizungsanlage, monatlich“.","table$60e613aa-9a23-47c2-ae6f-9bddddb80d02",{"variation":29,"version":30,"items":612,"primary":613,"id":626,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":614},[615,618],{"type":23,"text":616,"spans":617,"direction":26},"Name und Anschrift beider Seiten, Steuernummer und Ausstellungsdatum stehen wie auf jeder Rechnung. Zu einem Zeitraum gehört sein Beginn; ohne ihn lässt sich keine Zahlung einem bestimmten Monat zuordnen.",[],{"type":298,"url":619,"alt":620,"copyright":8,"dimensions":621,"id":624,"edit":625,"direction":26},"/images/prismic/dauerrechnung-14-ustg-01-e06632f9","Kopf einer Dauerrechnung als PDF mit Überschrift Dauerrechnung, Rechnungsnummer und Leistungszeitraum",{"width":622,"height":623},1460,834,"q73AfmZuFKQvLlox",{"x":51,"y":51,"zoom":306,"background":307},"content$d38caecd-58d3-43a6-a2fa-ce39ef2fd274",{"variation":29,"version":30,"items":628,"primary":629,"id":643,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":630},[631,634,637,640],{"type":43,"text":632,"spans":633,"direction":26},"Welcher Satz macht auf einer Dauerrechnung klar, dass keine Monatsrechnungen folgen?",[],{"type":23,"text":635,"spans":636,"direction":26},"Ein kurzer, klarer Satz leistet auf dem Dokument mehr als der Vermerk mit dem Paragrafen, weil er dem Kunden sagt, was er tun soll. Ein Formulierungsbeispiel, keine vorgeschriebene Fassung:",[],{"type":23,"text":638,"spans":639,"direction":26},"Dies ist eine Dauerrechnung für den Leistungszeitraum ab 01.01.2027. Für die einzelnen Monate folgen keine weiteren Rechnungen. Bitte geben Sie bei jeder Zahlung die Rechnungsnummer und den Monat an.",[],{"type":23,"text":641,"spans":642,"direction":26},"Stehen Rechnungsnummer und Monat auf der Überweisung, lässt sich jede Zahlung ihrem Zeitraum zuordnen. Ob ein solcher Satz zu einem bestehenden Vertrag passt, hängt vom Einzelfall ab; klären Sie das im Zweifel mit Ihrem Steuerberater.",[],"content$21409a6b-ff4d-4f7e-a0d1-b2f054fdd198",{"variation":29,"version":30,"items":645,"primary":646,"id":668,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":647},[648,651,654,661],{"type":43,"text":649,"spans":650,"direction":26},"Was muss in einer Dauerrechnung als E-Rechnung stehen?",[],{"type":23,"text":652,"spans":653,"direction":26},"Besteht eine E-Rechnungspflicht, genügt eine einzige E-Rechnung für den ersten Zeitraum, wenn aus ihrem Inhalt klar hervorgeht, dass es eine Dauerrechnung ist, oder der Vertrag als Anhang eingebettet ist. Die Rechnungsnummer muss im strukturierten Datenteil stehen; eine einmalige Nummer aus dem Vertrag, etwa eine Objekt- oder Mieternummer, reicht dafür aus.",[],{"type":23,"text":655,"spans":656,"direction":26},"Hier hat ein Satz oder eine Überschrift „Dauerrechnung“ echten Nutzen, zum Beispiel in einer E-Rechnung im ZUGFeRD-Format.",[657],{"start":658,"end":659,"type":211,"data":660},107,121,{"link_type":213,"url":255},{"type":23,"text":662,"spans":663,"direction":26},"Ab wann das gilt: E-Rechnungen an andere inländische Unternehmen ausstellen müssen Betriebe mit mehr als 800.000 € Vorjahresumsatz ab 2027, die übrigen ab 2028; Kleinunternehmer sind ausgenommen. Empfangen können müssen alle Betriebe schon heute. Mehr dazu unter E-Rechnungspflicht für Handwerker.",[664],{"start":665,"end":666,"type":211,"data":667},263,296,{"link_type":213,"url":250},"content$a931f07f-acf6-4cfe-b5eb-c10b21c06dd4",{"variation":29,"version":30,"items":670,"primary":671,"id":679,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":672},[673,676],{"type":43,"text":674,"spans":675,"direction":26},"Was passiert mit einer Dauerrechnung, wenn sich der Preis ändert?",[],{"type":23,"text":677,"spans":678,"direction":26},"Besteht die Pflicht zur E-Rechnung und ändert sich eine Pflichtangabe wie der Preis, der Steuersatz oder die Anschrift, ist eine neue oder berichtigte E-Rechnung nötig. Die Finanzverwaltung nennt als Beispiel die Mieterhöhung. Dauerrechnungen, die zulässigerweise auf Papier oder, mit Zustimmung des Kunden, als PDF ausgestellt wurden, brauchen keine zusätzliche E-Rechnung, solange ihre Angaben gleich bleiben.",[],"content$ff454032-533d-4686-b03c-468b7228bd98",{"variation":29,"version":30,"items":681,"primary":682,"id":694,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":683},[684,687],{"type":43,"text":685,"spans":686,"direction":26},"Wie erstellen Sie eine Dauerrechnung mit RechnungsKlar?",[],{"type":23,"text":688,"spans":689,"direction":26},"In RechnungsKlar legen Sie den Preis pro Monat fest und wählen die Laufzeit: befristet oder bis auf Kündigung. Das PDF trägt die Überschrift „Dauerrechnung“, den Leistungszeitraum und eine Rechnungsnummer für die ganze Laufzeit. Im strukturierten Teil der E-Rechnung im ZUGFeRD-Format stehen die Rechnungsnummer, der Leistungszeitraum, der Preis je Monat mit dem Wort „Dauerrechnung“ und der Satz, dass für die einzelnen Monate keine weiteren Rechnungen folgen. So können Sie eine Dauerrechnung erstellen, ohne jeden Monat eine neue Rechnung zu schreiben.",[690],{"start":691,"end":692,"type":211,"data":693},481,504,{"link_type":213,"url":235},"content$f0cf00a3-5892-46d8-ab6b-ad18c3ce3c1b",{"variation":29,"version":30,"items":696,"primary":697,"id":736,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":698},[699,702,707,712,717,721,726,731],{"type":43,"text":700,"spans":701,"direction":26},"Für alle, die es genau wissen wollen: die Rechtslage zur Dauerrechnung nach § 14 UStG",[],{"type":23,"text":703,"spans":704,"direction":26},"Rechnungsbegriff, § 14 Abs. 1 Satz 1 UStG. „Rechnung ist jedes Dokument, mit dem über eine Lieferung oder sonstige Leistung abgerechnet wird, gleichgültig, wie dieses Dokument im Geschäftsverkehr bezeichnet wird.“ [1] Abschnitt 14.1 Abs. 1 UStAE ergänzt: Rechnungen im Sinne des § 14 UStG „brauchen nicht ausdrücklich als solche bezeichnet zu werden“; es reicht, wenn sich aus dem Inhalt ergibt, dass über eine Leistung abgerechnet wird [2].",[705],{"start":51,"end":706,"type":53},42,{"type":23,"text":708,"spans":709,"direction":26},"Pflichtangaben, § 14 Abs. 4 Satz 1 UStG. Nr. 4 verlangt eine fortlaufende Nummer, „die zur Identifizierung der Rechnung vom Rechnungsaussteller einmalig vergeben wird“; Nr. 6 den Zeitpunkt der sonstigen Leistung; Nr. 7 und 8 das Entgelt sowie Steuersatz und Steuerbetrag [1]. Als Zeitpunkt „kann der Kalendermonat angegeben werden, in dem die Leistung ausgeführt wird“ (§ 31 Abs. 4 UStDV) [4].",[710],{"start":51,"end":711,"type":53},40,{"type":23,"text":713,"spans":714,"direction":26},"Zeitraum aus Zahlungsbelegen, Abschnitt 14.5 Abs. 17 Sätze 1-3 UStAE. Fehlt der Zeitraum, reicht es, wenn er sich aus den Zahlungsbelegen ergibt, auch wenn der Leistungsempfänger sie ausstellt [3].",[715],{"start":51,"end":716,"type":53},69,{"type":23,"text":718,"spans":719,"direction":26},"E-Rechnung, Abschnitt 14.1 Abs. 19 Satz 1 UStAE. Ausreichend ist, „wenn einmalig für den ersten Teilleistungszeitraum eine E-Rechnung ausgestellt wird, in welcher der zugrundeliegende Vertrag als Anhang eingebettet ist oder sich aus dem sonstigen Inhalt der E-Rechnung klar ergibt, dass es sich um eine Dauerrechnung handelt“ [2].",[720],{"start":51,"end":340,"type":53},{"type":23,"text":722,"spans":723,"direction":26},"Rechnungsnummer in der E-Rechnung, Abschnitt 14.5 Abs. 12 UStAE. Die Rechnungsnummer muss im strukturierten Teil stehen; eine einmalige Nummer aus dem Vertrag (z. B. Wohnungs- oder Objektnummer) genügt; Zahlungsbelege brauchen keine gesonderte fortlaufende Nummer [3].",[724],{"start":51,"end":725,"type":53},64,{"type":23,"text":727,"spans":728,"direction":26},"Änderungen, Abschnitt 14.1 Abs. 19 Sätze 3-4 UStAE. Ändern sich die Pflichtangaben nach §§ 14, 14a UStG, muss die ursprüngliche E-Rechnung berichtigt oder eine neue ausgestellt werden; Abschnitt 14.5 Abs. 17 Satz 5 UStAE nennt die Mieterhöhung als Beispiel [2][3]. Für zulässigerweise als sonstige Rechnung erteilte Dauerrechnungen besteht keine Pflicht, zusätzlich eine E-Rechnung auszustellen, solange sich die Rechnungsangaben nicht ändern [2].",[729],{"start":51,"end":730,"type":53},51,{"type":23,"text":732,"spans":733,"direction":26},"Fristen, § 27 Abs. 38 UStG. Statt einer E-Rechnung darf eine sonstige Rechnung ausgestellt werden: für bis 31.12.2026 ausgeführte Umsätze von jedem Rechnungsaussteller, für 2027 ausgeführte Umsätze bis Ende 2027, wenn der Gesamtumsatz im Vorjahr nicht mehr als 800.000 € betragen hat [7][6]. Kleinunternehmer dürfen weiter sonstige Rechnungen ausstellen [6]. Eine E-Rechnung empfangen können müssen inländische Unternehmer seit dem 1. Januar 2025 [5].",[734],{"start":51,"end":735,"type":53},27,"content$1276d69e-fb99-4aa3-8aed-5bfac008068e",{"variation":29,"version":30,"items":738,"primary":739,"id":771,"slice_type":401,"slice_label":8},[],{"faq":740},[741,747,753,759,765],{"question":742,"answer":743},"Ist eine Dauerrechnung ohne den Vermerk „im Sinne des § 14 UStG“ unwirksam?",[744],{"type":23,"text":745,"spans":746,"direction":26},"Nicht wegen des fehlenden Vermerks. Nach § 14 Abs. 1 Satz 1 UStG ist ein Dokument eine Rechnung, „gleichgültig, wie dieses Dokument im Geschäftsverkehr bezeichnet wird“ [1]. Entscheidend sind die Pflichtangaben, nicht die Überschrift. Ob eine konkrete Rechnung alle Angaben enthält, klären Sie im Zweifel mit Ihrem Steuerberater.",[],{"question":748,"answer":749},"Was bedeutet „im Sinne des § 14 UStG“ auf einer Rechnung?",[750],{"type":23,"text":751,"spans":752,"direction":26},"Der Zusatz verweist nur auf die Vorschrift, die festlegt, was eine Rechnung ist und welche Angaben sie braucht [1]. Er sagt nichts, was der Inhalt nicht ohnehin zeigt: Fehlt eine Pflichtangabe, ersetzt der Vermerk sie nicht, und stehen alle Angaben drin, schadet er auch nicht.",[],{"question":754,"answer":755},"Braucht jede monatliche Zahlung einer Dauerrechnung eine eigene Rechnungsnummer?",[756],{"type":23,"text":757,"spans":758,"direction":26},"Nein. Die Dauerrechnung trägt eine Rechnungsnummer für die ganze Laufzeit. Nach Abschnitt 14.5 Abs. 12 UStAE ist es nicht erforderlich, dass Zahlungsbelege eine gesonderte fortlaufende Nummer erhalten [3]. Hilfreich ist, wenn der Kunde bei jeder Zahlung Rechnungsnummer und Monat angibt.",[],{"question":760,"answer":761},"Reicht der Monat als Leistungszeitraum auf einer Dauerrechnung?",[762],{"type":23,"text":763,"spans":764,"direction":26},"Als Zeitangabe kann nach § 31 Abs. 4 UStDV der Kalendermonat angegeben werden, in dem die Leistung ausgeführt wird [4]. Auf einer Dauerrechnung steht üblicherweise der ganze Zeitraum, z. B. „ab 01.01.2027“; fehlt er im Vertrag, kann er sich auch aus den Zahlungsbelegen ergeben [3].",[],{"question":766,"answer":767},"Muss eine alte Dauerrechnung auf Papier als E-Rechnung neu ausgestellt werden?",[768],{"type":23,"text":769,"spans":770,"direction":26},"Nicht, solange sich ihre Angaben nicht ändern: Für zulässigerweise als sonstige Rechnung erteilte Dauerrechnungen besteht keine Pflicht, zusätzlich eine E-Rechnung auszustellen [2]. Ändert sich eine Pflichtangabe, etwa der Preis, muss bei bestehender Pflicht eine berichtigte oder neue E-Rechnung ausgestellt werden [2].",[],"faq$27663ad7-582b-44bc-93e2-5bc3c2ce47ba",{"variation":29,"version":30,"items":773,"primary":774,"id":803,"slice_type":497,"slice_label":8},[],{"sources":775},[776,779,783,787,790,794,798],{"number":407,"description":408,"link":777},{"link_type":213,"key":778,"url":411,"target":296},"7b7671ca-67ff-404f-b8a1-4a6fafc0ed40",{"number":413,"description":780,"link":781},"UStAE Abschnitt 14.1 Abs. 1 und 17-19, NWB-Datenbank.",{"link_type":213,"key":782,"url":441,"target":296},"b3b890f9-bf3e-4928-ab4c-c3bf1c6e4f13",{"number":419,"description":784,"link":785},"UStAE Abschnitt 14.5 Abs. 12 und 17, NWB-Datenbank.",{"link_type":213,"key":786,"url":423,"target":296},"b8ff6b97-6976-40d6-b50a-244bf8fe6f76",{"number":425,"description":414,"link":788},{"link_type":213,"key":789,"url":417,"target":296},"2008e743-5cb9-4c98-a483-bf177fbe702a",{"number":431,"description":791,"link":792},"BMF-Schreiben vom 15.10.2024, Einführung der obligatorischen E-Rechnung, Rn. 62 (Spiegel der Bundesarchitektenkammer).",{"link_type":213,"key":793,"url":477,"target":296},"8dcb8945-b42e-44c5-a42c-b1c085aa0d6e",{"number":437,"description":795,"link":796},"BMF, FAQ zur E-Rechnung.",{"link_type":213,"key":797,"url":459,"target":296},"b8d222f7-fbc9-42e4-8a22-c6e55cd8207b",{"number":443,"description":799,"link":800},"§ 27 UStG, Allgemeine Übergangsvorschriften, Abs. 38.",{"link_type":213,"key":801,"url":802,"target":296},"cadf6aa7-c078-43f6-9da3-c15495665af1","https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__27.html","sources$c5de6aa6-251b-4bda-9439-b4dcff06caaa","Dauerrechnung im Sinne des § 14 UStG: Pflichtangaben","Dauerrechnung im Sinne des § 14 UStG: Der Vermerk ist keine Pflicht. Welche Angaben Sie auf der Rechnung brauchen, damit sie vollständig ist.",{"dimensions":807,"alt":808,"copyright":8,"url":809,"id":810,"edit":811},{"width":502,"height":503},"Dauerrechnung mit Rechnungsnummer und Leistungszeitraum","/images/prismic/dauerrechnung-14-ustg-og-828a4aec","ua5B_PbwCEuZgiKH",{"x":51,"y":51,"zoom":306,"background":307},{"id":813,"uid":814,"url":8,"type":9,"href":815,"tags":816,"first_publication_date":817,"last_publication_date":515,"slugs":818,"linked_documents":820,"lang":16,"alternate_languages":821,"data":822},"auc-rBEAACkAok8W","dauerrechnung","https://rechnungs-prod-c25x.cdn.prismic.io/api/v2/documents/search?ref=au2SNhIAACsAUxQH&q=%5B%5B%3Ad+%3D+at%28document.id%2C+%22auc-rBEAACkAok8W%22%29+%5D%5D",[],"2026-11-01T13:42:27+0000",[819],"was-ist-eine-dauerrechnung-die-kurze-antwort",[],[],{"title":823,"date":824,"short_description":825,"slices":829,"meta_title":1296,"meta_description":1297,"meta_image":1298},"Dauerrechnung: Was sie ist, was draufsteht und wann sie sich für Betriebe lohnt","2026-11-01",[826],{"type":23,"text":827,"spans":828,"direction":26},"Eine Dauerrechnung ist eine einzige Rechnung über eine Leistung, die Monat für Monat weiterläuft, etwa die Wartung einer Heizungsanlage, und sie gilt für jeden Monat der Laufzeit. Wer zwölf Wartungskunden mit Monatspauschale hat und jede Monatsrechnung in Word schreibt, kommt auf 144 Rechnungen im Jahr, jede mit eigener Nummer, jede abzulegen. Mit der Dauerrechnung wird daraus eine Rechnung je Kunde.",[],[830,837,878,915,932,957,976,1015,1040,1071,1082,1103,1116,1155,1207,1249],{"variation":29,"version":30,"items":831,"primary":832,"id":836,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":833},[834],{"type":23,"text":827,"spans":835,"direction":26},[],"content$00000000-0000-4000-8000-000000000000",{"variation":29,"version":30,"items":838,"primary":839,"id":877,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":840},[841,844,849,854,858,863,867,872],{"type":43,"text":842,"spans":843,"direction":26},"Was ist eine Dauerrechnung? Die kurze Antwort",[],{"type":47,"text":845,"spans":846,"direction":26},"Was: Eine Rechnung für eine laufende Leistung wie Wartung, Betreuung oder Miete. Sie deckt alle Monate der Laufzeit ab.",[847],{"start":51,"end":848,"type":53},4,{"type":47,"text":850,"spans":851,"direction":26},"Welcher Betrag: Der Betrag eines Monats, also netto, Umsatzsteuer und brutto.",[852],{"start":51,"end":853,"type":53},15,{"type":47,"text":855,"spans":856,"direction":26},"Welcher Zeitraum: Steht ein Zeitraum drauf, braucht er einen Beginn. Ein Ende darf offen bleiben, etwa „bis auf Kündigung\".",[857],{"start":51,"end":63,"type":53},{"type":47,"text":859,"spans":860,"direction":26},"Und die Monate danach: Keine neue Rechnung, keine Quittung. Die Überweisung des Kunden auf dem Kontoauszug belegt den einzelnen Monat.",[861],{"start":51,"end":862,"type":53},22,{"type":47,"text":864,"spans":865,"direction":26},"E-Rechnung: Eine E-Rechnung für den ersten Monat genügt, wenn klar erkennbar ist, dass es eine Dauerrechnung ist.",[866],{"start":51,"end":330,"type":53},{"type":47,"text":868,"spans":869,"direction":26},"Preis ändert sich: Ab dem Monat der Änderung braucht es eine neue oder berichtigte Rechnung.",[870],{"start":51,"end":871,"type":53},18,{"type":47,"text":873,"spans":874,"direction":26},"Keine Abschlagsrechnung: Die ist für einmalige Aufträge, die Dauerrechnung für laufende Leistungen.",[875],{"start":51,"end":876,"type":53},24,"content$12162621-dc9b-4cf7-840f-c3ed724c5675",{"variation":29,"version":30,"items":879,"primary":880,"id":914,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":881},[882,885,888,891,894,897,900,903,906],{"type":43,"text":883,"spans":884,"direction":26},"Für welche Leistungen im Handwerk und in der Industrie passt eine Dauerrechnung?",[],{"type":23,"text":886,"spans":887,"direction":26},"Eine Dauerrechnung passt zu Leistungen, die laufend erbracht werden und für die je Monat ein fester Preis vereinbart ist.",[],{"type":23,"text":889,"spans":890,"direction":26},"Beispiele aus der Praxis:",[],{"type":47,"text":892,"spans":893,"direction":26},"Wartung von Heizung, Lüftung und Klima mit Monatspauschale im SHK-Betrieb",[],{"type":47,"text":895,"spans":896,"direction":26},"Betreuung von Druckluft-, Kälte- oder Brandschutztechnik in der Industrie",[],{"type":47,"text":898,"spans":899,"direction":26},"Hausmeister- und Reinigungsdienste als Dauerrechnung für Dienstleistungen",[],{"type":47,"text":901,"spans":902,"direction":26},"Vermietung von Geräten, etwa Bautrocknern",[],{"type":23,"text":904,"spans":905,"direction":26},"Vorsicht bei der jährlichen Inspektion: Eine Monatspauschale für laufende Betreuung ist etwas anderes als eine einzelne Inspektion, die in zwölf Teilen bezahlt wird. Welcher Fall vorliegt, hängt am Vertrag; im Zweifel klärt das der Steuerberater.",[],{"type":23,"text":907,"spans":908,"direction":26},"Eine Badsanierung ist ein einzelner Auftrag und wird mit Abschlagsrechnungen abgerechnet, nicht mit einer Dauerrechnung. Mehr zu Abläufen im SHK-Betrieb finden Sie unter Software für SHK-Betriebe.",[909],{"start":910,"end":911,"type":211,"data":912},170,195,{"link_type":213,"url":913},"/handwerkersoftware/shk","content$e52171ee-ef85-48b0-bb0b-2cae057fcb8f",{"variation":29,"version":30,"items":916,"primary":917,"id":931,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":918},[919,922,925,928],{"type":43,"text":920,"spans":921,"direction":26},"Welcher Betrag steht auf einer Dauerrechnung - ein Monat oder die ganze Laufzeit?",[],{"type":23,"text":923,"spans":924,"direction":26},"Auf der Dauerrechnung stehen üblicherweise Entgelt und Umsatzsteuer eines Monats. So sieht es auch die Finanzverwaltung vor: Die E-Rechnung wird „für den ersten Teilleistungszeitraum\" ausgestellt.",[],{"type":23,"text":926,"spans":927,"direction":26},"Der Grund: Ist je Monat ein eigener Preis vereinbart, ist jeder Monat eine eigene Teilleistung, also ein Teil einer wirtschaftlich teilbaren Leistung mit eigenem Entgelt. Bei der Sollversteuerung entsteht die Umsatzsteuer dann Monat für Monat, jeweils mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums, in dem der Monat erbracht ist. Ist im Vertrag nur ein Jahrespreis vereinbart, kann das anders aussehen. Das klären Sie im Zweifel mit dem Steuerberater.",[],{"type":23,"text":929,"spans":930,"direction":26},"So sieht das Beispiel einer Dauerrechnung für die Heizungswartung aus:",[],"content$928d7b8b-94d0-41a4-9b6e-8ccc64071dcc",{"variation":29,"version":30,"items":933,"primary":934,"id":956,"slice_type":106,"slice_label":8},[],{"caption":935,"columns":936,"rows":940},"Beispiel einer Dauerrechnung für die Wartung einer Heizungsanlage",[937,938],{"header":91,"align":92},{"header":939,"align":92},"Inhalt",[941,943,945,947,949,952,954],{"cells":942,"emphasis":100},"Leistung\tWartung Heizungsanlage, monatliche Pauschale",{"cells":944,"emphasis":100},"Leistungszeitraum\t01.01.2027 bis 31.12.2027 (12 Monate)",{"cells":946,"emphasis":100},"Entgelt je Monat\t40,00 €",{"cells":948,"emphasis":100},"Umsatzsteuer 19 % je Monat\t7,60 €",{"cells":950,"emphasis":951},"Betrag je Monat\t47,60 €",true,{"cells":953,"emphasis":100},"Fälligkeit\tjeweils am 15. des Monats",{"cells":955,"emphasis":100},"Summe über die Laufzeit (nur Info)\t571,20 €","table$824e042c-f9ed-4b6b-99d6-4659264d6f9b",{"variation":29,"version":30,"items":958,"primary":959,"id":975,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":960},[961,964],{"type":23,"text":962,"spans":963,"direction":26},"Die Summe über die Laufzeit steht nur zur Information da, als Bruttobetrag ohne eigenen Steuersatz und Steuerbetrag.",[],{"type":23,"text":965,"spans":966,"direction":26},"Eine Dauerrechnung braucht dieselben Angaben wie jede andere Rechnung; als Zeitpunkt der Leistung steht der Leistungszeitraum darauf. Bei einer E-Rechnung muss außerdem klar erkennbar sein, dass es eine Dauerrechnung ist. Einen bestimmten Vermerk als Überschrift verlangt das Gesetz nicht. Welche Angaben jede Rechnung tragen muss, steht in den Pflichtangaben einer Handwerkerrechnung. Zum Zusatz „im Sinne des § 14 UStG\" auf vielen Dauerrechnungen und zu den Angaben, die wirklich Pflicht sind, gibt es einen eigenen Beitrag.",[967,971],{"start":968,"end":969,"type":211,"data":970},345,384,{"link_type":213,"url":325},{"start":972,"end":973,"type":211,"data":974},390,448,{"link_type":213,"url":355},"content$a869fad9-d756-4f7c-82d8-f52ec2b188e3",{"variation":29,"version":30,"items":977,"primary":978,"id":1014,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":979},[980,983,986,991,995,999,1006],{"type":43,"text":981,"spans":982,"direction":26},"Welchen Leistungszeitraum muss eine Dauerrechnung nennen?",[],{"type":23,"text":984,"spans":985,"direction":26},"Nennt die Dauerrechnung einen Leistungszeitraum, gehört der Beginn immer dazu. Ein Ende steht nur drauf, wenn der Vertrag befristet ist.",[],{"type":47,"text":987,"spans":988,"direction":26},"Befristet: „01.01.2027 bis 31.12.2027\". Der ganze Zeitraum auf einmal reicht aus.",[989],{"start":51,"end":990,"type":53},10,{"type":47,"text":992,"spans":993,"direction":26},"Unbefristet: „ab 01.01.2027 bis auf Kündigung\". Welcher Monat bezahlt ist, ergibt sich dann aus der einzelnen Zahlung.",[994],{"start":51,"end":264,"type":53},{"type":47,"text":996,"spans":997,"direction":26},"Nicht genug: „Leistung bis heute\" ohne Beginn.",[998],{"start":51,"end":264,"type":53},{"type":23,"text":1000,"spans":1001,"direction":26},"Damit jede Zahlung einem Monat zugeordnet werden kann, hilft eine einfache Bitte an den Kunden: bei jeder Überweisung Rechnungsnummer und Monat angeben. Wie Sie das Leistungsdatum und den Leistungszeitraum auf jeder Rechnung angeben, nicht nur auf einer Dauerrechnung, steht in einem eigenen Beitrag.",[1002],{"start":1003,"end":1004,"type":211,"data":1005},165,224,{"link_type":213,"url":588},{"type":298,"url":1007,"alt":1008,"copyright":8,"dimensions":1009,"id":1012,"edit":1013},"/images/prismic/dauerrechnung-01-758ba85a","Laufzeit-Schritt einer Dauerrechnung in RechnungsKlar mit den Optionen Befristet und Bis auf Kündigung",{"width":1010,"height":1011},1199,618,"rOwKGqp70RWvq57r",{"x":51,"y":51,"zoom":306,"background":307},"content$0b92c877-a4a3-4e18-bb95-0253be8752e2",{"variation":29,"version":30,"items":1016,"primary":1017,"id":1039,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":1018},[1019,1022,1025,1028,1031],{"type":43,"text":1020,"spans":1021,"direction":26},"Braucht es bei einer Dauerrechnung jeden Monat eine neue Rechnung oder Quittung?",[],{"type":23,"text":1023,"spans":1024,"direction":26},"Nein. Für die Folgemonate genügt der Zahlungsbeleg, also der Überweisungsauftrag oder der Kontoauszug, und diesen Beleg darf auch der Kunde selbst erstellen.",[],{"type":23,"text":1026,"spans":1027,"direction":26},"Für Geschäftskunden zählt das beim Vorsteuerabzug: Er setzt eine Rechnung voraus, und das ist die Dauerrechnung. Der Zahlungsbeleg ordnet die Zahlung dem jeweiligen Monat zu.",[],{"type":23,"text":1029,"spans":1030,"direction":26},"Wichtig ist die Kehrseite: Wird für denselben Monat zusätzlich eine eigene Rechnung mit Umsatzsteuer geschrieben, gibt es zwei Rechnungen mit Steuer für dieselbe Leistung. Dann wird die Steuer aus beiden geschuldet, also doppelt. Eine weitere Ausfertigung sollte deshalb als „Kopie\" oder „Duplikat\" gekennzeichnet sein.",[],{"type":298,"url":1032,"alt":1033,"copyright":8,"dimensions":1034,"id":1037,"edit":1038},"/images/prismic/dauerrechnung-02-6c58dd83","Grafik: eine Dauerrechnung plus zwölf Kontoauszüge statt zwölf Monatsrechnungen",{"width":1035,"height":1036},1800,900,"QRbkYISjP8Y_g5ah",{"x":51,"y":51,"zoom":306,"background":307},"content$c1f1f392-33d0-4f37-8ca5-e5cfb1c1db0f",{"variation":29,"version":30,"items":1041,"primary":1042,"id":1070,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":1043},[1044,1047,1050,1062,1065],{"type":43,"text":1045,"spans":1046,"direction":26},"Wie funktioniert eine Dauerrechnung als E-Rechnung?",[],{"type":23,"text":1048,"spans":1049,"direction":26},"Gilt die Pflicht zur E-Rechnung, genügt eine E-Rechnung für den ersten Monat, wenn aus ihr klar hervorgeht, dass es eine Dauerrechnung ist. Alternativ wird der Vertrag als Anhang in die E-Rechnung eingebettet. Die Folgemonate laufen wieder über die Zahlungsbelege.",[],{"type":23,"text":1051,"spans":1052,"direction":26},"Die Pflicht betrifft Rechnungen an andere Unternehmen im Inland. Ausstellen müssen E-Rechnungen Betriebe mit mehr als 800.000 € Vorjahresumsatz ab 2027, die übrigen grundsätzlich ab 2028; Kleinunternehmer sind ausgenommen. Einzelheiten stehen im Zeitplan der E-Rechnungspflicht und im Überblick zur E-Rechnungspflicht für Handwerker.",[1053,1058],{"start":1054,"end":1055,"type":211,"data":1056},246,277,{"link_type":213,"url":1057},"/blog/e-rechnung-pflicht-zeitplan",{"start":1059,"end":1060,"type":211,"data":1061},299,332,{"link_type":213,"url":250},{"type":23,"text":1063,"spans":1064,"direction":26},"Dauerrechnungen, die zulässigerweise auf Papier oder, mit Zustimmung des Kunden, als PDF ausgestellt wurden, brauchen keine zusätzliche E-Rechnung, solange sich die Angaben darauf nicht ändern.",[],{"type":23,"text":1066,"spans":1067,"direction":26},"Und wenn sich der Preis ändert? Steigt die Wartungspauschale zum 01.07. von 40,00 € auf 45,00 € netto, muss die E-Rechnung berichtigt oder eine neue E-Rechnung ausgestellt werden. Wichtig ist, dass danach kein Monat von zwei Rechnungen mit Steuer erfasst ist. Wie die alte Rechnung abgegrenzt wird, klären Sie im Zweifel mit dem Steuerberater.",[1068],{"start":51,"end":1069,"type":53},31,"content$e00128ae-4f54-4f38-9b74-6a407f09f259",{"variation":29,"version":30,"items":1072,"primary":1073,"id":1081,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":1074},[1075,1078],{"type":43,"text":1076,"spans":1077,"direction":26},"Was unterscheidet eine Dauerrechnung von einer Abschlagsrechnung?",[],{"type":23,"text":1079,"spans":1080,"direction":26},"Die Abschlagsrechnung verlangt Teilzahlungen auf einen einmaligen Auftrag, der am Ende mit einer Schlussrechnung abgerechnet wird. Die Dauerrechnung rechnet eine laufende Leistung ab, bei der jeder Monat für sich steht.",[],"content$cb9b9a49-25e3-461f-b792-9ba14b9d7e08",{"variation":29,"version":30,"items":1083,"primary":1084,"id":1102,"slice_type":106,"slice_label":8},[],{"caption":1085,"columns":1086,"rows":1093},"Dauerrechnung und Abschlagsrechnung im Vergleich",[1087,1089,1091],{"header":1088,"align":92},"",{"header":1090,"align":92},"Dauerrechnung",{"header":1092,"align":92},"Abschlagsrechnung",[1094,1096,1098,1100],{"cells":1095,"emphasis":100},"Leistung\tlaufend, z. B. Wartung\teinmaliger Auftrag, z. B. Badsanierung",{"cells":1097,"emphasis":100},"Anzahl Rechnungen\teine für die Laufzeit\tmehrere Abschläge und eine Schlussrechnung",{"cells":1099,"emphasis":100},"Betrag\tein Monat\tTeil des Auftragswerts",{"cells":1101,"emphasis":100},"Abschluss\tEnde der Laufzeit oder Kündigung\tSchlussrechnung über den ganzen Auftrag","table$6e394c61-5a50-4861-8b20-8180a0c1ade7",{"variation":29,"version":30,"items":1104,"primary":1105,"id":1115,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":1106},[1107],{"type":23,"text":1108,"spans":1109,"direction":26},"Wie Teil-, Abschlags- und Schlussrechnung zusammenhängen, erklärt der Beitrag zum Unterschied zwischen Teilrechnung und Abschlagsrechnung.",[1110],{"start":1111,"end":1112,"type":211,"data":1113},82,137,{"link_type":213,"url":1114},"/blog/teilrechnung-abschlagsrechnung-unterschied","content$49da5e7d-2e3b-4dcf-a096-630a490b9439",{"variation":29,"version":30,"items":1117,"primary":1118,"id":1154,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":1119},[1120,1123,1136,1146],{"type":43,"text":1121,"spans":1122,"direction":26},"Wie schreiben Sie eine Dauerrechnung mit RechnungsKlar?",[],{"type":23,"text":1124,"spans":1125,"direction":26},"In RechnungsKlar tragen Sie den Preis je Monat ein und wählen die Laufzeit: Befristet für 2 bis 60 Monate, dann rechnet das Programm das Ende aus und die Rechnung zeigt einen Zahlungsplan mit jeder Fälligkeit, oder Bis auf Kündigung mit Beginn. Beim Ausstellen gibt es eine Rechnungsnummer für die ganze Laufzeit, als PDF und als E-Rechnung im ZUGFeRD-Format.",[1126,1129,1132],{"start":1127,"end":1128,"type":53},76,85,{"start":1130,"end":1131,"type":53},215,232,{"start":1133,"end":1134,"type":211,"data":1135},344,358,{"link_type":213,"url":255,"target":296},{"type":23,"text":1137,"spans":1138,"direction":26},"Wie das Schritt für Schritt aussieht: Dauerrechnung erstellen. Für einmalige Aufträge geht es weiter mit Rechnung schreiben mit RechnungsKlar.",[1139,1142],{"start":546,"end":1140,"type":211,"data":1141},61,{"link_type":213,"url":235,"target":296},{"start":1143,"end":1144,"type":211,"data":1145},105,141,{"link_type":213,"url":295,"target":296},{"type":298,"url":1147,"alt":1148,"copyright":8,"dimensions":1149,"id":1152,"edit":1153},"/images/prismic/dauerrechnung-03-99a5ea74","Dauerrechnung als PDF mit Betrag je Monat, Laufzeit und Zahlungsplan mit zwölf Zahlungen",{"width":1150,"height":1151},1473,1513,"7nfdZTycA376G9xh",{"x":51,"y":51,"zoom":306,"background":307},"content$1202b28f-1470-449f-8df2-17b55b02b37d",{"variation":29,"version":30,"items":1156,"primary":1157,"id":1206,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":1158},[1159,1162,1167,1171,1175,1179,1183,1188,1193,1198,1202],{"type":43,"text":1160,"spans":1161,"direction":26},"Für alle, die es genau wissen wollen: die Rechtslage zur Dauerrechnung",[],{"type":47,"text":1163,"spans":1164,"direction":26},"Vertrag als Rechnung: Ein Vertrag mit den Angaben nach § 14 Abs. 4 UStG gilt als Rechnung; fehlt der Zeitraum, reicht es, wenn er sich aus den Zahlungsbelegen ergibt (UStAE 14.1 Abs. 17-18). [1]",[1165],{"start":51,"end":1166,"type":53},21,{"type":47,"text":1168,"spans":1169,"direction":26},"Kein besonderer Vermerk: Rechnungen „brauchen nicht ausdrücklich als solche bezeichnet zu werden\" (UStAE 14.1 Abs. 1 Satz 3); für die E-Rechnung genügt, dass sich „klar ergibt, dass es sich um eine Dauerrechnung handelt\" (Abs. 19 Satz 1). Ein Zusatz „im Sinne des § 14 UStG\" ist danach nicht vorgeschrieben. [1]",[1170],{"start":51,"end":876,"type":53},{"type":47,"text":1172,"spans":1173,"direction":26},"Leistungszeitraum: Pflichtangabe nach § 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 6 UStG. [3] Der gesamte Zeitraum, z. B. „1.1.01 bis 31.12.01\", reicht; „bis zum heutigen Tag\" ohne Beginn nicht (UStAE 14.5 Abs. 16, EuGH C-516/14, Barlis 06). [2]",[1174],{"start":51,"end":871,"type":53},{"type":47,"text":1176,"spans":1177,"direction":26},"Folgemonate: Überweisungsaufträge oder Kontoauszüge genügen, die Zahlung wird der Periode zugeordnet, und der Beleg darf vom Leistungsempfänger stammen (UStAE 14.5 Abs. 17 Satz 1-3). [2]",[1178],{"start":51,"end":264,"type":53},{"type":47,"text":1180,"spans":1181,"direction":26},"Vorsteuerabzug: setzt „eine nach den §§ 14, 14a ausgestellte Rechnung\" voraus (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 Satz 2 UStG). [10]",[1182],{"start":51,"end":853,"type":53},{"type":47,"text":1184,"spans":1185,"direction":26},"Teilleistung: liegt vor, „wenn für bestimmte Teile einer wirtschaftlich teilbaren Leistung das Entgelt gesondert vereinbart wird\"; bei Sollversteuerung entsteht die Steuer mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums der Ausführung, das gilt auch für Teilleistungen (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a Satz 1-3 UStG). [4] Nötig ist ein kontinuierlicher oder wiederkehrender Charakter; eine einmalige Leistung mit in Teilen vereinbarter Bezahlung ist keine Teilleistung (UStAE 13.4 Satz 2, 4, 5). [5]",[1186],{"start":51,"end":1187,"type":53},13,{"type":47,"text":1189,"spans":1190,"direction":26},"E-Rechnung einmalig: Bei einem Dauerschuldverhältnis ist es „ausreichend, wenn einmalig für den ersten Teilleistungszeitraum eine E-Rechnung ausgestellt wird\", wenn der Vertrag als Anhang eingebettet ist oder sich aus dem sonstigen Inhalt klar ergibt, dass es sich um eine Dauerrechnung handelt (UStAE 14.1 Abs. 19 Satz 1, 14.5 Abs. 17 Satz 4, BMF-Schreiben vom 15.10.2024 Rn. 45). [1][2][6] Die Pflicht gilt zwischen inländischen Unternehmern, wenn der Empfänger die Leistung für sein Unternehmen bezieht (UStAE 14.1 Abs. 4). [1]",[1191],{"start":51,"end":1192,"type":53},20,{"type":47,"text":1194,"spans":1195,"direction":26},"Übergang: Für Umsätze in 2027 bleibt die sonstige Rechnung zulässig, auf Papier oder mit Zustimmung des Empfängers in einem anderen elektronischen Format, wenn der Gesamtumsatz im Vorjahr nicht mehr als 800.000 € betrug (§ 27 Abs. 38 Satz 1 Nr. 2 UStG). [7] Für vor dem 01.01.2027 als sonstige Rechnung erteilte Dauerrechnungen besteht keine Pflicht zu einer zusätzlichen E-Rechnung, solange sich die Angaben nicht ändern (BMF Rn. 46); der UStAE spricht von „zulässigerweise\" erteilten Dauerrechnungen (UStAE 14.1 Abs. 19 Satz 4). [6][1]",[1196],{"start":51,"end":1197,"type":53},9,{"type":47,"text":1199,"spans":1200,"direction":26},"Änderungen: Ändern sich die Pflichtangaben, wird die E-Rechnung berichtigt oder neu ausgestellt, z. B. bei einer Mieterhöhung (UStAE 14.1 Abs. 19 Satz 3, 14.5 Abs. 17 Satz 5, BMF Rn. 45). [1][2][6]",[1201],{"start":51,"end":330,"type":53},{"type":47,"text":1203,"spans":1204,"direction":26},"Zwei Rechnungen für denselben Monat: Mehrere Rechnungen für dieselbe Leistung, „ohne dass sie als Duplikat oder Kopie gekennzeichnet wurden\", führen dazu, dass die ausgewiesene Steuer geschuldet wird (UStAE 14c.1 Abs. 4 Satz 5, § 14c Abs. 1 UStG). [8][9]",[1205],{"start":51,"end":320,"type":53},"content$33f8dd22-4ffd-43ae-b3d2-195dfc5ac694",{"variation":29,"version":30,"items":1208,"primary":1209,"id":1248,"slice_type":401,"slice_label":8},[],{"faq":1210},[1211,1217,1223,1232,1238],{"question":1212,"answer":1213},"Was versteht man unter dem Leistungszeitraum bei einer Dauerrechnung?",[1214],{"type":23,"text":1215,"spans":1216,"direction":26},"Der Leistungszeitraum ist die Zeit, über die die Leistung läuft, etwa „01.01.2027 bis 31.12.2027\". Wird ein Zeitraum genannt, gehört der Beginn dazu; das Ende darf bei unbefristeten Verträgen offen bleiben. Fehlt der Zeitraum, reicht es, wenn er sich aus den Zahlungsbelegen ergibt. [3][2] Welcher Monat bezahlt ist, ergibt sich dann aus der einzelnen Zahlung. [2]",[],{"question":1218,"answer":1219},"Kann ein Mietvertrag oder Wartungsvertrag als Dauerrechnung dienen?",[1220],{"type":23,"text":1221,"spans":1222,"direction":26},"Ja, wenn der Vertrag die Rechnungsangaben nach § 14 Abs. 4 UStG enthält (UStAE 14.1 Abs. 17). Besteht die Pflicht zur E-Rechnung, ist zusätzlich eine E-Rechnung nötig, in die der Vertrag als Anhang eingebettet werden kann. [1]",[],{"question":1224,"answer":1225},"Welche Angaben braucht eine Dauerrechnung?",[1226],{"type":23,"text":1227,"spans":1228,"direction":26},"Dieselben Pflichtangaben wie jede Rechnung nach § 14 Abs. 4 UStG; als Zeitpunkt der Leistung genügt der gesamte Leistungszeitraum. [3][2] Eine Übersicht gibt der Beitrag zu den Pflichtangaben einer Handwerkerrechnung.",[1229],{"start":228,"end":1230,"type":211,"data":1231},216,{"link_type":213,"url":325},{"question":1233,"answer":1234},"Gibt es Dauerrechnungen auch für Dienstleistungen wie Reinigung oder Hausmeisterdienst?",[1235],{"type":23,"text":1236,"spans":1237,"direction":26},"Ja. Die Verwaltungsanweisung nennt neben Miet- und Wartungsverträgen ausdrücklich den Pauschalvertrag mit einem Steuerberater (UStAE 14.5 Abs. 17). [2] Entscheidend ist eine laufende Leistung mit einem Preis je Zeitraum.",[],{"question":1239,"answer":1240},"Gilt die Dauerrechnung auch für Kleinunternehmer?",[1241],{"type":23,"text":1242,"spans":1243,"direction":26},"Ja, Laufzeit und Zahlungsbelege funktionieren genauso. Rechnungen eines Kleinunternehmers können immer als sonstige Rechnung, also auf Papier oder, mit Zustimmung des Kunden, als PDF (UStAE 14.1 Abs. 6 Satz 4). [1] Mehr dazu im Beitrag E-Rechnung für Kleinunternehmer.",[1244],{"start":1245,"end":578,"type":211,"data":1246},236,{"link_type":213,"url":1247},"/blog/e-rechnung-kleinunternehmer","faq$8523a1db-91a7-4629-830b-45d956bc5586",{"variation":29,"version":30,"items":1250,"primary":1251,"id":1295,"slice_type":497,"slice_label":8},[],{"sources":1252},[1253,1257,1261,1264,1267,1272,1276,1280,1285,1290],{"number":407,"description":1254,"link":1255},"UStAE Abschnitt 14.1 Abs. 1, 4, 6, 17-19, NWB-Datenbank (Stand VZ 2026).",{"link_type":213,"key":1256,"url":441,"target":296},"050c2533-67e5-4b85-b981-9d847d538f37",{"number":413,"description":1258,"link":1259},"UStAE Abschnitt 14.5 Abs. 16-17, NWB-Datenbank.",{"link_type":213,"key":1260,"url":423,"target":296},"f819b97e-fef1-42c4-9498-7a0c1d4703f2",{"number":419,"description":408,"link":1262},{"link_type":213,"key":1263,"url":411,"target":296},"302e6abb-e18a-4746-8186-16444ecb1419",{"number":425,"description":468,"link":1265},{"link_type":213,"key":1266,"url":471,"target":296},"96f7c3a5-bda1-4012-88b3-bf0b8199bed2",{"number":431,"description":1268,"link":1269},"UStAE Abschnitt 13.4 Teilleistungen, NWB-Datenbank.",{"link_type":213,"key":1270,"url":1271,"target":296},"6e9be348-19a4-4a77-877d-9ce7c38ad3dc","https://datenbank.nwb.de/Dokument/378652_13___4/",{"number":437,"description":1273,"link":1274},"BMF-Schreiben vom 15.10.2024, Einführung der obligatorischen E-Rechnung, Rn. 45-46 (Spiegel der Bundesarchitektenkammer).",{"link_type":213,"key":1275,"url":477,"target":296},"0adb0b4d-99ab-40a9-ac12-1c798b25f1d6",{"number":443,"description":1277,"link":1278},"§ 27 Abs. 38 UStG, Übergangsvorschriften.",{"link_type":213,"key":1279,"url":802,"target":296},"891e04fc-a1d5-4b52-b1a5-6df8fa7143bc",{"number":449,"description":1281,"link":1282},"UStAE Abschnitt 14c.1 Abs. 4, NWB-Datenbank.",{"link_type":213,"key":1283,"url":1284,"target":296},"b1540a9c-d628-45e2-a493-00164667c806","https://datenbank.nwb.de/Dokument/378652_14c___1/",{"number":455,"description":1286,"link":1287},"§ 14c UStG, Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis.",{"link_type":213,"key":1288,"url":1289,"target":296},"9620246d-c9dc-424f-9388-02c91c01c2cb","https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__14c.html",{"number":461,"description":1291,"link":1292},"§ 15 UStG, Vorsteuerabzug.",{"link_type":213,"key":1293,"url":1294,"target":296},"71dd1351-d381-4440-ad52-84bab1ffc7e9","https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__15.html","sources$a80dc5a6-10b1-4f2c-9953-ffd59e3c93b6","Dauerrechnung: Was draufsteht und wann sie sich lohnt","Dauerrechnung im Handwerk: Welcher Betrag draufsteht, welchen Leistungszeitraum Sie nennen und warum die Folgemonate keine neue Rechnung brauchen.",{"dimensions":1299,"alt":1296,"copyright":8,"url":1300,"id":1301,"edit":1302},{"width":502,"height":503},"/images/prismic/business-document-invoice-depositphotos-83838386-xl-340569c6","axXMTGM0QL0p01gF",{"x":51,"y":1303,"zoom":306,"background":307},147,{"id":1305,"uid":1306,"url":8,"type":9,"href":1307,"tags":1308,"first_publication_date":1309,"last_publication_date":1310,"slugs":1311,"linked_documents":1313,"lang":16,"alternate_languages":1314,"data":1315},"auI9KxEAACgAl1Yt","abschlagsrechnung-vob-fristen","https://rechnungs-prod-c25x.cdn.prismic.io/api/v2/documents/search?ref=au2SNhIAACsAUxQH&q=%5B%5B%3Ad+%3D+at%28document.id%2C+%22auI9KxEAACgAl1Yt%22%29+%5D%5D",[],"2026-10-28T19:23:10+0000","2026-10-28T19:42:37+0000",[1312],"wann-muss-der-kunde-eine-abschlagsrechnung-nach-vob-bezahlen-die-kurze-antwort",[],[],{"title":1316,"date":1317,"short_description":1318,"slices":1322,"meta_title":1786,"meta_description":1787,"meta_image":1788},"VOB Abschlagsrechnung: Zahlungsziel, Fristen und was bei Verzug gilt","2026-10-28",[1319],{"type":23,"text":1320,"spans":1321,"direction":26},"Wer nach VOB/B arbeitet, stellt beim Zahlungsziel nach VOB meist zuerst eine Frage: Wann muss der Kunde die Abschlagsrechnung bezahlen? Das Bad ist zur Hälfte gefliest, das Material bezahlt, die Abschlagsrechnung verschickt, und auf dem Konto ist noch nichts angekommen. Dieser Beitrag geht der Reihe nach durch, von „Gilt die VOB/B überhaupt?\" bis „Was tun bei Verzug?\", aus Sicht des Betriebs, der die Rechnung schreibt.",[],[1323,1329,1364,1390,1439,1453,1471,1504,1522,1547,1563,1574,1598,1606,1658,1708,1731],{"variation":29,"version":30,"items":1324,"primary":1325,"id":836,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":1326},[1327],{"type":23,"text":1320,"spans":1328,"direction":26},[],{"variation":29,"version":30,"items":1330,"primary":1331,"id":1363,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":1332},[1333,1336,1341,1345,1349,1354,1359],{"type":43,"text":1334,"spans":1335,"direction":26},"Wann muss der Kunde eine Abschlagsrechnung nach VOB bezahlen? Die kurze Antwort",[],{"type":47,"text":1337,"spans":1338,"direction":26},"Nur wenn die VOB/B vereinbart ist. Sie gilt nicht von selbst, sondern nur, wenn sie wirksam in den Vertrag einbezogen wurde. Sonst gelten die gesetzlichen Regeln zum Werkvertrag.",[1339],{"start":51,"end":1340,"type":53},34,{"type":47,"text":1342,"spans":1343,"direction":26},"21 Tage nach Zugang. Der Abschlag wird binnen 21 Tagen nach Zugang der Aufstellung beim Kunden fällig. Maßgeblich ist der Zugang, nicht das Rechnungsdatum.",[1344],{"start":51,"end":1192,"type":53},{"type":47,"text":1346,"spans":1347,"direction":26},"Prüfbar muss sie sein. Die Leistungen müssen so aufgestellt sein, dass der Kunde sie rasch und sicher beurteilen kann.",[1348],{"start":51,"end":862,"type":53},{"type":47,"text":1350,"spans":1351,"direction":26},"Verzug spätestens nach 30 Tagen. Spätestens 30 Tage nach Zugang ist der Kunde auch ohne Nachfrist im Verzug, wenn der Betrieb seine Pflichten erfüllt hat, es sei denn, der Kunde ist für die Verzögerung nicht verantwortlich.",[1352],{"start":51,"end":1353,"type":53},32,{"type":47,"text":1355,"spans":1356,"direction":26},"Zinsen: 9 Prozentpunkte über dem Basiszinssatz. Auf diesen Satz verweist die VOB/B, nach dem Stand vom 1. Juli 2026 sind das 10,52 Prozent im Jahr. Ohne VOB/B gilt er nur, wenn kein Verbraucher beteiligt ist, sonst sind es 5 Prozentpunkte.",[1357],{"start":51,"end":1358,"type":53},47,{"type":47,"text":1360,"spans":1361,"direction":26},"Bezahlt heißt nicht abgenommen. Ein bezahlter Abschlag gilt nicht als Abnahme eines Teils der Leistung.",[1362],{"start":51,"end":1069,"type":53},"content$a038bacc-d8aa-452c-9a8b-12a4a37ffea5",{"variation":29,"version":30,"items":1365,"primary":1366,"id":1389,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":1367},[1368,1371,1374,1379,1383],{"type":43,"text":1369,"spans":1370,"direction":26},"Gilt die VOB/B für Ihre Abschlagsrechnung überhaupt?",[],{"type":23,"text":1372,"spans":1373,"direction":26},"Nur, wenn sie im Vertrag wirksam vereinbart ist. Die VOB/B ist kein Gesetz, sondern ein Satz Vertragsbedingungen, und eine Abschlagsrechnung nach VOB setzt einen solchen Vertrag voraus. Bauherren, die nicht selbst im Baugewerbe tätig sind, muss der Text der VOB/B beigefügt werden, damit er Vertragsbestandteil wird.",[],{"type":23,"text":1375,"spans":1376,"direction":26},"Bei Privatkunden werden alle Regeln der VOB/B einzeln auf ihre Wirksamkeit kontrolliert, wenn der Betrieb den Vertrag stellt. Die Handwerkskammer Niederbayern-Oberpfalz rät deshalb davon ab, die VOB bei Verbrauchern zu verwenden.",[1377],{"start":848,"end":1378,"type":53},16,{"type":23,"text":1380,"spans":1381,"direction":26},"Ohne VOB/B gilt der gesetzliche Werkvertrag. Auch dort gibt es Abschläge, nur ohne die 21-Tage-Regel (Tabelle weiter unten). Ob ein konkreter Vertrag die VOB/B wirksam einbezieht, hängt von seinem Wortlaut ab; im Zweifel klärt das ein Anwalt oder die Handwerkskammer.",[1382],{"start":51,"end":990,"type":53},{"type":298,"url":1384,"alt":1385,"copyright":8,"dimensions":1386,"id":1387,"edit":1388},"/images/prismic/abschlagsrechnung-vob-fristen-01-3fecb3ce","Zeitstrahl: Zugang der Abschlagsrechnung, Fälligkeit 21 Tage nach Zugang, Nachfrist und Verzug spätestens 30 Tage nach Zugang",{"width":1035,"height":1036},"mv54TsuzuwHnw4a5",{"x":51,"y":51,"zoom":306,"background":307},"content$94ecab60-adf4-4baa-97f4-9afb274b104e",{"variation":29,"version":30,"items":1391,"primary":1392,"id":1438,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":1393},[1394,1397,1400,1404,1409,1413,1416,1419,1422,1425,1428,1431],{"type":43,"text":1395,"spans":1396,"direction":26},"Wie stellt man eine Abschlagsrechnung nach VOB, die der Kunde prüfen kann?",[],{"type":23,"text":1398,"spans":1399,"direction":26},"Mit einer prüfbaren Aufstellung der bisher erbrachten, vertragsgemäßen Leistungen, die dem Kunden eine rasche und sichere Beurteilung ermöglicht.",[],{"type":23,"text":1401,"spans":1402,"direction":26},"Wie hoch? In Höhe des Werts der jeweils nachgewiesenen vertragsgemäßen Leistungen, einschließlich der darauf entfallenden, ausgewiesenen Umsatzsteuer.",[1403],{"start":51,"end":1197,"type":53},{"type":23,"text":1405,"spans":1406,"direction":26},"Wann? Auf Antrag in möglichst kurzen Zeitabständen oder zu den vereinbarten Zeitpunkten. Eine Abschlagszahlung nach Baufortschritt richtet sich nach dem erreichten Leistungsstand, nicht nach dem Kalender.",[1407],{"start":51,"end":1408,"type":53},5,{"type":23,"text":1410,"spans":1411,"direction":26},"Material: Als Leistung zählen auch eigens angefertigte und bereitgestellte Bauteile sowie auf der Baustelle angelieferte Stoffe und Bauteile, wenn dem Kunden nach seiner Wahl das Eigentum daran übertragen oder entsprechende Sicherheit gegeben wird.",[1412],{"start":51,"end":1197,"type":53},{"type":23,"text":1414,"spans":1415,"direction":26},"Was typischerweise in eine prüfbare Abschlagsrechnung gehört, nach der Darstellung einer Fachanwaltskanzlei für Baurecht:",[],{"type":47,"text":1417,"spans":1418,"direction":26},"Bezug auf Vertrag, Auftrag oder Nachtrag",[],{"type":47,"text":1420,"spans":1421,"direction":26},"Leistungsstand: welche Leistungen bis zu welchem Datum erbracht sind",[],{"type":47,"text":1423,"spans":1424,"direction":26},"Mengen und Preise je Position, etwa aus dem Leistungsverzeichnis",[],{"type":47,"text":1426,"spans":1427,"direction":26},"Abzüge, zum Beispiel bereits gezahlte Abschläge",[],{"type":47,"text":1429,"spans":1430,"direction":26},"Nachweise als Anlage: Aufmaß oder Mengenermittlung, Fotos, Bautagesberichte",[],{"type":23,"text":1432,"spans":1433,"direction":26},"Weil die Frist am Zugang hängt, lohnt sich ein Versandweg, bei dem Eingang und Anlagen dokumentiert sind. Welche Angaben eine Abschlagsrechnung grundsätzlich braucht, zeigt das Abschlagsrechnung Muster.",[1434],{"start":228,"end":1435,"type":211,"data":1436},201,{"link_type":213,"url":1437},"/blog/abschlagsrechnung-muster","content$f7aa0cb4-8961-4a1a-9df9-5048ff2a4ba5",{"variation":29,"version":30,"items":1440,"primary":1441,"id":1452,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":1442},[1443,1446,1449],{"type":43,"text":1444,"spans":1445,"direction":26},"Ab wann zählen die 21 Tage Zahlungsziel nach VOB?",[],{"type":23,"text":1447,"spans":1448,"direction":26},"Ab dem Zugang der prüfbaren Aufstellung beim Kunden, nicht ab dem Rechnungsdatum. Der Text der VOB/B sagt: Ansprüche auf Abschlagszahlungen werden binnen 21 Tagen nach Zugang der Aufstellung fällig.",[],{"type":23,"text":1450,"spans":1451,"direction":26},"Auf vielen Rechnungen steht ein Zahlungsziel ab Rechnungsdatum, für das Zahlungsziel einer Abschlagsrechnung nach VOB zählt aber der Zugang. Kommt die Rechnung per Post einige Tage später an, weichen beide Daten voneinander ab. Deshalb gehört der Zugang in die Projektakte: wann, wie und mit welchen Anlagen die Rechnung angekommen ist. Wer über die Zahlungsfrist der Abschlagsrechnung nach VOB streitet, braucht genau diesen Nachweis.",[],"content$9f41b2e0-c0ef-445f-95fa-24e8b73522f6",{"variation":29,"version":30,"items":1454,"primary":1455,"id":1470,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":1456},[1457,1460,1463],{"type":43,"text":1458,"spans":1459,"direction":26},"Gilt die Leistung als abgenommen, wenn der Kunde den Abschlag bezahlt?",[],{"type":23,"text":1461,"spans":1462,"direction":26},"Nein. Abschlagszahlungen gelten nicht als Abnahme von Teilen der Leistung und ändern nichts an der Haftung des Betriebs.",[],{"type":23,"text":1464,"spans":1465,"direction":26},"Die Abnahme bleibt ein eigener Schritt, denn Abschläge sind vorläufige Zahlungen und endgültig abgerechnet wird mit der Schlussrechnung. Zur Abgrenzung: Unterschied Teil-, Abschlags- und Anzahlungsrechnung.",[1466],{"start":1467,"end":1468,"type":211,"data":1469},153,205,{"link_type":213,"url":1114},"content$07d59e28-a359-4497-9dec-990dce89bfbc",{"variation":29,"version":30,"items":1472,"primary":1473,"id":1503,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":1474},[1475,1478,1481,1486,1490,1494,1498],{"type":43,"text":1476,"spans":1477,"direction":26},"Was tun, wenn der Kunde den VOB-Abschlag nach 21 Tagen nicht bezahlt?",[],{"type":23,"text":1479,"spans":1480,"direction":26},"Zahlt der Kunde bei Fälligkeit nicht, kann der Betrieb eine angemessene Nachfrist setzen; zahlt er auch dann nicht, entstehen ab ihrem Ende Zinsen. Spätestens 30 Tage nach Zugang der Aufstellung ist der Kunde auch ohne Nachfrist im Verzug, wenn der Betrieb seine Pflichten erfüllt und den fälligen Betrag nicht rechtzeitig erhalten hat, es sei denn, der Kunde ist für die Verzögerung nicht verantwortlich.",[],{"type":23,"text":1482,"spans":1483,"direction":26},"Zinsen: Zahlt der Kunde auch nach der Nachfrist nicht, verweist die VOB/B auf den gesetzlichen Satz für Geschäfte ohne Verbraucher: 9 Prozentpunkte über dem Basiszinssatz, nach dem Stand vom 1. Juli 2026 also 10,52 Prozent im Jahr. Der Basiszinssatz ändert sich jeweils zum 1. Januar und zum 1. Juli.",[1484],{"start":51,"end":1485,"type":53},7,{"type":23,"text":1487,"spans":1488,"direction":26},"40 Euro Pauschale: Ist der Kunde kein Verbraucher, kommt bei Verzug eine Pauschale von 40 Euro hinzu, ausdrücklich auch bei Abschlagszahlungen.",[1489],{"start":51,"end":871,"type":53},{"type":23,"text":1491,"spans":1492,"direction":26},"Bis zu 60 statt 30 Tage gelten nur, wenn das ausdrücklich vereinbart und wegen der besonderen Natur des Vertrags sachlich gerechtfertigt ist.",[1493],{"start":51,"end":3,"type":53},{"type":23,"text":1495,"spans":1496,"direction":26},"Arbeit einstellen: Bei Zahlungsverzug darf der Betrieb die Arbeiten bis zur Zahlung einstellen, sofern eine zuvor gesetzte angemessene Frist erfolglos verstrichen ist. Weil eine unberechtigte Einstellung selbst Risiken auslöst, lohnt sich vorher eine anwaltliche Einordnung.",[1497],{"start":51,"end":871,"type":53},{"type":23,"text":1499,"spans":1500,"direction":26},"Kürzung: Gegenforderungen darf der Kunde einbehalten, andere Einbehalte nur, wo Vertrag oder Gesetz sie vorsehen. Bei Streit über einzelne Positionen rät eine Fachanwaltskanzlei, den unstrittigen Teil trotzdem einzufordern.",[1501],{"start":51,"end":1502,"type":53},8,"content$1f0a96b5-da75-49e0-8511-51d536d741f7",{"variation":29,"version":30,"items":1505,"primary":1506,"id":1521,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":1507},[1508,1511,1514],{"type":43,"text":1509,"spans":1510,"direction":26},"Gilt ein vereinbarter Zahlungsplan statt der 21 Tage?",[],{"type":23,"text":1512,"spans":1513,"direction":26},"Die VOB/B sieht vor, dass Abschläge „zu den vereinbarten Zeitpunkten\" zu gewähren sind; daneben steht die Fälligkeit 21 Tage nach Zugang der Aufstellung. Wie beides bei einem konkreten Zahlungsplan zusammenwirkt, hängt vom Vertragstext ab.",[],{"type":23,"text":1515,"spans":1516,"direction":26},"Die besonderen gesetzlichen Höchstfristen für Zahlung und Prüfung gelten für die Vereinbarung von Abschlagszahlungen nicht; andere Grenzen, etwa für Allgemeine Geschäftsbedingungen, bleiben bestehen. Ein Praxisbeispiel: Badsanierung in Abschlägen abrechnen.",[1517],{"start":577,"end":1518,"type":211,"data":1519},256,{"link_type":213,"url":1520},"/blog/shk-badsanierung-abschlagsrechnung","content$2a1da0c8-4d2d-4079-844b-6b29ca56a1a4",{"variation":29,"version":30,"items":1523,"primary":1524,"id":1546,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":1525},[1526,1529,1532,1535],{"type":43,"text":1527,"spans":1528,"direction":26},"Welche Frist gilt für die Schlusszahlung nach VOB?",[],{"type":23,"text":1530,"spans":1531,"direction":26},"Die Schlusszahlung wird alsbald nach Prüfung und Feststellung fällig, spätestens 30 Tage nach Zugang der Schlussrechnung. Höchstens 60 Tage gelten nur, wenn das sachlich gerechtfertigt und ausdrücklich vereinbart ist.",[],{"type":23,"text":1533,"spans":1534,"direction":26},"Einwände gegen die Prüfbarkeit muss der Kunde innerhalb dieser Frist mit Gründen erheben, sonst kann er sich darauf nicht mehr berufen; verzögert sich die Prüfung, ist das unbestrittene Guthaben sofort als Abschlag zu zahlen.",[],{"type":23,"text":1536,"spans":1537,"direction":26},"Wie die Abschläge abgesetzt werden: Schlussrechnung mit Abschlagszahlungen und 14c-Fehler in der Schlussrechnung.",[1538,1541],{"start":320,"end":1539,"type":211,"data":1540},74,{"link_type":213,"url":214},{"start":1542,"end":1543,"type":211,"data":1544},79,112,{"link_type":213,"url":1545},"/blog/schlussrechnung-fehler-14c","content$27e3387b-7224-4536-afe3-1e019216d9b6",{"variation":29,"version":30,"items":1548,"primary":1549,"id":1562,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":1550},[1551,1554],{"type":43,"text":1552,"spans":1553,"direction":26},"Darf der Kunde vom VOB-Abschlag einen Sicherheitseinbehalt abziehen?",[],{"type":23,"text":1555,"spans":1556,"direction":26},"Nur, wenn eine Sicherheit im Vertrag vereinbart ist. Soll sie in Teilbeträgen einbehalten werden, darf der Kunde jede Zahlung um höchstens 10 Prozent kürzen, bis die vereinbarte Summe erreicht ist. Mehr dazu: Sicherheitseinbehalt: Höhe und Dauer.",[1557],{"start":1558,"end":1559,"type":211,"data":1560},209,245,{"link_type":213,"url":1561},"/blog/sicherheitseinbehalt-handwerk","content$31ed5927-779e-4379-82c9-461ba608e792",{"variation":29,"version":30,"items":1564,"primary":1565,"id":1573,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":1566},[1567,1570],{"type":43,"text":1568,"spans":1569,"direction":26},"Was unterscheidet die Abschlagszahlung nach VOB von der nach Gesetz (BGB)?",[],{"type":23,"text":1571,"spans":1572,"direction":26},"Den Unterschied machen Frist, Verzug und der Umgang mit Privatkunden.",[],"content$d82acd59-b320-478f-858d-f3587e6d8ab0",{"variation":29,"version":30,"items":1575,"primary":1576,"id":1597,"slice_type":106,"slice_label":8},[],{"caption":1577,"columns":1578,"rows":1584},"Abschlagszahlung nach VOB/B und nach gesetzlichem Werkvertrag",[1579,1580,1582],{"header":1088,"align":92},{"header":1581,"align":92},"VOB/B-Vertrag",{"header":1583,"align":92},"Gesetzlicher Werkvertrag (BGB)",[1585,1587,1589,1591,1593,1595],{"cells":1586,"emphasis":100},"Gilt wann?\tnur wenn wirksam vereinbart\twenn keine VOB/B vereinbart ist",{"cells":1588,"emphasis":100},"Höhe\tWert der nachgewiesenen vertragsgemäßen Leistungen inkl. ausgewiesener Umsatzsteuer\tWert der erbrachten und nach dem Vertrag geschuldeten Leistungen",{"cells":1590,"emphasis":100},"Fälligkeit\tbinnen 21 Tagen nach Zugang der Aufstellung\tdie gesetzliche Abschlagsregel nennt keine eigene Zahlungsfrist",{"cells":1592,"emphasis":100},"Verzug ohne Mahnung\tspätestens 30 Tage nach Zugang der Aufstellung, wenn der Betrieb seine Pflichten erfüllt hat\tspätestens 30 Tage nach Fälligkeit und Zugang der Rechnung; bei Verbrauchern nur mit besonderem Hinweis in der Rechnung",{"cells":1594,"emphasis":100},"Verzugszinsen\t9 Prozentpunkte über Basiszinssatz (Verweis auf den Satz für Geschäfte ohne Verbraucher)\t9 Prozentpunkte über Basiszinssatz, wenn kein Verbraucher beteiligt ist, sonst 5",{"cells":1596,"emphasis":100},"Leistung nicht vertragsgemäß\tAbschlag ist keine Abnahme, Haftung bleibt\tKunde darf einen angemessenen Teil des Abschlags verweigern; Beweislast bis zur Abnahme beim Betrieb","table$b1441c5b-73f9-4eb6-a09e-2e6c844a9b4a",{"variation":29,"version":30,"items":1599,"primary":1600,"id":1605,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":1601},[1602],{"type":23,"text":1603,"spans":1604,"direction":26},"Wer bei Privatkunden auf den Verzug nach 30 Tagen setzt, muss nach dem Gesetz in der Rechnung besonders auf diese Folge hinweisen.",[],"content$63cc3289-bc01-4186-b567-1a2c06536caa",{"variation":29,"version":30,"items":1607,"primary":1608,"id":1657,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":1609},[1610,1613,1616,1620,1624,1629,1637,1654],{"type":43,"text":1611,"spans":1612,"direction":26},"Wie schreiben Sie Abschlags- und Schlussrechnungen mit RechnungsKlar?",[],{"type":23,"text":1614,"spans":1615,"direction":26},"RechnungsKlar ist kein Bau-Programm: keine Überwachung von VOB-Fristen, kein Mahnwesen, keine Zinsberechnung, kein Aufmaß. Was es macht, ist die Rechnung selbst.",[],{"type":47,"text":1617,"spans":1618,"direction":26},"Abschlagsrechnungen und Schlussrechnung: In der Schlussrechnung werden die Abschläge einzeln abgesetzt. Kleinunternehmerregelung und Reverse-Charge werden unterstützt.",[1619],{"start":51,"end":711,"type":53},{"type":47,"text":1621,"spans":1622,"direction":26},"Zahlungsziel in Tagen: Im Schritt „Daten & Zahlung\" hat jede Rechnung das Feld „Zahlungsziel (Tage)\". Daraus druckt die Rechnung ein Fälligkeitsdatum ab Rechnungsdatum; die VOB-Frist ab Zugang beim Kunden berechnet RechnungsKlar nicht.",[1623],{"start":51,"end":862,"type":53},{"type":47,"text":1625,"spans":1626,"direction":26},"Anfangs- und Schlusstext: Beide sind je Rechnung frei, der Schlusstext etwa für einen Hinweis auf die Folgen eines Zahlungsverzugs.",[1627],{"start":51,"end":1628,"type":53},25,{"type":298,"url":1630,"alt":1631,"copyright":8,"dimensions":1632,"id":1635,"edit":1636},"/images/prismic/abschlagsrechnung-vob-fristen-02-186a354d","Rechnungsassistent in RechnungsKlar: Schritt Daten und Zahlung mit dem Feld Zahlungsziel in Tagen",{"width":1633,"height":1634},1201,143,"GKEz0wNbkvVixsHZ",{"x":51,"y":51,"zoom":306,"background":307},{"type":23,"text":1638,"spans":1639,"direction":26},"Mehr dazu: Abschlags- und Schlussrechnungen schreiben, die Übersicht Rechnungssoftware für SHK-Betriebe und der Abschlagsrechnung-Rechner für die Beträge. RechnungsKlar gibt es ab 9,90 € im Monat zzgl. USt.",[1640,1644,1647,1650],{"start":330,"end":1641,"type":211,"data":1642},53,{"link_type":213,"url":1643,"target":296},"/abschlagsrechnung-software",{"start":716,"end":1645,"type":211,"data":1646},103,{"link_type":213,"url":913,"target":296},{"start":1543,"end":1112,"type":211,"data":1648},{"link_type":213,"url":1649,"target":296},"/abschlagsrechnung-rechner",{"start":228,"end":1651,"type":211,"data":1652},206,{"link_type":213,"url":1653,"target":296},"/preise",{"type":23,"text":1655,"spans":1656,"direction":26},"Die Rechnung im Mittelpunkt. Der Rest kommt, wenn Sie ihn brauchen.",[],"content$d656e143-5779-4b15-b5c5-813d7d087952",{"variation":29,"version":30,"items":1659,"primary":1660,"id":1707,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":1661},[1662,1665,1670,1674,1678,1682,1687,1691,1695,1699,1703],{"type":43,"text":1663,"spans":1664,"direction":26},"Für alle, die es genau wissen wollen: die Rechtslage zu Abschlägen nach VOB/B",[],{"type":23,"text":1666,"spans":1667,"direction":26},"VOB/B als Vertragsbedingungen: Die VOB Teil B ist keine gesetzliche Regelung und muss wirksam einbezogen werden. Ihre Privilegierung greift nur bei unveränderter Einbeziehung, bei Verbraucherverträgen nicht, wenn der Unternehmer den Vertrag stellt. Bauherren außerhalb des Baugewerbes ist der Text beizufügen [1].",[1668],{"start":51,"end":1669,"type":53},30,{"type":23,"text":1671,"spans":1672,"direction":26},"§ 16 Abs. 1 VOB/B: Abschläge „in Höhe des Wertes der jeweils nachgewiesenen vertragsgemäßen Leistungen einschließlich des ausgewiesenen, darauf entfallenden Umsatzsteuerbetrages\", nachgewiesen „durch eine prüfbare Aufstellung, die eine rasche und sichere Beurteilung der Leistungen ermöglichen muss\" (Nr. 1); fällig „binnen 21 Tagen nach Zugang der Aufstellung\" (Nr. 3); Abschläge „gelten nicht als Abnahme von Teilen der Leistung\" (Nr. 4) [2].",[1673],{"start":51,"end":871,"type":53},{"type":23,"text":1675,"spans":1676,"direction":26},"§ 16 Abs. 5 Nr. 3 VOB/B: Nach erfolgloser Nachfrist Zinsen „in Höhe der in § 288 Absatz 2 BGB angegebenen Zinssätze\"; Verzug „spätestens 30 Tage nach Zugang der Rechnung oder der Aufstellung bei Abschlagszahlungen\", „wenn der Auftragnehmer seine vertraglichen und gesetzlichen Verpflichtungen erfüllt und den fälligen Entgeltbetrag nicht rechtzeitig erhalten hat, es sei denn, der Auftraggeber ist für den Zahlungsverzug nicht verantwortlich\" [2].",[1677],{"start":51,"end":876,"type":53},{"type":23,"text":1679,"spans":1680,"direction":26},"§ 288 Abs. 2 und 5 BGB: „Bei Rechtsgeschäften, an denen ein Verbraucher nicht beteiligt ist, beträgt der Zinssatz für Entgeltforderungen neun Prozentpunkte über dem Basiszinssatz\"; sonst fünf (Abs. 1). 40 Euro Pauschale, wenn der Schuldner kein Verbraucher ist, „auch, wenn es sich bei der Entgeltforderung um eine Abschlagszahlung oder sonstige Ratenzahlung handelt\" [4].",[1681],{"start":51,"end":3,"type":53},{"type":23,"text":1683,"spans":1684,"direction":26},"Basiszinssatz: 1,52 Prozent ab 1. Juli 2026 (zuvor 1,27 Prozent), Änderung zum 1. Januar und 1. Juli jedes Jahres [5] [6].",[1685],{"start":51,"end":1686,"type":53},14,{"type":23,"text":1688,"spans":1689,"direction":26},"§ 16 Abs. 3 VOB/B: Schlusszahlung „spätestens innerhalb von 30 Tagen nach Zugang der Schlussrechnung\"; höchstens 60 Tage, wenn dies „sachlich gerechtfertigt ist und ausdrücklich vereinbart wurde\" (Nr. 1). Ein Vorbehalt ist „innerhalb von 28 Tagen nach Zugang der Mitteilung\" zu erklären (Nr. 5 Satz 1) und wird hinfällig, wenn nicht „innerhalb von weiteren 28 Tagen\" eine prüfbare Rechnung über die vorbehaltenen Forderungen eingereicht oder, wenn das nicht möglich ist, der Vorbehalt eingehend begründet wird (Nr. 5 Satz 2) [2].",[1690],{"start":51,"end":871,"type":53},{"type":23,"text":1692,"spans":1693,"direction":26},"§ 17 Abs. 6 Nr. 1 VOB/B: Bei vereinbartem Einbehalt „jeweils die Zahlung um höchstens 10 v. H. kürzen, bis die vereinbarte Sicherheitssumme erreicht ist\" [7].",[1694],{"start":51,"end":876,"type":53},{"type":23,"text":1696,"spans":1697,"direction":26},"§ 632a Abs. 1 BGB: Abschlag „in Höhe des Wertes der von ihm erbrachten und nach dem Vertrag geschuldeten Leistungen\"; bei nicht vertragsgemäßer Leistung Verweigerung eines angemessenen Teils; Beweislast bis zur Abnahme beim Unternehmer. Eine eigene Zahlungsfrist nennt die Vorschrift nicht [8].",[1698],{"start":51,"end":871,"type":53},{"type":23,"text":1700,"spans":1701,"direction":26},"§ 286 Abs. 3 BGB: Verzug spätestens 30 Tage nach Fälligkeit und Zugang der Rechnung; gegenüber Verbrauchern nur, „wenn auf diese Folgen in der Rechnung oder Zahlungsaufstellung besonders hingewiesen worden ist\" [9].",[1702],{"start":51,"end":63,"type":53},{"type":23,"text":1704,"spans":1705,"direction":26},"§ 271a BGB: Die Fristgrenzen der Absätze 1 bis 3 gelten nicht für „die Vereinbarung von Abschlagszahlungen und sonstigen Ratenzahlungen\" (Abs. 5 Nr. 1); sonstige Vorschriften mit Beschränkungen für Zahlungs-, Überprüfungs- oder Abnahmefristen bleiben unberührt (Abs. 6) [10].",[1706],{"start":51,"end":330,"type":53},"content$8cb6d5f3-30c1-47d5-9c77-e7960ea55e7a",{"variation":29,"version":30,"items":1709,"primary":1710,"id":1730,"slice_type":401,"slice_label":8},[],{"faq":1711},[1712,1718,1724],{"question":1713,"answer":1714},"Wie hoch darf eine Abschlagszahlung für Handwerker sein?",[1715],{"type":23,"text":1716,"spans":1717,"direction":26},"Nach VOB/B so hoch wie der Wert der jeweils nachgewiesenen vertragsgemäßen Leistungen einschließlich der ausgewiesenen Umsatzsteuer [2], nach § 632a BGB wie der Wert der erbrachten und nach dem Vertrag geschuldeten Leistungen [8]. Auf der Baustelle angelieferte Stoffe und Bauteile sowie eigens angefertigte und bereitgestellte Bauteile zählen mit (nach BGB: soweit erforderlich), wenn dem Kunden nach seiner Wahl das Eigentum übertragen oder Sicherheit gegeben wird [2] [8].",[],{"question":1719,"answer":1720},"Brauche ich für eine Abschlagsrechnung nach VOB ein Aufmaß?",[1721],{"type":23,"text":1722,"spans":1723,"direction":26},"Die VOB/B verlangt eine prüfbare Aufstellung, die eine rasche und sichere Beurteilung ermöglicht, und schreibt kein bestimmtes Format vor [2]. Ein Aufmaß oder eine Mengenberechnung ist ein typischer Nachweis, daneben Positionen aus dem Leistungsverzeichnis, Fotos und Bautagesberichte [3].",[],{"question":1725,"answer":1726},"Darf der Kunde eine Abschlagsrechnung pauschal kürzen?",[1727],{"type":23,"text":1728,"spans":1729,"direction":26},"Gegenforderungen darf er einbehalten, andere Einbehalte nur in den im Vertrag und im Gesetz vorgesehenen Fällen [2]. Ein vereinbarter Sicherheitseinbehalt darf jede Zahlung um höchstens 10 Prozent kürzen [7].",[],"faq$f25de890-0c71-4b83-9a12-939523c422f9",{"variation":29,"version":30,"items":1732,"primary":1733,"id":1785,"slice_type":497,"slice_label":8},[],{"sources":1734},[1735,1740,1745,1750,1755,1760,1765,1770,1775,1780],{"number":407,"description":1736,"link":1737},"Handwerkskammer Niederbayern-Oberpfalz: Rechtliche Gestaltungsmöglichkeiten: VOB und Werkverträge.",{"link_type":213,"key":1738,"url":1739,"target":296},"00720390-545d-4130-9d0a-a41ab24fe4a2","https://www.hwkno.de/artikel/vob-und-werkvertraege-76,0,483.html",{"number":413,"description":1741,"link":1742},"§ 16 VOB/B, Zahlung, dejure.org.",{"link_type":213,"key":1743,"url":1744,"target":296},"af0adf3b-f994-432f-a8ed-5d4bb76660b1","https://dejure.org/gesetze/VOB-B/16.html",{"number":419,"description":1746,"link":1747},"Kanzlei Kübler: Abschlagszahlung nach VOB: Fristen und Rechte (aktualisiert 6. Juli 2026).",{"link_type":213,"key":1748,"url":1749,"target":296},"f3285eef-db5d-4147-9090-695ddde01917","https://kanzlei-kuebler.biz/abschlagszahlung-nach-vob/",{"number":425,"description":1751,"link":1752},"§ 288 BGB, Verzugszinsen und sonstiger Verzugsschaden.",{"link_type":213,"key":1753,"url":1754,"target":296},"793044c7-c5b1-42db-8ec4-fa02c1fab254","https://www.gesetze-im-internet.de/bgb/__288.html",{"number":431,"description":1756,"link":1757},"Deutsche Bundesbank: Basiszinssatz nach § 247 BGB.",{"link_type":213,"key":1758,"url":1759,"target":296},"c9ad9c48-8951-4599-b950-f6d1b8002d4d","https://www.bundesbank.de/de/bundesbank/organisation/agb-und-regelungen/basiszinssatz-607820",{"number":437,"description":1761,"link":1762},"Deutsche Bundesbank, Pressemitteilung vom 30.06.2026: Bekanntgabe des Basiszinssatzes zum 1. Juli 2026: Anpassung auf 1,52 %.",{"link_type":213,"key":1763,"url":1764,"target":296},"12be929a-452c-4621-8fa5-ca67ede4d4fa","https://www.bundesbank.de/de/presse/pressemitteilungen/bekanntgabe-des-basiszinssatzes-zum-1-juli-2026-anpassung-auf-1-52--941386",{"number":443,"description":1766,"link":1767},"§ 17 VOB/B, Sicherheitsleistung, dejure.org.",{"link_type":213,"key":1768,"url":1769,"target":296},"e90a6100-1635-4ca8-9eea-ca3077f694c1","https://dejure.org/gesetze/VOB-B/17.html",{"number":449,"description":1771,"link":1772},"§ 632a BGB, Abschlagszahlungen.",{"link_type":213,"key":1773,"url":1774,"target":296},"52ffbe61-004d-44dd-a355-b49cf7d9d157","https://www.gesetze-im-internet.de/bgb/__632a.html",{"number":455,"description":1776,"link":1777},"§ 286 BGB, Verzug des Schuldners.",{"link_type":213,"key":1778,"url":1779,"target":296},"4e23602d-5874-4bd1-b67c-1f35dc8383b0","https://www.gesetze-im-internet.de/bgb/__286.html",{"number":461,"description":1781,"link":1782},"§ 271a BGB, Vereinbarungen über Zahlungs-, Überprüfungs- oder Abnahmefristen.",{"link_type":213,"key":1783,"url":1784,"target":296},"b2777d68-1084-4f38-8ed9-9aa927f85677","https://www.gesetze-im-internet.de/bgb/__271a.html","sources$67a4ecc6-f5ab-470e-b2e3-ad69cd58437b","Zahlungsziel VOB: Fristen für die Abschlagsrechnung","Zahlungsziel VOB bei der Abschlagsrechnung: fällig 21 Tage nach Zugang, wann Verzug ohne Mahnung eintritt, welche Zinsen gelten und was ohne VOB/B gilt.",{"dimensions":1789,"alt":1786,"copyright":8,"url":1790,"id":1791,"edit":1792},{"width":502,"height":503},"/images/prismic/heating-pipes-depositphotos-32337147-xl-82dd35f7","h5KI9CG0TFaxyg_F",{"x":51,"y":1793,"zoom":306,"background":307},340,{"id":1795,"uid":1796,"url":8,"type":9,"href":1797,"tags":1798,"first_publication_date":1799,"last_publication_date":1799,"slugs":1800,"linked_documents":1802,"lang":16,"alternate_languages":1803,"data":1804},"auEG6BMAACgAF2Df","e-rechnung-archivieren","https://rechnungs-prod-c25x.cdn.prismic.io/api/v2/documents/search?ref=au2SNhIAACsAUxQH&q=%5B%5B%3Ad+%3D+at%28document.id%2C+%22auEG6BMAACgAF2Df%22%29+%5D%5D",[],"2026-10-28T07:23:14+0000",[1801],"wie-archiviere-ich-eine-e-rechnung-die-kurze-antwort",[],[],{"title":1805,"date":1806,"short_description":1807,"slices":1811,"meta_title":2196,"meta_description":2197,"meta_image":2198},"E-Rechnung archivieren: Was Sie aufbewahren müssen - und was nicht","2026-10-27",[1808],{"type":23,"text":1809,"spans":1810,"direction":26},"Die alte Gewohnheit passt nicht mehr: ausdrucken, lochen, in den Ordner. Seit Anfang 2025 kann der Großhändler die Materialrechnung als E-Rechnung per Mail schicken, denn jeder Betrieb muss seitdem E-Rechnungen empfangen können. Hier lesen Sie, welche Datei bleiben muss, wie lange, was mit dem PDF-Teil einer ZUGFeRD-Rechnung ist und wie eine einfache Ablage mit Ordnern und Sicherungskopie aussehen kann.",[],[1812,1823,1855,1926,1951,1965,1985,2041,2064,2115,2162],{"variation":29,"version":30,"items":1813,"primary":1814,"id":1822,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":1815},[1816],{"type":23,"text":1809,"spans":1817,"direction":26},[1818],{"start":1819,"end":1820,"type":211,"data":1821},171,227,{"link_type":213,"url":1057},"content$8a8e18b1-dd93-4428-97a5-79906d58b478",{"variation":29,"version":30,"items":1824,"primary":1825,"id":1854,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":1826},[1827,1830,1834,1838,1842,1846,1850],{"type":43,"text":1828,"spans":1829,"direction":26},"Wie archiviere ich eine E-Rechnung? Die kurze Antwort",[],{"type":47,"text":1831,"spans":1832,"direction":26},"Was bleibt: die Datei so, wie sie angekommen ist, unverändert. Bei einer XRechnung ist das die XML-Datei, bei ZUGFeRD die PDF mit der eingebetteten XML.",[1833],{"start":51,"end":330,"type":53},{"type":47,"text":1835,"spans":1836,"direction":26},"Wie lange: mindestens acht Jahre, gezählt ab dem Ende des Jahres, in dem die Rechnung ausgestellt wurde. In Ausnahmefällen länger.",[1837],{"start":51,"end":990,"type":53},{"type":47,"text":1839,"spans":1840,"direction":26},"ZUGFeRD: Nach Auffassung der Finanzverwaltung ist der XML-Teil maßgeblich. Am einfachsten behalten Sie die ganze Datei.",[1841],{"start":51,"end":1502,"type":53},{"type":47,"text":1843,"spans":1844,"direction":26},"Ausdrucken: nicht nötig. Ein Ausdruck ersetzt die Datei nicht.",[1845],{"start":51,"end":330,"type":53},{"type":47,"text":1847,"spans":1848,"direction":26},"Software: Für die Umsatzsteuer sieht die Finanzverwaltung allein in einer Ablage außerhalb eines Datenverarbeitungssystems, das den GoBD entspricht, regelmäßig keinen Verstoß. Die Datei muss trotzdem unverändert im Originalformat vorliegen. Für die übrigen Pflichten verweist die Finanzverwaltung auf ihre Ordnungsregeln für Buchhaltungsunterlagen (GoBD): Danach reicht ein einfacher Ordner auf der Festplatte für die Unveränderbarkeit regelmäßig nicht, solange keine zusätzlichen Maßnahmen die Unveränderbarkeit sicherstellen.",[1849],{"start":51,"end":1197,"type":53},{"type":47,"text":1851,"spans":1852,"direction":26},"E-Mail: Dient die Mail nur als Transportmittel, wie früher der Briefumschlag, reicht nach den GoBD der Anhang.",[1853],{"start":51,"end":1485,"type":53},"content$84b9d884-cb96-4e18-bce6-8d483946782c",{"variation":29,"version":30,"items":1856,"primary":1857,"id":1925,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":1858},[1859,1862,1865,1880,1892,1900,1903,1906,1909,1912,1915,1918],{"type":43,"text":1860,"spans":1861,"direction":26},"Welche Datei muss ich bei einer E-Rechnung aufbewahren?",[],{"type":23,"text":1863,"spans":1864,"direction":26},"Aufbewahrt wird grundsätzlich die Datei, die Sie bekommen haben, im empfangenen Format. Die Finanzverwaltung verlangt, dass mindestens der strukturierte Teil, die XML, unversehrt vorliegt.",[],{"type":23,"text":1866,"spans":1867,"direction":26},"Üblich sind zwei Formate. Eine XRechnung besteht nur aus XML und ist für Menschen erst mit einem Anzeigeprogramm lesbar. Eine ZUGFeRD-Rechnung ist eine einzige PDF-Datei mit eingebetteter XML: Mehr zum Unterschied zwischen ZUGFeRD und XRechnung lesen Sie im eigenen Beitrag.",[1868,1871,1875],{"start":1069,"end":711,"type":211,"data":1869},{"link_type":213,"url":1870,"target":296},"/xrechnung",{"start":1872,"end":1873,"type":211,"data":1874},126,142,{"link_type":213,"url":255,"target":296},{"start":1876,"end":1877,"type":211,"data":1878},202,244,{"link_type":213,"url":1879,"target":296},"/blog/zugferd-oder-xrechnung",{"type":23,"text":1881,"spans":1882,"direction":26},"Speichern Sie den Original-Anhang. Nicht „Drucken als PDF\", nicht in einem anderen Programm neu abspeichern: Dabei kann die eingebettete XML verloren gehen. Im Zweifel prüfen Sie, ob in Ihrer PDF wirklich eine XML steckt. Eine empfangene XML lesen Sie, indem Sie die E-Rechnung ansehen, ohne die Datei zu verändern.",[1883,1884,1888],{"start":871,"end":360,"type":53},{"start":1885,"end":577,"type":211,"data":1886},180,{"link_type":213,"url":1887,"target":296},"/blog/zugferd-rechnung-pruefen",{"start":578,"end":1889,"type":211,"data":1890},314,{"link_type":213,"url":1891,"target":296},"/e-rechnung-anzeigen",{"type":298,"url":1893,"alt":1894,"copyright":8,"dimensions":1895,"id":1898,"edit":1899},"/images/prismic/e-rechnung-archivieren-01-8f6a617e","Schema: Eine ZUGFeRD-Rechnung ist eine PDF-Datei mit lesbarer Ansicht und eingebetteter XML, die XRechnung besteht nur aus XML",{"width":1896,"height":1897},2400,1350,"1CfDUZ0EU9PrMeoA",{"x":51,"y":51,"zoom":306,"background":307},{"type":154,"text":1901,"spans":1902,"direction":26},"Muss ich bei einer ZUGFeRD-Rechnung auch den PDF-Teil aufbewahren?",[],{"type":23,"text":1904,"spans":1905,"direction":26},"Nach Auffassung der Finanzverwaltung reicht es, den XML-Teil aufzubewahren, wenn die übrigen Regeln der GoBD eingehalten werden. Den PDF-Teil braucht es zusätzlich nur, wenn er weitere oder abweichende Angaben enthält, die für die Steuer wichtig sind, zum Beispiel Buchungsvermerke oder eine qualifizierte elektronische Signatur.",[],{"type":23,"text":1907,"spans":1908,"direction":26},"Nach Auffassung der Finanzverwaltung ist der XML-Teil der führende Teil. Weichen die PDF-Ansicht und die XML voneinander ab, gelten die Daten in der XML.",[],{"type":23,"text":1910,"spans":1911,"direction":26},"Behalten Sie also die ganze Datei. Schreiben Sie keine Notizen oder Stempel in die Originaldatei. Versehen Sie eine Kopie mit Vermerken, heben Sie diese Kopie zusätzlich auf.",[],{"type":154,"text":1913,"spans":1914,"direction":26},"Darf ich eine E-Rechnung in ein anderes Format umwandeln?",[],{"type":23,"text":1916,"spans":1917,"direction":26},"Umwandeln ist erlaubt. Die umgewandelte Fassung allein genügt nach den GoBD aber nur, wenn vier Bedingungen zusammenkommen: Bild und Inhalt verändern sich nicht, keine anderen aufbewahrungspflichtigen Angaben gehen verloren, die verlustfreie Umwandlung ist in der Verfahrensdokumentation beschrieben, und die maschinelle Auswertbarkeit sowie der Datenzugriff durch das Finanzamt bleiben uneingeschränkt. Fehlt eine Bedingung, bleiben beide Fassungen: derselben Rechnung zugeordnet, unter demselben Index abgelegt, die umgewandelte als solche gekennzeichnet. Bei einer E-Rechnung muss nach Auffassung der Finanzverwaltung die Original-XML in jedem Fall unversehrt erhalten bleiben.",[],{"type":23,"text":1919,"spans":1920,"direction":26},"Eine typische Falle: Wer eine ZUGFeRD-PDF in ein Bild umwandelt, etwa TIFF oder JPG, löscht damit die XML. Eine lesbare PDF-Kopie - zusätzlich, nicht anstelle der Datei ist erlaubt, die XML bleibt im Archiv.",[1921],{"start":1543,"end":1922,"type":211,"data":1923},168,{"link_type":213,"url":1924,"target":296},"/e-rechnung-in-pdf-umwandeln","content$2f346222-6e4b-41f5-a21d-0aa80b1735c9",{"variation":29,"version":30,"items":1927,"primary":1928,"id":1950,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":1929},[1930,1933,1936,1939,1942],{"type":43,"text":1931,"spans":1932,"direction":26},"Wie lange gilt die Aufbewahrungspflicht für Rechnungen?",[],{"type":23,"text":1934,"spans":1935,"direction":26},"Eingehende und ausgehende Rechnungen werden acht Jahre aufbewahrt. Die Frist beginnt am Ende des Kalenderjahres, in dem die Rechnung ausgestellt wurde.",[],{"type":23,"text":1937,"spans":1938,"direction":26},"Ein Beispiel: Bei einer Rechnung vom März 2026 beginnt die Frist mit Ablauf des 31.12.2026 und endet am 31.12.2034. Frühestens im Jahr 2035 darf diese Rechnung aussortiert werden, mit der Einschränkung aus dem nächsten Absatz.",[],{"type":23,"text":1940,"spans":1941,"direction":26},"Die Frist läuft nicht ab, soweit und solange die Unterlagen noch für Steuern von Bedeutung sind, für die die Frist zur Festsetzung noch läuft. Bevor Sie alte Jahrgänge löschen, fragen Sie daher kurz Ihren Steuerberater.",[],{"type":23,"text":1943,"spans":1944,"direction":26},"Das gilt auch für Betriebe, die keine E-Rechnungen ausstellen müssen, siehe E-Rechnung als Kleinunternehmer. Den Überblick gibt die Seite zu E-Rechnungspflicht für Handwerksbetriebe.",[1945,1947],{"start":1127,"end":658,"type":211,"data":1946},{"link_type":213,"url":1247},{"start":1144,"end":1948,"type":211,"data":1949},181,{"link_type":213,"url":250},"content$f5050b0d-71d3-4e51-9b85-057dae03f7eb",{"variation":29,"version":30,"items":1952,"primary":1953,"id":1964,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":1954},[1955,1958,1961],{"type":43,"text":1956,"spans":1957,"direction":26},"Reicht es, eine E-Rechnung auszudrucken und abzuheften?",[],{"type":23,"text":1959,"spans":1960,"direction":26},"Nein. Nach den GoBD ersetzt ein Ausdruck die Datei nicht, er ist höchstens eine zusätzliche Arbeitskopie.",[],{"type":23,"text":1962,"spans":1963,"direction":26},"Wer lieber auf Papier liest, druckt eine Lesekopie. Das Original bleibt digital.",[],"content$2724836f-2f35-4fd8-9a35-cddda18a0340",{"variation":29,"version":30,"items":1966,"primary":1967,"id":1984,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":1968},[1969,1972,1975,1978,1981],{"type":43,"text":1970,"spans":1971,"direction":26},"Brauche ich eine spezielle Software, um E-Rechnungen zu archivieren?",[],{"type":23,"text":1973,"spans":1974,"direction":26},"Für die Umsatzsteuer sagt die Finanzverwaltung: Allein weil E-Rechnungen außerhalb eines Datenverarbeitungssystems gespeichert und archiviert werden, das den GoBD entspricht, liegt regelmäßig kein Verstoß vor. Damit ist aber nur die Umsatzsteuer beantwortet.",[],{"type":23,"text":1976,"spans":1977,"direction":26},"Für die übrigen steuerlichen Zwecke verweist die Finanzverwaltung auf die GoBD. Danach müssen die Unterlagen geordnet, auffindbar und gegen Verlust und unberechtigte Änderung geschützt sein. Eine bestimmte Technik, ein bestimmtes Speichermedium oder ein bestimmtes Ordnungssystem schreiben die GoBD nicht vor.",[],{"type":23,"text":1979,"spans":1980,"direction":26},"Wichtig: Nach Auffassung der Finanzverwaltung reicht eine einfache Ablage in Ordnern auf einer Festplatte für die Unveränderbarkeit regelmäßig nicht aus, solange keine zusätzlichen Maßnahmen dafür sorgen, dass die Dateien unverändert bleiben. Die GoBD verlangen außerdem, dass Eingang, Ablage, eine etwaige Umwandlung und die weitere Verarbeitung elektronischer Unterlagen protokolliert werden.",[],{"type":23,"text":1982,"spans":1983,"direction":26},"Es gibt viele Wege, vom eigenen Ordner mit zusätzlichen Schutzmaßnahmen bis zum Archivprogramm. Welcher für einen Betrieb genügt, klärt der Steuerberater.",[],"content$0600004a-a6d9-49c5-a228-7a8ee2f6d155",{"variation":29,"version":30,"items":1986,"primary":1987,"id":2040,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":1988},[1989,1992,1995,2000,2009,2013,2017,2021,2026,2032],{"type":43,"text":1990,"spans":1991,"direction":26},"Wie kann eine einfache Ablage für E-Rechnungen aussehen?",[],{"type":23,"text":1993,"spans":1994,"direction":26},"Die folgenden sechs Schritte sind Maßnahmen, die beim Archivieren mit Ordnern und Sicherungskopie helfen. Ob sie für Ihren Betrieb ausreichen, vor allem bei Unveränderbarkeit und Nachvollziehbarkeit, entscheidet Ihr Steuerberater.",[],{"type":1996,"text":1997,"spans":1998,"direction":26},"o-list-item","Anhang unverändert speichern. Speichern Sie den Anhang direkt aus dem Mailprogramm über „Anhang speichern\" in den Ordner, nicht über „Drucken als PDF\". Die Mail selbst behalten Sie nur, wenn sie mehr enthält als den Transport, etwa Absprachen zum Preis. Dann als Mail-Datei statt als PDF.",[1999],{"start":51,"end":335,"type":53},{"type":1996,"text":2001,"spans":2002,"direction":26},"Vor dem Ablegen kurz prüfen. Öffnen Sie die Datei mit dem Viewer und lassen Sie sie über E-Rechnung kostenlos prüfen laufen. Unser Prüfer zeigt das Ergebnis auf dem Bildschirm. Erzeugt ein Prüfprogramm einen Prüfbericht als Datei, bietet es sich nach Auffassung der Finanzverwaltung an, ihn als Nachweis aufzubewahren, am einfachsten im selben Ordner.",[2003,2005],{"start":51,"end":2004,"type":53},28,{"start":248,"end":2006,"type":211,"data":2007},116,{"link_type":213,"url":2008,"target":296},"/e-rechnung-pruefen",{"type":1996,"text":2010,"spans":2011,"direction":26},"Eine feste Ordnerstruktur anlegen. Zum Beispiel `Rechnungen/Eingang/2026/` und `Rechnungen/Ausgang/2026/`. Den Dateinamen vergeben Sie einmal beim Speichern, etwa `2026-03-14_Lieferant_Rechnungsnummer.xml` oder `.pdf`. Danach bleibt die Datei, wie sie ist.",[2012],{"start":51,"end":1340,"type":53},{"type":1996,"text":2014,"spans":2015,"direction":26},"Vor Änderung und Löschen schützen. Schreibrechte bekommt nur, wer ablegt. Ein abgeschlossenes Jahr setzen Sie zum Beispiel auf „schreibgeschützt\". Der Schreibschutz bewahrt vor versehentlichen Änderungen, lässt sich aber wieder abschalten. Allein dadurch ist die Unveränderbarkeit im Sinne der GoBD regelmäßig nicht gewährleistet.",[2016],{"start":51,"end":1340,"type":53},{"type":1996,"text":2018,"spans":2019,"direction":26},"Eine zweite Kopie an einem anderen Ort. Sichern Sie automatisch an zwei Orten, etwa auf einer externen Festplatte oder einem NAS und in einem Cloud-Speicher, am einfachsten mit Serverstandort in Deutschland. Für Speicherorte im Ausland gelten zusätzliche Regeln. Öffnen Sie einmal im Jahr ein paar alte Dateien zur Probe.",[2020],{"start":51,"end":551,"type":53},{"type":1996,"text":2022,"spans":2023,"direction":26},"Eine Verfahrensdokumentation anlegen. Schreiben Sie kurz auf, wo Rechnungen ankommen, wer sie ablegt und wie die Datensicherung läuft. Die Beschreibung der Datensicherung gehört nach den GoBD ausdrücklich dazu. Halten Sie außerdem fest, wer was wann abgelegt hat, damit Eingang und Ablage nachvollziehbar bleiben.",[2024],{"start":51,"end":2025,"type":53},37,{"type":298,"url":2027,"alt":2028,"copyright":8,"dimensions":2029,"id":2030,"edit":2031},"/images/prismic/e-rechnung-archivieren-02-7296de8c","Beispiel einer Ordnerstruktur für E-Rechnungen nach Eingang, Ausgang und Jahr, mit Sicherungskopie an einem zweiten Ort",{"width":1896,"height":1897},"Us8cZcqOTmRSU1kd",{"x":51,"y":51,"zoom":306,"background":307},{"type":298,"url":2033,"alt":2034,"copyright":8,"dimensions":2035,"id":2038,"edit":2039},"/images/prismic/e-rechnung-archivieren-03-114fb7fd","Kostenloses Werkzeug zum Ansehen einer E-Rechnung auf rechnungsklar.de mit Feld zum Auswählen der Datei",{"width":2036,"height":2037},1302,508,"45gaJUjVIBD7WSz9",{"x":51,"y":51,"zoom":306,"background":307},"content$72ee1721-164b-47ac-9f38-883404a296f7",{"variation":29,"version":30,"items":2042,"primary":2043,"id":2063,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":2044},[2045,2048,2051,2054],{"type":43,"text":2046,"spans":2047,"direction":26},"Was übernimmt RechnungsKlar beim Archivieren - und was nicht?",[],{"type":23,"text":2049,"spans":2050,"direction":26},"RechnungsKlar stellt Ihre Rechnungen im ZUGFeRD-2.0.1-Format aus und legt jede versendete Rechnung unveränderbar ab: Während der Vertragslaufzeit gibt es in der App keinen Weg, sie zu überschreiben oder zu löschen. Eine Prüfsummen-Kette (Hash-Kette) macht nachträgliche Änderungen erkennbar. Nach der Festschreibung geht eine Korrektur nur per Storno und neuer Rechnung.",[],{"type":23,"text":2052,"spans":2053,"direction":26},"Eingangsrechnungen von Lieferanten nimmt RechnungsKlar nicht an, die legen Sie wie oben beschrieben ab. Ihre ausgestellten Rechnungen laden Sie als Administrator Ihres Unternehmens als ZIP-Datei herunter und legen den Export in Ihre eigene Ablage, etwa unter `Rechnungen/Ausgang/`. So bleibt eine Kopie bei Ihnen. Das ist wichtig: Nach Vertragsende löscht RechnungsKlar alle Daten, auch festgeschriebene Rechnungen. Die achtjährige Aufbewahrung liegt bei Ihnen, nicht bei RechnungsKlar. Ob das für Ihre Abläufe genügt, besprechen Sie mit Ihrem Steuerberater.",[],{"type":23,"text":2055,"spans":2056,"direction":26},"Sehen Sie sich an, was RechnungsKlar sonst kann: 14 Tage kostenlos testen, danach ab 9,90 € im Monat zzgl. USt. Alle Tarife finden Sie unter Preise.",[2057,2061],{"start":2058,"end":1358,"type":211,"data":2059},19,{"link_type":213,"url":2060},"/funktionen",{"start":1144,"end":1303,"type":211,"data":2062},{"link_type":213,"url":1653},"content$e6a248c1-6d10-452c-afdf-06b739d45434",{"variation":29,"version":30,"items":2065,"primary":2066,"id":2114,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":2067},[2068,2071,2075,2079,2083,2087,2092,2096,2100,2105,2110],{"type":43,"text":2069,"spans":2070,"direction":26},"Für alle, die es genau wissen wollen: die Rechtslage zur Aufbewahrung von E-Rechnungen",[],{"type":23,"text":2072,"spans":2073,"direction":26},"Empfang (BMF-FAQ, Frage 12): Seit dem 1. Januar 2025 besteht für inländische Unternehmen „die Notwendigkeit, eine E-Rechnung empfangen zu können\", auch für Kleinunternehmer [4].",[2074],{"start":51,"end":2004,"type":53},{"type":23,"text":2076,"spans":2077,"direction":26},"Frist (§ 14b Abs. 1 UStG, § 147 AO): Eigene und erhaltene Rechnungen sind „acht Jahre aufzubewahren\"; die Frist „beginnt mit dem Schluss des Kalenderjahres, in dem die Rechnung ausgestellt worden ist\" [1]. Für Buchungsbelege gilt nach § 147 Abs. 3 Satz 1 AO ebenfalls „acht Jahre\"; die Frist beginnt nach Abs. 4 mit dem Schluss des Kalenderjahrs, in dem „der Buchungsbeleg entstanden ist\". Nach Abs. 3 Satz 5 „läuft jedoch nicht ab, soweit und solange die Unterlagen für Steuern von Bedeutung sind, für welche die Festsetzungsfrist noch nicht abgelaufen ist\" [2]. Für andere Unterlagen nennt § 147 AO andere, teils längere Fristen.",[2078],{"start":51,"end":320,"type":53},{"type":23,"text":2080,"spans":2081,"direction":26},"Speicherort (§ 14b Abs. 2 und 5 UStG): Ein im Inland ansässiger Unternehmer hat alle Rechnungen „im Inland oder in einem der in § 1 Abs. 3 bezeichneten Gebiete aufzubewahren\". Bei einer elektronischen Aufbewahrung, „die eine vollständige Fernabfrage (Online-Zugriff) der betreffenden Daten und deren Herunterladen und Verwendung gewährleistet\", ist auch das übrige Gemeinschaftsgebiet zulässig; dann hat er „dem Finanzamt den Aufbewahrungsort mitzuteilen\". Für eine elektronische Aufbewahrung außerhalb des Gemeinschaftsgebiets „gilt § 146 Absatz 2b der Abgabenordnung\" [1].",[2082],{"start":51,"end":546,"type":53},{"type":23,"text":2084,"spans":2085,"direction":26},"Format (UStAE Abschn. 14b.1 Abs. 1): Aufbewahrt wird „grundsätzlich im empfangenen Format\", bei einer E-Rechnung „zumindest deren strukturierter Teil so aufzubewahren, dass er unversehrt in seiner ursprünglichen Form vorliegt\" (Sätze 2 und 4). Nach Satz 5 liegt allein wegen einer Speicherung und Archivierung außerhalb eines Datenverarbeitungssystems, das den GoBD entspricht, „regelmäßig kein Verstoß gegen § 14b Abs. 1 UStG und die Unversehrtheit des Inhalts\" vor. Pflichten nach der AO „bleiben für andere als umsatzsteuerliche Zwecke unberührt\" (Abs. 6 Satz 3) [3]. Ebenso BMF-FAQ, Frage 13 [4].",[2086],{"start":51,"end":320,"type":53},{"type":23,"text":2088,"spans":2089,"direction":26},"ZUGFeRD und Umwandlung (GoBD i. d. F. vom 14.07.2025): Der menschenlesbare Teil ist nur aufzubewahren, „wenn zusätzliche oder abweichende Informationen enthalten sind, die für die Besteuerung von Bedeutung sind\" (Rz. 119, 131), und die XML darf „nicht durch eine Formatumwandlung (z. B. in TIFF) gelöscht werden\" (Rz. 125 Beispiel 10) [5]. Die strukturierten Daten bilden „den führenden Teil\" (UStAE Abschn. 14.4 Abs. 3) [3]. Eine Konvertierung ist „unter den Voraussetzungen der Rz. 135 zulässig\" (Rz. 131) [5]. Die konvertierte Fassung allein genügt nur, wenn keine bildliche oder inhaltliche Veränderung vorgenommen wird, keine sonstigen aufbewahrungspflichtigen Informationen verloren gehen, die ordnungsgemäße und verlustfreie Konvertierung dokumentiert wird (Verfahrensdokumentation) und „die maschinelle Auswertbarkeit und der Datenzugriff durch die Finanzbehörde\" nicht eingeschränkt werden. Sonst sind beide Versionen zu archivieren, „derselben Aufzeichnung zuzuordnen und mit demselben Index zu verwalten sowie die konvertierte Version als solche zu kennzeichnen\" (Rz. 135) [6]. Der strukturierte Teil einer E-Rechnung muss in jedem Fall unversehrt in seiner ursprünglichen Form vorliegen (UStAE Abschn. 14b.1 Abs. 1 Satz 4) [3]. Buchungsvermerke dürfen „keinen Einfluss auf die Lesbarmachung des Originalzustands haben\" (Rz. 123) [6].",[2090],{"start":51,"end":2091,"type":53},54,{"type":23,"text":2093,"spans":2094,"direction":26},"Ausdruck und E-Mail: „Die zusätzliche Erstellung eines menschenlesbaren Dokuments ist nicht erforderlich\" (UStAE Abschn. 14.4 Abs. 3) [3]. Nach den GoBD dürfen elektronisch eingegangene Unterlagen „nicht mehr ausschließlich in ausgedruckter Form aufbewahrt werden\" (Rz. 119). Eine E-Mail, die nur als „Transportmittel\" dient, ist nicht aufbewahrungspflichtig (Rz. 121); beim Speichern als PDF gehen die Header-Informationen verloren (Rz. 129) [6].",[2095],{"start":51,"end":1192,"type":53},{"type":23,"text":2097,"spans":2098,"direction":26},"Ordnung und Sicherung (GoBD Rz. 10, 103, 106, 117): Technische Vorgaben oder Standards, etwa zu Archivierungsmedien, „können … nicht festgelegt werden\" (Rz. 10). Das DV-System ist gegen Verlust zu sichern und „gegen unberechtigte Eingaben und Veränderungen\" zu schützen (Rz. 103). „Ein bestimmtes Ordnungssystem ist nicht vorgeschrieben.\" Bei elektronischen Unterlagen ist „ihr Eingang, ihre Archivierung und ggf. Konvertierung sowie die weitere Verarbeitung zu protokollieren\" (Rz. 117). „Die Beschreibung der Vorgehensweise zur Datensicherung ist Bestandteil der Verfahrensdokumentation\" (Rz. 106) [6].",[2099],{"start":51,"end":730,"type":53},{"type":23,"text":2101,"spans":2102,"direction":26},"Dateisystem und Protokollierung (GoBD Rz. 110, 117, 119): Die Unveränderbarkeit kann „hardwaremäßig\", „softwaremäßig\" oder „organisatorisch\" gewährleistet werden. Für eine Ablage in einem Dateisystem gilt: Sie genügt den Anforderungen der Unveränderbarkeit „regelmäßig nicht, soweit nicht zusätzliche Maßnahmen ergriffen werden, die eine Unveränderbarkeit gewährleisten\" (Rz. 110). Zur Protokollierung siehe Rz. 117 oben. Eingegangene elektronische Unterlagen „müssen für die Dauer der Aufbewahrungsfrist unveränderbar erhalten bleiben\" (Rz. 119) [6].",[2103],{"start":51,"end":2104,"type":53},57,{"type":23,"text":2106,"spans":2107,"direction":26},"Validierungsbericht (BMF-Schreiben vom 15.10.2025, Rn. 35a): „Zum Nachweis bietet es sich an, den Validierungsbericht aufzubewahren.\" [3]",[2108],{"start":51,"end":2109,"type":53},60,{"type":23,"text":2111,"spans":2112,"direction":26},"Ausgangsrechnungen (GoBD Rz. 76 i. d. F. vom 14.07.2025): Bei Einsatz eines Fakturierungsprogramms muss „unter Berücksichtigung der vorgenannten Voraussetzungen keine bildhafte Kopie der Ausgangsrechnung\" ab Erstellung gespeichert werden, „wenn jederzeit auf Anforderung ein inhaltlich identisches Mehrstück der Ausgangsrechnung erstellt werden kann\" [5].",[2113],{"start":51,"end":2104,"type":53},"content$03109d0a-52eb-4463-96da-c26f8549e272",{"variation":29,"version":30,"items":2116,"primary":2117,"id":2161,"slice_type":401,"slice_label":8},[],{"faq":2118},[2119,2125,2131,2137,2143,2149,2155],{"question":2120,"answer":2121},"Muss ich E-Rechnungen ausdrucken?",[2122],{"type":23,"text":2123,"spans":2124,"direction":26},"Nein. Für die Umsatzsteuer ist die zusätzliche Erstellung eines Dokuments für das menschliche Auge nicht erforderlich [3]. Ein Ausdruck ersetzt die Datei auch nicht: Elektronisch eingegangene Rechnungen dürfen nicht ausschließlich ausgedruckt aufbewahrt werden [6]. Eine Lesekopie auf Papier ist als zusätzliche Arbeitshilfe möglich, die Originaldatei bleibt im Archiv.",[],{"question":2126,"answer":2127},"Wer muss E-Rechnungen archivieren?",[2128],{"type":23,"text":2129,"spans":2130,"direction":26},"Jeder Unternehmer, der Rechnungen erhält oder ausstellt, bewahrt sie auf [1]. Das gilt auch für Kleinunternehmer. Sie sind zwar von der Ausstellung einer E-Rechnung ausgenommen, müssen E-Rechnungen aber empfangen können [4]. Was sie erhalten, wird wie jede andere Rechnung acht Jahre aufbewahrt.",[],{"question":2132,"answer":2133},"Wie lange müssen digitale Belege aufbewahrt werden?",[2134],{"type":23,"text":2135,"spans":2136,"direction":26},"Rechnungen und andere Buchungsbelege mindestens acht Jahre, gerechnet ab dem Ende des Kalenderjahres, in dem die Rechnung ausgestellt wurde oder der Beleg entstanden ist [1] [2]. Für Bücher, Jahresabschlüsse und Geschäftsbriefe gelten andere, teils längere, teils kürzere Fristen [2]. Die Frist läuft nicht ab, soweit und solange die Unterlagen für Steuern von Bedeutung sind, deren Festsetzungsfrist noch nicht abgelaufen ist [2].",[],{"question":2138,"answer":2139},"Ist die digitale Archivierung von E-Rechnungen Pflicht?",[2140],{"type":23,"text":2141,"spans":2142,"direction":26},"Ja, nach Auffassung der Finanzverwaltung. E-Rechnungen werden grundsätzlich im empfangenen Format aufbewahrt, mindestens der strukturierte Teil unversehrt in seiner ursprünglichen Form [3]. Elektronisch eingegangene Unterlagen dürfen nicht mehr ausschließlich ausgedruckt aufbewahrt werden [6]. Ein Ordner mit Papier allein reicht für eine E-Rechnung also nicht.",[],{"question":2144,"answer":2145},"Kann ich E-Rechnungen kostenlos archivieren?",[2146],{"type":23,"text":2147,"spans":2148,"direction":26},"Für die Umsatzsteuer liegt nach Auffassung der Finanzverwaltung allein wegen einer Speicherung und Archivierung außerhalb eines Datenverarbeitungssystems, das den GoBD entspricht, regelmäßig kein Verstoß vor [3] [4]. Für andere steuerliche Zwecke gelten die GoBD weiter [3]. Danach genügt eine Ablage in einem Dateisystem den Anforderungen der Unveränderbarkeit regelmäßig nicht, soweit nicht zusätzliche Maßnahmen ergriffen werden, die eine Unveränderbarkeit gewährleisten [6]. Ob und mit welchen Maßnahmen eine kostenlose Ablage im einzelnen Betrieb genügt, klärt der Steuerberater.",[],{"question":2150,"answer":2151},"Muss ich die E-Mail zur E-Rechnung aufbewahren?",[2152],{"type":23,"text":2153,"spans":2154,"direction":26},"Nicht, wenn sie nur als „Transportmittel\" für den Anhang dient, wie früher der Briefumschlag [6]. Enthält die Mail weitere aufbewahrungspflichtige Informationen, etwa Absprachen zum Preis, wird sie mit aufbewahrt. Dann besser als Mail-Datei: Beim Speichern als PDF gehen die Kopfdaten verloren [6].",[],{"question":2156,"answer":2157},"Welche Software eignet sich zum Archivieren von E-Rechnungen?",[2158],{"type":23,"text":2159,"spans":2160,"direction":26},"Die GoBD schreiben weder eine bestimmte Technik noch ein Speichermedium vor [6]. Entscheidend sind Eigenschaften: Die Datei bleibt im Originalformat und unverändert, die Ablage ist geordnet, auffindbar und nachvollziehbar, gegen Verlust und unberechtigte Änderung geschützt und gesichert [3] [6]. Ob eine Ablage in Ordnern mit zusätzlichen Schutzmaßnahmen genügt oder ein Archivprogramm nötig ist, entscheidet der Steuerberater.",[],"faq$4918a177-93d0-4e21-a4d1-b650d954790f",{"variation":29,"version":30,"items":2163,"primary":2164,"id":2195,"slice_type":497,"slice_label":8},[],{"sources":2165},[2166,2171,2176,2181,2185,2190],{"number":407,"description":2167,"link":2168},"§ 14b UStG, Aufbewahrung von Rechnungen.",{"link_type":213,"key":2169,"url":2170,"target":296},"b8f82c19-4b44-41bf-8d12-b5112627b053","https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__14b.html",{"number":413,"description":2172,"link":2173},"§ 147 AO, Ordnungsvorschriften für die Aufbewahrung von Unterlagen.",{"link_type":213,"key":2174,"url":2175,"target":296},"6e933c7f-1ce6-4b76-b0ac-2d2e38d26f06","https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__147.html",{"number":419,"description":2177,"link":2178},"BMF-Schreiben vom 15.10.2025, Einführung der obligatorischen E-Rechnung (u. a. Rn. 35a, 60, 61; UStAE Abschn. 14.4 Abs. 3, 14b.1 Abs. 1 und 6).",{"link_type":213,"key":2179,"url":2180,"target":296},"c098a2a3-b64b-4749-b246-4b8e44fcc06a","https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Umsatzsteuer/Umsatzsteuer-Anwendungserlass/2025-10-15-einfuehrung-obligatorische-e-rechnung.pdf?__blob=publicationFile&v=3",{"number":425,"description":2182,"link":2183},"BMF, Fragen und Antworten zur E-Rechnung, Stand März 2026 (Fragen 12, 12a, 13).",{"link_type":213,"key":2184,"url":459,"target":296},"6e3cec3c-427e-4a48-8bc0-f1f5d0475d07",{"number":431,"description":2186,"link":2187},"BMF-Schreiben vom 14.07.2025, GoBD 2. Änderung (Rz. 76, 119, 125, 131).",{"link_type":213,"key":2188,"url":2189,"target":296},"f969daee-a837-47c0-9237-44843f9ba232","https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Weitere_Steuerthemen/Abgabenordnung/2025-07-14-GoBD-2-aenderung.pdf?__blob=publicationFile&v=4",{"number":437,"description":2191,"link":2192},"BMF-Schreiben vom 28.11.2019, GoBD (Rz. 10, 103, 106, 110, 117, 119, 121, 123, 129, 135), Abdruck IHK München.",{"link_type":213,"key":2193,"url":2194,"target":296},"b414fe3f-db2f-41a2-86ff-a20c7fac0a83","https://www.ihk-muenchen.de/ihk/documents/Recht-Steuern/Steuerrecht/2019-11-28-GoBD.pdf","sources$24c02343-2b60-4b4e-a882-3deb1487eef6","E-Rechnung archivieren: Was mindestens 8 Jahre bleibt","E-Rechnung archivieren: Welche Datei mindestens acht Jahre bleiben muss, was mit dem PDF-Teil ist und wie eine einfache Ablage aussehen kann.",{"dimensions":2199,"alt":2196,"copyright":8,"url":2200,"id":2201,"edit":2202},{"width":502,"height":503},"/images/prismic/e-rechnungarchivierem-was-sieaufbewahrenmussen-undwasnicht-65f2bcf2","F7oNnPll8pxr4cXu",{"x":51,"y":2203,"zoom":306,"background":307},145,{"id":2205,"uid":2206,"url":8,"type":9,"href":2207,"tags":2208,"first_publication_date":2209,"last_publication_date":2209,"slugs":2210,"linked_documents":2212,"lang":16,"alternate_languages":2213,"data":2214},"at-VWBMAACgAE9gT","pdf-in-zugferd-umwandeln","https://rechnungs-prod-c25x.cdn.prismic.io/api/v2/documents/search?ref=au2SNhIAACsAUxQH&q=%5B%5B%3Ad+%3D+at%28document.id%2C+%22at-VWBMAACgAE9gT%22%29+%5D%5D",[],"2026-10-26T19:32:45+0000",[2211],"kann-man-ein-pdf-in-zugferd-umwandeln-die-kurze-antwort",[],[],{"title":2215,"date":2216,"short_description":2217,"slices":2221,"meta_title":2602,"meta_description":2603,"meta_image":2604},"PDF in ZUGFeRD umwandeln: Was dabei passiert und worauf Sie achten müssen","2026-10-26",[2218],{"type":23,"text":2219,"spans":2220,"direction":26},"Wer ein PDF in ZUGFeRD umwandeln will, hat die Rechnung meist schon fertig: geschrieben in Word, als PDF gespeichert, und nun möchte der Auftraggeber eine ZUGFeRD-Rechnung. Im Netz versprechen das viele Werkzeuge, oft kostenlos. Tatsächlich wird dabei nichts umgewandelt: Das PDF bleibt, wie es ist, und bekommt einen zweiten Teil angehängt, den Datensatz. Dieser Beitrag zeigt, was technisch passiert, wo die Fehlerquelle liegt und wie Sie die fertige Datei prüfen. Warum ein PDF allein keine E-Rechnung ist, erklärt der Beitrag PDF in E-Rechnung umwandeln. Was an Word-Rechnungen sonst hakt, zeigt der Beitrag Rechnungen in Word und Excel.",[],[2222,2239,2271,2300,2344,2364,2381,2427,2454,2497,2535,2570],{"variation":29,"version":30,"items":2223,"primary":2224,"id":2238,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":2225},[2226],{"type":23,"text":2219,"spans":2227,"direction":26},[2228,2233],{"start":2229,"end":2230,"type":211,"data":2231},530,557,{"link_type":213,"url":2232},"/blog/pdf-in-e-rechnung-umwandeln",{"start":2234,"end":2235,"type":211,"data":2236},612,640,{"link_type":213,"url":2237},"/blog/rechnungen-word-excel-risiken","content$1584453e-c3fa-4ea4-8775-ea8cdfdf0743",{"variation":29,"version":30,"items":2240,"primary":2241,"id":2270,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":2242},[2243,2246,2250,2254,2258,2262,2266],{"type":43,"text":2244,"spans":2245,"direction":26},"Kann man ein PDF in ZUGFeRD umwandeln? Die kurze Antwort",[],{"type":47,"text":2247,"spans":2248,"direction":26},"Ja, technisch geht das. Ein Werkzeug baut aus den Angaben im PDF einen Datensatz (XML) und bettet ihn in das PDF ein. Heraus kommt eine Datei mit zwei Teilen.",[2249],{"start":51,"end":3,"type":53},{"type":47,"text":2251,"spans":2252,"direction":26},"Es entstehen zwei Quellen. Das PDF bleibt, der Datensatz ist neu. Beide müssen dasselbe sagen.",[2253],{"start":51,"end":58,"type":53},{"type":47,"text":2255,"spans":2256,"direction":26},"Der Datensatz hat Vorrang. Weichen PDF und Datensatz voneinander ab, zählt der Datensatz, nicht das, was im PDF zu sehen ist.",[2257],{"start":51,"end":58,"type":53},{"type":47,"text":2259,"spans":2260,"direction":26},"Nicht jedes Profil reicht. Die beiden kleinsten ZUGFeRD-Profile, MINIMUM und BASIC-WL, gelten in Deutschland nicht als E-Rechnung.",[2261],{"start":51,"end":58,"type":53},{"type":47,"text":2263,"spans":2264,"direction":26},"Danach wird geprüft. Format und Profil mit einem Prüfprogramm, den Inhalt durch einen Vergleich von Datensatz und PDF.",[2265],{"start":51,"end":1192,"type":53},{"type":47,"text":2267,"spans":2268,"direction":26},"Der einfachere Weg: ein Rechnungsprogramm, das PDF und Datensatz aus denselben Angaben erzeugt. Dann gibt es nichts abzugleichen.",[2269],{"start":51,"end":2058,"type":53},"content$06875482-e355-41c1-932b-d3f783b784f3",{"variation":29,"version":30,"items":2272,"primary":2273,"id":2299,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":2274},[2275,2278,2281,2284,2291],{"type":43,"text":2276,"spans":2277,"direction":26},"Was ist eine ZUGFeRD-Rechnung und warum besteht sie aus zwei Teilen?",[],{"type":23,"text":2279,"spans":2280,"direction":26},"Eine ZUGFeRD-Rechnung ist ein hybrides Format: eine einzige Datei mit einem Teil für den Menschen und einem für das Programm. Der Mensch liest das PDF, das Buchhaltungsprogramm des Empfängers liest den XML-Datensatz.",[],{"type":23,"text":2282,"spans":2283,"direction":26},"Der PDF-Teil ist ein PDF/A-3. Das ist eine Archiv-Variante des PDF, die angehängte Dateien erlaubt. Der Datensatz steckt als Anhang darin und wird beim Empfänger automatisch ausgelesen. Grundlage der Felder ist die europäische Norm EN 16931.",[],{"type":298,"url":2285,"alt":2286,"copyright":8,"dimensions":2287,"id":2289,"edit":2290},"/images/prismic/pdf-in-zugferd-umwandeln-01-aufbau-hybridformat-3455d895","Aufbau einer ZUGFeRD-Rechnung: eine PDF/A-3-Datei mit sichtbarem PDF für den Menschen und eingebettetem XML-Datensatz für das Programm, der Datensatz ist führend",{"width":2288,"height":1036},1600,"KVpx3-f0oE8ZXTpN",{"x":51,"y":51,"zoom":306,"background":307},{"type":23,"text":2292,"spans":2293,"direction":26},"Den Aufbau einer ZUGFeRD-Rechnung erklärt unsere Übersichtsseite. Wer einen reinen Datensatz ohne PDF braucht, findet den Unterschied im Beitrag ZUGFeRD oder XRechnung.",[2294,2296],{"start":63,"end":360,"type":211,"data":2295},{"link_type":213,"url":255,"target":296},{"start":2203,"end":2297,"type":211,"data":2298},167,{"link_type":213,"url":1879,"target":296},"content$e771666a-ed7a-4017-b08b-bd079fc25038",{"variation":29,"version":30,"items":2301,"primary":2302,"id":2343,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":2303},[2304,2307,2310,2317,2321,2325,2328,2331,2334,2337,2340],{"type":43,"text":2305,"spans":2306,"direction":26},"Was passiert, wenn Sie XML in ein bestehendes PDF einbetten?",[],{"type":23,"text":2308,"spans":2309,"direction":26},"Am sichtbaren PDF ändert sich inhaltlich nichts. Das Werkzeug baut einen neuen Datensatz und legt ihn in dieselbe Datei:",[],{"type":1996,"text":2311,"spans":2312,"direction":26},"Datensatz bauen: Die Angaben werden aus dem PDF ausgelesen oder von Hand in ein Formular eingetragen. Wie das Auslesen funktioniert und wo es danebengehen kann, steht im Beitrag PDF in E-Rechnung umwandeln.",[2313,2314],{"start":51,"end":1378,"type":53},{"start":2315,"end":1468,"type":211,"data":2316},178,{"link_type":213,"url":2232},{"type":1996,"text":2318,"spans":2319,"direction":26},"PDF vorbereiten: Das PDF wird, falls nötig, als PDF/A-3 gespeichert, damit es einen Anhang aufnehmen darf.",[2320],{"start":51,"end":1378,"type":53},{"type":1996,"text":2322,"spans":2323,"direction":26},"XML einbetten und kennzeichnen: Der Datensatz wird angehängt. In den Metadaten der Datei steht danach, dass es sich um eine ZUGFeRD-Rechnung handelt.",[2324],{"start":51,"end":1069,"type":53},{"type":23,"text":2326,"spans":2327,"direction":26},"Danach stecken zwei Fassungen derselben Rechnung in einer Datei, und nichts verbindet sie automatisch. Typische Abweichungen:",[],{"type":47,"text":2329,"spans":2330,"direction":26},"ein verlesenes Komma im Betrag,",[],{"type":47,"text":2332,"spans":2333,"direction":26},"ein Skonto oder Rabatt, der im PDF steht, im Datensatz aber fehlt,",[],{"type":47,"text":2335,"spans":2336,"direction":26},"mehrere Positionen, die im Datensatz zu einer zusammengezogen werden,",[],{"type":47,"text":2338,"spans":2339,"direction":26},"ein falscher Steuersatz.",[],{"type":23,"text":2341,"spans":2342,"direction":26},"Wer das PDF später korrigiert, ändert den Datensatz nicht mit, und umgekehrt.",[],"content$07b64a7b-0bce-4702-a7a5-ac008fc9c5c3",{"variation":29,"version":30,"items":2345,"primary":2346,"id":2363,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":2347},[2348,2351,2354,2357,2360],{"type":43,"text":2349,"spans":2350,"direction":26},"Was gilt, wenn PDF und Datensatz einer ZUGFeRD-Rechnung nicht übereinstimmen?",[],{"type":23,"text":2352,"spans":2353,"direction":26},"Dann zählt der Datensatz. Seit 2025 ist bei einer E-Rechnung im hybriden Format der strukturierte Teil führend; das PDF ist nur seine lesbare Darstellung.",[],{"type":23,"text":2355,"spans":2356,"direction":26},"Bis Ende 2024 war es umgekehrt. Wer nur das PDF kontrolliert, kontrolliert deshalb die falsche Fassung: Für die Umsatzsteuer zählt, was im Datensatz steht; die Vorsteuer kann der Empfänger nur daraus ziehen.",[],{"type":23,"text":2358,"spans":2359,"direction":26},"Weicht das PDF bei Rechnungsangaben ab, etwa mit einer anderen Leistungsbeschreibung oder einem anderen Steuerbetrag, kann es unter Umständen als eigene, weitere Rechnung gelten. Dann stellt sich die Frage, ob die darin ausgewiesene Steuer zusätzlich geschuldet wird. Kleine, technisch bedingte Unterschiede wie Rundungsdifferenzen werden nicht beanstandet, solange es inhaltlich dieselbe Rechnung bleibt.",[],{"type":23,"text":2361,"spans":2362,"direction":26},"Was eine konkrete Abweichung steuerlich bedeutet, hängt vom Einzelfall ab. Das klären Sie im Zweifel mit Ihrem Steuerberater.",[],"content$03e068d3-b06c-4976-8fa8-f9e20e2a7250",{"variation":29,"version":30,"items":2365,"primary":2366,"id":2380,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":2367},[2368,2371,2374,2377],{"type":43,"text":2369,"spans":2370,"direction":26},"Welche ZUGFeRD-Profile gelten in Deutschland als E-Rechnung?",[],{"type":23,"text":2372,"spans":2373,"direction":26},"ZUGFeRD ab Version 2.0.1 gilt als E-Rechnung, außer in den Profilen MINIMUM und BASIC-WL.",[],{"type":23,"text":2375,"spans":2376,"direction":26},"MINIMUM und BASIC-WL enthalten zu wenig Angaben. BASIC-WL etwa kennt keine einzelnen Positionen, nur Summen für die ganze Rechnung. In Deutschland gelten diese beiden Profile deshalb nur als Buchungshilfe, nicht als Rechnung.",[],{"type":23,"text":2378,"spans":2379,"direction":26},"Welches Profil ein Werkzeug setzt, steht oft nicht auf der Startseite. Nachlesen können Sie es im Prüfergebnis der fertigen Datei.",[],"content$7af74c39-8e7b-4d2e-89ed-5683744bc947",{"variation":29,"version":30,"items":2382,"primary":2383,"id":2426,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":2384},[2385,2388,2394,2398,2404,2412,2418],{"type":43,"text":2386,"spans":2387,"direction":26},"Wie prüfen Sie eine ZUGFeRD-Datei nach dem Umwandeln?",[],{"type":23,"text":2389,"spans":2390,"direction":26},"In drei Schritten: Steckt ein Datensatz drin, stimmen Format und Profil, und sagt der Datensatz dasselbe wie das PDF? Die Pflichtangaben, Feld für Feld, stehen im Beitrag PDF in E-Rechnung umwandeln.",[2391],{"start":1819,"end":2392,"type":211,"data":2393},198,{"link_type":213,"url":2232,"target":296},{"type":1996,"text":2395,"spans":2396,"direction":26},"Ist ein Datensatz eingebettet? In den Anhängen des PDF muss eine XML-Datei liegen. Fehlt sie, ist die Datei ein gewöhnliches PDF.",[2397],{"start":51,"end":1669,"type":53},{"type":1996,"text":2399,"spans":2400,"direction":26},"Stimmen Format und Profil? Der kostenlose E-Rechnungs-Prüfer prüft den Datensatz gegen die EN 16931 und zeigt das erkannte Format, das Profil und jede Meldung mit ihrer Regel-Kennung. Möglich ist eine Prüfung pro Tag je Internetanschluss, für ein PDF bis 2 MB. Die Datei wird verschlüsselt an unseren Server in Deutschland übertragen, nur für die Prüfung verarbeitet und danach verworfen. Steht MINIMUM oder BASIC WL im Ergebnis, zählt die Datei nach dem BMF nicht zu den zulässigen E-Rechnungs-Formaten. Warnungen zum PDF/A-3 betreffen die PDF-Hülle, nicht den Datensatz.",[2401,2402],{"start":51,"end":58,"type":53},{"start":1069,"end":2109,"type":211,"data":2403},{"link_type":213,"url":2008,"target":296},{"type":1996,"text":2405,"spans":2406,"direction":26},"Sagen Datensatz und PDF dasselbe? Öffnen Sie die Datei im kostenlosen E-Rechnungs-Viewer. Er zeigt den eingebetteten Datensatz, nicht das sichtbare PDF, und die Datei bleibt dabei auf Ihrem Gerät. Legen Sie beides nebeneinander und vergleichen Sie Rechnungsnummer, Datum, Positionen, Netto, Steuersatz, Steuerbetrag und Brutto.",[2407,2408],{"start":51,"end":360,"type":53},{"start":2409,"end":2410,"type":211,"data":2411},58,88,{"link_type":213,"url":1891,"target":296},{"type":23,"text":2413,"spans":2414,"direction":26},"Der E-Rechnungs-Prüfer findet Formatfehler. Einen Unterschied zwischen PDF und Datensatz findet er nicht, ebenso wenig einen falschen Steuersatz, der rechnerisch aufgeht. Diesen Vergleich macht der Mensch. Was ein grünes Prüfergebnis bedeutet und was nicht, zeigt der Beitrag ZUGFeRD-Rechnung prüfen.",[2415],{"start":2416,"end":1059,"type":211,"data":2417},276,{"link_type":213,"url":1887,"target":296},{"type":298,"url":2419,"alt":2420,"copyright":8,"dimensions":2421,"id":2424,"edit":2425},"/images/prismic/pdf-in-zugferd-umwandeln-02-e-rechnung-viewer-8324c20b","Eingebetteter Datensatz einer ZUGFeRD-Beispielrechnung im kostenlosen E-Rechnungs-Viewer mit Rechnungsnummer, Positionen und Steuerbetrag",{"width":2422,"height":2423},1319,1193,"S4YL_SXL-oNSia9o",{"x":51,"y":51,"zoom":306,"background":307},"content$27d2c18b-83a5-4086-9295-f287332ad4d5",{"variation":29,"version":30,"items":2428,"primary":2429,"id":2453,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":2430},[2431,2434,2441,2444,2447,2450],{"type":43,"text":2432,"spans":2433,"direction":26},"Kann man ein PDF kostenlos in ZUGFeRD umwandeln?",[],{"type":23,"text":2435,"spans":2436,"direction":26},"Ja, dafür gibt es kostenlose Web-Werkzeuge und Programme. Was „kostenlos\" trotzdem an Zeit, Daten und Prüfarbeit bei Ihnen lässt, steht im Beitrag über was „kostenlos\" beim Umwandeln bedeutet. Bei ZUGFeRD lohnen sich vorab drei Fragen:",[2437],{"start":2438,"end":2439,"type":211,"data":2440},152,191,{"link_type":213,"url":2232},{"type":47,"text":2442,"spans":2443,"direction":26},"Welches Profil setzt es? MINIMUM oder BASIC WL reichen nicht.",[],{"type":47,"text":2445,"spans":2446,"direction":26},"Entsteht ein PDF/A-3, oder bleibt das PDF in seiner alten Form?",[],{"type":47,"text":2448,"spans":2449,"direction":26},"Wird die Rechnung mit Namen, Anschrift und Beträgen Ihrer Kunden auf einen fremden Server hochgeladen, und bleibt sie dort gespeichert?",[],{"type":23,"text":2451,"spans":2452,"direction":26},"Das Ergebnis prüfen Sie kostenlos mit Prüfer und Viewer.",[],"content$bc14721c-1795-4752-8dbd-2ae24c102323",{"variation":29,"version":30,"items":2455,"primary":2456,"id":2496,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":2457},[2458,2461,2464,2467,2470,2476],{"type":43,"text":2459,"spans":2460,"direction":26},"Wie entsteht eine ZUGFeRD-Rechnung ohne Umwandeln?",[],{"type":23,"text":2462,"spans":2463,"direction":26},"Indem die Rechnung von Anfang an in einem Programm geschrieben wird, das PDF und Datensatz aus denselben Angaben erzeugt.",[],{"type":23,"text":2465,"spans":2466,"direction":26},"So arbeitet RechnungsKlar: Jede ausgestellte Rechnung entsteht als PDF/A-3 mit eingebettetem XML im ZUGFeRD-2.0.1-Format, Profil EN 16931. Ansicht und Datensatz werden aus denselben Rechnungsdaten erzeugt. Sie verschicken die Rechnung per E-Mail mit PDF und XML als Anhang oder laden beides als ZIP herunter. Das erzeugte Format wird gegen den KoSIT-Validator geprüft.",[],{"type":23,"text":2468,"spans":2469,"direction":26},"Ehrlich dazu: RechnungsKlar wandelt keine vorhandenen PDFs um, hat keinen PDF-Import und erzeugt keine XRechnung. Für neue Rechnungen fällt das Umwandeln weg, alte bleiben, wie sie sind.",[],{"type":298,"url":2471,"alt":2472,"copyright":8,"dimensions":2473,"id":2474,"edit":2475},"/images/prismic/pdf-in-zugferd-umwandeln-03-umwandeln-vs-rechnungsprogramm-b86f87f2","Vergleich: beim Umwandeln entstehen PDF und Datensatz aus zwei Quellen, im Rechnungsprogramm aus einem Datensatz",{"width":2288,"height":1036},"UdQPIemIUek1IFWz",{"x":51,"y":51,"zoom":306,"background":307},{"type":23,"text":2477,"spans":2478,"direction":26},"Bei Rechnungen an andere Unternehmen im Inland müssen Betriebe E-Rechnungen ab 2027 ausstellen, wenn ihr Vorjahresumsatz über 800.000 € liegt, die übrigen ab 2028; Kleinunternehmer sind ausgenommen. Den Zeitplan zeigt E-Rechnung ab wann Pflicht, den Überblick die Seite E-Rechnungspflicht im Handwerk. Mehr zeigen die Funktionen von RechnungsKlar. Die Preise beginnen bei 9,90 € im Monat zzgl. USt., und Sie können 14 Tage kostenlos testen.",[2479,2482,2486,2489,2491],{"start":2480,"end":1877,"type":211,"data":2481},218,{"link_type":213,"url":1057,"target":296},{"start":2483,"end":2484,"type":211,"data":2485},270,300,{"link_type":213,"url":250,"target":296},{"start":2487,"end":582,"type":211,"data":2488},318,{"link_type":213,"url":2060,"target":296},{"start":585,"end":1134,"type":211,"data":2490},{"link_type":213,"url":1653,"target":296},{"start":2492,"end":2493,"type":211,"data":2494},415,439,{"link_type":213,"url":2495,"target":296},"https://app.rechnungsklar.de/register","content$e68cc172-71c7-4807-a1e7-1d3712335a7a",{"variation":29,"version":30,"items":2498,"primary":2499,"id":2534,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":2500},[2501,2504,2508,2513,2518,2522,2526,2530],{"type":43,"text":2502,"spans":2503,"direction":26},"Für alle, die es genau wissen wollen: die Rechtslage und die Technik",[],{"type":23,"text":2505,"spans":2506,"direction":26},"E-Rechnung (§ 14 Abs. 1 UStG): Eine elektronische Rechnung ist eine Rechnung, „die in einem strukturierten elektronischen Format ausgestellt, übermittelt und empfangen wird und eine elektronische Verarbeitung ermöglicht\" [1].",[2507],{"start":51,"end":1669,"type":53},{"type":23,"text":2509,"spans":2510,"direction":26},"Hybrides Format (Abschn. 14.1 Abs. 14 UStAE): Ein hybrides Format besteht aus einem strukturierten Datenteil (z. B. XML-Datei) und einem menschenlesbaren Datenteil (z. B. PDF-Dokument). „Beide Datenteile sind in einer Datei zusammengefasst.\" Das hybride Format „ZUGFeRD ab der Version 2.0.1 - ausgenommen die Profile MINIMUM und BASIC-WL -\" fällt unter die zulässigen E-Rechnungs-Formate (BMF-Schreiben vom 15.10.2025) [2][3].",[2511],{"start":51,"end":2512,"type":53},45,{"type":23,"text":2514,"spans":2515,"direction":26},"Vorrang des Datensatzes (Abschn. 14.4 Abs. 3 UStAE): „Bei einem hybriden Format bilden die im strukturierten Teil vorliegenden Rechnungsdaten den führenden Teil.\" Bei Abweichungen „gehen die Daten des strukturierten Teils denen der Bilddatei vor\" [2]. Für bis zum 31.12.2024 ausgeführte Umsätze ging der Bildteil vor; mit der obligatorischen E-Rechnung hat sich das Verhältnis umgekehrt [3][4].",[2516],{"start":51,"end":2517,"type":53},52,{"type":23,"text":2519,"spans":2520,"direction":26},"Abweichender Bildteil (Abschn. 14c.1 Abs. 4a UStAE): Enthält er abweichende Rechnungsangaben, „stellt er ggf. eine weitere (sonstige) Rechnung dar, für die die Voraussetzungen des § 14c UStG zu prüfen sind\". Technisch begründete geringfügige Abweichungen, zum Beispiel eine verkürzte Leistungsbeschreibung oder Rundungsdifferenzen, werden nicht beanstandet, wenn der Charakter als inhaltlich identisches Mehrstück nicht verloren geht. „Ein Vorsteuerabzug ist auch in diesen Fällen nur aus dem strukturierten Rechnungsteil möglich.\" [2]",[2521],{"start":51,"end":2517,"type":53},{"type":23,"text":2523,"spans":2524,"direction":26},"Validierung: Sie ist „keine unmittelbare Voraussetzung für die steuerliche Anerkennung der Rechnung\", aber „sinnvoll\"; das BMF empfiehlt, sie „bereits bei Erstellung und Versand einer E-Rechnung durchzuführen\" [3]. Auf das technische Ergebnis einer Validierung (Format und Geschäftsregeln) kann sich ein Unternehmer bei Beachtung der Sorgfaltspflichten verlassen; „Zum Nachweis bietet es sich an, den Validierungsbericht aufzubewahren.\" Inhaltsfehler können trotzdem vorliegen, „z. B. Angabe eines fehlerhaften Steuersatzes\" (BMF-Schreiben vom 15.10.2025, Rn. 35a) [2]. Für die inhaltliche Identität von PDF und XML hat die Finanzverwaltung laut FeRD keine konkreten Prüfpflichten festgelegt [5].",[2525],{"start":51,"end":264,"type":53},{"type":23,"text":2527,"spans":2528,"direction":26},"Übergang (§ 27 Abs. 38 UStG): Für Umsätze bis 31.12.2026 darf statt einer E-Rechnung eine sonstige Rechnung ausgestellt werden: auf Papier oder, nur mit Zustimmung des Empfängers, elektronisch (z. B. als PDF). Bei einem Vorjahresumsatz bis 800.000 Euro gilt das für Umsätze bis Ende 2027 [1][3].",[2529],{"start":51,"end":335,"type":53},{"type":23,"text":2531,"spans":2532,"direction":26},"Technik (Factur-X/ZUGFeRD): Pro Dokument ist nur ein eingebetteter Rechnungsdatensatz zulässig, bezeichnet mit „factur-x.xml\" bzw. „xrechnung.xml\" [4]. Zur Spezifikation gehört ein XMP-Erweiterungsschema für die Metadaten der PDF/A-3-Datei [6]. Die Profile MINIMUM und BASIC WL gelten in Deutschland nur als Buchungshilfe [4].",[2533],{"start":51,"end":735,"type":53},"content$b23896b1-aa83-42a9-8d72-755d2f5b186d",{"variation":29,"version":30,"items":2536,"primary":2537,"id":2569,"slice_type":401,"slice_label":8},[],{"faq":2538},[2539,2545,2551,2557,2563],{"question":2540,"answer":2541},"Woran erkenne ich, ob ein PDF schon eine ZUGFeRD-Rechnung ist?",[2542],{"type":23,"text":2543,"spans":2544,"direction":26},"An den Anhängen des PDF: Liegt dort eine Rechnungs-XML, in aktuellen Versionen „factur-x.xml\" oder „xrechnung.xml\", steckt ein Rechnungsdatensatz drin [4]. Der E-Rechnungs-Prüfer meldet es ebenfalls, wenn er in einem PDF keinen Datensatz findet.",[],{"question":2546,"answer":2547},"Darf ich das PDF nach dem Einbetten des Datensatzes noch ändern?",[2548],{"type":23,"text":2549,"spans":2550,"direction":26},"Eine Änderung am sichtbaren PDF ändert den Datensatz nicht mit. Beide Teile weichen dann voneinander ab, und es zählt der Datensatz [2]. Änderungen gehören deshalb in beide Teile, am einfachsten durch Neuerzeugen der ganzen Datei.",[],{"question":2552,"answer":2553},"Ist eine Rechnung im Format ZUGFeRD 1.0 noch eine E-Rechnung?",[2554],{"type":23,"text":2555,"spans":2556,"direction":26},"Das BMF nennt ZUGFeRD erst ab Version 2.0.1 als zulässiges E-Rechnungs-Format [2][3]. Ältere Versionen führt es dort nicht auf.",[],{"question":2558,"answer":2559},"Was bedeutet eine Warnung zu PDF/A-3 im Prüfergebnis?",[2560],{"type":23,"text":2561,"spans":2562,"direction":26},"Sie betrifft die PDF-Hülle, nicht den Datensatz. Laut FeRD sind technische Fehler am PDF/A-Standard nur als Warnung zu beachten und keine schwerwiegenden Fehler. Der Empfänger kann aber eine korrigierte Fassung verlangen [4].",[],{"question":2564,"answer":2565},"Ist die Prüfung einer ZUGFeRD-Rechnung vor dem Versand Pflicht?",[2566],{"type":23,"text":2567,"spans":2568,"direction":26},"Eine gesetzliche Pflicht zur Validierung gibt es nicht [4]. Das BMF hält sie aber für sinnvoll und empfiehlt sie bereits bei Erstellung und Versand [3].",[],"faq$11101cde-fdb2-4e63-8622-abfdfd060807",{"variation":29,"version":30,"items":2571,"primary":2572,"id":2601,"slice_type":497,"slice_label":8},[],{"sources":2573},[2574,2578,2582,2586,2591,2596],{"number":407,"description":2575,"link":2576},"§ 14 und § 27 UStG (gesetze-im-internet.de). https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__14.html,",{"link_type":213,"key":2577,"url":802,"target":296},"4887d40f-bd78-4a21-bae0-51b9243efd2e",{"number":413,"description":2579,"link":2580},"BMF-Schreiben vom 15.10.2025, Einführung der obligatorischen E-Rechnung (u. a. Rn. 35a; Änderungen UStAE Abschn. 14.1, 14.4, 14c.1).",{"link_type":213,"key":2581,"url":2180,"target":296},"f317502f-5945-4ad8-b694-655b53d04d1d",{"number":419,"description":2583,"link":2584},"BMF: Fragen und Antworten zur Einführung der obligatorischen E-Rechnung (Stand März 2026).",{"link_type":213,"key":2585,"url":459,"target":296},"d336a0d1-831f-4626-a387-951609784235",{"number":425,"description":2587,"link":2588},"FeRD: ZUGFeRD-FAQ.",{"link_type":213,"key":2589,"url":2590,"target":296},"a4b693c7-1ca3-48bc-bfe8-4516843235ae","https://www.ferd-net.de/standards/zugferd-faq",{"number":431,"description":2592,"link":2593},"FeRD: ZUGFeRD.",{"link_type":213,"key":2594,"url":2595,"target":296},"e08a5f9e-fccd-4ba6-abcb-4c2acd6dfca2","https://www.ferd-net.de/standards/zugferd",{"number":437,"description":2597,"link":2598},"FNFE-MPE / FeRD: Factur-X (Herausgeberseite, aktuelle Fassung Factur-X 1.09.2 / ZUGFeRD 2.5.2).",{"link_type":213,"key":2599,"url":2600,"target":296},"07cbf3cd-f3f2-41bb-b0fd-e6dc34a33396","https://fnfe-mpe.org/factur-x/factur-x_en/","sources$39015305-e650-41e2-9ea7-ed9f9657f2b7","PDF in ZUGFeRD umwandeln: So prüfen Sie das Ergebnis","PDF in ZUGFeRD umwandeln, auch kostenlos: Was beim Einbetten passiert, warum PDF und Datensatz übereinstimmen müssen und wie Sie das Ergebnis prüfen.",{"dimensions":2605,"alt":2602,"copyright":8,"url":2606,"id":2607,"edit":2608},{"width":502,"height":503},"/images/prismic/electronic-invoice-digital-billing-concept-depositphotos-811276384-l-1f2eb17f","EtCFO48dYf5yXncd",{"x":51,"y":546,"zoom":306,"background":307},{"id":2610,"uid":2611,"url":8,"type":9,"href":2612,"tags":2613,"first_publication_date":2614,"last_publication_date":2615,"slugs":2616,"linked_documents":2618,"lang":16,"alternate_languages":2619,"data":2620},"at5tLxMAACoAEXxS","pdf-in-e-rechnung-umwandeln","https://rechnungs-prod-c25x.cdn.prismic.io/api/v2/documents/search?ref=au2SNhIAACsAUxQH&q=%5B%5B%3Ad+%3D+at%28document.id%2C+%22at5tLxMAACoAEXxS%22%29+%5D%5D",[],"2026-10-25T21:14:30+0000","2026-10-27T08:55:05+0000",[2617],"kann-man-eine-pdf-rechnung-in-eine-e-rechnung-umwandeln-die-kurze-antwort",[],[],{"title":2621,"date":2622,"short_description":2623,"slices":2627,"meta_title":3009,"meta_description":3010,"meta_image":3011},"PDF in E-Rechnung umwandeln: Geht das - und was ist der bessere Weg?","2026-10-25",[2624],{"type":23,"text":2625,"spans":2626,"direction":26},"Viele Betriebe wollen eine PDF in eine E-Rechnung umwandeln, weil die Rechnung schon fertig ist: geschrieben in Word, in Excel oder im alten Rechnungsprogramm, gespeichert als PDF. Die Frage ist berechtigt, denn die E-Rechnung kommt auch im Handwerk. Hier lesen Sie, was sie vom PDF unterscheidet, was Umwandlungs-Programme tun und was danach zu prüfen ist. Am Ende steht, warum es einfacher ist, die E-Rechnung gleich aus den Rechnungsdaten zu erzeugen.",[],[2628,2635,2663,2694,2724,2775,2802,2820,2859,2898,2937,2983],{"variation":29,"version":30,"items":2629,"primary":2630,"id":2634,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":2631},[2632],{"type":23,"text":2625,"spans":2633,"direction":26},[],"content$7b1e2c10-5a3d-4f11-9c0a-1d2e3f4a5b60",{"variation":29,"version":30,"items":2636,"primary":2637,"id":2662,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":2638},[2639,2642,2646,2650,2654,2658],{"type":43,"text":2640,"spans":2641,"direction":26},"Kann man eine PDF-Rechnung in eine E-Rechnung umwandeln? Die kurze Antwort",[],{"type":47,"text":2643,"spans":2644,"direction":26},"Ein PDF allein ist keine E-Rechnung. Ihm fehlt der Datensatz, den ein Programm ohne Abtippen lesen kann. Für das Finanzamt ist ein solches PDF eine „sonstige Rechnung\".",[2645],{"start":51,"end":320,"type":53},{"type":47,"text":2647,"spans":2648,"direction":26},"Umwandeln geht, aber nicht per Knopfdruck. Ein Programm liest die Angaben aus dem PDF heraus, oder Sie tippen sie in ein Formular ab. Daraus entsteht eine neue XML-Datei.",[2649],{"start":51,"end":706,"type":53},{"type":47,"text":2651,"spans":2652,"direction":26},"Danach wird geprüft. Beträge, Steuer, Pflichtangaben und ob PDF und Datensatz zusammenpassen. Weichen PDF und Datensatz voneinander ab, zählt der Datensatz.",[2653],{"start":51,"end":1192,"type":53},{"type":47,"text":2655,"spans":2656,"direction":26},"Der bessere Weg: Die Rechnung gleich in einem Rechnungsprogramm schreiben, das PDF und Datensatz in einem Schritt aus denselben Angaben erzeugt.",[2657],{"start":51,"end":1378,"type":53},{"type":47,"text":2659,"spans":2660,"direction":26},"Wann es Pflicht wird: E-Rechnungen empfangen können müssen alle inländischen Unternehmen seit 2025. Ausstellen müssen sie für Rechnungen an andere Unternehmen im Inland ab 2027 Betriebe mit mehr als 800.000 € Vorjahresumsatz, die übrigen ab 2028. Ausgenommen sind unter anderem Kleinunternehmer, Rechnungen an Privatkunden und Kleinbeträge bis 250 €.",[2661],{"start":51,"end":1166,"type":53},"content$b937937e-a04a-41e7-89bb-fb4857fea685",{"variation":29,"version":30,"items":2664,"primary":2665,"id":2693,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":2666},[2667,2670,2673,2679,2685],{"type":43,"text":2668,"spans":2669,"direction":26},"Warum ist eine PDF-Rechnung keine E-Rechnung?",[],{"type":23,"text":2671,"spans":2672,"direction":26},"Eine E-Rechnung ist eine Rechnung in einem strukturierten Format, das ein Programm direkt auslesen und weiterverarbeiten kann. Ein normales PDF ist dagegen nur ein Bild der Rechnung für das menschliche Auge: Ein Buchhaltungsprogramm sieht darin keine Rechnungsnummer und keinen Steuerbetrag, sondern nur Text und Linien.",[],{"type":23,"text":2674,"spans":2675,"direction":26},"Welche Felder in den Datensatz gehören, legt die europäische Norm EN 16931 fest. In Deutschland sind zwei Formate üblich. Die XRechnung besteht nur aus Daten, also einer XML-Datei ohne Ansicht. Die ZUGFeRD-Rechnung ist ein PDF, in das der Datensatz als XML-Datei eingebettet ist. Man nennt das ein hybrides Format: Der Mensch liest das PDF, das Programm liest die XML.",[2676],{"start":2392,"end":2677,"type":211,"data":2678},214,{"link_type":213,"url":255,"target":296},{"type":23,"text":2680,"spans":2681,"direction":26},"Alles ohne solchen Datensatz bleibt eine sonstige Rechnung: das PDF aus Word, der Scan einer Papierrechnung, das Handyfoto, die Angaben im Text einer E-Mail. Wer Rechnungen in Word oder Excel schreibt, verschickt also keine E-Rechnung, auch wenn die Datei per E-Mail ankommt.",[2682],{"start":2683,"end":2439,"type":211,"data":2684},162,{"link_type":213,"url":2237,"target":296},{"type":298,"url":2686,"alt":2687,"copyright":8,"dimensions":2688,"id":2691,"edit":2692},"/images/prismic/warumisteine-pdf-rechnungkeine-e-rechnung-673fc7a7","Vergleich: normales PDF ohne Datensatz, ZUGFeRD als PDF mit eingebetteter XML-Datei und XRechnung als reine XML-Datei",{"width":2689,"height":2690},783,694,"03t8POajUdiMA3D4",{"x":51,"y":51,"zoom":306,"background":307},"content$3e2c8189-24f0-4f9b-8b3c-9925b53a5347",{"variation":29,"version":30,"items":2695,"primary":2696,"id":2723,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":2697},[2698,2701,2704,2708,2712,2720],{"type":43,"text":2699,"spans":2700,"direction":26},"Was macht ein Programm, das PDF in E-Rechnung umwandelt?",[],{"type":23,"text":2702,"spans":2703,"direction":26},"Ein Programm, das PDF in E-Rechnung umwandelt, verwandelt nicht die Datei selbst. Es baut aus den Angaben im PDF eine zweite, neue Fassung der Rechnung als Datensatz, und zwar auf einem von zwei Wegen.",[],{"type":1996,"text":2705,"spans":2706,"direction":26},"Auslesen: Eine Texterkennung oder eine KI liest Rechnungsnummer, Datum, Positionen, Beträge und Steuersatz aus dem PDF. Dabei kann es passieren, dass Zahlen verlesen werden, Angaben im falschen Feld landen oder mehrere Positionen zu einer zusammengezogen werden.",[2707],{"start":51,"end":1197,"type":53},{"type":1996,"text":2709,"spans":2710,"direction":26},"Abtippen: Ein Formular, in das Sie die Angaben aus dem PDF neu eintragen. Die Rechnung wird damit praktisch zweimal geschrieben.",[2711],{"start":51,"end":1197,"type":53},{"type":23,"text":2713,"spans":2714,"direction":26},"In beiden Fällen erzeugt das Programm aus den Feldern eine XML-Datei, je nach Programm als reine XML oder eingebettet in ein PDF, also als ZUGFeRD-Datei. Was beim Einbetten in ein bestehendes PDF genau passiert, steht im Beitrag PDF in ZUGFeRD umwandeln.",[2715],{"start":2716,"end":2717,"type":211,"data":2718},229,253,{"link_type":213,"url":2719},"/blog/pdf-in-zugferd-umwandeln",{"type":23,"text":2721,"spans":2722,"direction":26},"Weil der Datensatz neu entsteht, kann er vom Original abweichen. Bei ZUGFeRD zählen außerdem die beiden kleinsten Profile, MINIMUM und BASIC-WL, nicht als E-Rechnung. Welches Profil eine erzeugte Datei hat, sollten Sie darum nachsehen. Deshalb gehört nach jeder Umwandlung eine Prüfung dazu.",[],"content$99460dda-d1ad-45e6-8cf2-d3696c9a625b",{"variation":29,"version":30,"items":2725,"primary":2726,"id":2774,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":2727},[2728,2731,2734,2738,2742,2746,2754,2760,2766],{"type":43,"text":2729,"spans":2730,"direction":26},"Was müssen Sie nach dem Umwandeln prüfen?",[],{"type":23,"text":2732,"spans":2733,"direction":26},"Prüfen Sie den neuen Datensatz Feld für Feld gegen Ihr Original-PDF. Fünf Punkte gehören auf die Liste:",[],{"type":1996,"text":2735,"spans":2736,"direction":26},"Beträge und Steuer: Netto, Steuersatz, Steuerbetrag und Brutto haben dieselben Werte wie im PDF, und die Rechnung geht rechnerisch auf. Ein verlesenes Komma ändert den ganzen Betrag.",[2737],{"start":51,"end":2058,"type":53},{"type":1996,"text":2739,"spans":2740,"direction":26},"Pflichtangaben, unter anderem: Name und Anschrift beider Seiten, Steuernummer oder USt-IdNr., Rechnungsdatum, Rechnungsnummer, Menge und Art der Leistung, Leistungszeitpunkt, das nach Steuersätzen aufgeschlüsselte Entgelt und vorab vereinbarte Minderungen (zum Beispiel Skonto), Steuersatz und Steuerbetrag (oder der Hinweis auf eine Steuerbefreiung). Sie müssen im Datensatz stehen, nicht nur im PDF-Bild.",[2741],{"start":51,"end":1669,"type":53},{"type":1996,"text":2743,"spans":2744,"direction":26},"PDF und Datensatz stimmen überein: Bei einer Rechnung mit Ansicht und Datensatz gilt der Datensatz. Weicht das PDF davon ab, kann es unter Umständen als eigene, zweite Rechnung gelten, und dann stellt sich die Frage, ob die Steuer darin zusätzlich geschuldet wird.",[2745],{"start":51,"end":1340,"type":53},{"type":1996,"text":2747,"spans":2748,"direction":26},"Format und Profil: Lassen Sie die Datei technisch prüfen, zum Beispiel mit unserem kostenlosen E-Rechnungs-Prüfer. Er prüft den Datensatz gegen die EN 16931 und zeigt Format und Profil an. Die Datei wird dafür verschlüsselt an unseren Server in Deutschland übertragen, nur für die Prüfung verarbeitet und danach verworfen; wir speichern weder die Datei noch ihren Inhalt. Entspricht die Datei nicht der technischen Syntax (Formatfehler), gilt sie nicht als E-Rechnung. Nicht jede Meldung zu einer Regel der EN 16931 ist ein solcher Formatfehler. Nicht finden kann er einen falschen Steuersatz, der rechnerisch aufgeht; den Inhalt prüft der Mensch.",[2749,2750],{"start":51,"end":871,"type":53},{"start":2751,"end":2752,"type":211,"data":2753},83,113,{"link_type":213,"url":2008,"target":296},{"type":1996,"text":2755,"spans":2756,"direction":26},"Lesbar ansehen: Öffnen Sie den Datensatz im kostenlosen E-Rechnungs-Viewer und legen Sie ihn neben das PDF. Die Datei wird dabei nur in Ihrem Browser geöffnet, nicht hochgeladen.",[2757,2758],{"start":51,"end":853,"type":53},{"start":345,"end":1539,"type":211,"data":2759},{"link_type":213,"url":1891,"target":296},{"type":23,"text":2761,"spans":2762,"direction":26},"Wie Sie bei einer fertigen Datei erkennen, ob überhaupt ein Datensatz drinsteckt, zeigt der Beitrag ZUGFeRD-Rechnung prüfen.",[2763],{"start":2764,"end":252,"type":211,"data":2765},100,{"link_type":213,"url":1887,"target":296},{"type":298,"url":2767,"alt":2768,"copyright":8,"dimensions":2769,"id":2772,"edit":2773},"/images/prismic/wasmussen-sienachdem-umwandelnprufen-39431017","Ergebnis des kostenlosen E-Rechnungs-Prüfers mit erkanntem Format, Profil und Prüfhinweisen zur Beispielrechnung",{"width":2770,"height":2771},1384,586,"mXjqoq-bOhz954iM",{"x":51,"y":51,"zoom":306,"background":307},"content$d25d772a-3366-445b-a882-5a58e8359f25",{"variation":29,"version":30,"items":2776,"primary":2777,"id":2801,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":2778},[2779,2782,2785,2789,2794,2798],{"type":43,"text":2780,"spans":2781,"direction":26},"Kann ich eine PDF-Rechnung kostenlos in eine E-Rechnung umwandeln?",[],{"type":23,"text":2783,"spans":2784,"direction":26},"Ja, es gibt kostenlose Web-Werkzeuge, mit denen Sie eine PDF-Rechnung in eine E-Rechnung umwandeln können. „Kostenlos\" heißt aber nicht, dass es nichts kostet:",[],{"type":47,"text":2786,"spans":2787,"direction":26},"Zeit: Jede Rechnung wird einzeln hochgeladen oder abgetippt und danach geprüft, Monat für Monat.",[2788],{"start":51,"end":1408,"type":53},{"type":47,"text":2790,"spans":2791,"direction":26},"Daten: Bei vielen Web-Werkzeugen wird die Rechnung mit Namen, Anschrift und Beträgen Ihrer Kunden auf einen fremden Server hochgeladen. Sehen Sie vorher nach, wo die Datei verarbeitet wird und ob sie dort gespeichert bleibt.",[2792],{"start":51,"end":2793,"type":53},6,{"type":47,"text":2795,"spans":2796,"direction":26},"Prüfung: Ob die erzeugte Datei stimmt, prüfen am Ende Sie. Das Werkzeug nimmt Ihnen das nicht ab.",[2797],{"start":51,"end":1502,"type":53},{"type":23,"text":2799,"spans":2800,"direction":26},"Für eine einzelne Rechnung kann das reichen. Wer jeden Monat Rechnungen schreibt, bearbeitet jede davon zweimal: einmal beim Schreiben, einmal beim Umwandeln.",[],"content$0b4ffe38-d287-42b3-b458-bd56e4f65a13",{"variation":29,"version":30,"items":2803,"primary":2804,"id":2819,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":2805},[2806,2809,2812],{"type":43,"text":2807,"spans":2808,"direction":26},"Kann man ein PDF in eine XRechnung umwandeln?",[],{"type":23,"text":2810,"spans":2811,"direction":26},"Ja, nach demselben Prinzip: Die Angaben werden aus dem PDF ausgelesen oder eingetippt, und heraus kommt eine reine XML-Datei ohne Ansicht. Es gilt dieselbe Prüfliste wie oben; zum Vergleich mit dem Original brauchen Sie einen Viewer.",[],{"type":23,"text":2813,"spans":2814,"direction":26},"Ob Ihr Auftraggeber eine XRechnung oder eine ZUGFeRD-Rechnung bekommt, klären Sie miteinander; beide Formate sind zulässig. Was hinter der reinen XML-Datei steckt, erklärt der Beitrag XRechnung: was hinter dem Format steckt.",[2815],{"start":2816,"end":2817,"type":211,"data":2818},184,223,{"link_type":213,"url":1870},"content$5a667092-1156-43b4-8c8e-e79faa408f16",{"variation":29,"version":30,"items":2821,"primary":2822,"id":2858,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":2823},[2824,2827,2830,2833,2836,2850],{"type":43,"text":2825,"spans":2826,"direction":26},"Was ist der bessere Weg, eine E-Rechnung aus einer PDF-Rechnung zu erstellen?",[],{"type":23,"text":2828,"spans":2829,"direction":26},"Der bessere Weg führt nicht über das PDF: Sie schreiben die Rechnung von Anfang an in einer Software, die PDF und Datensatz aus denselben Angaben erzeugt. Dann gibt es nichts abzutippen und nichts abzugleichen.",[],{"type":23,"text":2831,"spans":2832,"direction":26},"So arbeitet RechnungsKlar: Jede ausgestellte Rechnung entsteht als PDF/A-3 mit eingebettetem XML im ZUGFeRD-2.0.1-Format, Profil EN 16931. Ansicht und Datensatz kommen aus denselben Rechnungsdaten. Sie verschicken die Rechnung per E-Mail mit PDF und ZUGFeRD-XML oder laden beides als ZIP herunter. Das erzeugte Format wird gegen den KoSIT-Validator geprüft.",[],{"type":23,"text":2834,"spans":2835,"direction":26},"Ehrlich dazu: RechnungsKlar wandelt keine fremden PDFs um, hat keinen PDF-Import und erzeugt keine XRechnung, sondern ZUGFeRD. Sie schreiben die nächste Rechnung direkt im Programm. Für alte Rechnungen ändert das nichts, für alle neuen fällt das Umwandeln weg.",[],{"type":23,"text":2837,"spans":2838,"direction":26},"Was sonst noch dazugehört, zeigen die Funktionen von RechnungsKlar. Die Preise beginnen bei 9,90 € pro Monat zzgl. USt., und Sie können 14 Tage kostenlos testen.",[2839,2842,2846],{"start":546,"end":2840,"type":211,"data":2841},66,{"link_type":213,"url":2060,"target":296},{"start":2843,"end":2844,"type":211,"data":2845},72,78,{"link_type":213,"url":1653,"target":296},{"start":2847,"end":2848,"type":211,"data":2849},136,160,{"link_type":213,"url":2495,"target":296},{"type":298,"url":2851,"alt":2852,"copyright":8,"dimensions":2853,"id":2856,"edit":2857},"/images/prismic/wasistderbessere-weg-5e345803","Ausgestellte Rechnung in RechnungsKlar mit der Schaltfläche „ZIP herunterladen (PDF + XML)\"",{"width":2854,"height":2855},419,502,"2TtXDFjD5F4wf5VG",{"x":51,"y":51,"zoom":306,"background":307},"content$b294d28b-ae2b-4ab4-84b0-66c4294e89be",{"variation":29,"version":30,"items":2860,"primary":2861,"id":2897,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":2862},[2863,2866,2869,2873,2877,2881,2885],{"type":43,"text":2864,"spans":2865,"direction":26},"Ab wann muss ich E-Rechnungen ausstellen - und bis wann reicht ein PDF?",[],{"type":23,"text":2867,"spans":2868,"direction":26},"E-Rechnungen an andere inländische Unternehmen ausstellen müssen Unternehmen mit mehr als 800.000 € Vorjahresumsatz für Leistungen ab 2027, alle übrigen ab 2028. Bis dahin reicht für viele Betriebe noch das PDF, aber mit Bedingungen.",[],{"type":47,"text":2870,"spans":2871,"direction":26},"Empfangen: Seit dem 1. Januar 2025 müssen alle inländischen Unternehmen E-Rechnungen empfangen können, auch Kleinunternehmer. Dafür reicht ein E-Mail-Postfach.",[2872],{"start":51,"end":990,"type":53},{"type":47,"text":2874,"spans":2875,"direction":26},"Leistungen aus 2025 und 2026: Bis zum 31.12.2026 darf jeder Betrieb dafür noch Papier schicken oder, wenn der Empfänger zustimmt, ein PDF.",[2876],{"start":51,"end":335,"type":53},{"type":47,"text":2878,"spans":2879,"direction":26},"Leistungen aus 2027: Papier oder, wenn der Empfänger zustimmt, ein PDF (Versand bis 31.12.2027) nur noch für Betriebe, deren Umsatz im Vorjahr nicht mehr als 800.000 € betrug.",[2880],{"start":51,"end":1192,"type":53},{"type":47,"text":2882,"spans":2883,"direction":26},"Ab 2028: E-Rechnung für Rechnungen zwischen inländischen Unternehmen.",[2884],{"start":51,"end":1502,"type":53},{"type":23,"text":2886,"spans":2887,"direction":26},"Nicht betroffen sind Rechnungen an Privatkunden und Kleinbeträge bis 250 € brutto. Kleinunternehmer müssen keine E-Rechnung ausstellen; mehr dazu im Beitrag E-Rechnung für Kleinunternehmer. Was mit Papier im Jahr 2026 gilt, beantwortet der Beitrag Sind Papierrechnungen 2026 noch erlaubt?. Den ganzen Zeitplan mit allen Stufen finden Sie unter E-Rechnungspflicht für Handwerker im Überblick.",[2888,2891,2895],{"start":352,"end":2889,"type":211,"data":2890},188,{"link_type":213,"url":1247},{"start":2892,"end":2893,"type":211,"data":2894},248,288,{"link_type":213,"url":1057},{"start":1133,"end":972,"type":211,"data":2896},{"link_type":213,"url":250},"content$f254fc8b-6c95-4221-a7f3-65d660c7e5e3",{"variation":29,"version":30,"items":2899,"primary":2900,"id":2936,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":2901},[2902,2904,2908,2912,2916,2920,2924,2928,2932],{"type":43,"text":314,"spans":2903,"direction":26},[],{"type":23,"text":2905,"spans":2906,"direction":26},"E-Rechnung und sonstige Rechnung (§ 14 Abs. 1 UStG): Eine E-Rechnung ist eine Rechnung, „die in einem strukturierten elektronischen Format ausgestellt, übermittelt und empfangen wird und eine elektronische Verarbeitung ermöglicht\" (Satz 3). Eine sonstige Rechnung ist eine, „die in einem anderen elektronischen Format oder auf Papier übermittelt wird\" (Satz 4). Das Format muss nach Satz 6 Nr. 1 der europäischen Norm für die elektronische Rechnungsstellung entsprechen oder nach Nr. 2 zwischen Rechnungsaussteller und Empfänger vereinbart sein, wenn es die richtige und vollständige Extraktion der erforderlichen Angaben in ein Format ermöglicht, das der Norm entspricht oder mit ihr interoperabel ist [1]. Die EN 16931 nennt erst der Anwendungserlass (Abschn. 14.1 Abs. 2 Satz 3 Nr. 1 UStAE) [3].",[2907],{"start":51,"end":2517,"type":53},{"type":23,"text":2909,"spans":2910,"direction":26},"PDF ohne Datensatz: Nach Abschn. 14.1 Abs. 2 Satz 4 Nr. 2 Satz 2 UStAE in der Fassung des BMF-Schreibens vom 15.10.2025 zählen zu den sonstigen Rechnungen auch „alle nicht strukturierten elektronischen Dateien, zum Beispiel PDF-Dateien ohne integrierte Datensätze, Bilddateien oder Angaben in E-Mails\" [3]. Das BMF nennt in seinen FAQ das einfache PDF ausdrücklich, „da es kein strukturiertes Format hat\" [5].",[2911],{"start":51,"end":2058,"type":53},{"type":23,"text":2913,"spans":2914,"direction":26},"Formatfehler: Eine Datei, die „auf Grund von Formatfehlern\" die Anforderungen an das strukturierte Format nicht erfüllt, ist ebenfalls eine sonstige Rechnung (BMF-Schreiben vom 15.10.2025, Rn. 6a) [3]. Davon zu unterscheiden ist die Verletzung von Geschäftsregeln (Geschäftsregelfehler; Rn. 6b) [3]. Dabei liegt kein Formatfehler vor (BMF-Schreiben vom 15.10.2026, Rn. 22), und umsatzsteuerlich stellt eine solche Datei „prinzipiell eine E-Rechnung im Sinne von § 14 UStG\" dar (Rn. 23) [4].",[2915],{"start":51,"end":1187,"type":53},{"type":23,"text":2917,"spans":2918,"direction":26},"Zulässige Formate: Das hybride Format ZUGFeRD ab der Version 2.0.1, „ausgenommen die Profile MINIMUM und BASIC-WL\", fällt unter die zulässigen E-Rechnungs-Formate (Abschn. 14.1 Abs. 14 UStAE), ebenso die XRechnung (Abs. 13) [3][5]. Welches zulässige Format verwendet wird, „ist eine zivilrechtliche Frage, die nur zwischen den Vertragsparteien zu entscheiden ist\" (Abs. 12 Satz 5) [3].",[2919],{"start":51,"end":871,"type":53},{"type":23,"text":2921,"spans":2922,"direction":26},"Pflichtangaben im Datensatz: Für eine ordnungsmäßige E-Rechnung müssen „alle umsatzsteuerrechtlichen Pflichtangaben nach §§ 14, 14a UStG im strukturierten Teil der E-Rechnung enthalten sein\" (BMF-Schreiben vom 15.10.2025, Rn. 35) [3][5]. Welche Angaben Pflicht sind, regeln § 14 Abs. 4 und § 14a UStG [1].",[2923],{"start":51,"end":2004,"type":53},{"type":23,"text":2925,"spans":2926,"direction":26},"Der Datensatz ist führend: „Bei einem hybriden Format bilden die im strukturierten Teil vorliegenden Rechnungsdaten den führenden Teil\" (Abschn. 14.4 Abs. 3 UStAE) [3]. Enthält der Bildteil abweichende Rechnungsangaben, „stellt er ggf. eine weitere (sonstige) Rechnung dar, für die die Voraussetzungen des § 14c UStG zu prüfen sind\" (Abschn. 14c.1 Abs. 4a Satz 2 UStAE). Technisch begründete geringfügige Abweichungen, zum Beispiel Rundungsdifferenzen, werden nicht beanstandet, wenn der Charakter als inhaltlich identisches Mehrstück nicht verloren geht (Satz 3). Ein Vorsteuerabzug ist nur aus dem strukturierten Teil möglich (Satz 4) [3].",[2927],{"start":51,"end":58,"type":53},{"type":23,"text":2929,"spans":2930,"direction":26},"Validierung hilft, ersetzt aber keine Prüfung: Inhaltsfehler können vorliegen, auch wenn „im Rahmen der Validierung kein Fehler festgestellt wurde (z. B. Angabe eines fehlerhaften Steuersatzes)\". Eine Validierung „ersetzt nicht die dem Empfänger obliegende Pflicht zur Überprüfung der Rechnung auf Vollständigkeit und Richtigkeit\" (BMF-Schreiben vom 15.10.2025, Rn. 35a) [3]. Das BMF empfiehlt, die Validierung „bereits bei Erstellung und Versand einer E-Rechnung durchzuführen\", nennt aber keine bestimmte Anwendung [5].",[2931],{"start":51,"end":350,"type":53},{"type":23,"text":2933,"spans":2934,"direction":26},"Übergangsregeln (§ 27 Abs. 38 UStG): Für Umsätze aus 2025 und 2026 kann eine Rechnung bis zum 31.12.2026 „auf Papier oder vorbehaltlich der Zustimmung des Empfängers\" in einem anderen elektronischen Format übermittelt werden (Nr. 1). Für Umsätze aus 2027 gilt das nach Nr. 2 bis zum 31.12.2027 nur, wenn der Gesamtumsatz (§ 19 Abs. 2 UStG) des ausstellenden Unternehmers im vorangegangenen Kalenderjahr „nicht mehr als 800 000 Euro betragen hat\" [2]. Empfangen können müssen inländische Unternehmen E-Rechnungen seit dem 1. Januar 2025 ohne Ausnahme; dafür „genügt bereits ein E-Mail-Postfach\" [5]. Keine E-Rechnung brauchen unter anderem Rechnungen an Endverbraucher, Kleinbeträge bis 250 Euro brutto (§ 33 UStDV) und Leistungen von Kleinunternehmern (§ 34a UStDV) [5].",[2935],{"start":51,"end":320,"type":53},"content$028383ae-cbdc-4441-960b-ea4d4a90a1d5",{"variation":29,"version":30,"items":2938,"primary":2939,"id":2982,"slice_type":401,"slice_label":8},[],{"faq":2940},[2941,2951,2957,2963,2973],{"question":2942,"answer":2943},"Darf ich 2026 noch eine PDF-Rechnung per E-Mail schicken?",[2944],{"type":23,"text":2945,"spans":2946,"direction":26},"Für Leistungen aus 2025 und 2026 ja, wenn der Empfänger dem PDF zustimmt und die Rechnung bis 31.12.2026 verschickt wird; Papier geht in dieser Zeit immer [2][5]. Für Leistungen aus 2027 (Versand bis 31.12.2027) gilt das nur noch für Unternehmen mit einem Vorjahresumsatz bis 800.000 € [2]. Mehr dazu: Sind Papierrechnungen 2026 noch erlaubt?",[2947],{"start":2948,"end":2949,"type":211,"data":2950},302,342,{"link_type":213,"url":1057},{"question":2952,"answer":2953},"Was passiert, wenn trotz Pflicht nur ein PDF verschickt wird?",[2954],{"type":23,"text":2955,"spans":2956,"direction":26},"Nach dem BMF-Schreiben vom 15.10.2026 (Rn. 28) ist es keine Ordnungswidrigkeit nach § 26a Abs. 2 Nr. 1 UStG, wenn statt einer verpflichtenden E-Rechnung eine sonstige Rechnung ausgestellt wird [4]. Die sonstige Rechnung ist dann aber keine ordnungsmäßige Rechnung und berechtigt dem Grunde nach nicht zum Vorsteuerabzug (Abschn. 15.2a Abs. 1 Satz 4 UStAE i. d. F. BMF-Schreiben vom 15.10.2025). Der Empfänger kann die Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug auch auf andere Weise nachweisen; bei einer inhaltlich richtigen und vollständigen sonstigen Rechnung werden sie „regelmäßig erfüllt sein\" (Abs. 1a Sätze 12 f.). Andernfalls ist die Rechnung durch eine E-Rechnung zu berichtigen, die mit spezifischer und eindeutiger Bezugnahme auf die ursprüngliche Rechnung zum Ausdruck bringt, dass es sich um eine berichtigte Rechnung handelt (Abs. 7 Sätze 1 bis 3) [3]. Was das im Einzelfall bedeutet, klären Sie mit Ihrem Steuerberater.",[],{"question":2958,"answer":2959},"Ist eine eingescannte Papierrechnung eine E-Rechnung?",[2960],{"type":23,"text":2961,"spans":2962,"direction":26},"Nein. Ein Scan ist eine Bilddatei ohne strukturierten Datensatz und damit eine sonstige Rechnung [3].",[],{"question":2964,"answer":2965},"Welches Programm brauche ich für E-Rechnungen?",[2966],{"type":23,"text":2967,"spans":2968,"direction":26},"Zum Ausstellen eines, das ein zulässiges Format erzeugt: XRechnung oder ZUGFeRD ab Version 2.0.1, nicht in den Profilen MINIMUM oder BASIC-WL [3][5]. RechnungsKlar erzeugt ZUGFeRD 2.0.1 im Profil EN 16931; für den Inhalt der Rechnung bleiben die eingegebenen Angaben maßgeblich. Zum Empfangen reicht ein E-Mail-Postfach [5], zum Lesen ein Viewer wie unser kostenloser E-Rechnungs-Viewer.",[2969],{"start":2970,"end":2971,"type":211,"data":2972},356,386,{"link_type":213,"url":1891},{"question":2974,"answer":2975},"Kann ich eine E-Rechnung wieder in ein PDF umwandeln?",[2976],{"type":23,"text":2977,"spans":2978,"direction":26},"Ja, als Lesefassung: Der Datensatz lässt sich mit einer Visualisierungsanwendung für den Menschen lesbar darstellen [3] und dann als PDF speichern; wie das geht, steht unter E-Rechnung in PDF umwandeln. Ein solches PDF enthält keinen Datensatz und ist selbst keine E-Rechnung.",[2979],{"start":2980,"end":1435,"type":211,"data":2981},174,{"link_type":213,"url":1924},"faq$65eb47a8-bfdd-4bd0-978c-8e74c51bbbf7",{"variation":29,"version":30,"items":2984,"primary":2985,"id":3008,"slice_type":497,"slice_label":8},[],{"sources":2986},[2987,2991,2995,2999,3004],{"number":407,"description":2988,"link":2989},"§ 14 UStG - Ausstellung von Rechnungen.",{"link_type":213,"key":2990,"url":411,"target":296},"882b864d-60f6-49aa-b0c3-3e02d37d5329",{"number":413,"description":2992,"link":2993},"§ 27 UStG - Allgemeine Übergangsvorschriften (Abs. 38).",{"link_type":213,"key":2994,"url":802,"target":296},"2058ab56-6c14-4035-b83c-de5040c89939",{"number":419,"description":2996,"link":2997},"BMF-Schreiben vom 15.10.2025, Einführung der obligatorischen E-Rechnung (u. a. Rn. 6a, 6b, 35, 35a; Änderungen UStAE Abschn. 14.1, 14.4, 14c.1, 15.2a).",{"link_type":213,"key":2998,"url":2180,"target":296},"affa7951-7bc0-4205-8196-c6caf6ec7bcb",{"number":425,"description":3000,"link":3001},"BMF-Schreiben vom 15.10.2026, Ergänzende Regelungen zur obligatorischen E-Rechnung (Rn. 22, 23, 28).",{"link_type":213,"key":3002,"url":3003,"target":296},"9be616a9-8c94-42b6-8913-28df62fa7018","https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Umsatzsteuer/Umsatzsteuer-Anwendungserlass/2026-10-15-obligatorische-elektronische-rechnung.pdf?__blob=publicationFile&v=2",{"number":431,"description":3005,"link":3006},"BMF: Fragen und Antworten zur E-Rechnung (Stand März 2026).",{"link_type":213,"key":3007,"url":459,"target":296},"195e1936-6edc-4717-93b5-ab8ad664ae46","sources$f4455181-cd4c-449b-89e9-ae796676aab8","PDF in E-Rechnung umwandeln: Was geht und was nicht?","PDF in E-Rechnung umwandeln, auch mit kostenlosen Tools: Was dabei passiert, was Sie danach prüfen müssen und welcher Weg ohne Umweg auskommt.",{"dimensions":3012,"alt":3009,"copyright":8,"url":3013,"id":3014,"edit":3015},{"width":502,"height":503},"/images/prismic/convert-pdf-files-online-programs-depositphotos-679279030-l-3fb2d014","e5HNQYpVi2mxCsJw",{"x":51,"y":1873,"zoom":306,"background":307},{"id":3017,"uid":3018,"url":8,"type":9,"href":3019,"tags":3020,"first_publication_date":3021,"last_publication_date":2615,"slugs":3022,"linked_documents":3024,"lang":16,"alternate_languages":3025,"data":3026},"aty5ChMAACgADkJ0","lohnkosten-rechnung-ausweisen","https://rechnungs-prod-c25x.cdn.prismic.io/api/v2/documents/search?ref=au2SNhIAACsAUxQH&q=%5B%5B%3Ad+%3D+at%28document.id%2C+%22aty5ChMAACgADkJ0%22%29+%5D%5D",[],"2026-10-24T14:22:16+0000",[3023],"wie-weisen-handwerker-lohnkosten-auf-der-rechnung-aus-die-kurze-antwort",[],[],{"title":3027,"date":3028,"short_description":3029,"slices":3033,"meta_title":3410,"meta_description":3411,"meta_image":3412},"Lohnkosten in der Rechnung ausweisen: Musterrechnung für Handwerker","2026-10-24",[3030],{"type":23,"text":3031,"spans":3032,"direction":26},"Die Rechnung ist raus, zwei Tage später ruft der Kunde an: „Wie hoch war denn da der Lohnanteil? Den brauche ich für die Steuer.\" Wer Lohnkosten in der Rechnung ausweisen will, findet hier eine Musterrechnung zum Nachbauen. Dazu kommt, welche Kosten auf die Arbeitsseite gehören, wie die Hinweiszeile unter der Summe aussieht und was passiert, wenn der Lohnanteil fehlt. Geschrieben ist der Artikel für Handwerksbetriebe, die Privatkunden abrechnen und ihre Rechnungen bisher in Word tippen.",[],[3034,3041,3073,3110,3121,3157,3191,3205,3219,3243,3283,3331,3372],{"variation":29,"version":30,"items":3035,"primary":3036,"id":3040,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":3037},[3038],{"type":23,"text":3031,"spans":3039,"direction":26},[],"content$6ff0560d-08c1-475a-94f4-466d06a4c4e0",{"variation":29,"version":30,"items":3042,"primary":3043,"id":3072,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":3044},[3045,3048,3052,3056,3060,3064,3068],{"type":43,"text":3046,"spans":3047,"direction":26},"Wie weisen Handwerker Lohnkosten auf der Rechnung aus? Die kurze Antwort",[],{"type":47,"text":3049,"spans":3050,"direction":26},"Warum überhaupt: Privatkunden können für Handwerkerarbeiten in ihrem Haushalt eine Steuerermäßigung beantragen. Sie gilt nur für die Arbeitskosten, nicht für das Material.",[3051],{"start":51,"end":1378,"type":53},{"type":47,"text":3053,"spans":3054,"direction":26},"Was getrennt wird: Arbeit auf die eine Seite, Material auf die andere. Anfahrt und Maschineneinsatz rechnet die Finanzverwaltung zur Arbeit.",[3055],{"start":51,"end":871,"type":53},{"type":47,"text":3057,"spans":3058,"direction":26},"Wie es aussieht: Arbeit und Material stehen als eigene Positionen auf der Rechnung. Unter der Summe nennt eine Hinweiszeile den enthaltenen Betrag der Arbeitskosten.",[3059],{"start":51,"end":1378,"type":53},{"type":47,"text":3061,"spans":3062,"direction":26},"Brutto oder netto: Die Finanzverwaltung verlangt keinen eigenen Umsatzsteuer-Ausweis auf den Arbeitsanteil. Am übersichtlichsten nennt die Hinweiszeile netto, Umsatzsteuer und brutto.",[3063],{"start":51,"end":871,"type":53},{"type":47,"text":3065,"spans":3066,"direction":26},"Pflicht oder nicht: Im Umsatzsteuergesetz ist der Lohnanteil keine Pflichtangabe. Für die Steuerermäßigung des Privatkunden muss er sich aber aus der Rechnung ergeben, selbst schätzen darf der Kunde ihn nicht.",[3067],{"start":51,"end":2058,"type":53},{"type":47,"text":3069,"spans":3070,"direction":26},"Bezahlung: Begünstigt ist nur, was auf das Konto des Betriebs gezahlt wird, etwa per Überweisung, Lastschrift oder EC-Karte. Barzahlung zählt nicht.",[3071],{"start":51,"end":990,"type":53},"content$439682af-6021-49fc-86a4-a1b551d9e9d2",{"variation":29,"version":30,"items":3074,"primary":3075,"id":3109,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":3076},[3077,3080,3083,3086,3090,3094,3098,3102,3106],{"type":43,"text":3078,"spans":3079,"direction":26},"Welche Kosten zählen auf der Handwerkerrechnung als Arbeitskosten?",[],{"type":23,"text":3081,"spans":3082,"direction":26},"Zu den Arbeitskosten gehört alles, was für die Arbeit selbst berechnet wird: Stunden von Meister, Geselle und Azubi, dazu nach Auffassung der Finanzverwaltung die berechneten Fahrt- und Maschinenkosten. Material und gelieferte Waren gehören nicht dazu. Im Gesetz selbst steht nur das Wort „Arbeitskosten\". Dass Anfahrt und Maschine dazuzählen, sagt die Finanzverwaltung in ihrem Anwendungsschreiben, nicht der Gesetzgeber.",[],{"type":23,"text":3084,"spans":3085,"direction":26},"Die Beispiele aus der Liste der Finanzverwaltung, sortiert nach Seite:",[],{"type":47,"text":3087,"spans":3088,"direction":26},"Arbeitskosten: Arbeitszeit vor Ort, Anfahrt, Einsatz von Maschinen beim Kunden.",[3089],{"start":51,"end":1686,"type":53},{"type":47,"text":3091,"spans":3092,"direction":26},"Verbrauchsmittel: Schmier-, Reinigungs- und Spülmittel zählt die Finanzverwaltung nicht zum Material. Sie stehen damit nicht auf der Materialseite.",[3093],{"start":51,"end":63,"type":53},{"type":47,"text":3095,"spans":3096,"direction":26},"Entsorgung: Bauschutt oder die alten Fliesen bei der Neuverfliesung eines Bades zählen mit, wenn die Entsorgung Nebenleistung ist. Ein reiner Entsorgungsauftrag zählt nicht.",[3097],{"start":51,"end":330,"type":53},{"type":47,"text":3099,"spans":3100,"direction":26},"Material: Armatur, Fliesen, Farbe, Mörtel, Tapete, also alles, was eingebaut oder geliefert wird, samt der Umsatzsteuer darauf. Diese Kosten sind nicht begünstigt.",[3101],{"start":51,"end":1197,"type":53},{"type":47,"text":3103,"spans":3104,"direction":26},"Arbeit in der Werkstatt: Begünstigt ist nach Auffassung der Finanzverwaltung nur Arbeit im Haushalt des Kunden. Arbeitskosten für Leistungen in der Werkstatt sind deshalb auf der Rechnung gesondert zu kennzeichnen.",[3105],{"start":51,"end":876,"type":53},{"type":23,"text":3107,"spans":3108,"direction":26},"Eine Bagatellgrenze gibt es nicht. Auch wenn das Material nur wenige Prozent der Rechnung ausmacht, sind nach Auskunft der Finanzverwaltung in allen Fällen die Arbeitskosten auszuweisen.",[],"content$9098f156-826a-4b34-bd71-fa61d34e63aa",{"variation":29,"version":30,"items":3111,"primary":3112,"id":3120,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":3113},[3114,3117],{"type":43,"text":3115,"spans":3116,"direction":26},"Wie sieht eine Musterrechnung mit ausgewiesenen Lohnkosten aus?",[],{"type":23,"text":3118,"spans":3119,"direction":26},"Eine Musterrechnung mit ausgewiesenen Lohnkosten trennt Arbeit und Material in eigene Positionen und nennt den Arbeitsanteil noch einmal unter der Summe. Das Beispiel: Ein SHK-Betrieb tauscht im Einfamilienhaus eines Privatkunden den Waschtisch und zwei Thermostatventile an den Heizkörpern.",[],"content$48e06505-b181-46c0-99cd-537af8352643",{"variation":29,"version":30,"items":3122,"primary":3123,"id":3156,"slice_type":106,"slice_label":8},[],{"caption":3124,"columns":3125,"rows":3137},"Musterrechnung mit getrennten Arbeits- und Materialkosten",[3126,3128,3130,3132,3135],{"header":3127,"align":92},"Pos.",{"header":3129,"align":92},"Leistung",{"header":3131,"align":92},"Menge",{"header":3133,"align":3134},"Einzelpreis","right",{"header":3136,"align":3134},"Betrag (netto)",[3138,3140,3142,3144,3146,3148,3150,3152,3154],{"cells":3139,"emphasis":100},"1\tArbeitszeit Monteur: Demontage, Montage Waschtisch, Ventiltausch\t6 Std.\t58,00 €\t348,00 €",{"cells":3141,"emphasis":100},"2\tAnfahrt pauschal\t1\t35,00 €\t35,00 €",{"cells":3143,"emphasis":100},"3\tMaschineneinsatz Pressmaschine\t1\t25,00 €\t25,00 €",{"cells":3145,"emphasis":100},"4\tMaterial: Waschtisch mit Armatur\t1\t289,00 €\t289,00 €",{"cells":3147,"emphasis":100},"5\tMaterial: Thermostatventil\t2\t24,50 €\t49,00 €",{"cells":3149,"emphasis":100},"6\tMaterial: Befestigungs- und Kleinmaterial\t1\t18,00 €\t18,00 €",{"cells":3151,"emphasis":100},"​\tSumme netto\t\t\t764,00 €",{"cells":3153,"emphasis":100},"​\tzzgl. 19 % USt\t\t\t145,16 €",{"cells":3155,"emphasis":951},"​\tRechnungsbetrag brutto\t\t\t909,16 €","table$417167c0-ae31-4107-ae49-58715cfd8975",{"variation":29,"version":30,"items":3158,"primary":3159,"id":3190,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":3160},[3161,3164,3167,3170,3176,3179],{"type":23,"text":3162,"spans":3163,"direction":26},"Unter der Summe stehen zwei Hinweise, zuerst der Aufbewahrungshinweis, dann die Hinweiszeile zu den Arbeitskosten:",[],{"type":23,"text":3165,"spans":3166,"direction":26},"Hinweis: Sie sind gesetzlich verpflichtet, diese Rechnung, einen Zahlungsbeleg oder eine andere beweiskräftige Unterlage zwei Jahre aufzubewahren.",[],{"type":23,"text":3168,"spans":3169,"direction":26},"In diesem Rechnungsbetrag sind Arbeitskosten (Lohn, Anfahrt, Maschineneinsatz, Pos. 1-3) von 408,00 € netto zzgl. 77,52 € Umsatzsteuer = 485,52 € enthalten. Bitte begleichen Sie den Betrag per Überweisung.",[],{"type":23,"text":3171,"spans":3172,"direction":26},"Der Aufbewahrungshinweis gehört auf Rechnungen für Arbeiten am Haus oder an der Wohnung eines Privatkunden. Die übrigen Pflichtangaben (Name, Anschrift, Steuernummer, Rechnungsnummer …) gehören ebenfalls zu einer vollständigen Rechnung, sie stehen im Artikel Pflichtangaben auf der Handwerkerrechnung.",[3173],{"start":3174,"end":2484,"type":211,"data":3175},259,{"link_type":213,"url":325},{"type":23,"text":3177,"spans":3178,"direction":26},"Positionen 2 und 3 stehen auf der Arbeitsseite, weil die Finanzverwaltung Fahrt- und Maschinenkosten zu den Arbeitskosten zählt. Statt Beträgen darf der Rechnungsaussteller den Rechnungsbetrag auch prozentual in Arbeit und Material aufteilen. Bei Wartung gegen eine vorher fest vereinbarte, vom tatsächlich verbrauchten Material unabhängige Pauschale genügt nach Auskunft der Finanzverwaltung der kalkulatorische Arbeitsanteil.",[],{"type":23,"text":3180,"spans":3181,"direction":26},"Wie das in anderen Gewerken aussieht, zeigen die Elektriker-Rechnung mit Arbeitszeit und Material und die Maler-Rechnung mit getrennten Lohn- und Materialkosten.",[3182,3186],{"start":72,"end":3183,"type":211,"data":3184},97,{"link_type":213,"url":3185},"/blog/rechnung-schreiben-elektriker",{"start":3187,"end":2848,"type":211,"data":3188},106,{"link_type":213,"url":3189},"/blog/maler-angebot-rechnung","content$2d9a191f-bb12-4843-8f28-f71ece1126b2",{"variation":29,"version":30,"items":3192,"primary":3193,"id":3204,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":3194},[3195,3198,3201],{"type":43,"text":3196,"spans":3197,"direction":26},"Gehören die Lohnkosten brutto oder netto in die Hinweiszeile?",[],{"type":23,"text":3199,"spans":3200,"direction":26},"Die Finanzverwaltung schreibt dazu nur eines vor: Ein gesonderter Ausweis der Umsatzsteuer, die auf die Arbeitskosten entfällt, ist nicht erforderlich. Beim Material zählt sie die darauf entfallende Umsatzsteuer ausdrücklich zu den nicht begünstigten Kosten.",[],{"type":23,"text":3202,"spans":3203,"direction":26},"Eine bestimmte Form verlangt sie also nicht. Nennt die Zeile Nettobetrag, Umsatzsteuer und Bruttobetrag des Arbeitsanteils, wie im Muster oben, muss niemand nachrechnen. Welcher Betrag in der Steuererklärung des Kunden steht, ist dessen Sache und die seines Steuerberaters, nicht die der Rechnung.",[],"content$29b16353-88be-4e13-b80d-2729ae8429a4",{"variation":29,"version":30,"items":3206,"primary":3207,"id":3218,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":3208},[3209,3212,3215],{"type":43,"text":3210,"spans":3211,"direction":26},"Ist der Lohnanteil eine Pflichtangabe auf der Rechnung?",[],{"type":23,"text":3213,"spans":3214,"direction":26},"Nicht nach dem Umsatzsteuergesetz. Die Liste der Pflichtangaben dort kennt keinen Lohnanteil, und auch für die Umsatzsteuer braucht die Rechnung die Aufteilung nicht. Welche Angaben eine Rechnung sonst enthalten muss, steht im Artikel, auf den der Abschnitt zur Musterrechnung verweist.",[],{"type":23,"text":3216,"spans":3217,"direction":26},"Für Privatkunden hängt an der Aufteilung aber deren Steuerermäßigung. Wo die Kosten Betriebsausgaben oder Werbungskosten sind, etwa bei Aufträgen von Firmen, spielt sie dafür keine Rolle: Das Gesetz schließt die Ermäßigung dann aus.",[],"content$80b9814d-1b9e-44f9-a393-80bf4756a1f2",{"variation":29,"version":30,"items":3220,"primary":3221,"id":3242,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":3222},[3223,3226,3229,3232,3238],{"type":43,"text":3224,"spans":3225,"direction":26},"Was passiert, wenn der Lohnanteil auf der Handwerkerrechnung nicht ausgewiesen ist?",[],{"type":23,"text":3227,"spans":3228,"direction":26},"Nach Auffassung der Finanzverwaltung darf der Kunde den Arbeitsanteil nicht selbst schätzen. Die Aufteilung muss aus der Rechnung hervorgehen, und die schreibt der Betrieb. Fehlt sie, landet die Frage also wieder bei Ihnen: Rückruf, Nachfrage, Nacharbeit am Schreibtisch.",[],{"type":23,"text":3230,"spans":3231,"direction":26},"Ob und wie eine nachträglich ergänzte Aufteilung beim Kunden noch berücksichtigt wird, ist eine Frage des Einzelfalls. Die klärt der Kunde mit seinem Steuerberater.",[],{"type":23,"text":3233,"spans":3234,"direction":26},"Einfacher ist es, die Aufteilung von Anfang an auf jede Rechnung an Privatkunden zu schreiben. Das gilt auch für Abschläge: Abschlagszahlungen berücksichtigt die Finanzverwaltung nur, wenn auch dort Arbeit und Material aufgeteilt sind. Wie eine Abschlagsrechnung aufgebaut ist, zeigt die Abschlagsrechnung mit Muster.",[3235],{"start":2893,"end":3236,"type":211,"data":3237},316,{"link_type":213,"url":1437},{"type":23,"text":3239,"spans":3240,"direction":26},"Bar bezahlt? Barzahlung schließt die Ermäßigung aus, auch wenn der Betrieb sie ordentlich verbucht und quittiert hat. Wird eine Anzahlung überwiesen und der Rest bar kassiert, zählt nach Auskunft der Finanzverwaltung nur die Anzahlung. Deshalb steht der Überweisungshinweis gleich mit in der Hinweiszeile.",[3241],{"start":51,"end":264,"type":53},"content$3eb04fbe-cc05-42fe-9652-cb9ca0464098",{"variation":29,"version":30,"items":3244,"primary":3245,"id":3282,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":3246},[3247,3250,3253,3256,3259,3267],{"type":43,"text":3248,"spans":3249,"direction":26},"Wie schreiben Sie Lohn- und Materialkosten mit RechnungsKlar getrennt auf die Rechnung?",[],{"type":23,"text":3251,"spans":3252,"direction":26},"In RechnungsKlar legen Sie Arbeit, Anfahrt, Maschineneinsatz und Material als eigene Positionen an. Wiederkehrende Positionen wie „Anfahrt pauschal\" oder Ihren Stundensatz speichern Sie einmal als Positionsvorlage und übernehmen sie in jede neue Rechnung.",[],{"type":23,"text":3254,"spans":3255,"direction":26},"Die Hinweiszeile speichern Sie einmal als Textbaustein und setzen ihn unter die Summe. Den Betrag der Arbeitskosten tragen Sie für die jeweilige Rechnung selbst ein, der Text drumherum steht schon. So sieht jede Rechnung an Privatkunden gleich aus, und der Lohnanteil steht auf der Rechnung, bevor der Kunde danach fragt.",[],{"type":23,"text":3257,"spans":3258,"direction":26},"Den Hinweis, dass der Privatkunde die Rechnung zwei Jahre aufbewahren muss, wählt RechnungsKlar bei Privatkunden von sich aus vor. Betrifft die Rechnung keine Arbeiten an Haus, Wohnung oder Grundstück, nehmen Sie ihn für diese Rechnung heraus.",[],{"type":298,"url":3260,"alt":3261,"copyright":8,"dimensions":3262,"id":3265,"edit":3266},"/images/prismic/tgetrennten-arbeits-und-materialpositionenund-hinweisaufenthaltene-arbeitskosten-f472a730","Rechnung in RechnungsKlar mit getrennten Arbeits- und Materialpositionen und Hinweis auf enthaltene Arbeitskosten",{"width":3263,"height":3264},988,1067,"oSEiBf_V_-4nVxZa",{"x":51,"y":51,"zoom":306,"background":307},{"type":23,"text":3268,"spans":3269,"direction":26},"Wie eine Rechnung Schritt für Schritt entsteht, zeigt Rechnung schreiben mit RechnungsKlar. Was eine Rechnung außer dem Lohnanteil enthalten muss, fasst die Seite Pflichtangaben im Überblick - mit RechnungsKlar zusammen. Angebot, Rechnung und Abschlagsrechnung gibt es ab 9,90 € im Monat zzgl. USt.",[3270,3273,3278],{"start":2091,"end":3271,"type":211,"data":3272},90,{"link_type":213,"url":295,"target":296},{"start":3274,"end":3275,"type":211,"data":3276},163,210,{"link_type":213,"url":3277,"target":296},"/rechnung-in-word-schreiben",{"start":3279,"end":3280,"type":211,"data":3281},269,287,{"link_type":213,"url":1653,"target":296},"content$a303aec3-5253-4b31-848d-b337ec3f60f2",{"variation":29,"version":30,"items":3284,"primary":3285,"id":3330,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":3286},[3287,3290,3293,3297,3301,3305,3309,3314,3318,3322,3326],{"type":43,"text":3288,"spans":3289,"direction":26},"Für alle, die es genau wissen wollen: die Rechtslage zu Lohnkosten auf der Handwerkerrechnung",[],{"type":23,"text":3291,"spans":3292,"direction":26},"Stand: Oktober 2026.",[],{"type":23,"text":3294,"spans":3295,"direction":26},"§ 35a Abs. 3 EStG. Für Handwerkerleistungen für Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen ermäßigt sich die tarifliche Einkommensteuer auf Antrag „um 20 Prozent der Aufwendungen des Steuerpflichtigen, höchstens jedoch um 1 200 Euro\". Das gilt nicht für öffentlich geförderte Maßnahmen, für die zinsverbilligte Darlehen oder steuerfreie Zuschüsse in Anspruch genommen werden [1].",[3296],{"start":51,"end":871,"type":53},{"type":23,"text":3298,"spans":3299,"direction":26},"§ 35a Abs. 5 Satz 2 EStG. Der Abzug nach den Absätzen 2 und 3 „gilt nur für Arbeitskosten\" [1]. Was zu den Arbeitskosten gehört, regelt das Gesetz nicht näher.",[3300],{"start":51,"end":1628,"type":53},{"type":23,"text":3302,"spans":3303,"direction":26},"§ 35a Abs. 5 Satz 3 EStG. Voraussetzung ist, „dass der Steuerpflichtige für die Aufwendungen eine Rechnung erhalten hat und die Zahlung auf das Konto des Erbringers der Leistung erfolgt ist\" [1].",[3304],{"start":51,"end":1628,"type":53},{"type":23,"text":3306,"spans":3307,"direction":26},"§ 35a Abs. 5 Satz 1 EStG. Die Ermäßigung ist ausgeschlossen, soweit die Aufwendungen Betriebsausgaben oder Werbungskosten darstellen [1].",[3308],{"start":51,"end":1628,"type":53},{"type":23,"text":3310,"spans":3311,"direction":26},"BMF-Schreiben vom 9. November 2016. Arbeitskosten sind danach die Aufwendungen für die Handwerkerleistung „einschließlich der in Rechnung gestellten Maschinen- und Fahrtkosten\". Begünstigt sind danach „generell nur die Arbeitskosten für Leistungen, die im Haushalt des Steuerpflichtigen erbracht worden sind\"; Arbeitskosten für Leistungen außerhalb des Haushalts sind in der Rechnung entsprechend zu kennzeichnen. Materialkosten bleiben „mit Ausnahme von Verbrauchsmitteln außer Ansatz\". Der Anteil der Arbeitskosten muss „grundsätzlich anhand der Angaben in der Rechnung gesondert ermittelt werden können\"; eine prozentuale Aufteilung durch den Rechnungsaussteller ist zulässig. „Eine Schätzung des Anteils der Arbeitskosten durch den Steuerpflichtigen ist nicht zulässig.\" Abschlagszahlungen werden nur berücksichtigt, wenn für sie eine Aufteilung vorgenommen worden ist und eine Rechnung vorliegt. „Ein gesonderter Ausweis der auf die Arbeitskosten entfallenden Mehrwertsteuer ist nicht erforderlich.\" Barzahlungen, Baranzahlungen und Barteilzahlungen werden nicht anerkannt [2]. Das Schreiben wurde 2021 geändert [3].",[3312],{"start":51,"end":3313,"type":53},35,{"type":23,"text":3315,"spans":3316,"direction":26},"Anlage 1 zum BMF-Schreiben. Nicht begünstigt sind „Material und sonstige im Zusammenhang mit der Leistung gelieferte Waren einschließlich darauf entfallende Umsatzsteuer\", etwa Farbe, Fliesen, Mörtel oder Tapeten. Verbrauchsmittel wie Schmier-, Reinigungs- oder Spülmittel führt die Anlage als begünstigt auf, bei Handwerkerleistungen „als Nebenleistung\" mit dem Zusatz „Abgrenzung im Einzelfall\". Entsorgung als Nebenleistung (z. B. Fliesenabfuhr bei Neuverfliesung eines Bades) steht auf der begünstigten Seite, Entsorgung als Hauptleistung auf der nicht begünstigten [4].",[3317],{"start":51,"end":735,"type":53},{"type":23,"text":3319,"spans":3320,"direction":26},"§ 14 Abs. 4 UStG. Die Vorschrift zählt die Angaben auf, die eine Rechnung enthalten muss. Ein Lohn- oder Arbeitskostenanteil ist nicht darunter [5].",[3321],{"start":51,"end":63,"type":53},{"type":23,"text":3323,"spans":3324,"direction":26},"§ 14 Abs. 4 Nr. 9 und § 14b Abs. 1 Satz 5 UStG. Zu den Pflichtangaben gehört „in den Fällen des § 14b Abs. 1 Satz 5 einen Hinweis auf die Aufbewahrungspflicht des Leistungsempfängers\" [5]. Nach § 14b Abs. 1 Satz 5 hat der Leistungsempfänger bei einer steuerpflichtigen Werklieferung oder sonstigen Leistung im Zusammenhang mit einem Grundstück „die Rechnung, einen Zahlungsbeleg oder eine andere beweiskräftige Unterlage zwei Jahre\" aufzubewahren, soweit er nicht Unternehmer ist oder die Leistung für seinen nichtunternehmerischen Bereich verwendet [7].",[3325],{"start":51,"end":1358,"type":53},{"type":23,"text":3327,"spans":3328,"direction":26},"Landesamt für Steuern Niedersachsen. Nach Auskunft des Landesamts sieht das BMF-Schreiben „keine Vereinfachung bei geringfügigen Materialkosten vor. Es sind in allen Fällen die Arbeitskosten auszuweisen.\" Bei einer vorher fest vereinbarten und vom tatsächlich verbrauchten Material unabhängigen Wartungspauschale können die Arbeitskosten mit dem kalkulatorischen Anteil ausgewiesen werden. Wird eine Anzahlung überwiesen und der Rest bar kassiert, gibt es die Ermäßigung nur für die Anzahlung [6].",[3329],{"start":51,"end":320,"type":53},"content$1f28bfdd-2178-4392-ab53-4fe369469e0e",{"variation":29,"version":30,"items":3332,"primary":3333,"id":3371,"slice_type":401,"slice_label":8},[],{"faq":3334},[3335,3341,3347,3353,3359,3365],{"question":3336,"answer":3337},"Sind Handwerker verpflichtet, die Lohnkosten auf der Rechnung auszuweisen?",[3338],{"type":23,"text":3339,"spans":3340,"direction":26},"Das Umsatzsteuergesetz verlangt es nicht: Unter den Pflichtangaben einer Rechnung steht kein Lohnanteil [5]. Die Steuerermäßigung des Privatkunden gilt aber nur für Arbeitskosten [1], und nach Auffassung der Finanzverwaltung muss sich deren Anteil aus der Rechnung ermitteln lassen; schätzen darf der Kunde ihn nicht [2]. Bei Rechnungen an Privatkunden gehört die Aufteilung deshalb in der Praxis dazu.",[],{"question":3342,"answer":3343},"Müssen Lohnkosten auch bei Rechnungen an Firmen ausgewiesen werden?",[3344],{"type":23,"text":3345,"spans":3346,"direction":26},"Soweit die Aufwendungen Betriebsausgaben oder Werbungskosten sind, wie meist bei Firmenkunden, spielt die Aufteilung für die Steuerermäßigung keine Rolle. Das Gesetz schließt die Ermäßigung dann aus [1]. Ob ein Geschäftskunde sie aus anderen Gründen wünscht, hängt vom Auftrag ab.",[],{"question":3348,"answer":3349},"Reicht ein pauschaler oder prozentualer Lohnanteil auf der Rechnung?",[3350],{"type":23,"text":3351,"spans":3352,"direction":26},"Eine prozentuale Aufteilung des Rechnungsbetrags in Arbeits- und Materialkosten durch den Rechnungsaussteller lässt die Finanzverwaltung zu [2]. Bei Wartung mit einer vorher fest vereinbarten und vom tatsächlich verbrauchten Material unabhängigen Pauschale können die Arbeitskosten mit dem kalkulatorischen Anteil ausgewiesen werden [6]. Selbst schätzen darf der Kunde den Anteil nicht [2].",[],{"question":3354,"answer":3355},"Muss der Lohnanteil auch auf Abschlagsrechnungen stehen?",[3356],{"type":23,"text":3357,"spans":3358,"direction":26},"Nach Auffassung der Finanzverwaltung werden Abschlagszahlungen nur berücksichtigt, wenn für sie eine entsprechende Aufteilung vorgenommen worden ist und eine Rechnung vorliegt [2]. Auch die Abschläge müssen per Überweisung oder auf anderem Weg auf das Konto des Betriebs gezahlt sein [1][2].",[],{"question":3360,"answer":3361},"Wie prüft das Finanzamt den Lohnanteil einer Handwerkerrechnung?",[3362],{"type":23,"text":3363,"spans":3364,"direction":26},"Nach dem BMF-Schreiben reicht es, wenn der Kunde Rechnung und Zahlungsnachweis auf Verlangen des Finanzamts vorlegen kann [2]. Dann muss der Arbeitsanteil aus der Rechnung hervorgehen.",[],{"question":3366,"answer":3367},"Gibt es eine Vorlage für die Musterrechnung zum Download?",[3368],{"type":23,"text":3369,"spans":3370,"direction":26},"Nein, eine Datei zum Herunterladen bieten wir nicht an. Der vollständige Aufbau steht oben im Artikel: Positionen getrennt nach Arbeit und Material, darunter die Hinweiszeile mit dem Arbeitskostenbetrag. Wer ihn einmal als Textbaustein speichert, muss ihn nicht in jede Rechnung neu tippen.",[],"faq$1cddcf3b-40a9-4543-8531-e886b727baf1",{"variation":29,"version":30,"items":3373,"primary":3374,"id":3409,"slice_type":497,"slice_label":8},[],{"sources":3375},[3376,3381,3386,3391,3396,3400,3405],{"number":407,"description":3377,"link":3378},"§ 35a EStG.",{"link_type":213,"key":3379,"url":3380,"target":296},"ff1e8432-c714-4d77-a94e-98e08ed1b82c","https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__35a.html",{"number":413,"description":3382,"link":3383},"BMF-Schreiben vom 09.11.2016, IV C 8 - S 2296-b/07/10003 :008, BStBl I 2016 S. 1213 (NWB-Datenbank).",{"link_type":213,"key":3384,"url":3385,"target":296},"e10fc95a-0a3b-47a8-9da1-d337e7dd484e","https://datenbank.nwb.de/Dokument/636806/",{"number":419,"description":3387,"link":3388},"BMF-Schreiben vom 01.09.2021, Änderung des BMF-Schreibens vom 09.11.2016, BStBl I 2021 S. 1494.",{"link_type":213,"key":3389,"url":3390,"target":296},"ef86732b-5923-42cd-906a-2f2e6ce1eb73","https://www.steuerportal-mv.de/static/Regierungsportal/Finanzministerium/Steuerportal/Inhalte/BMF-Schreiben%20vom%2001.09.2021.pdf",{"number":425,"description":3392,"link":3393},"Anlage 1 zum BMF-Schreiben vom 09.11.2016 (Fassung 01.09.2021).",{"link_type":213,"key":3394,"url":3395,"target":296},"2b84e70f-9c06-4d76-90a7-79815161f931","https://finanzamt.thueringen.de/fileadmin/user_upload/Anlage_1_BMF-Schreiben___35a_EStG_1.docx.pdf",{"number":431,"description":3397,"link":3398},"§ 14 UStG.",{"link_type":213,"key":3399,"url":411,"target":296},"8d56b003-a410-4a4f-a71d-ed20aa3c21f0",{"number":437,"description":3401,"link":3402},"Landesamt für Steuern Niedersachsen, FAQ für Dienstleistungsbetriebe und Handwerker.",{"link_type":213,"key":3403,"url":3404,"target":296},"8d3e10f5-b3b5-4c4c-8aa7-82ec220a6306","https://lstn.niedersachsen.de/steuer/haeufige_fragen_faq/haeufige-fragenfaq-118978.html",{"number":443,"description":3406,"link":3407},"§ 14b UStG.",{"link_type":213,"key":3408,"url":2170,"target":296},"af8b15aa-c688-4c4d-b810-1efdcb464a3c","sources$07e50a4f-15ae-4486-acb6-af86b33d6491","Lohnkosten in Rechnung ausweisen: Musterrechnung 2026","Lohnkosten in Rechnung ausweisen: Musterrechnung für Handwerker mit getrennten Positionen und Hinweiszeile, in der Privatkunden den Lohnanteil finden.",{"dimensions":3413,"alt":3410,"copyright":8,"url":3414,"id":3415,"edit":3416},{"width":502,"height":503},"/images/prismic/computer-repairman-repairing-computer-laptop-depositphotos-157384658-l-e578e85f","8vAssuYNQmLxw2lk",{"x":51,"y":1634,"zoom":306,"background":307},{"id":3418,"uid":3419,"url":8,"type":9,"href":3420,"tags":3421,"first_publication_date":3422,"last_publication_date":3423,"slugs":3424,"linked_documents":3426,"lang":16,"alternate_languages":3427,"data":3428},"atkSWREAACgAyhTZ","sicherheitseinbehalt-handwerk","https://rechnungs-prod-c25x.cdn.prismic.io/api/v2/documents/search?ref=au2SNhIAACsAUxQH&q=%5B%5B%3Ad+%3D+at%28document.id%2C+%22atkSWREAACgAyhTZ%22%29+%5D%5D",[],"2026-10-21T20:31:26+0000","2026-10-28T19:42:08+0000",[3425],"was-ist-ein-sicherheitseinbehalt-und-was-bedeutet-er-fur-ihre-rechnung-die-kurze-antwort",[],[],{"title":3429,"date":3430,"short_description":3431,"slices":3435,"meta_title":3863,"meta_description":3864,"meta_image":3865},"Sicherheitseinbehalt: wie viel, wie lange und wie er auf der Schlussrechnung steht","2026-10-21",[3432],{"type":23,"text":3433,"spans":3434,"direction":26},"Der Kunde überweist auf die Schlussrechnung, doch fünf Prozent fehlen, abgezogen „als Sicherheitseinbehalt\". Was dafür im Vertrag stehen muss, wie lange das Geld beim Kunden bleiben darf und wie es zurückkommt, erklärt dieser Artikel. Er ist für Handwerksbetriebe geschrieben, die bei Bauleistungen selbst die Rechnung stellen und ihre Abschläge bisher in Word tippen.",[],[3436,3442,3478,3505,3526,3550,3575,3587,3627,3647,3667,3700,3724,3756,3791],{"variation":29,"version":30,"items":3437,"primary":3438,"id":836,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":3439},[3440],{"type":23,"text":3433,"spans":3441,"direction":26},[],{"variation":29,"version":30,"items":3443,"primary":3444,"id":3477,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":3445},[3446,3449,3453,3457,3461,3465,3469,3473],{"type":43,"text":3447,"spans":3448,"direction":26},"Was ist ein Sicherheitseinbehalt und was bedeutet er für Ihre Rechnung? Die kurze Antwort",[],{"type":47,"text":3450,"spans":3451,"direction":26},"Ein Teil des Werklohns bleibt beim Kunden. Er sichert die vertragsgemäße Ausführung und die Mängelansprüche ab.",[3452],{"start":51,"end":706,"type":53},{"type":47,"text":3454,"spans":3455,"direction":26},"Nur mit Grundlage. Beim VOB/B-Vertrag muss die Sicherheit vereinbart sein. Beim privaten Neubau oder großen Umbau (Verbraucherbauvertrag) sieht das Gesetz 5 Prozent vor, sobald Abschläge verlangt werden.",[3456],{"start":51,"end":871,"type":53},{"type":47,"text":3458,"spans":3459,"direction":26},"Pro Zahlung höchstens 10 Prozent. Bei VOB/B-Verträgen kürzt der Kunde jede Zahlung um höchstens ein Zehntel, bis die vereinbarte Summe erreicht ist.",[3460],{"start":51,"end":360,"type":53},{"type":47,"text":3462,"spans":3463,"direction":26},"Die Rechnung lautet über den vollen Betrag. Der Einbehalt ist eine gekürzte Zahlung, kein Abzug auf der Rechnung.",[3464],{"start":51,"end":556,"type":53},{"type":47,"text":3466,"spans":3467,"direction":26},"Die Umsatzsteuer entsteht unter Umständen trotzdem. Wer nach vereinbarten Entgelten versteuert, schuldet sie auch auf den einbehaltenen Teil; berichtigen lässt sie sich nur unter engen Voraussetzungen.",[3468],{"start":51,"end":730,"type":53},{"type":47,"text":3470,"spans":3471,"direction":26},"Ablösen mit Bürgschaft. Bei VOB/B-Verträgen lässt sich der Bareinbehalt durch eine Bankbürgschaft ersetzen, soweit der Vertrag nichts anderes bestimmt.",[3472],{"start":51,"end":3,"type":53},{"type":47,"text":3474,"spans":3475,"direction":26},"Zurück nach Vertrag. Ohne vereinbarten Termin muss der Kunde bei VOB/B-Verträgen eine nicht verwertete Sicherheit für Mängelansprüche nach zwei Jahren zurückgeben.",[3476],{"start":51,"end":1192,"type":53},"content$ae3a22ad-8572-4a7b-a6a9-09509b640f20",{"variation":29,"version":30,"items":3479,"primary":3480,"id":3504,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":3481},[3482,3485,3488,3492,3496,3500],{"type":43,"text":3483,"spans":3484,"direction":26},"Wann darf der Kunde einen Sicherheitseinbehalt überhaupt abziehen?",[],{"type":23,"text":3486,"spans":3487,"direction":26},"Nur wenn es dafür eine Grundlage gibt: den Vertrag oder, beim Verbraucherbauvertrag, das Gesetz. Wer bei einem VOB/B-Vertrag ohne Vereinbarung fünf Prozent kürzt, findet dafür in der VOB/B keine Grundlage.",[],{"type":23,"text":3489,"spans":3490,"direction":26},"VOB/B-Vertrag. Die Regeln der VOB/B zum Einbehalt greifen erst, wenn eine Sicherheitsleistung vereinbart ist; andere Einbehalte als Gegenforderungen lässt sie nur zu, wo Vertrag oder Gesetz sie vorsehen.",[3491],{"start":51,"end":1686,"type":53},{"type":23,"text":3493,"spans":3494,"direction":26},"Werkvertrag ohne VOB/B. Es gilt, was im Vertrag steht.",[3495],{"start":51,"end":3,"type":53},{"type":23,"text":3497,"spans":3498,"direction":26},"Verbraucherbauvertrag. Ein Verbraucher lässt ein neues Gebäude bauen oder ein bestehendes erheblich umbauen; ob eine Badsanierung darunter fällt, hängt vom Umfang der Arbeiten im Einzelfall ab. Dem Kunden stehen bei der ersten Abschlagszahlung 5 Prozent der vereinbarten Gesamtvergütung als Sicherheit zu; steigt die Vergütung durch Änderungen um mehr als 10 Prozent, kommen 5 Prozent des Mehrbetrags hinzu. Verlangt der Betrieb es, hält der Kunde dafür Abschläge zurück. Per eigener Geschäftsbedingungen kann der Betrieb diese Sicherheit weder ausschließen noch kürzen.",[3499],{"start":51,"end":862,"type":53},{"type":23,"text":3501,"spans":3502,"direction":26},"Kein Sicherheitseinbehalt ist es, wenn der Kunde wegen eines konkreten Mangels Geld zurückhält. Das ist ein eigenes Recht; angemessen ist in der Regel das Doppelte der Kosten für die Beseitigung.",[3503],{"start":51,"end":1628,"type":53},"content$9659665e-50a3-4927-ab03-3216e8b98757",{"variation":29,"version":30,"items":3506,"primary":3507,"id":3525,"slice_type":106,"slice_label":8},[],{"caption":3508,"columns":3509,"rows":3518},"Sicherheitseinbehalt nach Vertragsart",[3510,3512,3514,3516],{"header":3511,"align":92},"Vertragsart",{"header":3513,"align":92},"Grundlage",{"header":3515,"align":92},"Höhe",{"header":3517,"align":92},"Rückgabe",[3519,3521,3523],{"cells":3520,"emphasis":100},"VOB/B-Vertrag\tVereinbarung im Vertrag\tlaut Vertrag; je Zahlung höchstens 10 % Kürzung\tzum vereinbarten Zeitpunkt, sonst Sicherheit für Mängelansprüche nach 2 Jahren",{"cells":3522,"emphasis":100},"Werkvertrag ohne VOB/B\tVereinbarung im Vertrag\tlaut Vertrag\tlaut Vertrag",{"cells":3524,"emphasis":100},"Verbraucherbauvertrag\tGesetz\t5 % der vereinbarten Gesamtvergütung, bei der ersten Abschlagszahlung\tlaut Vertrag","table$90fbb5b3-1b9c-40f2-87a1-f9a063794e3a",{"variation":29,"version":30,"items":3527,"primary":3528,"id":3549,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":3529},[3530,3533,3536,3539,3542,3546],{"type":43,"text":3531,"spans":3532,"direction":26},"Wie viel Prozent darf der Kunde einbehalten und wie verteilt sich das auf die Abschläge?",[],{"type":23,"text":3534,"spans":3535,"direction":26},"Eine feste Prozentzahl für alle Verträge gibt es nicht; maßgeblich ist die Vereinbarung. Bei VOB/B-Verträgen darf der Kunde aber jede Zahlung um höchstens 10 Prozent kürzen, bis die vereinbarte Sicherheit erreicht ist.",[],{"type":23,"text":3537,"spans":3538,"direction":26},"Einen Prozentsatz für die Höhe nennt die VOB/B nicht. Anhaltspunkte: Beim Verbraucherbauvertrag sind es 5 Prozent. Bei Vergaben öffentlicher Auftraggeber nach der VOB/A soll die Sicherheit 5 Prozent der Auftragssumme (Vertragserfüllung) und 3 Prozent der Abrechnungssumme (Mängelansprüche) nicht überschreiten; unter 250.000 Euro netto ist auf die Sicherheit für die Vertragserfüllung zu verzichten, in der Regel auch auf die für Mängelansprüche.",[],{"type":23,"text":3540,"spans":3541,"direction":26},"Den Einbehalt muss der Kunde jeweils mitteilen und binnen 18 Werktagen nach dieser Mitteilung auf ein Sperrkonto einzahlen, über das beide nur gemeinsam verfügen; die Zinsen gehören dem Betrieb. Öffentliche Auftraggeber dürfen den Betrag stattdessen auf ein eigenes Verwahrgeldkonto nehmen, dann ohne Zinsen. Bei kleineren oder kurzfristigen Aufträgen darf die Einzahlung erst bei der Schlusszahlung geschehen. Stellt der Betrieb die Rechnung ohne Umsatzsteuer, weil der Auftraggeber die Steuer selbst schuldet (Reverse Charge bei Bauleistungen), bleibt die Steuer bei der Berechnung des Einbehalts außen vor.",[],{"type":23,"text":3543,"spans":3544,"direction":26},"Ein Beispiel. Ein Elektrobetrieb arbeitet für eine Hausverwaltungs-GmbH; vereinbart sind die VOB/B und eine Sicherheit von 5 Prozent der Bruttoauftragssumme. Der Auftrag: 40.000,00 Euro netto, 7.600,00 Euro Umsatzsteuer, 47.600,00 Euro brutto. Die Sicherheit beträgt 2.380,00 Euro.",[3545],{"start":51,"end":1187,"type":53},{"type":23,"text":3547,"spans":3548,"direction":26},"Vom ersten Abschlag über 14.280,00 Euro behält der Kunde höchstens 10 Prozent ein, also 1.428,00 Euro. Beim zweiten über 19.040,00 Euro wären 1.904,00 Euro möglich, bis zur Sicherheit fehlen aber nur noch 952,00 Euro. Und die Restzahlung über 14.280,00 Euro kommt ungekürzt.",[],"content$9a891ae3-f197-49b5-9d45-4f01dc277b41",{"variation":29,"version":30,"items":3551,"primary":3552,"id":3574,"slice_type":106,"slice_label":8},[],{"caption":3553,"columns":3554,"rows":3565},"Beispiel - so wächst der Einbehalt über drei Zahlungen (Beträge in Euro)",[3555,3557,3559,3561,3563],{"header":3556,"align":92},"Zahlung",{"header":3558,"align":3134},"angefordert (brutto)",{"header":3560,"align":3134},"einbehalten",{"header":3562,"align":3134},"überwiesen",{"header":3564,"align":3134},"Einbehalt gesamt",[3566,3568,3570,3572],{"cells":3567,"emphasis":100},"Abschlag 1\t14.280,00\t1.428,00\t12.852,00\t1.428,00",{"cells":3569,"emphasis":100},"Abschlag 2\t19.040,00\t952,00\t18.088,00\t2.380,00",{"cells":3571,"emphasis":100},"Restzahlung\t14.280,00\t0,00\t14.280,00\t2.380,00",{"cells":3573,"emphasis":951},"Summe\t47.600,00\t2.380,00\t45.220,00\t2.380,00","table$2849750d-6911-422b-9422-b64a3f21f55e",{"variation":29,"version":30,"items":3576,"primary":3577,"id":3586,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":3578},[3579],{"type":23,"text":3580,"spans":3581,"direction":26},"Die Tabelle zeigt nur, was gezahlt wird. Wie Abschläge in der Schlussrechnung abgesetzt werden, steht in einem eigenen Artikel.",[3582],{"start":3583,"end":3584,"type":211,"data":3585},41,94,{"link_type":213,"url":214},"content$32b22668-b4ed-43db-952f-d19b07241140",{"variation":29,"version":30,"items":3588,"primary":3589,"id":3626,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":3590},[3591,3594,3597,3607,3610,3618],{"type":43,"text":3592,"spans":3593,"direction":26},"Wie steht der Sicherheitseinbehalt auf der Abschlags- und der Schlussrechnung?",[],{"type":23,"text":3595,"spans":3596,"direction":26},"Gar nicht als Abzug: Abschlags- und Schlussrechnung lauten über den Wert der erbrachten Leistung samt Umsatzsteuer; den Einbehalt nimmt der Kunde vor, indem er die Zahlung kürzt.",[],{"type":23,"text":3598,"spans":3599,"direction":26},"Nach der VOB/B sind Abschläge in Höhe der nachgewiesenen Leistung samt Umsatzsteuer zu zahlen; der Kunde kürzt die Zahlung und teilt den Betrag mit. Der Sicherheitseinbehalt auf der Rechnung ist deshalb kein Rechenposten. Er gehört auch nicht in die Zeile „abzüglich erhaltener Abschläge\" der Schlussrechnung. Warum ein Sicherheitseinbehalt kein Abschlag ist, zeigt ein eigener Artikel. Was ansonsten auf den Abschlag gehört, steht in der Übersicht, was auf jede Abschlagsrechnung gehört.",[3600,3603],{"start":3601,"end":1134,"type":211,"data":3602},310,{"link_type":213,"url":1545,"target":296},{"start":3604,"end":3605,"type":211,"data":3606},450,487,{"link_type":213,"url":1437,"target":296},{"type":23,"text":3608,"spans":3609,"direction":26},"Eine Möglichkeit, den Einbehalt trotzdem festzuhalten, ist eine Hinweiszeile unter der Rechnungssumme, etwa: „Vereinbarter Sicherheitseinbehalt 5 % (2.380,00 €), Rückgabe laut Vertrag am …\". Sie dokumentiert Betrag und Termin, ändert aber weder das Entgelt noch die Steuer, und Pflicht ist sie nicht.",[],{"type":298,"url":3611,"alt":3612,"copyright":8,"dimensions":3613,"id":3616,"edit":3617},"/images/prismic/01-rechnungssumme-hinweiszeile-c88d2eeb","Rechnungssumme mit vollem Betrag und Hinweiszeile zum Sicherheitseinbehalt darunter, daneben durchgestrichen der Einbehalt als falsche Abzugszeile",{"width":3614,"height":3615},3200,1640,"dEHgC36M0ADQUjeH",{"x":51,"y":51,"zoom":306,"background":307},{"type":23,"text":3619,"spans":3620,"direction":26},"Bei einem VOB/B-Vertrag muss die Schlussrechnung prüfbar sein. Ist nichts anderes vereinbart und dauert die Ausführung höchstens drei Monate, ist sie spätestens zwölf Werktage nach Fertigstellung einzureichen; für jede weitere drei Monate Ausführungsfrist kommen sechs Werktage hinzu. Wann Abschläge und Schlusszahlung danach fällig werden und was bei Verzug gilt, steht im Beitrag zu Zahlungsziel und Fristen bei VOB-Abschlagsrechnungen.",[3621],{"start":3622,"end":3623,"type":211,"data":3624},385,437,{"link_type":213,"url":3625},"/blog/abschlagsrechnung-vob-fristen","content$4cabdd7d-dcf8-478f-b4ba-8c1073182618",{"variation":29,"version":30,"items":3628,"primary":3629,"id":3646,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":3630},[3631,3634,3637,3640,3643],{"type":43,"text":3632,"spans":3633,"direction":26},"Müssen Sie auf den Sicherheitseinbehalt sofort Umsatzsteuer zahlen?",[],{"type":23,"text":3635,"spans":3636,"direction":26},"Bei der Sollversteuerung ja: Die Steuer entsteht mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums der Leistung, auch für den Teil, den der Kunde noch zurückhält. Wer nach vereinnahmten Entgelten versteuert (Istversteuerung), schuldet sie erst, wenn das Geld eingeht.",[],{"type":23,"text":3638,"spans":3639,"direction":26},"Der Betrieb streckt die Steuer auf den Einbehalt also unter Umständen jahrelang vor.",[],{"type":23,"text":3641,"spans":3642,"direction":26},"Für diesen Fall gibt es eine Ausnahme. Die Finanzverwaltung lässt bei vertraglichen Einbehalten für Baumängel eine Berichtigung der Steuer zu, soweit der Unternehmer nachweislich keine Bankbürgschaft stellen konnte und das Entgelt deshalb für einen Zeitraum von über zwei bis fünf Jahren nicht vereinnahmen kann. Nach dem Bundesfinanzhof ist die Berichtigung dann schon für den Voranmeldungszeitraum der Leistung möglich. Fließt das Geld später doch, wird die Steuer erneut berichtigt.",[],{"type":23,"text":3644,"spans":3645,"direction":26},"Ob die Voraussetzungen vorliegen, hängt vom Einzelfall ab. Das klären Sie mit Ihrem Steuerberater.",[],"content$096043cb-baac-40d2-93fa-60d3d9134454",{"variation":29,"version":30,"items":3648,"primary":3649,"id":3666,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":3650},[3651,3654,3657,3660,3663],{"type":43,"text":3652,"spans":3653,"direction":26},"Wie lösen Sie einen Sicherheitseinbehalt mit einer Bürgschaft ab?",[],{"type":23,"text":3655,"spans":3656,"direction":26},"Bei VOB/B-Verträgen hat der Auftragnehmer, soweit der Vertrag nichts anderes bestimmt, die Wahl unter den Arten der Sicherheit und kann eine durch eine andere ersetzen, also den Bareinbehalt durch die Bürgschaft einer Bank oder eines Kreditversicherers. Ersetzt er den Einbehalt so, sichert künftig die Bürgschaft den Kunden ab, und der Betrieb kann die Auszahlung des einbehaltenen Betrags verlangen.",[],{"type":23,"text":3658,"spans":3659,"direction":26},"Für die Bürgschaft gelten Vorgaben: Der Kunde muss den Bürgen als tauglich anerkannt haben, die Erklärung muss schriftlich sein, darf nicht befristet sein und muss nach seiner Vorschrift ausgestellt werden. Eine Bürgschaft „auf erstes Anfordern\" darf er nicht verlangen.",[],{"type":23,"text":3661,"spans":3662,"direction":26},"Beim Verbraucherbauvertrag kann die Sicherheit statt per Einbehalt auch durch eine Garantie oder ein Zahlungsversprechen einer Bank oder eines Kreditversicherers geleistet werden.",[],{"type":23,"text":3664,"spans":3665,"direction":26},"Dass nachweislich keine Bürgschaft zu bekommen war, ist übrigens eine der beiden Voraussetzungen für die Steuerberichtigung aus dem Abschnitt oben.",[],"content$4becf109-2347-41c3-9ecd-ccd2840e8b5d",{"variation":29,"version":30,"items":3668,"primary":3669,"id":3699,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":3670},[3671,3674,3677,3681,3685,3689,3693],{"type":43,"text":3672,"spans":3673,"direction":26},"Wie bekommen Sie den Sicherheitseinbehalt zurück? Vier Schritte",[],{"type":23,"text":3675,"spans":3676,"direction":26},"Zum vereinbarten Rückgabetermin. Fehlt einer, muss der Kunde bei VOB/B-Verträgen eine nicht verwertete Sicherheit für Mängelansprüche nach Ablauf von zwei Jahren zurückgeben, soweit er keine offenen Mängel geltend gemacht hat.",[],{"type":1996,"text":3678,"spans":3679,"direction":26},"Rückgabetermin notieren. Zuerst gilt der Vertrag. Bei VOB/B-Verträgen kommt die Sicherheit für die Vertragserfüllung spätestens nach Abnahme und Stellung der Sicherheit für Mängelansprüche zurück, soweit keine weiteren Ansprüche aus der Ausführung offen sind, die Sicherheit für Mängelansprüche nach Ablauf von zwei Jahren. Davon zu trennen ist die Verjährung der Mängelansprüche: Sie beginnt mit der Abnahme und dauert bei Bauwerken nach VOB/B vier Jahre, wenn im Vertrag keine andere Frist vereinbart ist, nach dem Gesetz fünf. Rückgabe und Verjährung sind zwei verschiedene Daten.",[3680],{"start":51,"end":876,"type":53},{"type":1996,"text":3682,"spans":3683,"direction":26},"Sperrkonto prüfen. Zahlt der Kunde den Einbehalt nicht binnen 18 Werktagen auf das Sperrkonto ein (erkennbar daran, dass keine Nachricht der Bank kommt), kann der Auftragnehmer eine angemessene Nachfrist setzen. Verstreicht auch die, kann er die sofortige Auszahlung des Einbehalts verlangen und muss dann keine Sicherheit mehr leisten.",[3684],{"start":51,"end":871,"type":53},{"type":1996,"text":3686,"spans":3687,"direction":26},"Schriftlich anfordern. In das Schreiben gehören Vertrag oder Auftrag, das Abnahmedatum, der Betrag laut eigener Aufstellung, der vereinbarte Termin, eine Zahlungsfrist und die Bankverbindung. Hat der Kunde Mängel geltend gemacht, die noch nicht beseitigt sind, darf er einen entsprechenden Teil zurückhalten.",[3688],{"start":51,"end":862,"type":53},{"type":1996,"text":3690,"spans":3691,"direction":26},"Zahlungseingang erfassen. Wurde die Umsatzsteuer auf den Einbehalt berichtigt, ist sie mit dem Zahlungseingang erneut zu berichtigen. Dann gehört der Eingang an den Steuerberater.",[3692],{"start":51,"end":1628,"type":53},{"type":298,"url":3694,"alt":3695,"copyright":8,"dimensions":3696,"id":3697,"edit":3698},"/images/prismic/02-zeitleiste-rueckgabe-verjaehrung-8dd45889","Zeitleiste: Abnahme, Rückgabe der Sicherheit für Mängelansprüche und Ende der Verjährung als drei getrennte Zeitpunkte",{"width":3614,"height":502},"stALx2rMqr7oHyRV",{"x":51,"y":51,"zoom":306,"background":307},"content$9f4fe1ea-7381-4368-a01e-416d161dc36b",{"variation":29,"version":30,"items":3701,"primary":3702,"id":3723,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":3703},[3704,3707,3714,3721],{"type":43,"text":3705,"spans":3706,"direction":26},"Wie schreiben Sie Abschlags- und Schlussrechnungen mit rechnungsklar?",[],{"type":23,"text":3708,"spans":3709,"direction":26},"rechnungsklar ist kein Bau-ERP und verwaltet keine Einbehalte. Was es macht: Abschlagsrechnungen und die Schlussrechnung. Beim Anlegen der Schlussrechnung übernimmt rechnungsklar die als bezahlt markierten Abschläge des Projekts mit Rechnungsnummer, Datum, Netto, Umsatzsteuer und Brutto und setzt sie einzeln ab. Mehr zum Einsatz im Sanitär- und Heizungsbetrieb: Software für SHK-Betriebe.",[3710],{"start":3711,"end":3712,"type":211,"data":3713},364,389,{"link_type":213,"url":913},{"type":23,"text":3715,"spans":3716,"direction":26},"Abschlags- und Schlussrechnungen in einem Tool: ab 9,90 € im Monat zzgl. USt., alle Preise im Überblick.",[3717,3719],{"start":51,"end":350,"type":211,"data":3718},{"link_type":213,"url":1643},{"start":1542,"end":1645,"type":211,"data":3720},{"link_type":213,"url":1653},{"type":23,"text":1655,"spans":3722,"direction":26},[],"content$ede593d0-b07c-4c28-a9a6-b9feffab7e89",{"variation":29,"version":30,"items":3725,"primary":3726,"id":3755,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":3727},[3728,3731,3735,3739,3743,3747,3751],{"type":43,"text":3729,"spans":3730,"direction":26},"Für alle, die es genau wissen wollen: die Rechtslage zum Sicherheitseinbehalt",[],{"type":23,"text":3732,"spans":3733,"direction":26},"Sicherheitsleistung: § 17 Abs. 1 bis 6 und 8 VOB/B. Gilt, „wenn Sicherheitsleistung vereinbart ist\"; der Auftragnehmer „kann eine Sicherheit durch eine andere ersetzen\", soweit nichts anderes vereinbart. Bürgschaft schriftlich, unbefristet, mit Verzicht auf die Einrede der Vorausklage, nicht „auf erstes Anfordern\"; Sperrkonto-Zinsen für den Auftragnehmer; öffentliche Auftraggeber: eigenes Verwahrgeldkonto ohne Zinsen. Jede Zahlung darf „um höchstens 10 v. H.\" gekürzt werden, bei § 13b UStG ohne Umsatzsteuer; Einzahlung binnen 18 Werktagen nach der Mitteilung, sonst nach Nachfrist sofortige Auszahlung. Rückgabe der Sicherheit für Mängelansprüche „nach Ablauf von 2 Jahren\", wenn nichts anderes vereinbart ist, abzüglich eines Teils für offene Ansprüche [1].",[3734],{"start":51,"end":730,"type":53},{"type":23,"text":3736,"spans":3737,"direction":26},"Zahlung und Abrechnung: §§ 14, 16 VOB/B. Abschläge samt Umsatzsteuer; „Andere Einbehalte sind nur in den im Vertrag und in den gesetzlichen Bestimmungen vorgesehenen Fällen zulässig\" [2]. Schlussrechnung prüfbar, bei bis zu 3 Monaten Ausführungsfrist binnen 12 Werktagen nach Fertigstellung [3].",[3738],{"start":51,"end":711,"type":53},{"type":23,"text":3740,"spans":3741,"direction":26},"Vergaben: § 9c Abs. 1 und 2 VOB/A (Fassung 2019). Höchstens 5 Prozent der Auftragssumme bzw. 3 Prozent der Abrechnungssumme; unter 250 000 Euro netto keine Vertragserfüllungssicherheit, in der Regel auch keine Mängelsicherheit; gilt für öffentliche Auftraggeber [4].",[3742],{"start":51,"end":72,"type":53},{"type":23,"text":3744,"spans":3745,"direction":26},"Verbraucherbauvertrag: §§ 650i, 650m Abs. 2 und 3, § 309 Nr. 15 Buchst. b BGB. Neubau und „erhebliche Umbaumaßnahmen\" [5]; Sicherheit „5 Prozent der vereinbarten Gesamtvergütung\", auf Verlangen per Einbehalt, alternativ als Garantie oder Zahlungsversprechen [6]; AGB, die sie ausschließen oder kürzen, sind unwirksam [7].",[3746],{"start":51,"end":2844,"type":53},{"type":23,"text":3748,"spans":3749,"direction":26},"Mängel und Verjährung: §§ 641 Abs. 3, 634a BGB, § 13 Abs. 4 VOB/B. Zurückbehalt wegen Mängeln: „in der Regel das Doppelte\" der Beseitigungskosten [8]. Verjährung bei Bauwerken: VOB/B 4 Jahre, wenn nichts anderes vereinbart [9], BGB fünf Jahre [10], jeweils ab Abnahme.",[3750],{"start":51,"end":2840,"type":53},{"type":23,"text":3752,"spans":3753,"direction":26},"Umsatzsteuer: § 13 Abs. 1 Nr. 1, § 17 Abs. 2 Nr. 1 UStG, Abschnitt 17.1 Abs. 5 UStAE, BFH V R 31/12. Sie entsteht bei Sollversteuerung im Zeitraum der Leistung, bei Istversteuerung in dem der Vereinnahmung [11]; späterer Zahlungseingang: „erneut zu berichtigen\" [12]. Berichtigung bei Sicherungseinbehalten, wenn Bankürgschaften „nachweislich\" nicht möglich waren und das Entgelt „für einen Zeitraum von über zwei bis fünf Jahren\" ausbleibt [13]; laut BFH schon für den Voranmeldungszeitraum der Leistung [14].",[3754],{"start":51,"end":2764,"type":53},"content$b5f2ae4c-9d88-4229-984a-20b19f8a5af6",{"variation":29,"version":30,"items":3757,"primary":3758,"id":3790,"slice_type":401,"slice_label":8},[],{"faq":3759},[3760,3766,3772,3778,3784],{"question":3761,"answer":3762},"Wie lange darf ein Sicherheitseinbehalt einbehalten werden?",[3763],{"type":23,"text":3764,"spans":3765,"direction":26},"Das bestimmt der Vertrag. Ist bei einem VOB/B-Vertrag kein Rückgabezeitpunkt vereinbart, ist die Sicherheit für Mängelansprüche nach § 17 Abs. 8 VOB/B „nach Ablauf von 2 Jahren\" zurückzugeben [1]. Das ist nicht dasselbe wie die Verjährung der Mängelansprüche: Sie beträgt bei Bauwerken nach VOB/B vier Jahre, wenn im Vertrag keine andere Frist vereinbart ist, nach § 634a BGB fünf Jahre, jeweils ab Abnahme [9][10].",[],{"question":3767,"answer":3768},"Wie viel Prozent darf man bei einer Rechnung einbehalten?",[3769],{"type":23,"text":3770,"spans":3771,"direction":26},"Eine feste Quote gibt es nicht; es gilt die Vereinbarung. Bei VOB/B-Verträgen darf jede Zahlung um höchstens 10 Prozent gekürzt werden, bis die vereinbarte Sicherheit erreicht ist [1]. Beim Verbraucherbauvertrag beträgt die Sicherheit 5 Prozent der Gesamtvergütung [6]. Bei Vergaben nach § 9c VOB/A soll sie 5 Prozent (Vertragserfüllung) bzw. 3 Prozent (Mängelansprüche) nicht überschreiten [4].",[],{"question":3773,"answer":3774},"Was ist eine Gewährleistungsbürgschaft?",[3775],{"type":23,"text":3776,"spans":3777,"direction":26},"Die Bürgschaft einer Bank oder eines Kreditversicherers, die anstelle des Bareinbehalts die Mängelansprüche des Kunden absichert. Nach § 17 Abs. 4 VOB/B muss sie schriftlich, unbefristet und unter Verzicht auf die Einrede der Vorausklage erteilt werden; eine Bürgschaft „auf erstes Anfordern\" darf der Auftraggeber nicht fordern [1].",[],{"question":3779,"answer":3780},"Darf der Kunde ohne Vereinbarung einen Sicherheitseinbehalt abziehen?",[3781],{"type":23,"text":3782,"spans":3783,"direction":26},"Bei VOB/B-Verträgen sind Einbehalte außer Gegenforderungen nur zulässig, wo Vertrag oder Gesetz sie vorsehen (§ 16 Abs. 1 Nr. 2 VOB/B) [2]. Beim Werkvertrag ohne VOB/B gilt, was im Vertrag steht. Davon zu trennen ist das Recht, wegen eines konkreten Mangels einen angemessenen Teil der Vergütung zurückzuhalten (§ 641 Abs. 3 BGB) [8].",[],{"question":3785,"answer":3786},"Wie bucht man einen Sicherheitseinbehalt?",[3787],{"type":23,"text":3788,"spans":3789,"direction":26},"Buchung und Konten, etwa im SKR 03, klären Sie mit Ihrem Steuerberater.",[],"faq$1def9627-bc11-41d2-86ce-7906d8f1c39a",{"variation":29,"version":30,"items":3792,"primary":3793,"id":3862,"slice_type":497,"slice_label":8},[],{"sources":3794},[3795,3799,3803,3808,3813,3818,3823,3828,3833,3838,3843,3847,3852,3857],{"number":407,"description":3796,"link":3797},"§ 17 VOB/B - Sicherheitsleistung (dejure.org).",{"link_type":213,"key":3798,"url":1769,"target":296},"b39b5bfb-0d2e-4ada-bd4c-2f549e0d1f2e",{"number":413,"description":3800,"link":3801},"§ 16 VOB/B - Zahlung (dejure.org).",{"link_type":213,"key":3802,"url":1744,"target":296},"5885af28-5239-4fa3-af9b-af668de14ffb",{"number":419,"description":3804,"link":3805},"§ 14 VOB/B - Abrechnung (dejure.org).",{"link_type":213,"key":3806,"url":3807,"target":296},"46cd3d74-ea67-4e9e-b79d-f6cd9e782c55","https://dejure.org/gesetze/VOB-B/14.html",{"number":425,"description":3809,"link":3810},"§ 9c VOB/A - Sicherheitsleistung, Fassung 2019 (dejure.org).",{"link_type":213,"key":3811,"url":3812,"target":296},"35f4f2c2-ca53-4d54-a6f3-636450cdfd9e","https://dejure.org/gesetze/VOB-A/9c.html",{"number":431,"description":3814,"link":3815},"§ 650i BGB - Verbraucherbauvertrag.",{"link_type":213,"key":3816,"url":3817,"target":296},"ca3b68d7-ecc5-4018-b2a2-13b9e65ce113","https://www.gesetze-im-internet.de/bgb/__650i.html",{"number":437,"description":3819,"link":3820},"§ 650m BGB - Abschlagszahlungen; Absicherung des Vergütungsanspruchs.",{"link_type":213,"key":3821,"url":3822,"target":296},"777372d9-22ff-4111-9635-1a09c5f7d6c2","https://www.gesetze-im-internet.de/bgb/__650m.html",{"number":443,"description":3824,"link":3825},"§ 309 BGB - Klauselverbote ohne Wertungsmöglichkeit.",{"link_type":213,"key":3826,"url":3827,"target":296},"fc66203d-f3ec-470a-9dfa-940c519bbf07","https://www.gesetze-im-internet.de/bgb/__309.html",{"number":449,"description":3829,"link":3830},"§ 641 BGB - Fälligkeit der Vergütung.",{"link_type":213,"key":3831,"url":3832,"target":296},"ae406772-a164-4af2-934d-4f6f41a4f08b","https://www.gesetze-im-internet.de/bgb/__641.html",{"number":455,"description":3834,"link":3835},"§ 13 VOB/B - Mängelansprüche (dejure.org).",{"link_type":213,"key":3836,"url":3837,"target":296},"2dbdd5e6-de53-4560-85f4-b1d9e8cb045c","https://dejure.org/gesetze/VOB-B/13.html",{"number":461,"description":3839,"link":3840},"§ 634a BGB - Verjährung der Mängelansprüche.",{"link_type":213,"key":3841,"url":3842,"target":296},"1f8c459d-edb8-4a4a-87f9-7d6b57f8b02a","https://www.gesetze-im-internet.de/bgb/__634a.html",{"number":467,"description":3844,"link":3845},"§ 13 UStG - Entstehung der Steuer.",{"link_type":213,"key":3846,"url":471,"target":296},"ff5e5ac8-5955-4149-ab5e-8f247cead36e",{"number":473,"description":3848,"link":3849},"§ 17 UStG - Änderung der Bemessungsgrundlage.",{"link_type":213,"key":3850,"url":3851,"target":296},"208e0589-c55c-400a-9a6f-21d67a70a75a","https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__17.html",{"number":479,"description":3853,"link":3854},"Umsatzsteuer-Anwendungserlass, Abschnitt 17.1 Abs. 5 - Uneinbringlichkeit (NWB Datenbank).",{"link_type":213,"key":3855,"url":3856,"target":296},"3d948a19-aa9f-479a-b952-405adcb62b12","https://datenbank.nwb.de/Dokument/378652_17___1/",{"number":485,"description":3858,"link":3859},"BFH, Urteil vom 24.10.2013, V R 31/12, BStBl 2015 II S. 674 (NWB Datenbank).",{"link_type":213,"key":3860,"url":3861,"target":296},"6259127d-c250-4221-88b2-e297c140a8b5","https://datenbank.nwb.de/Dokument/487368/","sources$03dcf0eb-db7a-4c20-a7d9-33faf115b7ee","Sicherheitseinbehalt: Höhe, Dauer, Rückgabe (VOB/BGB)","Sicherheitseinbehalt bei Bauleistungen: Was nach VOB/B gilt, wie lange er bleibt und wie er auf der Schlussrechnung steht. Mit Umsatzsteuer-Hinweis.",{"dimensions":3866,"alt":3429,"copyright":8,"url":3867,"id":3868,"edit":3869},{"width":502,"height":503},"/images/prismic/young-workman-annoyed-angry-in-depositphotos-220584856-l-7e9c9500","xdwvStyaw22sLTzM",{"x":51,"y":1873,"zoom":306,"background":307},{"id":3871,"uid":3872,"url":8,"type":9,"href":3873,"tags":3874,"first_publication_date":3875,"last_publication_date":2615,"slugs":3876,"linked_documents":3878,"lang":16,"alternate_languages":3879,"data":3880},"atUo8xIAACsAYzaK","schlussrechnung-fehler-14c","https://rechnungs-prod-c25x.cdn.prismic.io/api/v2/documents/search?ref=au2SNhIAACsAUxQH&q=%5B%5B%3Ad+%3D+at%28document.id%2C+%22atUo8xIAACsAYzaK%22%29+%5D%5D",[],"2026-10-19T06:15:57+0000",[3877],"was-geht-bei-der-umsatzsteuer-in-der-schlussrechnung-oft-schief-die-kurze-antwort",[],[],{"title":3881,"date":3882,"short_description":3883,"slices":3887,"meta_title":4288,"meta_description":4289,"meta_image":4290},"14c UStG in der Schlussrechnung: 6 Fehler, die doppelte Umsatzsteuer kosten können","2026-10-19",[3884],{"type":23,"text":3885,"spans":3886,"direction":26},"Wer nach Abschlägen die Schlussrechnung schreibt, kann mit einer einzigen fehlenden Zeile die Umsatzsteuer der Abschläge ein zweites Mal schulden - genau diesen Fall regelt Paragraf 14c UStG. Das passiert schnell, wenn die Abschläge in Word entstehen und die Schlussrechnung am Ende „einfach mit der Auftragssumme\" geschrieben wird. Dieser Artikel zeigt sechs verbreitete Fehler, rechnet ein Falsch/Richtig-Beispiel durch und erklärt, wie sich ein Fehler berichtigen lässt. Wie eine Schlussrechnung mit Abschlägen Schritt für Schritt aufgebaut ist, steht in Schlussrechnung mit Abschlagszahlungen: Beispiel und Umsatzsteuer-Falle. Hier geht es um das, was dabei schiefgeht.",[],[3888,3899,3935,3960,3987,3995,4017,4031,4049,4066,4084,4102,4116,4130,4160,4205,4243],{"variation":29,"version":30,"items":3889,"primary":3890,"id":3898,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":3891},[3892],{"type":23,"text":3885,"spans":3893,"direction":26},[3894],{"start":3895,"end":3896,"type":211,"data":3897},558,629,{"link_type":213,"url":214},"content$a2f5a16c-db6f-40a5-ae75-5e24cb6677e7",{"variation":29,"version":30,"items":3900,"primary":3901,"id":3934,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":3902},[3903,3906,3910,3914,3918,3922,3926,3930],{"type":43,"text":3904,"spans":3905,"direction":26},"Was geht bei der Umsatzsteuer in der Schlussrechnung oft schief? Die kurze Antwort",[],{"type":47,"text":3907,"spans":3908,"direction":26},"Die Steuer der Abschläge muss in der Schlussrechnung stehen. Bei Geschäftskunden gilt: Wer nur die gezahlten Bruttobeträge abzieht und die Umsatzsteuer auf die volle Summe ausweist, schuldet die Steuer der Abschläge noch einmal.",[3909],{"start":51,"end":2109,"type":53},{"type":47,"text":3911,"spans":3912,"direction":26},"Der Kunde hat davon nichts. Er darf aus der Schlussrechnung nur die Steuer auf den Restbetrag geltend machen.",[3913],{"start":51,"end":735,"type":53},{"type":47,"text":3915,"spans":3916,"direction":26},"Jeder Abschlag gehört nachvollziehbar in die Abzugszeile - mit Nummer und Datum, damit keiner fehlt.",[3917],{"start":51,"end":52,"type":53},{"type":47,"text":3919,"spans":3920,"direction":26},"Netto zu netto, Steuer zu Steuer. Wer Bruttoabschläge vom Nettobetrag abzieht, verschenkt Geld.",[3921],{"start":51,"end":360,"type":53},{"type":47,"text":3923,"spans":3924,"direction":26},"Ein Sicherheitseinbehalt ist kein Abschlag. Er wurde nicht vorab bezahlt und gehört nicht in die Abzugszeile.",[3925],{"start":51,"end":556,"type":53},{"type":47,"text":3927,"spans":3928,"direction":26},"Kleinunternehmer und Bauleistungen an Baufirmen: Hier steht auf keiner Rechnung der Kette Umsatzsteuer - auch nicht auf den Abschlägen.",[3929],{"start":51,"end":340,"type":53},{"type":47,"text":3931,"spans":3932,"direction":26},"Der Fehler lässt sich berichtigen - mit einer korrigierten Rechnung an den Kunden. Die Details gehören zum Steuerberater.",[3933],{"start":51,"end":360,"type":53},"content$e48c3a98-b87b-4d4c-91f4-3b5af4879a44",{"variation":29,"version":30,"items":3936,"primary":3937,"id":3959,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":3938},[3939,3942,3945,3948,3954,3956],{"type":43,"text":3940,"spans":3941,"direction":26},"Fehler 1: Was passiert, wenn die Abschläge nur brutto abgezogen werden?",[],{"type":23,"text":3943,"spans":3944,"direction":26},"Ein verbreiteter Fehler zieht die gezahlten Abschläge nur als Bruttobeträge ab, während die Umsatzsteuer auf der vollen Auftragssumme steht. Unterm Strich zahlt der Kunde denselben Betrag - der Unterschied liegt allein in der ausgewiesenen Steuer.",[],{"type":23,"text":3946,"spans":3947,"direction":26},"Ein Beispiel: Ein SHK-Betrieb baut für eine Bäckerei eine neue Heizungsanlage samt Warmwasserbereitung ein. Der Auftrag hat 16.400,00 Euro netto, dazu 19 % Umsatzsteuer. Zwei Abschläge sind gestellt und bezahlt: Nr. 2026-031 vom 09.03.2026 für Material und Anlieferung (6.500,00 Euro netto) und Nr. 2026-048 vom 20.04.2026 für die Montage (5.200,00 Euro netto). Am 02.06.2026 folgt die Schlussrechnung Nr. 2026-066.",[],{"type":298,"url":3949,"alt":3950,"copyright":8,"dimensions":3951,"id":3952,"edit":3953},"/images/prismic/fehler-1-brutto-vs-netto-eef9865d","Schlussrechnung im Vergleich: links Abschläge nur brutto abgezogen, Umsatzsteuer der Abschläge fehlt; rechts 2.223,00 € Umsatzsteuer der Abschläge einzeln abgesetzt",{"width":2288,"height":1036},"hNXUKZjC2kVkvOoI",{"x":51,"y":51,"zoom":306,"background":307},{"type":23,"text":1088,"spans":3955,"direction":26},[],{"type":23,"text":3957,"spans":3958,"direction":26},"Die Tabelle stellt beide Fassungen Zeile für Zeile nebeneinander. Bis zur Gesamtleistung sind sie gleich. Der Unterschied steckt in den Abzugszeilen: Links stehen die Abschläge nur mit ihrem Bruttobetrag, rechts mit Netto, Umsatzsteuer und Brutto. Nur die rechte Fassung weist damit die 2.223,00 Euro Umsatzsteuer der Abschläge aus.",[],"content$6be0ee7c-a77b-4688-a8f5-7e64f090d941",{"variation":29,"version":30,"items":3961,"primary":3962,"id":3986,"slice_type":106,"slice_label":8},[],{"caption":3963,"columns":3964,"rows":3971},"Dieselbe Schlussrechnung, zweimal geschrieben (Beträge in Euro)",[3965,3967,3969],{"header":3966,"align":92},"Zeile",{"header":3968,"align":92},"Falsch: nur brutto abgezogen",{"header":3970,"align":92},"Richtig: Netto, Steuer, Brutto je Abschlag",[3972,3974,3976,3978,3980,3982,3984],{"cells":3973,"emphasis":100},"Gesamtleistung netto\t16.400,00\t16.400,00",{"cells":3975,"emphasis":100},"Umsatzsteuer 19 % auf die Gesamtleistung\t3.116,00\t3.116,00",{"cells":3977,"emphasis":100},"Gesamtleistung brutto\t19.516,00\t19.516,00",{"cells":3979,"emphasis":100},"./. Abschlag Nr. 2026-031 vom 09.03.2026\t7.735,00 (nur brutto)\t6.500,00 netto · 1.235,00 USt · 7.735,00 brutto",{"cells":3981,"emphasis":100},"./. Abschlag Nr. 2026-048 vom 20.04.2026\t6.188,00 (nur brutto)\t5.200,00 netto · 988,00 USt · 6.188,00 brutto",{"cells":3983,"emphasis":100},"Umsatzsteuer der Abschläge ausgewiesen\tnirgends\t2.223,00",{"cells":3985,"emphasis":951},"Restbetrag zu zahlen\t5.593,00\t5.593,00 (4.700,00 netto + 893,00 USt)","table$fa1d9a78-9b1a-4050-9048-daf89c09e4b7",{"variation":29,"version":30,"items":3988,"primary":3989,"id":3994,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":3990},[3991],{"type":23,"text":3992,"spans":3993,"direction":26},"Der Kunde überweist in beiden Fällen 5.593 Euro. Deshalb fällt der Fehler oft niemandem auf - bis zur Prüfung. Die linke Rechnung weist aber 3.116 Euro Steuer aus, obwohl die Steuer der Abschläge längst mit den Abschlagsrechnungen abgerechnet und abgeführt ist.",[],"content$afc80d57-1a4b-49cf-a464-eadb7d0ccfce",{"variation":29,"version":30,"items":3996,"primary":3997,"id":4016,"slice_type":106,"slice_label":8},[],{"caption":3998,"columns":3999,"rows":4005},"Was der Fehler im Beispiel kostet (Beträge in Euro)",[4000,4001,4003],{"header":1088,"align":92},{"header":4002,"align":3134},"Falsch",{"header":4004,"align":3134},"Richtig",[4006,4008,4010,4012,4014],{"cells":4007,"emphasis":100},"Umsatzsteuer aus den Abschlagsrechnungen (schon abgeführt)\t2.223,00\t2.223,00",{"cells":4009,"emphasis":100},"Umsatzsteuer, die die Schlussrechnung zusätzlich auslöst\t3.116,00\t893,00",{"cells":4011,"emphasis":951},"Umsatzsteuer insgesamt ans Finanzamt\t5.339,00\t3.116,00",{"cells":4013,"emphasis":100},"Davon doppelt geschuldet\t2.223,00\t0,00",{"cells":4015,"emphasis":100},"Vorsteuer, die der Kunde aus der Schlussrechnung ziehen darf\t893,00\t893,00","table$7c2326d4-d69b-4d3f-9c10-94f6ab13c14f",{"variation":29,"version":30,"items":4018,"primary":4019,"id":4030,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":4020},[4021,4024],{"type":23,"text":4022,"spans":4023,"direction":26},"Die doppelte Steuer trägt der Betrieb, nicht der Kunde: im Beispiel 2.223 Euro, die schon einmal ans Finanzamt gegangen sind.",[],{"type":23,"text":4025,"spans":4026,"direction":26},"Wichtig ist eine Unterscheidung: Brutto abziehen ist nicht an sich falsch. Wer die Bruttobeträge abzieht und darunter die darin enthaltene Umsatzsteuer der Abschläge angibt, nutzt einen Weg, den die Finanzverwaltung ausdrücklich beschreibt. Falsch wird es erst, wenn die Steuer der Abschläge nirgends steht. Mit eigenen Beträgen lässt sich die Kette im kostenlosen Abschlagsrechnung-Rechner nachrechnen.",[4027],{"start":4028,"end":972,"type":211,"data":4029},365,{"link_type":213,"url":1649},"content$35b32196-0f04-43fe-99b1-3b450470f319",{"variation":29,"version":30,"items":4032,"primary":4033,"id":4048,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":4034},[4035,4038,4041],{"type":43,"text":4036,"spans":4037,"direction":26},"Fehler 2: Warum muss jeder Abschlag mit Nummer und Datum in der Schlussrechnung stehen?",[],{"type":23,"text":4039,"spans":4040,"direction":26},"Ohne Nummer und Datum ist nicht nachvollziehbar, welche Abschlagsrechnungen abgezogen sind - und ein vergessener Abschlag hat dieselbe Folge wie Fehler 1, nur für diesen Teil. Wörtlich vorgeschrieben ist „Nummer und Datum\" nicht - verlangt wird, die erhaltenen Abschläge samt Steuer abzusetzen. Nummer und Datum sind der praktische Weg, dass keiner fehlt; auch die Beispiele der Finanzverwaltung nennen die Abschlagszahlungen mit Datum.",[],{"type":23,"text":4042,"spans":4043,"direction":26},"Typisch: Drei Abschläge sind gestellt, einer davon schnell per Mail - und genau der fehlt in der Abzugszeile. Oder die Abschläge stehen in einer separaten Aufstellung, auf die die Schlussrechnung nicht ausdrücklich verweist. Welche Angaben jeder Abschlag selbst braucht, steht im Beitrag darüber, was auf jede einzelne Abschlagsrechnung gehört.",[4044],{"start":4045,"end":4046,"type":211,"data":4047},297,343,{"link_type":213,"url":1437},"content$9ead1463-be71-4174-be1c-0ab3791ca0e9",{"variation":29,"version":30,"items":4050,"primary":4051,"id":4065,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":4052},[4053,4056,4059,4062],{"type":43,"text":4054,"spans":4055,"direction":26},"Fehler 3: Was passiert, wenn Netto und Brutto in der Schlussrechnung vermischt werden?",[],{"type":23,"text":4057,"spans":4058,"direction":26},"Wer die Bruttoabschläge vom Nettobetrag abzieht und danach die Steuer auf den Rest rechnet, stellt zu wenig in Rechnung - im Beispiel 2.645,37 Euro. Die Rechnung sieht dann so aus: 16.400,00 Euro netto minus 13.923,00 Euro Abschläge brutto ergibt 2.477,00 Euro „netto\", darauf 19 % sind 470,63 Euro, zusammen 2.947,63 Euro statt 5.593,00 Euro.",[],{"type":23,"text":4060,"spans":4061,"direction":26},"Die Differenz von 2.645,37 Euro ist kein Zufall: Die Steuer der Abschläge (2.223,00 Euro) wurde wie Entgelt vom Netto abgezogen - damit fehlen dieser Betrag und die 19 % darauf (422,37 Euro) in der Rechnung. Die Regel in einfachen Worten: Netto vom Netto, Steuer von der Steuer, Brutto vom Brutto.",[],{"type":23,"text":4063,"spans":4064,"direction":26},"Nicht zu verwechseln ist das mit einer Rechnung, die nur den Rest abrechnet: Gesamtbetrag netto, davon die Abschläge netto abgezogen, Umsatzsteuer auf den Rest. Diese Form beanstandet die Finanzverwaltung nicht.",[],"content$d847aeba-3620-476d-a619-e198a5f21619",{"variation":29,"version":30,"items":4067,"primary":4068,"id":4083,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":4069},[4070,4073,4076],{"type":43,"text":4071,"spans":4072,"direction":26},"Fehler 4: Warum ist ein Sicherheitseinbehalt kein Abschlag?",[],{"type":23,"text":4074,"spans":4075,"direction":26},"Ein Abschlag ist Geld, das der Kunde schon gezahlt hat und über das es eine Rechnung mit Steuer gibt. Ein Einbehalt ist Geld, das der Kunde (noch) nicht zahlt - er gehört nicht in die Zeile „abzüglich erhaltener Abschläge\".",[],{"type":23,"text":4077,"spans":4078,"direction":26},"Wer einen Einbehalt von 5 % (im Beispiel 975,80 Euro brutto) wie einen Abschlag samt herausgerechneter Steuer abzieht, weist weniger Entgelt und Steuer aus, als der Auftrag hergibt. Der Einbehalt taucht dann in keiner Forderung mehr auf. Wie hoch ein Einbehalt sein darf und wie er auf der Rechnung steht, erklärt der Beitrag zum Sicherheitseinbehalt im Handwerk.",[4079],{"start":4080,"end":4081,"type":211,"data":4082},330,362,{"link_type":213,"url":1561},"content$7a9ef537-09c1-454e-9766-1e6da4558adc",{"variation":29,"version":30,"items":4085,"primary":4086,"id":4101,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":4087},[4088,4091,4094],{"type":43,"text":4089,"spans":4090,"direction":26},"Fehler 5: Was gilt für Kleinunternehmer, wenn auf dem Abschlag doch Umsatzsteuer steht?",[],{"type":23,"text":4092,"spans":4093,"direction":26},"Ein Kleinunternehmer weist weder auf Abschlägen noch auf der Schlussrechnung Umsatzsteuer aus. Steht trotzdem Steuer auf der Rechnung (etwa weil die Word-Vorlage noch 19 % rechnet), schuldet der Aussteller diesen Betrag, jedenfalls bei Geschäftskunden.",[],{"type":23,"text":4095,"spans":4096,"direction":26},"Ein möglicher Auslöser ist eine Vorlage aus der Zeit, bevor der Betrieb zur Kleinunternehmerregelung gewechselt hat. Die richtige Kette im Beispiel hat keine einzige Steuerzeile: Gesamt 16.400,00 Euro, abzüglich 6.500,00 und 5.200,00 Euro, Rest 4.700,00 Euro. Mehr dazu, was für Kleinunternehmer sonst bei Rechnungen gilt.",[4097],{"start":4098,"end":4099,"type":211,"data":4100},271,321,{"link_type":213,"url":1247},"content$c2dbf718-7c89-4998-9e70-05f9ed5f5060",{"variation":29,"version":30,"items":4103,"primary":4104,"id":4115,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":4105},[4106,4109,4112],{"type":43,"text":4107,"spans":4108,"direction":26},"Fehler 6: Was ändert sich, wenn der Auftraggeber selbst ein Bauunternehmen ist?",[],{"type":23,"text":4110,"spans":4111,"direction":26},"Erbringt ein Handwerksbetrieb als Subunternehmer eine Bauleistung an eine Baufirma, die selbst nachhaltig Bauleistungen erbringt, schuldet in der Regel der Auftraggeber die Umsatzsteuer. Dann steht auf keiner Rechnung der Kette Umsatzsteuer - weder auf den Abschlägen noch auf der Schlussrechnung.",[],{"type":23,"text":4113,"spans":4114,"direction":26},"Stattdessen gehört der Vermerk „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers\" auf die Rechnung. Der Fehler sieht so aus: Abschläge mit 19 % an den Generalunternehmer, die Schlussrechnung ohne - oder umgekehrt. Auch in diesem Fall wird ausgewiesene Steuer vom Aussteller geschuldet. Die richtige Kette mit denselben Beträgen: Gesamt 16.400,00 Euro, abzüglich 6.500,00 und 5.200,00 Euro, Rest 4.700,00 Euro, mit Vermerk und ohne Steuer. Ob ein Auftrag darunter fällt, hängt vom Auftraggeber ab, etwa von einer Bescheinigung seines Finanzamts - Einzelfall, im Zweifel eine Frage für den Steuerberater.",[],"content$42a4543e-29db-49b0-ad12-171916e5326b",{"variation":29,"version":30,"items":4117,"primary":4118,"id":4129,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":4119},[4120,4123,4126],{"type":43,"text":4121,"spans":4122,"direction":26},"Wie lässt sich eine falsche Schlussrechnung wieder geradeziehen?",[],{"type":23,"text":4124,"spans":4125,"direction":26},"Der Fehler ist heilbar. Dazu stellt der Betrieb dem Kunden eine berichtigte Schlussrechnung aus, in der die Abschläge samt Steuer abgesetzt sind. Erst danach kann die zu viel geschuldete Steuer berichtigt werden.",[],{"type":23,"text":4127,"spans":4128,"direction":26},"Die Berichtigung wirkt nicht zurück, sondern in dem Zeitraum, in dem die korrigierte Rechnung dem Kunden erteilt wird. Sie muss schriftlich und eindeutig sein und dem Kunden tatsächlich zugehen. Wie das in der eigenen Voranmeldung umgesetzt wird, klären Sie mit Ihrem Steuerberater. In rechnungsklar wird eine festgeschriebene Rechnung nicht mehr verändert; korrigiert wird dann über Storno und neue Rechnung.",[],"content$09163e24-8c03-4c00-8959-3df01cd79a89",{"variation":29,"version":30,"items":4131,"primary":4132,"id":4159,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":4133},[4134,4137,4140,4149,4151],{"type":43,"text":4135,"spans":4136,"direction":26},"Wie setzt rechnungsklar die Abschläge in der Schlussrechnung ab?",[],{"type":23,"text":4138,"spans":4139,"direction":26},"Beim Anlegen der Schlussrechnung übernimmt rechnungsklar die als bezahlt markierten Abschläge des Projekts mit Rechnungsnummer, Datum, Netto, Umsatzsteuer und Brutto und setzt sie einzeln ab. Summenzeile und Restbetrag ergeben sich daraus. Ist der Betrieb als Kleinunternehmer hinterlegt oder eine Rechnung als Bauleistung an eine Baufirma markiert, rechnet die Kette ohne Umsatzsteuer. Ergeben die Abschläge zusammen mehr als der Auftrag, erscheint eine Warnung.",[],{"type":23,"text":4141,"spans":4142,"direction":26},"So verrechnet die Software Abschläge automatisch - ab 9,90 € im Monat, alle Preise im Überblick.",[4143,4145],{"start":51,"end":340,"type":211,"data":4144},{"link_type":213,"url":1643,"target":296},{"start":4146,"end":4147,"type":211,"data":4148},71,95,{"link_type":213,"url":1653,"target":296},{"type":23,"text":1655,"spans":4150,"direction":26},[],{"type":298,"url":4152,"alt":4153,"copyright":8,"dimensions":4154,"id":4157,"edit":4158},"/images/prismic/schlussrechnung-abzug-abschlaege-rechnungsklar-bf3038b9","Abzugsblock einer Schlussrechnung aus rechnungsklar: zwei Abschläge mit Nummer, Datum, Netto, Umsatzsteuer und Brutto abgesetzt, Restbetrag 4.700,00 € netto, 893,00 € Umsatzsteuer, 5.593,00 € brutto",{"width":4155,"height":4156},878,268,"o1A4LkofLSbuFTsi",{"x":51,"y":51,"zoom":306,"background":307},"content$16e9944d-116a-4552-a893-68f93da44c5c",{"variation":29,"version":30,"items":4161,"primary":4162,"id":4204,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":4163},[4164,4167,4171,4175,4179,4183,4187,4191,4195,4199],{"type":43,"text":4165,"spans":4166,"direction":26},"Für alle, die es genau wissen wollen: was § 14c UStG für die Schlussrechnung regelt",[],{"type":23,"text":4168,"spans":4169,"direction":26},"Die Pflicht: § 14 Abs. 5 Satz 2 UStG. Wird eine Endrechnung erteilt, „sind in ihr die vor Ausführung der Lieferung oder sonstigen Leistung vereinnahmten Teilentgelte und die auf sie entfallenden Steuerbeträge abzusetzen, wenn über die Teilentgelte Rechnungen im Sinne der Absätze 1 bis 4 ausgestellt worden sind\" [1].",[4170],{"start":51,"end":2025,"type":53},{"type":23,"text":4172,"spans":4173,"direction":26},"Zulässige Formen: Abschnitt 14.8 Abs. 7, 8 und 11 UStAE. Zulässig ist das Absetzen einzeln oder als Summe; es können „auch die Gesamtbeträge der Voraus- oder Anzahlungen abgesetzt und die darin enthaltenen Steuerbeträge zusätzlich angegeben werden\" (Abs. 7 Satz 3). Statt abzusetzen, können die Abschläge auch „auf der Endrechnung zusätzlich angegeben\" werden (Abs. 8 Nr. 1) oder in einem Anhang bzw. einer Zusammenstellung stehen, auf die die Endrechnung „ausdrücklich\" hinweisen muss; die Zusammenstellung „muss einen entsprechenden Hinweis auf die Endrechnung enthalten\" (Abs. 8 Nr. 3 Satz 3), der Verweis läuft also in beide Richtungen. Bei einer Restrechnung ist es „nicht zu beanstanden, wenn zusätzlich das Gesamtentgelt (ohne Steuer) angegeben wird und davon die im Voraus vereinnahmten Teilentgelte (ohne Steuer) abgesetzt werden\" (Abs. 11 Satz 3) [3].",[4174],{"start":51,"end":52,"type":53},{"type":23,"text":4176,"spans":4177,"direction":26},"Die Folge: § 14c Abs. 1 UStG. Hat der Unternehmer „einen höheren Steuerbetrag, als er nach diesem Gesetz für den Umsatz schuldet, gesondert ausgewiesen (unrichtiger Steuerausweis), schuldet er auch den Mehrbetrag\" [2]. Fehlt die Absetzung ganz oder teilweise, hat der Unternehmer „den in dieser Rechnung ausgewiesenen gesamten Steuerbetrag an das Finanzamt abzuführen\"; der Anteil der Abschläge wird „zusätzlich nach § 14c Abs. 1 UStG geschuldet\", der Kunde zieht nur die Steuer auf das restliche Entgelt als Vorsteuer ab (Abschnitt 14.8 Abs. 10 Sätze 1 bis 4 UStAE) [3].",[4178],{"start":51,"end":335,"type":53},{"type":23,"text":4180,"spans":4181,"direction":26},"Privatkunden: Abschnitt 14c.1 Abs. 1a UStAE. Seit dem BMF-Schreiben vom 27.02.2024 entsteht keine Steuer nach § 14c Abs. 1 bei einer tatsächlich ausgeführten Leistung, die mit unrichtigem Steuerausweis an einen Endverbraucher abgerechnet wurde; das ist vom Unternehmer „glaubhaft darzulegen\" [4]. Deshalb spielt das Beispiel bei einem Geschäftskunden.",[4182],{"start":51,"end":345,"type":53},{"type":23,"text":4184,"spans":4185,"direction":26},"Zu niedriger Ausweis: Abschnitt 14c.1 Abs. 9 UStAE. „Bei zu niedrigem Steuerausweis schuldet der Unternehmer die gesetzlich vorgeschriebene Steuer\"; der Kunde darf laut dem Beispiel dort „nur den in der Rechnung ausgewiesenen Steuerbetrag abziehen\" [4].",[4186],{"start":51,"end":730,"type":53},{"type":23,"text":4188,"spans":4189,"direction":26},"Unberechtigter Steuerausweis: § 14c Abs. 2 UStG. Wer Steuer ausweist, „obwohl er zum gesonderten Ausweis der Steuer nicht berechtigt ist\", „schuldet den ausgewiesenen Betrag\" [2]. Nach Abschnitt 14c.2 Abs. 1 Satz 2 UStAE (Fassung des BMF-Schreibens vom 18.03.2025) gilt das „vor allem, wenn jemand wie ein leistender Unternehmer abrechnet und einen Steuerbetrag ausweist, obwohl er nicht Unternehmer ist oder eine Lieferung oder sonstige Leistung nicht ausführt\" [5]. Berichtigt werden kann der Betrag, „soweit die Gefährdung des Steueraufkommens beseitigt worden ist\"; das ist „beim Finanzamt gesondert schriftlich zu beantragen\" und erfolgt „nach dessen Zustimmung\" (§ 14c Abs. 2 Sätze 3 bis 5) [2].",[4190],{"start":51,"end":340,"type":53},{"type":23,"text":4192,"spans":4193,"direction":26},"Kleinunternehmer seit 2025: § 14c Abs. 1 UStG. Umsätze von Kleinunternehmern sind nach § 19 Abs. 1 UStG steuerfrei [6]. Laut BMF folgt daraus, „dass ein dennoch in einer Rechnung ausgewiesener Steuerbetrag nicht mehr nach § 14c Absatz 2 UStG (unberechtigter Steuerausweis) geschuldet wird. Vielmehr wird der ausgewiesene Steuerbetrag in diesen Fällen - wie bei anderen Rechnungen über steuerfreie Leistungen - unter den übrigen Voraussetzungen nach § 14c Absatz 1 UStG (unrichtiger Steuerausweis) geschuldet\" (BMF-Schreiben vom 18.03.2025, Rn. 5) [5]. Damit gilt auch hier die Endverbraucher-Ausnahme: Es entsteht „künftig keine Steuer nach § 14c Absatz 1 UStG\", wenn der Kleinunternehmer „eine Leistung (Lieferung oder sonstige Leistung) tatsächlich ausführt und hierüber eine Rechnung mit einem unrichtigen Steuerausweis an einen Endverbraucher stellt\" [5]. Bei Anzahlungsrechnungen mit Steuerausweis schuldet er die Steuer „unter den übrigen Voraussetzungen nach § 14c Abs. 1 UStG, bis der Steuerausweis berichtigt worden ist\" (Abschnitt 14c.2 Abs. 6 Satz 3 UStAE, Fassung des BMF-Schreibens) [5].",[4194],{"start":51,"end":350,"type":53},{"type":23,"text":4196,"spans":4197,"direction":26},"Bauleistungen: § 13b UStG. Bei Bauleistungen (Abs. 2 Nr. 4) schuldet der Empfänger die Steuer, „wenn er ein Unternehmer ist, der nachhaltig entsprechende Leistungen erbringt\" (Abs. 5 Satz 2); davon ist auszugehen, wenn ihm das Finanzamt eine „auf längstens drei Jahre befristete Bescheinigung\" erteilt hat (Abs. 5 Satz 2). Die Steuer auf vorab vereinnahmte Teilentgelte entsteht bereits „mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums, in dem das Entgelt oder das Teilentgelt vereinnahmt worden ist\" (Abs. 4 Satz 2) [7]. Die Rechnung trägt die Angabe „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers\", ohne gesonderten Steuerausweis (§ 14a Abs. 5) [8]. Trotzdem ausgewiesene Steuer fällt unter § 14c Abs. 1 (Abschnitt 14c.1 Abs. 1 Satz 6 Nr. 2 UStAE) [4].",[4198],{"start":51,"end":58,"type":53},{"type":23,"text":4200,"spans":4201,"direction":26},"Berichtigung: § 14c Abs. 1 Satz 2 mit § 17 Abs. 1 UStG. Bei einer Berichtigung gegenüber dem Leistungsempfänger „ist § 17 Abs. 1 entsprechend anzuwenden\" [2][9]; der Weg ist eine berichtigte Endrechnung, „die den Anforderungen des § 14 Abs. 5 Satz 2 UStG genügt\" (Abschnitt 14.8 Abs. 10 Satz 5 UStAE) [3]. Sie wirkt „nicht auf den Zeitpunkt zurück, in dem die Rechnung erstmals ausgestellt wurde\" (Abschnitt 14c.1 Abs. 5 Satz 3), und dem Kunden muss „eine hinreichend bestimmte, schriftliche Berichtigung tatsächlich zugehen\" (Abs. 7 Satz 2) [4].",[4202],{"start":51,"end":4203,"type":53},55,"content$85262b3d-538d-4291-b96e-a1f388caeee1",{"variation":29,"version":30,"items":4206,"primary":4207,"id":4242,"slice_type":401,"slice_label":8},[],{"faq":4208},[4209,4215,4221,4227,4236],{"question":4210,"answer":4211},"Was regelt § 14c UStG?",[4212],{"type":23,"text":4213,"spans":4214,"direction":26},"§ 14c UStG regelt zwei Fälle. Absatz 1 betrifft den unrichtigen Steuerausweis: Wer mehr Steuer ausweist, als er schuldet, schuldet auch den Mehrbetrag. Absatz 2 betrifft den unberechtigten Steuerausweis: Wer gar nicht zum Steuerausweis berechtigt ist, schuldet den ausgewiesenen Betrag [2].",[],{"question":4216,"answer":4217},"Was ist der Unterschied zwischen unrichtigem und unberechtigtem Steuerausweis?",[4218],{"type":23,"text":4219,"spans":4220,"direction":26},"Unrichtig ist der Ausweis, wenn der Aussteller Steuer ausweisen darf, aber zu viel ausweist - der typische Schlussrechnungsfehler. Unberechtigt ist er, wenn der Aussteller überhaupt keine Steuer ausweisen darf, etwa weil er wie ein Unternehmer abrechnet, ohne einer zu sein. Kleinunternehmer fallen seit 2025 unter Absatz 1 [5]. Im ersten Fall wird der Mehrbetrag geschuldet, im zweiten der ganze ausgewiesene Betrag [2][4][5].",[],{"question":4222,"answer":4223},"Darf der Kunde die doppelt ausgewiesene Umsatzsteuer als Vorsteuer abziehen?",[4224],{"type":23,"text":4225,"spans":4226,"direction":26},"Nein. Aus einer Endrechnung, in der die Abschläge samt Steuer nicht abgesetzt sind, darf der Kunde nur den Teil der Steuer abziehen, der auf das restliche Entgelt entfällt [3]. Die zu hoch ausgewiesene Steuer schuldet der Aussteller, obwohl der Kunde sie nicht als Vorsteuer abziehen kann [4].",[],{"question":4228,"answer":4229},"Löst eine unbezahlte Abschlagsrechnung schon die Steuer nach § 14c aus?",[4230],{"type":23,"text":4231,"spans":4232,"direction":26},"Nach Auffassung der Finanzverwaltung nein: Werden berechnete Voraus- oder Anzahlungen nicht geleistet, „tritt eine Besteuerung nach § 14c Abs. 2 UStG nicht ein\" - auch nicht, wenn die Leistung später nicht ausgeführt wird, es sei denn, sie war von vornherein nicht beabsichtigt. Die Umsatzsteuer entsteht ohnehin nur auf das tatsächlich vereinnahmte Teilentgelt [3]. Wie sich Abschläge von Teil- und Anzahlungsrechnungen abgrenzen, erklärt Teilrechnung, Abschlagsrechnung, Anzahlungsrechnung: der Unterschied.",[4233],{"start":4234,"end":2037,"type":211,"data":4235},440,{"link_type":213,"url":1114},{"question":4237,"answer":4238},"Gilt § 14c auch bei Schlussrechnungen an Privatkunden?",[4239],{"type":23,"text":4240,"spans":4241,"direction":26},"Nach Verwaltungsauffassung entsteht keine Steuer nach § 14c Abs. 1, wenn eine tatsächlich ausgeführte Leistung mit falschem Steuerausweis an einen Endverbraucher abgerechnet wurde (seit 2025 auch bei Kleinunternehmern); der Unternehmer muss das glaubhaft darlegen [4][5]. Ob das für eine bestimmte Rechnung trägt, ist Einzelfall - im Zweifel klären Sie das mit Ihrem Steuerberater.",[],"faq$4757bf71-12d6-43c1-b210-64264cda9892",{"variation":29,"version":30,"items":4244,"primary":4245,"id":4287,"slice_type":497,"slice_label":8},[],{"sources":4246},[4247,4250,4254,4259,4264,4269,4274,4279,4284],{"number":407,"description":2988,"link":4248},{"link_type":213,"key":4249,"url":411,"target":296},"cc4890ee-b086-46f0-a854-9e7ec460218b",{"number":413,"description":4251,"link":4252},"§ 14c UStG - Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis.",{"link_type":213,"key":4253,"url":1289,"target":296},"bb71b384-62b5-4d01-8fde-25e1c8106d85",{"number":419,"description":4255,"link":4256},"Umsatzsteuer-Anwendungserlass, Abschnitt 14.8 - Rechnungserteilung bei der Istversteuerung von Anzahlungen (USt-Handbuch des BMF).",{"link_type":213,"key":4257,"url":4258,"target":296},"11322662-ae41-4e9e-8152-2731fae1a2ab","https://usth.bundesfinanzministerium.de/usth/2024/A-Umsatzsteuergesetz/IV-Steuer-und-Vorsteuer/Paragraf-14/ae-14-8.html",{"number":425,"description":4260,"link":4261},"Umsatzsteuer-Anwendungserlass, Abschnitt 14c.1 - Unrichtiger Steuerausweis (USt-Handbuch des BMF).",{"link_type":213,"key":4262,"url":4263,"target":296},"64ed2b01-5032-4cb4-a9ca-82d5aa994c45","https://usth.bundesfinanzministerium.de/usth/2024/A-Umsatzsteuergesetz/IV-Steuer-und-Vorsteuer/Paragraf-14c/ae-14c-1.html",{"number":431,"description":4265,"link":4266},"BMF-Schreiben vom 18.03.2025 - Sonderregelung für Kleinunternehmer; Neufassung des § 19 UStG und Neueinführung des § 19a UStG durch das Jahressteuergesetz 2024 (III C 3 - S 7360/00027/044/105).",{"link_type":213,"key":4267,"url":4268,"target":296},"af9962ad-a524-41d6-8fa7-63959e8cf2ac","https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Umsatzsteuer/Umsatzsteuer-Anwendungserlass/2025-03-18-sonderregelung-kleinunternehmer.pdf?__blob=publicationFile&v=4",{"number":437,"description":4270,"link":4271},"§ 19 UStG - Besteuerung der Kleinunternehmer.",{"link_type":213,"key":4272,"url":4273,"target":296},"e2e0b155-85d1-48da-8f44-d2e2c4edb9e3","https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__19.html",{"number":443,"description":4275,"link":4276},"§ 13b UStG - Leistungsempfänger als Steuerschuldner.",{"link_type":213,"key":4277,"url":4278,"target":296},"bf99e59b-6ef7-48c1-8fb0-f456837db843","https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__13b.html",{"number":449,"description":4280,"link":4281},"§ 14a UStG - Zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnungen in besonderen Fällen.",{"link_type":213,"key":4282,"url":4283,"target":296},"3317c6cd-6d0b-473b-827c-143a4d8f5e05","https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__14a.html",{"number":455,"description":3848,"link":4285},{"link_type":213,"key":4286,"url":3851,"target":296},"f417e9a0-9387-461e-8d72-5ce5a4a30b79","sources$1fa76fd8-6ad2-44c9-8e5a-66a89a11d432","14c UStG in der Schlussrechnung: 6 Fehler und Korrektur","14c UStG in der Schlussrechnung: 6 Fehler bei den Abschlägen, die doppelte Umsatzsteuer kosten können. Mit Falsch/Richtig-Beispiel und Weg zur Korrektur.",{"dimensions":4291,"alt":4288,"copyright":8,"url":4292,"id":4293,"edit":4294},{"width":502,"height":503},"/images/prismic/14c-ust-ginder-schlussrechnung6-fehlerund-korrektur-e81764d0","Ohle637puABNaFpP",{"x":51,"y":4295,"zoom":306,"background":307},67,{"id":4297,"uid":4298,"url":8,"type":9,"href":4299,"tags":4300,"first_publication_date":4301,"last_publication_date":2615,"slugs":4302,"linked_documents":4304,"lang":16,"alternate_languages":4305,"data":4306},"atRe2hIAAC0AYR24","rechnungsprogramm-kaufen-oder-mieten","https://rechnungs-prod-c25x.cdn.prismic.io/api/v2/documents/search?ref=au2SNhIAACsAUxQH&q=%5B%5B%3Ad+%3D+at%28document.id%2C+%22atRe2hIAAC0AYR24%22%29+%5D%5D",[],"2026-10-18T06:24:16+0000",[4303],"lohnt-es-sich-ein-rechnungsprogramm-zu-kaufen-die-kurze-antwort",[],[],{"title":4307,"date":4308,"short_description":4309,"slices":4313,"meta_title":4783,"meta_description":4784,"meta_image":4785},"Rechnungsprogramm kaufen oder mieten? Warum der Einmalkauf teuer werden kann","2026-10-17",[4310],{"type":23,"text":4311,"spans":4312,"direction":26},"„Einmal zahlen, dann gehört es mir\" - das hören wir oft, wenn es um ein Rechnungsprogramm geht. Verständlich, denn eine Monatsgebühr fühlt sich an wie eine Rechnung, die nie aufhört - und so vergleicht, wer ein Rechnungsprogramm kaufen will, meist nur Kaufpreis und Monatsbetrag. Wir rechnen nach. Was kommt beim Einmalkauf noch dazu, und wann lohnt er sich trotzdem?",[],[4314,4321,4353,4364,4396,4436,4450,4468,4482,4509,4523,4535,4560,4568,4596,4649,4683,4718],{"variation":29,"version":30,"items":4315,"primary":4316,"id":4320,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":4317},[4318],{"type":23,"text":4311,"spans":4319,"direction":26},[],"content$a8ba8b97-8304-4903-92f1-1dc06bd6721e",{"variation":29,"version":30,"items":4322,"primary":4323,"id":4352,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":4324},[4325,4328,4332,4336,4340,4344,4348],{"type":43,"text":4326,"spans":4327,"direction":26},"Lohnt es sich, ein Rechnungsprogramm zu kaufen? Die kurze Antwort",[],{"type":47,"text":4329,"spans":4330,"direction":26},"Der Kaufpreis ist nur der Anfang. Gesetze und Rechnungsformate ändern sich laufend. Jemand muss diese Änderungen ins Programm bringen.",[4331],{"start":51,"end":360,"type":53},{"type":47,"text":4333,"spans":4334,"direction":26},"Neue Versionen können extra kosten. Ob große Updates im Kaufpreis enthalten sind, regeln die Lizenzbedingungen des Herstellers.",[4335],{"start":51,"end":3313,"type":53},{"type":47,"text":4337,"spans":4338,"direction":26},"Die Datensicherung liegt bei Ihnen. Rechnungen müssen mindestens acht Jahre aufbewahrt werden. Geht der Laptop kaputt, sind sie ohne Sicherung weg.",[4339],{"start":51,"end":3313,"type":53},{"type":47,"text":4341,"spans":4342,"direction":26},"Ein neuer PC bedeutet Umzug. Neu installieren, Lizenz übertragen, Daten mitnehmen.",[4343],{"start":51,"end":2004,"type":53},{"type":47,"text":4345,"spans":4346,"direction":26},"Mit Ihrer Zeit gerechnet, kann der Kauf über fünf Jahre teurer werden als das Abo. Ohne Ihre Zeit liegen beide in unserem Beispiel fast gleichauf.",[4347],{"start":51,"end":1111,"type":53},{"type":47,"text":4349,"spans":4350,"direction":26},"Der Kauf kann trotzdem passen - etwa ohne verlässliches Internet oder ohne Bedarf an E-Rechnungen.",[4351],{"start":51,"end":335,"type":53},"content$1568f347-bde6-4635-87c0-5f165e0e7fec",{"variation":29,"version":30,"items":4354,"primary":4355,"id":4363,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":4356},[4357,4360],{"type":43,"text":4358,"spans":4359,"direction":26},"Kauf oder Abo: Wie schneiden beide im direkten Vergleich ab?",[],{"type":23,"text":4361,"spans":4362,"direction":26},"Die Abo-Spalte beschreibt, wie wir es bei rechnungsklar machen. Andere Abos können anders geregelt sein.",[],"content$cfa8d4cb-8110-4312-acec-444d7a81ba64",{"variation":29,"version":30,"items":4365,"primary":4366,"id":4395,"slice_type":106,"slice_label":8},[],{"caption":8,"columns":4367,"rows":4374},[4368,4370,4372],{"header":4369,"align":92},"Thema",{"header":4371,"align":92},"Kaufsoftware",{"header":4373,"align":92},"Abo am Beispiel rechnungsklar",[4375,4377,4379,4381,4383,4385,4387,4389,4391,4393],{"cells":4376,"emphasis":100},"Kosten über die Zeit\tEinmal zahlen, neue Versionen je nach Hersteller extra\tab 9,90 € im Monat zzgl. USt., je nach Tarif",{"cells":4378,"emphasis":100},"Gesetzes- und Formatänderungen\tNeue Version kaufen oder warten\tGehört zur laufenden Weiterentwicklung",{"cells":4380,"emphasis":100},"Sicherheitsupdates\tNur solange der Hersteller liefert\tSpielen wir auf dem Server ein",{"cells":4382,"emphasis":100},"Datensicherung\tIhre Aufgabe, mindestens acht Jahre\tDaten liegen auf Servern in Deutschland",{"cells":4384,"emphasis":100},"Neuer PC oder neues Windows\tNeu installieren, Daten umziehen\tBrowser öffnen, anmelden, weiterarbeiten",{"cells":4386,"emphasis":100},"IT-Aufwand\tInstallieren, aktualisieren, sichern\tNichts zu installieren",{"cells":4388,"emphasis":100},"Mehrere Nutzer und Geräte\tJe nach Lizenz eine pro Rechner\tJe nach Tarif 3 oder 10 Personen, dazu Handy, Tablet, PC",{"cells":4390,"emphasis":100},"Laufende Kosten\tKeine, solange nichts fehlt\tMonatlich - bei Monatsabrechnung monatlich kündbar",{"cells":4392,"emphasis":100},"Internetverbindung\tLäuft auch offline\tBraucht Internet, auch übers Handynetz",{"cells":4394,"emphasis":100},"Abhängigkeit vom Anbieter\tProgramm bleibt, Pflege endet irgendwann\tDaten jederzeit als ZIP exportierbar","table$02e397ec-9b73-48dc-818b-944049ba9434",{"variation":29,"version":30,"items":4397,"primary":4398,"id":4435,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":4399},[4400,4403,4406,4416,4424,4428,4432],{"type":43,"text":4401,"spans":4402,"direction":26},"Warum muss ein Rechnungsprogramm ständig angepasst werden?",[],{"type":23,"text":4404,"spans":4405,"direction":26},"Ein Rechnungsprogramm ist kein Hammer, den man einmal kauft und zwanzig Jahre benutzt. Es muss abbilden, was Gesetzgeber und Finanzverwaltung gerade verlangen - und das ändert sich oft:",[],{"type":47,"text":4407,"spans":4408,"direction":26},"E-Rechnung: Empfangen können muss jeder Betrieb sie seit Januar 2025. Ausstellen müssen sie Betriebe mit mehr als 800.000 € Umsatz im Vorjahr für Umsätze ab 2027, alle anderen ab 2028 - mit wenigen Ausnahmen. Details im Zeitplan der E-Rechnungspflicht und im Ratgeber zur E-Rechnung-Pflicht für Handwerker.",[4409,4410,4412],{"start":51,"end":330,"type":53},{"start":577,"end":303,"type":211,"data":4411},{"link_type":213,"url":1057},{"start":4413,"end":4414,"type":211,"data":4415},272,305,{"link_type":213,"url":250},{"type":47,"text":4417,"spans":4418,"direction":26},"Formate: Von ZUGFeRD sind seit der Version 2.0.1 aus dem Jahr 2019 acht weitere Versionen erschienen, zuletzt 2.5 im Juni 2026. Für die XRechnung ist die Version 4.0 für das Frühjahr 2027 angekündigt.",[4419,4420,4422],{"start":51,"end":1502,"type":53},{"start":1187,"end":1192,"type":211,"data":4421},{"link_type":213,"url":255},{"start":2847,"end":2203,"type":211,"data":4423},{"link_type":213,"url":1870},{"type":47,"text":4425,"spans":4426,"direction":26},"Mehrwertsteuer: Im zweiten Halbjahr 2020 galten sechs Monate lang 16 % und 5 % statt 19 % und 7 %. Jedes Programm musste das binnen Wochen können - und danach wieder zurück.",[4427],{"start":51,"end":853,"type":53},{"type":47,"text":4429,"spans":4430,"direction":26},"Aufbewahrungsregeln: Die Verwaltungsvorschrift zur digitalen Buchführung, die GoBD, wurde 2024 und 2025 geändert. Seit Juli 2025 steht dort, dass eingehende E-Rechnungen in dem Format aufzubewahren sind, in dem sie ankommen.",[4431],{"start":51,"end":1192,"type":53},{"type":23,"text":4433,"spans":4434,"direction":26},"Jede Änderung muss irgendwer ins Programm bringen. Beim Kauf heißt das: Der Hersteller bringt eine neue Version heraus, Sie installieren sie - je nach Lizenz gegen Bezahlung.",[],"content$0177a201-84fb-40ef-abe1-b73f6b4f26d0",{"variation":29,"version":30,"items":4437,"primary":4438,"id":4449,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":4439},[4440,4443,4446],{"type":43,"text":4441,"spans":4442,"direction":26},"Was passiert, wenn der Hersteller keine Updates mehr liefert?",[],{"type":23,"text":4444,"spans":4445,"direction":26},"Ein bekanntes Beispiel ist Windows 10: Seit dem 14. Oktober 2025 liefert Microsoft dafür keine Sicherheitsupdates mehr. Die Rechner laufen weiter, aber Lücken bleiben offen. Das Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI) schreibt, ein solches System weiter zu nutzen, „öffnet Angreifern Tür und Tor\".",[],{"type":23,"text":4447,"spans":4448,"direction":26},"Genauso bei gekaufter Rechnungssoftware: Irgendwann pflegt der Hersteller eine alte Version nicht mehr, und dann bleibt das Programm auf dem Stand des letzten Updates stehen - bei der Sicherheit genauso wie bei den Formaten. Es startet trotzdem weiter.",[],"content$3bc8492d-35cd-451a-a1de-9621fbc6f8a3",{"variation":29,"version":30,"items":4451,"primary":4452,"id":4467,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":4453},[4454,4457,4460],{"type":43,"text":4455,"spans":4456,"direction":26},"Wer sichert die Rechnungen, wenn der Laptop kaputtgeht?",[],{"type":23,"text":4458,"spans":4459,"direction":26},"Rechnungen müssen mindestens acht Jahre aufbewahrt werden, gezählt ab Ende des Jahres, in dem sie geschrieben wurden. Eine Rechnung vom März 2026 muss also mindestens bis Ende 2034 vorhanden sein, länger, solange sie für eine noch offene Steuerfestsetzung gebraucht wird. In dieser Zeit muss sie jederzeit verfügbar, lesbar und digital auswertbar bleiben.",[],{"type":23,"text":4461,"spans":4462,"direction":26},"Bei Kaufsoftware liegen die Daten meist auf dem eigenen Rechner. Wird der Laptop gestohlen oder fällt die Festplatte aus, sind die Rechnungen ohne Sicherung weg. Das BSI rät, die Sicherung „räumlich getrennt vom PC\" aufzubewahren - also nicht im selben Büro oder im selben Transporter. Wer noch in Word schreibt, kennt das Problem aus unserem Artikel über die Risiken von Word- und Excel-Rechnungen.",[4463],{"start":4464,"end":4465,"type":211,"data":4466},360,398,{"link_type":213,"url":2237},"content$27b4ee4c-cffb-4681-ad46-74e10d1fee38",{"variation":29,"version":30,"items":4469,"primary":4470,"id":4481,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":4471},[4472,4475,4478],{"type":43,"text":4473,"spans":4474,"direction":26},"Was bedeutet ein neuer PC oder ein neues Windows für das Rechnungsprogramm?",[],{"type":23,"text":4476,"spans":4477,"direction":26},"Beim nächsten Rechner steht der Umzug an: Programm neu installieren, Lizenz übertragen, Daten mitnehmen, prüfen. Läuft die alte Version auf dem neuen Betriebssystem nicht mehr, wird aus dem Umzug ein Neukauf. Und erfüllt der alte Rechner die Anforderungen eines neuen Systems nicht, ist laut BSI „unter Umständen ein Austausch bzw. eine Neuanschaffung der Hardware erforderlich\".",[],{"type":23,"text":4479,"spans":4480,"direction":26},"Dazu kommt: Wer das Programm wechselt, muss die alten Rechnungen trotzdem weiter verfügbar, lesbar und digital auswertbar halten - in den ersten Jahren nach dem Wechsel gelten dafür strengere Regeln als danach. Das alte Programm wird man also nicht sofort los.",[],"content$05512714-6cc4-433f-9cd6-d747458ab103",{"variation":29,"version":30,"items":4483,"primary":4484,"id":4508,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":4485},[4486,4489,4492,4496,4500,4504],{"type":43,"text":4487,"spans":4488,"direction":26},"Welche Kosten kommen nach dem Kauf noch dazu?",[],{"type":23,"text":4490,"spans":4491,"direction":26},"Der Kaufpreis deckt die gekaufte Version ab. Was danach kommt, regeln die Lizenzbedingungen. Mögliche Posten:",[],{"type":47,"text":4493,"spans":4494,"direction":26},"Kostenpflichtige Hauptversionen, wenn neue Formate oder Gesetze ein großes Update nötig machen.",[4495],{"start":51,"end":1069,"type":53},{"type":47,"text":4497,"spans":4498,"direction":26},"Update- oder Wartungsverträge zusätzlich zur Lizenz, etwa als Jahresbetrag. Das ist dann faktisch auch ein Abo, nur mit Kaufpreis vorneweg.",[4499],{"start":51,"end":335,"type":53},{"type":47,"text":4501,"spans":4502,"direction":26},"Ende der Unterstützung für alte Versionen: keine Hilfe, keine Korrekturen mehr.",[4503],{"start":51,"end":862,"type":53},{"type":47,"text":4505,"spans":4506,"direction":26},"Zubehör für die Sicherung, etwa eine externe Festplatte.",[4507],{"start":51,"end":1628,"type":53},"content$81b79eb7-09a7-423f-8533-4da4963cc037",{"variation":29,"version":30,"items":4510,"primary":4511,"id":4522,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":4512},[4513,4516,4519],{"type":43,"text":4514,"spans":4515,"direction":26},"Wie viel IT-Arbeit steckt in einer gekauften Software?",[],{"type":23,"text":4517,"spans":4518,"direction":26},"Installieren. Updates einspielen. Sicherungen anlegen - und prüfen, ob sie sich wiederherstellen lassen. Das alles macht bei Kaufsoftware der Betrieb selbst. Im kleinen Handwerksbetrieb heißt das oft: der Chef, nach Feierabend.",[],{"type":23,"text":4520,"spans":4521,"direction":26},"Kommt ein Geselle oder das Büro dazu, braucht es je nach Lizenz eine zweite Lizenz, eine gemeinsame Datenablage oder ein kleines Netzwerk. Und wer unterwegs auf Handy oder Tablet eine Rechnung schreiben will, braucht ein Programm, das dort überhaupt läuft.",[],"content$edbbfa9e-3a43-4f98-9288-28b57715925a",{"variation":29,"version":30,"items":4524,"primary":4525,"id":4534,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":4526},[4527,4530],{"type":43,"text":4528,"spans":4529,"direction":26},"Was kosten Kauf und Abo über fünf Jahre?",[],{"type":23,"text":4531,"spans":4532,"direction":26},"Eine Beispielrechnung mit angenommenen Werten, nicht mit Preisen eines bestimmten Herstellers. Setzen Sie Ihre eigenen Zahlen ein. Alle Beträge netto.",[4533],{"start":58,"end":2512,"type":53},"content$1c07646d-0857-4c65-94fc-91c8a90c1445",{"variation":29,"version":30,"items":4536,"primary":4537,"id":4559,"slice_type":106,"slice_label":8},[],{"caption":8,"columns":4538,"rows":4544},[4539,4541,4542],{"header":4540,"align":92},"Posten über fünf Jahre (Beispielannahme)",{"header":4371,"align":3134},{"header":4543,"align":3134},"Abo rechnungsklar",[4545,4547,4549,4551,4553,4555,4557],{"cells":4546,"emphasis":100},"Lizenz bzw. Abo (Starter, 60 × 9,90 €)\t250 €\t594 €",{"cells":4548,"emphasis":100},"Zwei kostenpflichtige Updates à 120 €\t240 €\t0 €",{"cells":4550,"emphasis":100},"Externe Festplatte für die Sicherung\t60 €\t0 €",{"cells":4552,"emphasis":951},"Zwischensumme ohne Ihre Zeit\t550 €\t594 €",{"cells":4554,"emphasis":100},"Ihre Zeit für Updates und Sicherung: 2 Std. pro Jahr à 40 €\t400 €\t0 €",{"cells":4556,"emphasis":100},"Umzug auf einen neuen PC: 3 Std. à 40 €\t120 €\t0 €",{"cells":4558,"emphasis":951},"Summe mit Ihrer Zeit\t1.070 €\t594 €","table$3a454fab-3256-4d99-9a86-22c4fa7eefc1",{"variation":29,"version":30,"items":4561,"primary":4562,"id":4567,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":4563},[4564],{"type":23,"text":4565,"spans":4566,"direction":26},"Das Ergebnis hängt an den Annahmen. Braucht die Kaufsoftware in fünf Jahren kein bezahltes Update und zählt Ihre Zeit nicht, kostet sie 310 € - dann ist der Kauf günstiger. Kommen Updates, ein PC-Wechsel und ein paar Abende Pflege dazu, dreht sich das Bild.",[],"content$7c3bd182-3831-4f1a-b119-470547503e8f",{"variation":29,"version":30,"items":4569,"primary":4570,"id":4595,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":4571},[4572,4575,4578,4582,4588,4592],{"type":43,"text":4573,"spans":4574,"direction":26},"Wann ist eine Kaufsoftware trotzdem die richtige Wahl?",[],{"type":23,"text":4576,"spans":4577,"direction":26},"Für manche Betriebe passt der Kauf gut:",[],{"type":47,"text":4579,"spans":4580,"direction":26},"Kein verlässliches Internet im Büro. Ein Programm im Browser braucht eine Verbindung; eine installierte Software nicht.",[4581],{"start":51,"end":320,"type":53},{"type":47,"text":4583,"spans":4584,"direction":26},"Wenige Rechnungen, keine E-Rechnung nötig. Kleinunternehmer sind, solange sie Kleinunternehmer bleiben, davon befreit, E-Rechnungen auszustellen - empfangen müssen sie sie trotzdem können. Mehr dazu unter E-Rechnung für Kleinunternehmer.",[4585,4586],{"start":51,"end":706,"type":53},{"start":1468,"end":1245,"type":211,"data":4587},{"link_type":213,"url":1247},{"type":47,"text":4589,"spans":4590,"direction":26},"Jemand im Betrieb kümmert sich gern um IT. Dann fällt der Zeitposten kleiner aus.",[4591],{"start":51,"end":706,"type":53},{"type":23,"text":4593,"spans":4594,"direction":26},"Vor dem Kauf lohnen drei Fragen: Wie lange bekommt diese Version Updates? Was kosten neue Versionen? Wie sichere ich die Daten mindestens acht Jahre lang?",[],"content$0b4ad40a-705c-4194-bc37-1e0c7f54f031",{"variation":29,"version":30,"items":4597,"primary":4598,"id":4648,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":4599},[4600,4603,4606,4617,4622,4626,4630,4634,4638],{"type":43,"text":4601,"spans":4602,"direction":26},"Wie macht rechnungsklar das?",[],{"type":23,"text":4604,"spans":4605,"direction":26},"Wir haben uns für das Abo entschieden, weil die laufende Arbeit damit bei uns liegt und nicht bei Ihnen. Die Rechnung im Mittelpunkt. Der Rest kommt, wenn Sie ihn brauchen.",[],{"type":47,"text":4607,"spans":4608,"direction":26},"Ab 9,90 € im Monat zzgl. USt.: Starter mit bis zu drei Nutzern, Betrieb (29,90 €) mit bis zu zehn, Mittelstand auf Anfrage. Alle Funktionen in jedem Tarif, keine Einrichtungsgebühr, bei monatlicher Abrechnung monatlich kündbar. Details auf der Preisseite und unter Handwerkersoftware ab 9,90 € im Monat.",[4609,4610,4613],{"start":51,"end":871,"type":53},{"start":1877,"end":4611,"type":211,"data":4612},254,{"link_type":213,"url":1653},{"start":4614,"end":2948,"type":211,"data":4615},265,{"link_type":213,"url":4616},"/handwerkersoftware-guenstig",{"type":47,"text":4618,"spans":4619,"direction":26},"14 Tage kostenlos testen, ohne Kreditkarte. Kein Aufpreis pro Kopf innerhalb des Tarifs.",[4620,4621],{"start":51,"end":876,"type":53},{"start":345,"end":2840,"type":53},{"type":47,"text":4623,"spans":4624,"direction":26},"Läuft im Browser auf Handy, Tablet und Rechner - nichts zu installieren, nichts umzuziehen.",[4625],{"start":51,"end":1378,"type":53},{"type":47,"text":4627,"spans":4628,"direction":26},"Rechnungen im ZUGFeRD-2.0.1-Format. Anpassungen an neue Versionen der E-Rechnungsstandards gehören bei uns zur Weiterentwicklung.",[4629],{"start":51,"end":3313,"type":53},{"type":47,"text":4631,"spans":4632,"direction":26},"Server in Deutschland, Anmeldung mit Zwei-Faktor-Bestätigung.",[4633],{"start":51,"end":1166,"type":53},{"type":47,"text":4635,"spans":4636,"direction":26},"Export jederzeit als ZIP: Rechnungen als PDF, Kunden und Angebote als Datei.",[4637],{"start":51,"end":1628,"type":53},{"type":23,"text":4639,"spans":4640,"direction":26},"Ehrlich gesagt: Die Pflicht, Rechnungen mindestens acht Jahre aufzubewahren, bleibt auch beim Abo beim Betrieb. Wer kündigt, exportiert seine Daten vorher. Ob eine Rechnung als E-Rechnung taugt, zeigt unser kostenloser E-Rechnungs-Prüfer. Und wer noch in Word schreibt: In 10 Minuten von Word zur digitalen Rechnung.",[4641,4645],{"start":4642,"end":4643,"type":211,"data":4644},219,237,{"link_type":213,"url":2008},{"start":2483,"end":4646,"type":211,"data":4647},315,{"link_type":213,"url":3277},"content$e76700e6-8a19-421d-8882-5e9e5441837c",{"variation":29,"version":30,"items":4650,"primary":4651,"id":4682,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":4652},[4653,4655,4659,4663,4667,4671,4675,4679],{"type":43,"text":314,"spans":4654,"direction":26},[],{"type":23,"text":4656,"spans":4657,"direction":26},"Aufbewahrung. § 14b Abs. 1 UStG verlangt, ein Doppel jeder ausgestellten und jede erhaltene Rechnung „acht Jahre aufzubewahren\"; die Frist „beginnt mit dem Schluss des Kalenderjahres, in dem die Rechnung ausgestellt worden ist; § 147 Abs. 3 der Abgabenordnung bleibt unberührt\" [1]. Nach § 147 Abs. 3 AO läuft die Aufbewahrungsfrist „jedoch nicht ab, soweit und solange die Unterlagen für Steuern von Bedeutung sind, für welche die Festsetzungsfrist noch nicht abgelaufen ist\" [2].",[4658],{"start":51,"end":1187,"type":53},{"type":23,"text":4660,"spans":4661,"direction":26},"Digitale Aufbewahrung. § 147 Abs. 2 AO erlaubt die Aufbewahrung auf Datenträgern, wenn dies den Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung entspricht und sichergestellt ist, dass die Daten mit empfangenen Buchungsbelegen bildlich übereinstimmen und „während der Dauer der Aufbewahrungsfrist jederzeit verfügbar sind, unverzüglich lesbar gemacht und maschinell ausgewertet werden können\" [2]. Bei einem Wechsel des Datenverarbeitungssystems genügt es nach § 147 Abs. 6 AO erst „nach Ablauf des fünften Kalenderjahres, das auf die Umstellung … folgt\", die Daten nur noch auf einem maschinell lesbaren und auswertbaren Datenträger vorzuhalten - sofern noch keine Außenprüfung begonnen hat [2].",[4662],{"start":51,"end":862,"type":53},{"type":23,"text":4664,"spans":4665,"direction":26},"E-Rechnung. Seit dem 1. Januar 2025 müssen inländische Unternehmen E-Rechnungen empfangen können; „Es sind keine Ausnahmen vorgesehen\" [4]. Kleinunternehmer dürfen Rechnungen über ihre nach § 19 UStG steuerfreien Umsätze „immer als sonstige Rechnung\" übermitteln (§ 34a UStDV) [13], „müssen aber dennoch in der Lage sein, E‑Rechnungen zu empfangen\" [4]. § 27 Abs. 38 UStG lässt für Umsätze aus 2025 und 2026 noch Papierrechnungen oder (mit Zustimmung des Empfängers) andere elektronische Rechnungen zu, wenn sie bis 31. Dezember 2026 übermittelt werden. Für Umsätze aus 2027 gilt das bis 31. Dezember 2027 nur, wenn der Gesamtumsatz des Ausstellers im vorangegangenen Kalenderjahr „nicht mehr als 800 000 Euro\" betragen hat; EDI-Verfahren bleiben 2027 mit Zustimmung des Empfängers für alle zulässig [3]. Laut BMF erfüllen „insbesondere\" die Formate „XRechnung und ZUGFeRD ab Version 2.0.1 (mit Ausnahme der Profile MINIMUM und BASIC-WL)\" die Voraussetzungen einer E-Rechnung [4].",[4666],{"start":51,"end":330,"type":53},{"type":23,"text":4668,"spans":4669,"direction":26},"Änderungen der GoBD. Das BMF hat die GoBD am 11. März 2024 [5] und am 14. Juli 2025 geändert. Seitdem heißt es in Rz. 131, eingehende elektronische Buchungsbelege „müssen in dem Format aufbewahrt werden, in dem sie empfangen wurden (z. B. Rechnungen im XML-Format …)\" [6].",[4670],{"start":51,"end":1192,"type":53},{"type":23,"text":4672,"spans":4673,"direction":26},"Mehrwertsteuer 2020. Vom 1. Juli bis 31. Dezember 2020 sank der reguläre Satz von 19 % auf 16 %, der ermäßigte von 7 % auf 5 % (BMF-Schreiben vom 30. Juni 2020) [7].",[4674],{"start":51,"end":1192,"type":53},{"type":23,"text":4676,"spans":4677,"direction":26},"Technik. Das ZUGFeRD-Versionsarchiv listet 2.0.1 (15.10.2019) bis 2.5 (10.6.2026) [8]. XRechnung 3.0 gilt bis mindestens 31.07.2027, die finale Version 4.0 wird „voraussichtlich im ersten Frühjahr 2027\" erwartet [9]. Für Windows 10 liefert Microsoft seit dem 14. Oktober 2025 keine Sicherheitsupdates mehr [10]; die Einschätzung des BSI steht in [11], seine Empfehlungen zur Datensicherung in [12].",[4678],{"start":51,"end":1502,"type":53},{"type":23,"text":4680,"spans":4681,"direction":26},"Was diese Regeln für einen bestimmten Betrieb bedeuten, hängt vom Einzelfall ab - im Zweifel mit dem Steuerberater klären.",[],"content$c10868d5-41be-4715-81a3-b435ac3b2285",{"variation":29,"version":30,"items":4684,"primary":4685,"id":4717,"slice_type":401,"slice_label":8},[],{"faq":4686},[4687,4693,4699,4705,4711],{"question":4688,"answer":4689},"Gibt es ein Rechnungsprogramm ohne Abo?",[4690],{"type":23,"text":4691,"spans":4692,"direction":26},"Ja, es gibt Rechnungsprogramme zum einmaligen Kauf. Der Kaufpreis deckt die gekaufte Version ab; ob spätere Versionen extra kosten, regeln die Lizenzbedingungen. Datensicherung und Umzug auf einen neuen PC kommen dazu.",[],{"question":4694,"answer":4695},"Kann ich ein gekauftes Rechnungsprogramm für die E-Rechnung nachrüsten?",[4696],{"type":23,"text":4697,"spans":4698,"direction":26},"Das hängt vom Hersteller ab - etwa über eine neue Version oder einen Update-Vertrag. Wichtig ist, dass das Programm XRechnung oder ZUGFeRD ab Version 2.0.1 erzeugt, und zwar nicht in den Profilen MINIMUM oder BASIC-WL; ein einfaches PDF ist für Umsätze seit 2025 keine E-Rechnung mehr [4].",[],{"question":4700,"answer":4701},"Funktioniert ein Rechnungsprogramm im Browser auch ohne Internet?",[4702],{"type":23,"text":4703,"spans":4704,"direction":26},"Nein, ein Programm im Browser braucht eine Internetverbindung; bei rechnungsklar genügt auch das Handynetz. Wer regelmäßig ganz ohne Netz Rechnungen schreibt, ist mit einem installierten Offline-Programm unabhängiger.",[],{"question":4706,"answer":4707},"Was passiert mit meinen Rechnungen, wenn ich das Abo kündige?",[4708],{"type":23,"text":4709,"spans":4710,"direction":26},"Bei rechnungsklar exportieren Sie Ihre Daten vor dem Vertragsende als ZIP-Datei: Rechnungen als PDF, Kunden und Angebote als Datei. Die Pflicht, Rechnungen mindestens acht Jahre aufzubewahren, bleibt beim Betrieb [1].",[],{"question":4712,"answer":4713},"Wie lange muss ich Rechnungen aufbewahren?",[4714],{"type":23,"text":4715,"spans":4716,"direction":26},"Mindestens acht Jahre, gezählt ab dem Ende des Kalenderjahres, in dem die Rechnung ausgestellt wurde [1]; länger, solange die Rechnung für eine noch offene Steuerfestsetzung von Bedeutung ist [2]. In dieser Zeit müssen digitale Rechnungen jederzeit verfügbar, unverzüglich lesbar und maschinell auswertbar sein [2].",[],"faq$86c21761-f8cd-49f2-af52-72ad7f12669e",{"variation":29,"version":30,"items":4719,"primary":4720,"id":4782,"slice_type":497,"slice_label":8},[],{"sources":4721},[4722,4726,4730,4733,4737,4742,4747,4752,4757,4762,4767,4772,4777],{"number":407,"description":4723,"link":4724},"§ 14b UStG - Aufbewahrung von Rechnungen.",{"link_type":213,"key":4725,"url":2170,"target":296},"0afadb7e-2220-4552-9171-c8e2da80a02d",{"number":413,"description":4727,"link":4728},"§ 147 AO - Ordnungsvorschriften für die Aufbewahrung von Unterlagen.",{"link_type":213,"key":4729,"url":2175,"target":296},"c6e48dde-4354-430b-a1a8-3e239ec81cce",{"number":419,"description":2992,"link":4731},{"link_type":213,"key":4732,"url":802,"target":296},"fac35d19-3f58-4c3e-b205-47e43497e11e",{"number":425,"description":4734,"link":4735},"Bundesministerium der Finanzen: Fragen und Antworten zur Einführung der obligatorischen E-Rechnung.",{"link_type":213,"key":4736,"url":459,"target":296},"c3802609-af9b-4993-829f-d100531c7943",{"number":431,"description":4738,"link":4739},"Bundesministerium der Finanzen: Änderung der GoBD aufgrund verschiedener gesetzlicher Änderungen, 11.03.2024.",{"link_type":213,"key":4740,"url":4741,"target":296},"8d3f9ec2-4028-444f-9b7f-cffbd803810a","https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Weitere_Steuerthemen/Abgabenordnung/AO-Anwendungserlass/2024-03-11-aenderung-gobd.html",{"number":437,"description":4743,"link":4744},"Bundesministerium der Finanzen: Zweite Änderung der GoBD, Schreiben vom 14.07.2025.",{"link_type":213,"key":4745,"url":4746,"target":296},"634ce756-f5d0-49b6-af36-3b7a4fcacc74","https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Weitere_Steuerthemen/Abgabenordnung/2025-07-14-GoBD-2-aenderung.pdf?__blob=publicationFile&v=3",{"number":443,"description":4748,"link":4749},"NWB: Finales Schreiben zur Umsatzsteuersenkung (BMF-Schreiben vom 30.06.2020).",{"link_type":213,"key":4750,"url":4751,"target":296},"78c0ede0-f08e-4ca2-9c83-ec7b12e43123","https://datenbank.nwb.de/Dokument/829444/",{"number":449,"description":4753,"link":4754},"FeRD: ZUGFeRD-Versionsarchiv.",{"link_type":213,"key":4755,"url":4756,"target":296},"d47b9ba8-9070-404f-8b89-4d545e524f72","https://www.ferd-net.de/standards/zugferd-versionsarchiv",{"number":455,"description":4758,"link":4759},"KoSIT / XStandards Einkauf: XRechnung.",{"link_type":213,"key":4760,"url":4761,"target":296},"4ce08684-8893-4f90-9f87-7f124c789d10","https://xeinkauf.de/xrechnung/",{"number":461,"description":4763,"link":4764},"Microsoft: Windows 10 Support wurde am 14. Oktober 2025 eingestellt.",{"link_type":213,"key":4765,"url":4766,"target":296},"0cd5ef15-fd08-44cb-9311-606ae0913f45","https://support.microsoft.com/de-de/windows/deployment/updates-lifecycle/windows-10-support-has-ended-on-october-14-2025",{"number":467,"description":4768,"link":4769},"BSI: Windows 10 wird unsicher - Zeit für den Wechsel, 14.07.2025.",{"link_type":213,"key":4770,"url":4771,"target":296},"2c3dfadc-7d51-4c04-94de-d4d64a0194cd","https://www.bsi.bund.de/DE/Service-Navi/Presse/Pressemitteilungen/Presse2025/250714_Supportende_Win10.html",{"number":473,"description":4773,"link":4774},"BSI: Datensicherung - wie geht das?",{"link_type":213,"key":4775,"url":4776,"target":296},"9acc3bb1-18d6-4812-b3d3-baa7ec27ed04","https://www.bsi.bund.de/DE/Themen/Verbraucherinnen-und-Verbraucher/Informationen-und-Empfehlungen/Cyber-Sicherheitsempfehlungen/Daten-sichern-verschluesseln-und-loeschen/Datensicherung-und-Datenverlust/Datensicherung-wie-geht-das/datensicherung-wie-geht-das_node.html",{"number":479,"description":4778,"link":4779},"§ 34a UStDV - Rechnungen für Umsätze von Kleinunternehmern.",{"link_type":213,"key":4780,"url":4781,"target":296},"3e5720a1-259d-4df8-a704-c2d7f37c8f22","https://www.gesetze-im-internet.de/ustdv_1980/__34a.html","sources$54a30e12-772c-4c63-9432-cdd7902b840d","Rechnungsprogramm kaufen oder mieten? Kauf vs. Abo","Rechnungsprogramm kaufen statt Abo? Was Updates, E-Rechnung, Datensicherung und ein neuer PC über fünf Jahre kosten - mit Beispielrechnung und Tabelle.",{"dimensions":4786,"alt":4787,"copyright":8,"url":4788,"id":4789,"edit":4790},{"width":502,"height":503},"Rechnungssoftware Kauf vs SaaS","/images/prismic/rechnungssoftware-saas-vs-kauf-rechnungsklar-23dd2dee","SghEYaxj2bKNYb6g",{"x":51,"y":1634,"zoom":306,"background":307},{"id":4792,"uid":4793,"url":8,"type":9,"href":4794,"tags":4795,"first_publication_date":4796,"last_publication_date":4797,"slugs":4798,"linked_documents":4800,"lang":16,"alternate_languages":4801,"data":4802},"aol_EhIAACwANuLI","teilrechnung-abschlagsrechnung-unterschied","https://rechnungs-prod-c25x.cdn.prismic.io/api/v2/documents/search?ref=au2SNhIAACsAUxQH&q=%5B%5B%3Ad+%3D+at%28document.id%2C+%22aol_EhIAACwANuLI%22%29+%5D%5D",[],"2026-08-23T07:03:52+0000","2026-11-01T14:19:00+0000",[4799],"teilrechnung-oder-abschlagsrechnung---was-ist-der-unterschied-die-kurze-antwort",[],[],{"title":4803,"date":4804,"short_description":4805,"slices":4809,"meta_title":5211,"meta_description":5212,"meta_image":5213},"Teilrechnung, Abschlagsrechnung, Anzahlungsrechnung: der Unterschied","2026-08-20",[4806],{"type":23,"text":4807,"spans":4808,"direction":26},"Der Auftrag läuft seit drei Wochen, die Rohinstallation steht, und Sie wollen Geld sehen. Also tippen Sie eine Rechnung - und bleiben an der Überschrift hängen. Teilrechnung oder Abschlagsrechnung? Der Kollege sagt Abschlag, im Angebot steht Anzahlung, und der Steuerberater hat mal etwas von Teilleistung erzählt. In der Praxis werden die drei Begriffe wie Synonyme benutzt. Das Umsatzsteuerrecht trennt sie aber sauber, und die Trennung entscheidet darüber, wann Sie die Umsatzsteuer abführen und ab wann die Gewährleistung für Ihre Arbeit läuft.",[],[4810,4817,4847,4855,4885,4896,4916,4943,4974,5003,5033,5100,5126,5167],{"variation":29,"version":30,"items":4811,"primary":4812,"id":4816,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":4813},[4814],{"type":23,"text":4807,"spans":4815,"direction":26},[],"content$a1f3c2d4-0001-4000-8000-000000000001",{"variation":29,"version":30,"items":4818,"primary":4819,"id":4846,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":4820},[4821,4824,4828,4832,4836,4840],{"type":43,"text":4822,"spans":4823,"direction":26},"Teilrechnung oder Abschlagsrechnung - was ist der Unterschied? Die kurze Antwort",[],{"type":47,"text":4825,"spans":4826,"direction":26},"Anzahlungsrechnung: Sie wollen Geld, bevor Sie anfangen. Der Kunde zahlt vor, Sie haben noch keine Stunde gearbeitet. Typisch für Sonderanfertigungen oder teures Material.",[4827],{"start":51,"end":2058,"type":53},{"type":47,"text":4829,"spans":4830,"direction":26},"Abschlagsrechnung: Der Auftrag läuft, Sie holen sich zwischendurch Geld für die bisher geleistete Arbeit. Ein Vorschuss auf das Gesamtwerk - am Ende wird alles noch einmal zusammengerechnet.",[4831],{"start":51,"end":871,"type":53},{"type":47,"text":4833,"spans":4834,"direction":26},"Teilrechnung: Ein klar abgegrenzter Teil des Auftrags ist fertig und abgenommen, und für genau diesen Teil war ein eigener Preis vereinbart. Diesen Teil rechnen Sie endgültig ab. Er ist damit erledigt.",[4835],{"start":51,"end":1187,"type":53},{"type":47,"text":4837,"spans":4838,"direction":26},"Schlussrechnung: Alles ist fertig. Sie stellen den Gesamtbetrag und ziehen ab, was schon geflossen ist.",[4839],{"start":51,"end":1378,"type":53},{"type":23,"text":4841,"spans":4842,"direction":26},"Die zwei Fragen, an denen sich alles entscheidet: Ist der Teil wirklich fertig - und war für genau diesen Teil ein eigener Preis vereinbart? Zweimal Ja heißt Teilrechnung. Sonst ist es ein Abschlag oder eine Anzahlung.",[4843],{"start":4844,"end":4845,"type":53},50,140,"content$2c818d5d-1ff4-4794-a7c9-5e185ac52d41",{"variation":29,"version":30,"items":4848,"primary":4849,"id":4854,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":4850},[4851],{"type":43,"text":4852,"spans":4853,"direction":26},"Welche Rechnungsart passt zu welcher Situation? Die Übersicht",[],"content$074c888a-8d1f-456f-84a3-cb9ceb452fd6",{"variation":29,"version":30,"items":4856,"primary":4857,"id":4884,"slice_type":106,"slice_label":8},[],{"caption":8,"columns":4858,"rows":4867},[4859,4860,4862,4863,4865],{"header":1088,"align":92},{"header":4861,"align":92},"Anzahlungsrechnung",{"header":1092,"align":92},{"header":4864,"align":92},"Teilrechnung",{"header":4866,"align":92},"Schlussrechnung",[4868,4870,4872,4874,4876,4878,4880,4882],{"cells":4869,"emphasis":100},"Wann Sie sie schreiben\tvor Arbeitsbeginn\twährend der Arbeit\twenn ein Teil fertig und abgenommen ist\twenn alles fertig ist",{"cells":4871,"emphasis":100},"Wie weit sind Sie?\tnoch nichts geleistet\tteilweise geleistet\tdieser Teil ist komplett\talles ist komplett",{"cells":4873,"emphasis":100},"Was sie abrechnet\teinen Vorschuss auf das Ganze\teinen Vorschuss auf das Ganze\tgenau diesen einen Teil, endgültig\tden Gesamtauftrag",{"cells":4875,"emphasis":100},"Wird sie später verrechnet?\tja, in der Schlussrechnung\tja, in der Schlussrechnung\tnein - der Teil ist erledigt\tsie ist die Verrechnung",{"cells":4877,"emphasis":100},"Wann die Umsatzsteuer entsteht\twenn das Geld eingeht\twenn das Geld eingeht\twenn die Teilleistung ausgeführt ist\twenn die Leistung ausgeführt ist",{"cells":4879,"emphasis":100},"Wann Ihr Kunde die Vorsteuer ziehen kann\terst nach Zahlung\terst nach Zahlung\twenn die Rechnung vorliegt\twenn die Rechnung vorliegt",{"cells":4881,"emphasis":100},"Gewährleistung für diesen Teil\tläuft noch nicht\tläuft noch nicht\tläuft ab der Teilabnahme - die Rechnung allein setzt keine Frist in Gang\tläuft ab der Gesamtabnahme",{"cells":4883,"emphasis":100},"Beispiel aus dem Bad\tSonderanfertigung der Dusche wird bestellt\tRohinstallation steht, Fliesen fehlen noch\tdie Heizungsanlage ist fertig und abgenommen, das Bad läuft weiter\tBad übergeben, alles abgerechnet","table$c9f24fea-0feb-4fcf-b956-cd76283fe8db",{"variation":29,"version":30,"items":4886,"primary":4887,"id":4895,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":4888},[4889,4892],{"type":23,"text":4890,"spans":4891,"direction":26},"Zwei Spalten dieser Tabelle sind praktisch identisch: Anzahlung und Abschlag verhalten sich steuerlich gleich. Beide sind Geld, das fließt, bevor die Leistung fertig ist. Der einzige Unterschied ist, ob Sie schon angefangen haben. Die Teilrechnung steht dagegen allein - sie ist die einzige der drei, die etwas endgültig abschließt.",[],{"type":23,"text":4893,"spans":4894,"direction":26},"Eine Einschränkung gilt für die Zeile mit der Umsatzsteuer: Sie beschreibt die Besteuerung nach vereinbarten Entgelten, die sogenannte Sollversteuerung. Wer die Umsatzsteuer nach vereinnahmten Entgelten berechnet (die Istversteuerung, die kleinere Betriebe beim Finanzamt beantragen können), für den kommt es in allen vier Spalten auf den Zahlungseingang an, auch bei der Teilrechnung. Welche der beiden Arten für einen Betrieb gilt, klären Sie mit Ihrem Steuerberater.",[],"content$dbe4163c-cb36-494a-a577-b03b0bafa3c0",{"variation":29,"version":30,"items":4897,"primary":4898,"id":4915,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":4899},[4900,4903,4906,4909,4912],{"type":43,"text":4901,"spans":4902,"direction":26},"Was ist eine Anzahlungsrechnung?",[],{"type":23,"text":4904,"spans":4905,"direction":26},"Eine Anzahlungsrechnung fordert Geld, bevor überhaupt gearbeitet wurde. Der Klassiker: Sie bestellen für 6.000 € eine Sonderanfertigung, die der Kunde so bei niemandem sonst loswird, und wollen nicht in Vorleistung gehen. Also stellen Sie 50 % im Voraus in Rechnung.",[],{"type":23,"text":4907,"spans":4908,"direction":26},"Wichtig ist, dass aus der Rechnung erkennbar ist, dass Sie über eine Vorauszahlung abrechnen - sonst sieht sie aus wie eine normale Rechnung für eine Leistung, die es noch gar nicht gibt. In der Praxis reicht dafür der voraussichtliche Leistungszeitpunkt oder der Monat, in dem geliefert wird.",[],{"type":23,"text":4910,"spans":4911,"direction":26},"Für Kunden, die zum Vorsteuerabzug berechtigt sind, ist die Anzahlungsrechnung nicht nur nett, sondern die Voraussetzung dafür, dass sie sich die Umsatzsteuer aus der Anzahlung überhaupt holen können. Wer als Handwerker für einen Gewerbebetrieb arbeitet und Vorkasse verlangt, sollte die Rechnung deshalb ordentlich stellen - sonst kommt die Nachfrage sowieso.",[],{"type":23,"text":4913,"spans":4914,"direction":26},"Ein beruhigender Punkt zum Schluss: Eine Anzahlungsrechnung, die nie bezahlt wird, löst keine Umsatzsteuer aus. Solange kein Geld geflossen ist, ist auch nichts vereinnahmt - und die Steuer entsteht bei einer Anzahlung nun einmal mit der Vereinnahmung. Als unberechtigter Steuerausweis wird die unbezahlte Rechnung ebenfalls nicht behandelt. Das gilt selbst dann, wenn der Auftrag platzt und die Leistung nie ausgeführt wird - es sei denn, sie war von vornherein nicht beabsichtigt.",[],"content$58e63aee-f77a-4135-b997-9911e8f818e2",{"variation":29,"version":30,"items":4917,"primary":4918,"id":4942,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":4919},[4920,4923,4926,4939],{"type":43,"text":4921,"spans":4922,"direction":26},"Was ist eine Abschlagsrechnung?",[],{"type":23,"text":4924,"spans":4925,"direction":26},"Bei der Abschlagsrechnung läuft der Auftrag bereits. Sie haben Material verbaut und Stunden geleistet und holen sich dafür zwischendurch Geld, damit Sie nicht wochenlang die Baustelle vorfinanzieren. Rechtlich ist das ein Vorschuss, kein Abschluss. Der Betrag taucht am Ende noch einmal auf: Die Schlussrechnung rechnet den Gesamtauftrag ab und zieht alles wieder davon ab, was schon geflossen ist.",[],{"type":23,"text":4927,"spans":4928,"direction":26},"Genau dieses Abziehen ist der Schritt, an dem es in der Praxis am häufigsten klemmt - die in den Abschlägen ausgewiesene Umsatzsteuer muss dabei einzeln abgesetzt werden, nicht nur die Bruttosumme. Wie das aussieht, steht ausführlich in unserem Beitrag dazu, wie die Abschläge in der Schlussrechnung wieder abgesetzt werden. Wenn Sie erst einmal sehen wollen, wie so eine Rechnung überhaupt aufgebaut ist: Wir haben ein Muster für eine Abschlagsrechnung mit allen Feldern durchgesprochen. Mit Ihren eigenen Zahlen rechnen Sie das im Abschlagsrechnung-Rechner nach.",[4929,4932,4936],{"start":3174,"end":4930,"type":211,"data":4931},323,{"link_type":213,"url":214},{"start":4933,"end":4934,"type":211,"data":4935},420,453,{"link_type":213,"url":1437},{"start":4937,"end":3895,"type":211,"data":4938},533,{"link_type":213,"url":1649},{"type":23,"text":4940,"spans":4941,"direction":26},"Die Höhe richtet sich danach, was Sie tatsächlich geleistet haben. Im Werkvertrag kann der Unternehmer eine Abschlagszahlung in Höhe des Wertes der erbrachten und geschuldeten Leistungen verlangen - nachgewiesen durch eine Aufstellung, die der Kunde nachvollziehen kann. Ein Betrag, den niemand einer Leistung zuordnen kann, ist keine gute Grundlage für ein Gespräch über Geld.",[],"content$c07ca011-5416-4314-9383-1262efee8211",{"variation":29,"version":30,"items":4944,"primary":4945,"id":4973,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":4946},[4947,4950,4953,4957,4961,4964,4967,4970],{"type":43,"text":4948,"spans":4949,"direction":26},"Was ist eine Teilrechnung im Handwerk?",[],{"type":23,"text":4951,"spans":4952,"direction":26},"Die Teilrechnung ist der Sonderfall - und der einzige der drei, bei dem etwas endgültig abgeschlossen wird. Das Gesetz knüpft sie an zwei Merkmale, die beide erfüllt sein müssen:",[],{"type":1996,"text":4954,"spans":4955,"direction":26},"Die Leistung ist wirtschaftlich teilbar.",[4956],{"start":63,"end":551,"type":53},{"type":1996,"text":4958,"spans":4959,"direction":26},"Für genau diesen Teil war das Entgelt gesondert vereinbart - schon im Vertrag oder Angebot, nicht erst beim Schreiben der Rechnung.",[4960],{"start":1669,"end":2409,"type":53},{"type":23,"text":4962,"spans":4963,"direction":26},"Dazu kommt in der Praxis, dass der Teil tatsächlich fertig sein muss: Die Steuer entsteht mit der Ausführung, und abgerechnet wird über die Teilabnahme. Das ist aber kein Merkmal der Teilleistung selbst, sondern die Frage, ob sie schon erbracht ist.",[],{"type":23,"text":4965,"spans":4966,"direction":26},"Die zweite Voraussetzung wird gern übersehen, entscheidet aber den Fall. Ein Beispiel: Sie erneuern in einem Zweifamilienhaus die Heizung und sanieren das Bad. Standen Heizung und Bad im Angebot mit getrennten Preisen, ist die fertige Heizung eine Teilleistung - die Teilrechnung dafür ist eine kleine Schlussrechnung, dieser Teil ist erledigt und taucht am Ende nicht mehr auf. Stand im Angebot dagegen ein Gesamtpreis für „Heizung und Bad\", dann ist die fertige Heizung kein eigenständig abrechenbarer Teil, egal wie fertig sie ist. Was Sie dafür verlangen, ist ein Abschlag.",[],{"type":23,"text":4968,"spans":4969,"direction":26},"Deshalb entscheidet sich die Frage Teilrechnung oder Abschlagsrechnung nicht auf der Baustelle, sondern beim Angebot. Wer getrennte Preise ausweist, schafft sich die Möglichkeit zur Teilrechnung. Wer einen Gesamtpreis nennt, hat sie nicht.",[],{"type":23,"text":4971,"spans":4972,"direction":26},"Und die Vermischung ist nicht folgenlos: Bei einer Betriebsprüfung wird zwischen Teilleistung und Anzahlung strikt unterschieden, weil davon abhängt, in welchem Voranmeldungszeitraum die Umsatzsteuer fällig war. Wer alles „Abschlagsrechnung\" nennt, obwohl es Teilleistungen waren, verschiebt Steuer in den falschen Monat.",[],"content$75f1e3ea-7ec7-4227-b9cc-c59d4c9ebe52",{"variation":29,"version":30,"items":4975,"primary":4976,"id":5002,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":4977},[4978,4981,4990,4996,4999],{"type":43,"text":4979,"spans":4980,"direction":26},"Warum die Gewährleistung nach einer Teilrechnung früher zu laufen beginnt",[],{"type":23,"text":4982,"spans":4983,"direction":26},"Das ist der Unterschied, der Sie am längsten begleitet - und der in vielen Erklärungen im Netz zu kurz kommt. Man liest oft, mit der Bezahlung gelte die Leistung als abgenommen. Das trifft so nicht zu. Ist die VOB/B vereinbart, steht dort ausdrücklich, dass Abschlagszahlungen ohne Einfluss auf die Haftung des Auftragnehmers sind und nicht als Abnahme von Teilen der Leistung gelten. Im normalen Werkvertrag nach BGB gilt nichts anderes. Die Abnahme ist ein eigener Vorgang, kein Nebeneffekt einer Überweisung. Wie lange ein vereinbarter Sicherheitseinbehalt danach beim Kunden bleiben darf, behandelt der Beitrag zum Sicherheitseinbehalt.",[4984,4986],{"start":4985,"end":1793,"type":53},335,{"start":4987,"end":4988,"type":211,"data":4989},619,639,{"link_type":213,"url":1561},{"type":23,"text":4991,"spans":4992,"direction":26},"Bei der Teilrechnung ist es anders, aber nicht wegen der Zahlung, sondern wegen der Abnahme. In sich abgeschlossene Teile der Leistung können nach Teilabnahme endgültig festgestellt und bezahlt werden - und die Verjährung der Mängelansprüche beginnt mit der Abnahme. Wird ein Teil also förmlich abgenommen und per Teilrechnung abgerechnet, läuft für diesen Teil ab dem Tag der Teilabnahme die Frist, unabhängig vom Rest der Baustelle. Umgekehrt gilt: Die Rechnung allein setzt nichts in Gang. Entscheidend ist die Abnahme.",[4993],{"start":4994,"end":4995,"type":53},84,91,{"type":23,"text":4997,"spans":4998,"direction":26},"Wie lang die Frist ist, hängt davon ab, woran gearbeitet wurde: Bei einem Bauwerk sind es fünf Jahre, bei der Herstellung, Wartung oder Veränderung einer Sache zwei - wobei die fünf Jahre vorgehen, sobald die Arbeit an einem Bauwerk ausgeführt wird. Die pauschale Angabe „fünf Jahre\", die man häufig liest, trifft deshalb nicht auf jeden Handwerksauftrag zu; die pauschale Angabe „zwei Jahre\" aber genauso wenig.",[],{"type":23,"text":5000,"spans":5001,"direction":26},"Für die Praxis heißt das: Eine Teilrechnung ist nicht bloß eine frühere Rechnung, sondern eine frühere Abnahme mit allem, was daran hängt. Das kann gewollt sein - die Frist für den fertigen Teil ist irgendwann vorbei, während der Rest noch läuft. Nur eben nicht versehentlich.",[],"content$e6ac783b-ceb0-41b2-a920-7e6a7d19b699",{"variation":29,"version":30,"items":5004,"primary":5005,"id":5032,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":5006},[5007,5010,5013,5017,5021,5025],{"type":43,"text":5008,"spans":5009,"direction":26},"Woran erkenne ich, welche Rechnung ich schreiben muss?",[],{"type":23,"text":5011,"spans":5012,"direction":26},"Drei Fragen, in dieser Reihenfolge:",[],{"type":23,"text":5014,"spans":5015,"direction":26},"1. Habe ich für diesen Auftrag schon gearbeitet? Nein → Anzahlungsrechnung. Ja → weiter.",[5016],{"start":51,"end":340,"type":53},{"type":23,"text":5018,"spans":5019,"direction":26},"2. Ist ein abgrenzbarer Teil komplett fertig und vom Kunden abgenommen? Nein → Abschlagsrechnung. Ja → weiter.",[5020],{"start":51,"end":4146,"type":53},{"type":23,"text":5022,"spans":5023,"direction":26},"3. War für genau diesen Teil ein eigener Preis vereinbart? Nein → Abschlagsrechnung. Ja → Teilrechnung.",[5024],{"start":51,"end":2409,"type":53},{"type":23,"text":5026,"spans":5027,"direction":26},"Wer bei Frage 2 oder 3 zögert, liegt mit der Abschlagsrechnung richtig. Sie ist der unkompliziertere Weg: Der Betrag wird am Ende ohnehin verrechnet, es wird nichts vorzeitig abgenommen, und die Umsatzsteuer richtet sich schlicht danach, wann das Geld kommt. Läuft die Leistung dagegen Monat für Monat weiter, etwa bei einer Wartungspauschale, ist keine dieser Rechnungsarten gemeint: Dafür gibt es die Dauerrechnung.",[5028],{"start":5029,"end":5030,"type":211,"data":5031},403,416,{"link_type":213,"url":230},"content$f3c90fb5-04f5-4436-a746-308da774f5e2",{"variation":29,"version":30,"items":5034,"primary":5035,"id":5099,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":5036},[5037,5039,5046,5050,5054,5059,5071,5075,5084,5088,5095],{"type":43,"text":314,"spans":5038,"direction":26},[],{"type":23,"text":5040,"spans":5041,"direction":26},"Die Teilleistung ist gesetzlich definiert. § 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a UStG regelt, wann die Umsatzsteuer entsteht - „bei der Berechnung der Steuer nach vereinbarten Entgelten (§ 16 Abs. 1 Satz 1) mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums, in dem die Leistungen ausgeführt worden sind\" [1]. Satz 2 stellt klar: „Das gilt auch für Teilleistungen.\" Satz 3 definiert sie: „Sie liegen vor, wenn für bestimmte Teile einer wirtschaftlich teilbaren Leistung das Entgelt gesondert vereinbart wird\" [1]. Zwei Merkmale - teilbar und gesondert vereinbart; von einer Abnahme spricht die Vorschrift nicht. Satz 4 regelt den anderen Fall: „Wird das Entgelt oder ein Teil des Entgelts vereinnahmt, bevor die Leistung oder die Teilleistung ausgeführt worden ist, so entsteht insoweit die Steuer mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums, in dem das Entgelt oder das Teilentgelt vereinnahmt worden ist\" [1]. Das ist die Systematik der Sollversteuerung: Teilleistung nach Ausführung, Anzahlung und Abschlag nach Vereinnahmung. Für die Istversteuerung gilt Buchst. b - dort entsteht die Steuer „mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums, in dem die Entgelte vereinnahmt worden sind\" [1], und zwar auch bei Teilleistungen.",[5042,5043],{"start":51,"end":706,"type":53},{"start":5044,"end":5045,"type":53},515,518,{"type":23,"text":5047,"spans":5048,"direction":26},"Anzahlungsrechnungen sind normale Rechnungen. § 14 Abs. 5 Satz 1 UStG: Vereinnahmt der Unternehmer das Entgelt oder einen Teil davon für eine noch nicht ausgeführte Leistung, gelten die Absätze 1 bis 4 sinngemäß [2]. Die Pflichtangaben des § 14 Abs. 4 UStG gelten also auch hier. Eine Abweichung gibt es bei der Zeitangabe: Nr. 6 verlangt statt des Leistungszeitpunkts „in den Fällen des Absatzes 5 Satz 1 den Zeitpunkt der Vereinnahmung des Entgelts oder eines Teils des Entgelts, sofern der Zeitpunkt der Vereinnahmung feststeht und nicht mit dem Ausstellungsdatum der Rechnung übereinstimmt\" [2]. Beachten Sie die doppelte Bedingung: Steht der Zeitpunkt der Vereinnahmung bei Rechnungsstellung noch nicht fest (der Regelfall, wenn im Voraus abgerechnet wird), ist er gerade nicht anzugeben. An seine Stelle tritt dann die voraussichtliche Leistungszeit.",[5049],{"start":51,"end":2512,"type":53},{"type":23,"text":5051,"spans":5052,"direction":26},"Die Anzahlung muss als solche erkennbar sein. Abschnitt 14.8 Abs. 1 UStAE: „Aus Rechnungen über Zahlungen vor Ausführung der Leistung muss hervorgehen, dass damit Voraus- oder Anzahlungen abgerechnet werden, z. B. durch Angabe des voraussichtlichen Zeitpunkts der Leistung\" [3]. Abs. 4 Satz 3 ergänzt: „Statt des Zeitpunkts der Lieferung oder sonstigen Leistung (§ 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 6 UStG) ist der voraussichtliche Zeitpunkt oder der Kalendermonat der Leistung anzugeben (§ 31 Abs. 4 UStDV)\" [3][8].",[5053],{"start":51,"end":2512,"type":53},{"type":23,"text":5055,"spans":5056,"direction":26},"Eine unbezahlte Anzahlungsrechnung löst keine Steuerschuld aus. Abschnitt 14.8 Abs. 2 UStAE: „Sofern die berechneten Voraus- oder Anzahlungen nicht geleistet werden, tritt eine Besteuerung nach § 14c Abs. 2 UStG nicht ein. Das gilt auch dann, wenn der Unternehmer die Leistung nicht ausführt, es sei denn, die Leistung war von vornherein nicht beabsichtigt\" [3].",[5057],{"start":51,"end":5058,"type":53},63,{"type":23,"text":5060,"spans":5061,"direction":26},"Die Absetzung in der Schlussrechnung. § 14 Abs. 5 Satz 2 UStG: „Wird eine Endrechnung erteilt, sind in ihr die vor Ausführung der Lieferung oder sonstigen Leistung vereinnahmten Teilentgelte und die auf sie entfallenden Steuerbeträge abzusetzen, wenn über die Teilentgelte Rechnungen im Sinne der Absätze 1 bis 4 ausgestellt worden sind\" [2]. Wird das versäumt, greift § 14c Abs. 1 UStG: Wer in einer Rechnung „einen höheren Steuerbetrag, als er nach diesem Gesetz für den Umsatz schuldet, gesondert ausgewiesen\" hat, „schuldet er auch den Mehrbetrag\" [4]. Satz 2 lässt allerdings die Korrektur zu: Berichtigt der Unternehmer den Steuerbetrag gegenüber dem Leistungsempfänger, ist § 17 Abs. 1 UStG entsprechend anzuwenden [4]. Der Rechenweg dazu steht in unserem Beitrag zur Schlussrechnung mit Abschlagszahlungen. Typische Fehler bei dieser Absetzung beschreibt der Beitrag zu 14c UStG in der Schlussrechnung. Teilrechnungen über echte Teilleistungen sind davon nicht betroffen - sie rechnen ausgeführte Leistungen ab, keine Teilentgelte im Sinne dieser Vorschrift.",[5062,5063,5067],{"start":51,"end":2025,"type":53},{"start":5064,"end":5065,"type":211,"data":5066},775,813,{"link_type":213,"url":214},{"start":5068,"end":5069,"type":211,"data":5070},815,851,{"link_type":213,"url":1545},{"type":23,"text":5072,"spans":5073,"direction":26},"Der Anspruch auf Abschlagszahlung. § 632a Abs. 1 BGB: Der Unternehmer kann eine Abschlagszahlung „in Höhe des Wertes der von ihm erbrachten und nach dem Vertrag geschuldeten Leistungen verlangen\"; die Leistungen sind „durch eine Aufstellung nachzuweisen, die eine rasche und sichere Beurteilung der Leistungen ermöglichen muss\" [5]. Voraussetzungslos ist der Anspruch aber nicht. Sind die erbrachten Leistungen nicht vertragsgemäß, „kann der Besteller die Zahlung eines angemessenen Teils des Abschlags verweigern\"; und „die Beweislast für die vertragsgemäße Leistung verbleibt bis zur Abnahme beim Unternehmer\" [5]. Satz 6 erfasst außerdem „erforderliche Stoffe oder Bauteile, die angeliefert oder eigens angefertigt und bereitgestellt sind\" - also die Sonderanfertigung. Voraussetzung dort: Der Besteller erhält Eigentum daran oder eine Sicherheit [5].",[5074],{"start":51,"end":1340,"type":53},{"type":23,"text":5076,"spans":5077,"direction":26},"Im VOB/B-Vertrag gelten eigene Fristen - sofern die VOB/B vereinbart wurde. § 16 Abs. 1 Nr. 3 VOB/B: Ansprüche auf Abschlagszahlungen werden binnen 21 Tagen nach Zugang der Aufstellung fällig. Nr. 4 ist für die Gewährleistungsfrage entscheidend: Abschlagszahlungen „sind ohne Einfluss auf die Haftung des Auftragnehmers; sie gelten nicht als Abnahme von Teilen der Leistung\" [6]. Abs. 4 regelt den Gegenfall: „In sich abgeschlossene Teile der Leistung können nach Teilabnahme ohne Rücksicht auf die Vollendung der übrigen Leistungen endgültig festgestellt und bezahlt werden\" [6]. Der Anspruch auf Schlusszahlung wird nach Abs. 3 Nr. 1 „alsbald nach Prüfung und Feststellung fällig, spätestens innerhalb von 30 Tagen nach Zugang der Schlussrechnung\"; die 30 Tage sind also die Höchstfrist, nicht die Regelfrist. Auf höchstens 60 Tage verlängert sie sich nur, wenn das „aufgrund der besonderen Natur oder Merkmale der Vereinbarung sachlich gerechtfertigt ist und ausdrücklich vereinbart wurde\" [6]. Wie das Zahlungsziel im Einzelnen läuft und was bei Verzug gilt, steht in einem eigenen Beitrag zu den Fristen der VOB-Abschlagsrechnung.",[5078,5080],{"start":51,"end":5079,"type":53},75,{"start":5081,"end":5082,"type":211,"data":5083},1101,1134,{"link_type":213,"url":3625},{"type":23,"text":5085,"spans":5086,"direction":26},"Die Verjährung der Mängelansprüche. § 634a Abs. 1 BGB staffelt in drei Stufen: fünf Jahre „bei einem Bauwerk\" (Nr. 2), „vorbehaltlich der Nummer 2\" zwei Jahre bei einem Werk, dessen Erfolg „in der Herstellung, Wartung oder Veränderung einer Sache\" besteht (Nr. 1), und „im Übrigen\" die regelmäßige Verjährungsfrist (Nr. 3) [7]. Das „vorbehaltlich\" entscheidet den Handwerksfall: Arbeiten am Haus sind zugleich Veränderung einer Sache - die fünf Jahre für das Bauwerk gehen dann vor. Abs. 2: „Die Verjährung beginnt in den Fällen des Absatzes 1 Nr. 1 und 2 mit der Abnahme\" [7]. Maßgeblich ist damit die Abnahme, nicht die Zahlung und nicht die Rechnung.",[5087],{"start":51,"end":3313,"type":53},{"type":23,"text":5089,"spans":5090,"direction":26},"Der Vorsteuerabzug des Kunden. § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 UStG verlangt im Regelfall nur, dass der Unternehmer „eine nach den §§ 14, 14a ausgestellte Rechnung besitzt\" (Satz 2). Für Anzahlungen und Abschläge gilt eine Zusatzbedingung - Satz 3: „Soweit der gesondert ausgewiesene Steuerbetrag auf eine Zahlung vor Ausführung dieser Umsätze entfällt, ist er bereits abziehbar, wenn die Rechnung vorliegt und die Zahlung geleistet worden ist\" [9]. Daher die Spalte in der Tabelle: Bei der Teilrechnung über eine ausgeführte Teilleistung genügt die Rechnung, beim Abschlag muss zusätzlich gezahlt sein.",[5091,5092],{"start":51,"end":1669,"type":53},{"start":5093,"end":5094,"type":53},400,436,{"type":23,"text":5096,"spans":5097,"direction":26},"Kleinunternehmer. § 19 Abs. 1 UStG in der seit dem 01.01.2025 geltenden Fassung: Umsätze eines Kleinunternehmers sind „steuerfrei, wenn der Gesamtumsatz nach Absatz 2 im vorangegangenen Kalenderjahr 25 000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Kalenderjahr 100 000 Euro nicht überschreitet\" [10]. Ohne Steuer auf den Umsatz gibt es auch im Abschlag keine auszuweisende Steuer.",[5098],{"start":51,"end":63,"type":53},"content$628fe4f5-5aaa-481f-ad49-1af0d5621513",{"variation":29,"version":30,"items":5101,"primary":5102,"id":5125,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":5103},[5104,5107,5112],{"type":43,"text":5105,"spans":5106,"direction":26},"Wie schreibt man das ohne Word-Bastelei?",[],{"type":23,"text":5108,"spans":5109,"direction":26},"Bei Rechnungen aus Word ist der Unterschied zwischen den drei Rechnungsarten eine Frage der Disziplin: Sie müssen selbst wissen, welche Beträge schon geflossen sind, welcher Abschlag am Ende wieder abgezogen werden muss und welche Teilrechnung erledigt ist. Bei zwei Abschlägen geht das noch im Kopf. Bei drei Baustellen parallel nicht mehr.",[5110],{"start":848,"end":3,"type":211,"data":5111},{"link_type":213,"url":2237},{"type":23,"text":5113,"spans":5114,"direction":26},"rechnungsklar führt Anzahlungen, Abschläge und Teilrechnungen am Projekt mit: Was schon abgerechnet wurde, steht beim Auftrag, und die Schlussrechnung übernimmt die Abschläge samt der darauf entfallenden Umsatzsteuer als eigene Positionen. Jede Rechnung entsteht im ZUGFeRD-Format - dem Standard für die E-Rechnung. Alle Rechnungsarten in einem Tool, ab 9,90 € im Monat zzgl. USt., bei monatlicher Abrechnung monatlich kündbar.",[5115,5118,5121],{"start":665,"end":5116,"type":211,"data":5117},280,{"link_type":213,"url":250},{"start":3236,"end":5119,"type":211,"data":5120},349,{"link_type":213,"url":1643},{"start":5122,"end":5123,"type":211,"data":5124},354,369,{"link_type":213,"url":1653},"content$7ae97e22-4cb9-4fe9-8201-a15decc94128",{"variation":29,"version":30,"items":5127,"primary":5128,"id":5166,"slice_type":401,"slice_label":8},[],{"faq":5129},[5130,5136,5142,5148,5154,5160],{"question":5131,"answer":5132},"Was ist der Unterschied zwischen einer Rechnung und einer Abschlagsrechnung?",[5133],{"type":23,"text":5134,"spans":5135,"direction":26},"Eine normale Rechnung rechnet eine fertige Leistung endgültig ab. Eine Abschlagsrechnung fordert Geld für einen Auftrag, der noch läuft; der Betrag wird später in der Schlussrechnung wieder abgezogen. Die Pflichtangaben sind bei beiden dieselben.",[],{"question":5137,"answer":5138},"Ist eine Abschlagsrechnung dasselbe wie eine Teilrechnung?",[5139],{"type":23,"text":5140,"spans":5141,"direction":26},"Nein. Eine Abschlagsrechnung ist ein Vorschuss auf die laufende Gesamtleistung und wird am Ende verrechnet. Eine Teilrechnung rechnet einen fertigen, abgenommenen Teil endgültig ab, für den ein eigener Preis vereinbart war - dieser Teil taucht in der Schlussrechnung nicht mehr auf.",[],{"question":5143,"answer":5144},"Was ist der Unterschied zwischen einer Teilrechnung und einer Anzahlungsrechnung?",[5145],{"type":23,"text":5146,"spans":5147,"direction":26},"Der Leistungsstand. Bei der Anzahlungsrechnung haben Sie noch nichts geleistet, bei der Teilrechnung ist ein Teil komplett fertig und abgenommen. Steuerlich folgt daraus: Bei der Anzahlung entsteht die Umsatzsteuer mit dem Zahlungseingang, bei der Teilleistung mit der Ausführung.",[],{"question":5149,"answer":5150},"Wie wird eine Teilrechnung steuerlich behandelt?",[5151],{"type":23,"text":5152,"spans":5153,"direction":26},"Wie eine normale Rechnung über eine ausgeführte Leistung. Bei der Besteuerung nach vereinbarten Entgelten entsteht die Umsatzsteuer mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums, in dem die Teilleistung ausgeführt wurde - unabhängig davon, wann der Kunde zahlt [1]. Bei der Istversteuerung nach § 20 UStG kommt es dagegen auch hier auf den Zahlungseingang an. Der Kunde kann die Vorsteuer ziehen, sobald ihm die Rechnung vorliegt; die zusätzliche Zahlungsvoraussetzung des § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 Satz 3 UStG gilt nur für Zahlungen vor Ausführung der Leistung [9].",[],{"question":5155,"answer":5156},"Muss ich bei Abschlagszahlungen Umsatzsteuer ausweisen?",[5157],{"type":23,"text":5158,"spans":5159,"direction":26},"Wer der Regelbesteuerung unterliegt, weist die Umsatzsteuer auch in der Abschlagsrechnung aus; sie entsteht mit dem Zahlungseingang [1]. Für Kleinunternehmer nach § 19 UStG gilt das nicht: Deren Umsätze sind steuerfrei, solange die Grenzen von 25.000 € im Vorjahr und 100.000 € im laufenden Jahr eingehalten sind [10] - dann gibt es auch im Abschlag keine Umsatzsteuer auszuweisen.",[],{"question":5161,"answer":5162},"Wie werden Anzahlungs- und Abschlagsrechnungen gebucht?",[5163],{"type":23,"text":5164,"spans":5165,"direction":26},"Die Kontierung - etwa nach SKR03 oder SKR04 - gehört in die Buchhaltung und damit zu Ihrem Steuerberater. Für das Schreiben der Rechnung brauchen Sie sie nicht: Entscheidend ist, dass die Rechnung korrekt bezeichnet ist und die richtigen Angaben enthält. Was daraus im Jahresabschluss wird, macht die Buchhaltung.",[],"faq$63691a46-5e04-49a4-9759-6e1b7c9d99f9",{"variation":29,"version":30,"items":5168,"primary":5169,"id":5210,"slice_type":497,"slice_label":8},[],{"sources":5170},[5171,5175,5179,5184,5187,5191,5195,5198,5202,5206],{"number":407,"description":5172,"link":5173},"§ 13 UStG - Entstehung der Steuer (Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a: Teilleistungen, Vereinnahmung vor Ausführung).",{"link_type":213,"key":5174,"url":471,"target":296},"e12fd312-5e44-42b8-8b72-9f7b500351df",{"number":413,"description":5176,"link":5177},"§ 14 UStG - Ausstellung von Rechnungen (Abs. 4 Nr. 6 Pflichtangaben, Abs. 5 Anzahlungen und Endrechnung).",{"link_type":213,"key":5178,"url":411,"target":296},"10cf9e2d-8ea9-407c-9bae-9a2caf303234",{"number":419,"description":5180,"link":5181},"Abschnitt 14.8 UStAE - Rechnungserteilung bei der Istversteuerung von Anzahlungen.",{"link_type":213,"key":5182,"url":5183,"target":296},"485ad2c9-3aa1-405d-bd9e-4faaa929c777","https://www.haufe.de/id/norm/umsatzsteuer-anwendungserlass-148-rechnungserteilung-bei-der-istversteuerung-von-anzahlungen-HI7554985_p14.8.html",{"number":425,"description":4251,"link":5185},{"link_type":213,"key":5186,"url":1289,"target":296},"9222bc2d-c2fd-4011-8ce2-1ca9ca89617e",{"number":431,"description":5188,"link":5189},"§ 632a BGB - Abschlagszahlungen.",{"link_type":213,"key":5190,"url":1774,"target":296},"349fbaf9-531a-4f6b-8336-0f821cecf795",{"number":437,"description":5192,"link":5193},"§ 16 VOB/B - Zahlung (Fristen, Abschlagszahlungen, Teilabnahme).",{"link_type":213,"key":5194,"url":1744,"target":296},"b3a55c05-4a43-4179-848a-4914dcfb2743",{"number":443,"description":3839,"link":5196},{"link_type":213,"key":5197,"url":3842,"target":296},"4c9db578-4545-4bd2-8c38-7fd7e321f84f",{"number":449,"description":5199,"link":5200},"§ 31 UStDV - Angaben in der Rechnung (Abs. 4: Kalendermonat der Leistung).",{"link_type":213,"key":5201,"url":417,"target":296},"ae48b17d-280f-4a07-bbfe-14311aab771e",{"number":455,"description":5203,"link":5204},"§ 15 UStG - Vorsteuerabzug (Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 Satz 3: Anzahlungen).",{"link_type":213,"key":5205,"url":1294,"target":296},"5392a8bc-f22a-4a8d-b975-cf3910ec3b01",{"number":461,"description":5207,"link":5208},"§ 19 UStG - Besteuerung der Kleinunternehmer (Fassung ab 01.01.2025).",{"link_type":213,"key":5209,"url":4273,"target":296},"b9b27d2d-f1db-4c23-87f2-5d93ef8f3486","sources$912104c7-ba39-4a9a-99fb-330c9861017d","Teilrechnung vs. Abschlagsrechnung: der Unterschied","Teilrechnung, Abschlagsrechnung oder Anzahlungsrechnung? Die Vergleichstabelle zeigt, wann die Umsatzsteuer entsteht und was für die Gewährleistung gilt.",{"dimensions":5214,"alt":5215,"copyright":8,"url":5216,"id":5217,"edit":5218},{"width":502,"height":503},"Teilrechnung oder Abschlagsrechnung? Der Unterschied","/images/prismic/teilrechnungoder-abschlagsrechnung-der-unterschied-19bfdaba","-UmVgDkvDUUNo6Hd",{"x":51,"y":1634,"zoom":306,"background":307},{"id":5220,"uid":5221,"url":8,"type":9,"href":5222,"tags":5223,"first_publication_date":5224,"last_publication_date":515,"slugs":5225,"linked_documents":5227,"lang":16,"alternate_languages":5228,"data":5229},"an84HREAACcAGenr","maler-angebot-rechnung","https://rechnungs-prod-c25x.cdn.prismic.io/api/v2/documents/search?ref=au2SNhIAACsAUxQH&q=%5B%5B%3Ad+%3D+at%28document.id%2C+%22an84HREAACcAGenr%22%29+%5D%5D",[],"2026-08-14T15:52:29+0000",[5226],"wie-schreibe-ich-als-maler-ein-angebot-die-kurze-antwort",[],[],{"title":5230,"date":5231,"short_description":5232,"slices":5236,"meta_title":5753,"meta_description":5754,"meta_image":5755},"Angebot und Rechnung für Malerbetriebe: von der Fläche zum Geld","2026-08-14",[5233],{"type":23,"text":5234,"spans":5235,"direction":26},"Der Zettel liegt noch auf dem Beifahrersitz. Treppenhaus, drei Etagen. Die Flächen sind aufgemessen, der Handlauf muss mit, acht Wohnungstüren auch. Bis daraus Geld auf dem Konto wird, liegen drei Dokumente dazwischen: Angebot, Rechnung - und bei längeren Aufträgen ein Abschlag mittendrin.",[],[5237,5265,5276,5313,5351,5371,5391,5408,5430,5450,5465,5473,5489,5511,5543,5578,5626,5673,5715],{"variation":29,"version":30,"items":5238,"primary":5239,"id":5264,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":5240},[5241,5244,5248,5252,5256,5260],{"type":43,"text":5242,"spans":5243,"direction":26},"Wie schreibe ich als Maler ein Angebot? Die kurze Antwort",[],{"type":47,"text":5245,"spans":5246,"direction":26},"Positionen statt Pauschale. Jeder Arbeitsgang bekommt eine eigene Zeile: Untergrund vorbereiten, spachteln, grundieren, streichen. Nicht alles zusammen als „Malerarbeiten Treppenhaus\".",[5247],{"start":51,"end":735,"type":53},{"type":47,"text":5249,"spans":5250,"direction":26},"Die Einheit passt zur Arbeit. Quadratmeter für Wand- und Deckenflächen, laufende Meter für Handläufe und Leisten, Stück für Türen und Heizkörper, pauschal für Abdecken und Anfahrt.",[5251],{"start":51,"end":335,"type":53},{"type":47,"text":5253,"spans":5254,"direction":26},"Lohn und Material getrennt ausweisen. Ein Privatkunde braucht diese Trennung für seine Steuererklärung. Steht sie nicht drin, hat er nichts davon - und ruft an.",[5255],{"start":51,"end":2025,"type":53},{"type":47,"text":5257,"spans":5258,"direction":26},"Gültigkeitsdauer hinschreiben. Vier Wochen sind üblich. Ohne Datum gilt Ihr Preis länger, als Ihnen bei steigenden Materialpreisen lieb ist.",[5259],{"start":51,"end":1669,"type":53},{"type":47,"text":5261,"spans":5262,"direction":26},"Aus dem Angebot wird die Rechnung. Dieselben Positionen, anderer Kopf. Wer sauber anbietet, hat die Rechnung schon fast geschrieben.",[5263],{"start":51,"end":1340,"type":53},"content$05d4f2ea-8c01-4afb-ae62-5a51c83fff9f",{"variation":29,"version":30,"items":5266,"primary":5267,"id":5275,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":5268},[5269,5272],{"type":43,"text":5270,"spans":5271,"direction":26},"Welche Positionen gehören in ein Maler-Angebot?",[],{"type":23,"text":5273,"spans":5274,"direction":26},"Nehmen wir den Auftrag von oben: Treppenhaus in einem Mehrfamilienhaus, Auftraggeber ist die Hausverwaltung, gut zwei Wochen Bauzeit. So sieht die Positionsliste aus:",[],"content$ac33bc7c-57e8-4259-8ca5-e2843591ebe5",{"variation":29,"version":30,"items":5277,"primary":5278,"id":5312,"slice_type":106,"slice_label":8},[],{"caption":8,"columns":5279,"rows":5289},[5280,5281,5283,5284,5286,5287],{"header":3127,"align":92},{"header":5282,"align":92},"Beschreibung",{"header":3131,"align":92},{"header":5285,"align":92},"Einheit",{"header":3133,"align":3134},{"header":5288,"align":3134},"Gesamt",[5290,5292,5294,5296,5298,5300,5302,5304,5306,5308,5310],{"cells":5291,"emphasis":100},"1\tWand- und Deckenflächen reinigen, lose Altbeschichtung abkratzen, Untergrund vorbereiten\t210,0\tm²\t3,80 €\t798,00 €",{"cells":5293,"emphasis":100},"2\tRisse und Fehlstellen im Putz spachteln und schleifen\t24,0\tm²\t9,20 €\t220,80 €",{"cells":5295,"emphasis":100},"3\tTiefengrund auf allen Wand- und Deckenflächen auftragen\t210,0\tm²\t2,60 €\t546,00 €",{"cells":5297,"emphasis":100},"4\tWand- und Deckenflächen zweimal mit Dispersionsfarbe streichen, weiß, matt, deckend\t210,0\tm²\t8,40 €\t1.764,00 €",{"cells":5299,"emphasis":100},"5\tHandlauf schleifen, grundieren und zweimal lackieren\t34,0\tlfm\t18,50 €\t629,00 €",{"cells":5301,"emphasis":100},"6\tWohnungstüren zargenseitig lackieren\t8,0\tStk\t62,00 €\t496,00 €",{"cells":5303,"emphasis":100},"7\tTreppenläufe, Geländer und Briefkästen abdecken, nach Abschluss entfernen\t1,0\tpauschal\t265,00 €\t265,00 €",{"cells":5305,"emphasis":100},"8\tAnfahrt und Baustelleneinrichtung\t1,0\tpauschal\t131,20 €\t131,20 €",{"cells":5307,"emphasis":951},"​\tNetto\t\t\t\t4.850,00 €",{"cells":5309,"emphasis":100},"​\tzzgl. 19 % Umsatzsteuer\t\t\t\t921,50 €",{"cells":5311,"emphasis":951},"​\tBrutto\t\t\t\t5.771,50 €","table$f29cb07c-1622-473a-ba31-8aa72a5328fe",{"variation":29,"version":30,"items":5314,"primary":5315,"id":5350,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":5316},[5317,5320,5324,5328,5332,5343],{"type":23,"text":5318,"spans":5319,"direction":26},"Acht Zeilen statt einer. Mehr Tipparbeit, und trotzdem der schnellere Weg. Aus drei Gründen.",[],{"type":23,"text":5321,"spans":5322,"direction":26},"Der Kunde sieht, wofür er zahlt. „Malerarbeiten Treppenhaus, pauschal 4.850 €\" lädt zum Nachverhandeln ein. Niemand weiß, was drinsteckt. Acht benannte Arbeitsgänge sagen es.",[5323],{"start":51,"end":1353,"type":53},{"type":23,"text":5325,"spans":5326,"direction":26},"Sie haben eine Grundlage für Nachträge. Beim Abkratzen zeigt sich, dass der Putz im zweiten Obergeschoss hohl liegt. Sie zeigen auf Position 2 und schreiben den Nachtrag mit derselben Logik. Bei einer Pauschale diskutieren Sie stattdessen, was ursprünglich gemeint war.",[5327],{"start":51,"end":551,"type":53},{"type":23,"text":5329,"spans":5330,"direction":26},"Und Sie wissen es in einem Jahr noch. Die Hausverwaltung ruft an, das nächste Treppenhaus ist dran. In Ihrem alten Angebot steht die Farbe, die Zahl der Anstriche, der Aufwand. Das neue Angebot dauert dann Minuten.",[5331],{"start":51,"end":2025,"type":53},{"type":23,"text":5333,"spans":5334,"direction":26},"Die Einheiten sind im Malerhandwerk eingespielt. m² für alles, was Fläche ist: Wände, Decken, Tapezieren, Anstriche. lfm für Handläufe, Sockelleisten, Stuckprofile. Stk für Türen, Fenster, Heizkörper, Zargen. pauschal für Abdecken, Baustelleneinrichtung, Entsorgung. Std bleibt für Regiearbeiten, die sich vorher nicht sauber schätzen lassen.",[5335,5336,5339,5340,5342],{"start":72,"end":730,"type":53},{"start":5337,"end":5338,"type":53},117,120,{"start":1003,"end":1922,"type":53},{"start":1558,"end":5341,"type":53},217,{"start":578,"end":2483,"type":53},{"type":23,"text":5344,"spans":5345,"direction":26},"Wie ein anderes Gewerk dieselbe Aufgabe löst, zeigt der Artikel zur Positionsliste einer Elektriker-Rechnung - andere Arbeitsgänge, dieselbe Systematik.",[5346],{"start":5347,"end":5348,"type":211,"data":5349},68,108,{"link_type":213,"url":3185},"content$c1a3fad6-9cae-4636-ac89-fbdbf507b60d",{"variation":29,"version":30,"items":5352,"primary":5353,"id":5370,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":5354},[5355,5358,5361,5364,5367],{"type":43,"text":5356,"spans":5357,"direction":26},"Was kostet Sie eine fehlende Gültigkeitsdauer?",[],{"type":23,"text":5359,"spans":5360,"direction":26},"Ein Angebot ohne Ablaufdatum ist ein Versprechen ohne Ende.",[],{"type":23,"text":5362,"spans":5363,"direction":26},"Sie kalkulieren im März mit dem Farbpreis vom März. Der Kunde meldet sich im August: „Machen wir.\" Ohne Datum im Angebot gilt Ihr alter Preis. Die Dispersionsfarbe ist inzwischen teurer, die Differenz zahlen Sie.",[],{"type":23,"text":5365,"spans":5366,"direction":26},"Zwei Sätze im Angebotsfuß reichen: „Dieses Angebot ist gültig bis zum 15.09.2026. Nicht enthalten sind Gerüststellung und Entsorgung von Sondermüll.\" Der erste begrenzt Ihr Risiko. Der zweite beendet die Diskussion darüber, was alles dazugehört.",[],{"type":23,"text":5368,"spans":5369,"direction":26},"Vier Wochen sind die übliche Spanne. Muss die Hausverwaltung erst die Eigentümerversammlung fragen, schreiben Sie sechs oder acht Wochen hin. Auf die Länge kommt es nicht an. Nur darauf, dass überhaupt ein Datum dasteht.",[],"content$ef2d8bec-9408-4374-ba32-7ef672d5a8f0",{"variation":29,"version":30,"items":5372,"primary":5373,"id":5390,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":5374},[5375,5378,5381,5384,5387],{"type":43,"text":5376,"spans":5377,"direction":26},"Warum müssen Lohn- und Materialkosten getrennt stehen?",[],{"type":23,"text":5379,"spans":5380,"direction":26},"Weil Ihr Privatkunde davon Geld zurückbekommt. Aber nur, wenn Sie es ihm ermöglichen.",[],{"type":23,"text":5382,"spans":5383,"direction":26},"Renovieren, erhalten, modernisieren im eigenen Haushalt ist steuerlich begünstigt. Auf Antrag ermäßigt sich die Einkommensteuer um zwanzig Prozent der Aufwendungen, höchstens um 1.200 Euro im Jahr. Angerechnet werden dabei nur die Arbeitskosten. Malerarbeiten innen und an der Fassade fallen ausdrücklich unter die begünstigten Maßnahmen.",[],{"type":23,"text":5385,"spans":5386,"direction":26},"Zwei Bedingungen hängen daran, und beide betreffen Sie. Der Arbeitskosten-Anteil muss auf der Rechnung als eigener Betrag stehen. Und der Kunde muss überweisen. Bar bezahlt heißt: kein Abzug. Egal wie sauber die Rechnung aussieht.",[],{"type":23,"text":5388,"spans":5389,"direction":26},"In der Praxis sieht das so aus - dieselben Positionen wie oben, am Ende eine Zeile mehr:",[],"content$e38f65de-3216-457e-8d8e-64828b22a19f",{"variation":29,"version":30,"items":5392,"primary":5393,"id":5407,"slice_type":106,"slice_label":8},[],{"caption":8,"columns":5394,"rows":5398},[5395,5396],{"header":1088,"align":92},{"header":5397,"align":3134},"Betrag",[5399,5401,5403,5405],{"cells":5400,"emphasis":100},"Arbeitskosten (Positionen 1-7, Lohnanteil)\t3.576,00 €",{"cells":5402,"emphasis":100},"Materialkosten (Farbe, Grundierung, Lack, Spachtelmasse, Abdeckmaterial)\t1.274,00 €",{"cells":5404,"emphasis":951},"Netto gesamt\t4.850,00 €",{"cells":5406,"emphasis":951},"davon Arbeitskosten\t3.576,00 €","table$9319df9a-4f94-462d-b607-4a1a8bc65ef9",{"variation":29,"version":30,"items":5409,"primary":5410,"id":5429,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":5411},[5412,5415,5418,5421,5424],{"type":23,"text":5413,"spans":5414,"direction":26},"Den Arbeitskosten-Betrag trägt Ihr Kunde in seine Steuererklärung. Material zählt nicht mit.",[],{"type":23,"text":5416,"spans":5417,"direction":26},"Ob daneben auch die Anfahrt angerechnet werden kann, richtet sich nach der Auffassung der Finanzverwaltung und nicht nach dem Gesetzeswortlaut - diese Frage klärt Ihr Kunde mit seinem Steuerberater. Sie weisen die Anfahrt einfach als eigene Position aus, dann liegen ihm alle Zahlen vor.",[],{"type":23,"text":5419,"spans":5420,"direction":26},"Für Sie ist das kein Mehraufwand, sondern ein Verkaufsargument. Vorausgesetzt, die Trennung entsteht beim Schreiben von allein - und nicht hinterher mit dem Taschenrechner.",[],{"type":23,"text":5422,"spans":5423,"direction":26},"Bei einem gewerblichen Auftraggeber wie der Hausverwaltung entfällt der Punkt. Die Ermäßigung gilt für Privathaushalte. Sauber getrennt schreiben Sie trotzdem, weil dieselbe Vorlage für beide Kundentypen läuft.",[],{"type":23,"text":5425,"spans":5426,"direction":26},"Was sonst noch auf jede Handwerkerrechnung gehört, ist gewerkübergreifend gleich: Rechnungsnummer, Steuernummer, Leistungszeitpunkt, die Aufschlüsselung nach Steuersätzen. Das steht Punkt für Punkt in einem eigenen Artikel: alle Pflichtangaben einer Handwerkerrechnung.",[5427],{"start":1004,"end":4156,"type":211,"data":5428},{"link_type":213,"url":325},"content$f66b86c3-37d6-495e-8b3f-7a32c2d8ede5",{"variation":29,"version":30,"items":5431,"primary":5432,"id":5449,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":5433},[5434,5437,5440,5446],{"type":43,"text":5435,"spans":5436,"direction":26},"Wann lohnt sich bei einem Malerauftrag ein Abschlag?",[],{"type":23,"text":5438,"spans":5439,"direction":26},"Faustregel: sobald der Auftrag länger läuft, als Sie ihn vorfinanzieren wollen.",[],{"type":23,"text":5441,"spans":5442,"direction":26},"Bei einem Tagesauftrag stellt niemand einen Abschlag. Beim Treppenhaus über zwei Wochen sieht es anders aus. Farbe, Grundierung und Lack sind längst bezahlt, die Gesellen bekommen ihre Löhne, und der Kunde zahlt erst am Ende. Ob es dabei um eine Abschlagsrechnung oder Teilrechnung geht, hängt daran, ob ein Teil der Arbeit gesondert abgenommen und vereinbart wurde.",[5443],{"start":1054,"end":5444,"type":211,"data":5445},281,{"link_type":213,"url":1114},{"type":23,"text":5447,"spans":5448,"direction":26},"Für unser Beispiel genügt ein Abschlag nach der ersten Woche, wenn Untergrundvorbereitung und Grundierung stehen:",[],"content$caff3fee-68bf-4779-bc00-2bb04f00d79c",{"variation":29,"version":30,"items":5451,"primary":5452,"id":5464,"slice_type":106,"slice_label":8},[],{"caption":8,"columns":5453,"rows":5461},[5454,5455,5457,5459],{"header":1088,"align":92},{"header":5456,"align":3134},"Netto",{"header":5458,"align":3134},"19 % USt",{"header":5460,"align":3134},"Brutto",[5462],{"cells":5463,"emphasis":100},"Abschlag nach Woche 1 (50 %)\t2.425,00 €\t460,75 €\t2.885,75 €","table$1b84be46-75e3-419d-b821-69e9ba427895",{"variation":29,"version":30,"items":5466,"primary":5467,"id":5472,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":5468},[5469],{"type":23,"text":5470,"spans":5471,"direction":26},"Die Schlussrechnung führt dann die volle Leistung auf und zieht den Abschlag wieder ab - netto und Umsatzsteuer getrennt, nicht als eine Bruttozeile:",[],"content$1ffe4017-647b-4237-a535-cbd0e0c72bd0",{"variation":29,"version":30,"items":5474,"primary":5475,"id":5488,"slice_type":106,"slice_label":8},[],{"caption":8,"columns":5476,"rows":5481},[5477,5478,5479,5480],{"header":1088,"align":92},{"header":5456,"align":3134},{"header":5458,"align":3134},{"header":5460,"align":3134},[5482,5484,5486],{"cells":5483,"emphasis":100},"Gesamtleistung Treppenhausrenovierung\t4.850,00 €\t921,50 €\t5.771,50 €",{"cells":5485,"emphasis":100},"− Abschlag vom 21.09. (bezahlt)\t− 2.425,00 €\t− 460,75 €\t− 2.885,75 €",{"cells":5487,"emphasis":951},"= Restbetrag\t2.425,00 €\t460,75 €\t2.885,75 €","table$f1030676-ee6b-45fb-833a-5dc41243d4e7",{"variation":29,"version":30,"items":5490,"primary":5491,"id":5510,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":5492},[5493,5496],{"type":23,"text":5494,"spans":5495,"direction":26},"An dieser getrennten Absetzung hakt es in Word und Excel regelmäßig. Sie ist kein Detail. Sie entscheidet darüber, ob Sie Umsatzsteuer doppelt schulden.",[],{"type":23,"text":5497,"spans":5498,"direction":26},"Mit mehreren Abschlägen wird es schnell unübersichtlich. Alle Zwischensummen stehen im durchgerechneten Beispiel einer Badsanierung. Wie Abschlag und Schlussrechnung ineinandergreifen, erklärt die Übersicht zur Abschlags- und Schlussrechnung. Eigene Beträge rechnen Sie im kostenlosen Abschlagsrechnung-Rechner nach.",[5499,5503,5507],{"start":5500,"end":5501,"type":211,"data":5502},87,131,{"link_type":213,"url":1520},{"start":5504,"end":5505,"type":211,"data":5506},211,241,{"link_type":213,"url":1643},{"start":5508,"end":3601,"type":211,"data":5509},285,{"link_type":213,"url":1649},"content$038e2042-3a7c-4cbf-bf61-9f51cd5a6559",{"variation":29,"version":30,"items":5512,"primary":5513,"id":5542,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":5514},[5515,5518,5521,5526,5529,5532],{"type":43,"text":5516,"spans":5517,"direction":26},"Wie wird aus dem Angebot die Rechnung?",[],{"type":23,"text":5519,"spans":5520,"direction":26},"Im besten Fall: durch einen Klick. Die Positionen sind dieselben, es ändert sich der Kopf.",[],{"type":23,"text":5522,"spans":5523,"direction":26},"Aus der Angebotsnummer wird eine Rechnungsnummer. Aus der Gültigkeitsdauer wird ein Zahlungsziel. Dazu kommt der Leistungszeitraum - bei einem Auftrag über zwei Wochen also nicht ein einzelnes Datum, sondern die Angabe, wann die Arbeiten ausgeführt wurden. Was bei Leistungsdatum und Leistungszeitraum auf der Rechnung gilt, steht im Beitrag dazu. Die acht Positionen bleiben unverändert stehen, weil sie schon im Angebot stimmten.",[5524],{"start":4614,"end":2487,"type":211,"data":5525},{"link_type":213,"url":588},{"type":23,"text":5527,"spans":5528,"direction":26},"In Word ist genau das Handarbeit. Angebot öffnen, unter neuem Namen speichern, Überschrift ersetzen. Letzte Rechnungsnummer heraussuchen, eins dazuzählen. Leistungsdatum eintippen. Und die Summen nachrechnen, weil in Position 4 noch fünf Quadratmeter korrigiert wurden.",[],{"type":23,"text":5530,"spans":5531,"direction":26},"Drei dieser Schritte gehen schief, ohne dass es jemand merkt. Die Nummer wird zweimal vergeben. Eine Position bleibt aus dem alten Angebot stehen. Oder die Summe unten passt nicht mehr zu den Zeilen darüber.",[],{"type":23,"text":5533,"spans":5534,"direction":26},"Warum eine im Dateisystem liegende Rechnung darüber hinaus ein Problem mit der Nachvollziehbarkeit hat, steht im Artikel zu den Risiken von Rechnungen aus Word und Excel. Und wenn Sie heute noch so arbeiten, aber wissen wollen, wie der Umstieg praktisch abläuft: Rechnungen in Word schreiben - und die Alternative.",[5535,5539],{"start":5536,"end":5537,"type":211,"data":5538},128,169,{"link_type":213,"url":2237},{"start":665,"end":5540,"type":211,"data":5541},313,{"link_type":213,"url":3277},"content$44d30e70-b51b-4b50-b729-791c11a0ac1e",{"variation":29,"version":30,"items":5544,"primary":5545,"id":5577,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":5546},[5547,5550,5553,5561,5565,5568],{"type":43,"text":5548,"spans":5549,"direction":26},"Muss ich als Malerbetrieb E-Rechnungen ausstellen?",[],{"type":23,"text":5551,"spans":5552,"direction":26},"Zwei Dinge, die oft durcheinandergeraten: Empfangen und Ausstellen.",[],{"type":23,"text":5554,"spans":5555,"direction":26},"Empfangen müssen Sie E-Rechnungen bereits - seit Anfang 2025, unabhängig von der Betriebsgröße. Für Rechnungen zwischen inländischen Unternehmen gibt es dabei keine Übergangsfrist. Praktisch heißt das: Wenn Ihr Farbengroßhändler die Rechnung als strukturierten Datensatz schickt, müssen Sie sie annehmen und aufbewahren können. Ob die Datei technisch richtig aufgebaut ist, zeigt bei Bedarf der kostenlose E-Rechnungs-Prüfer.",[5556,5557],{"start":51,"end":1197,"type":53},{"start":5558,"end":5559,"type":211,"data":5560},406,424,{"link_type":213,"url":2008},{"type":23,"text":5562,"spans":5563,"direction":26},"Ausstellen ist gestaffelt. Wer im Vorjahr mehr als 800.000 Euro umgesetzt hat, ist ab 2027 dran. Für Betriebe unter dieser Umsatzgrenze ist 2028 der Stichtag - entscheidend ist der Umsatz, nicht die Zahl der Mitarbeiter. Für die allermeisten Handwerksbetriebe ist also 2028 der Termin, nicht 2027.",[5564],{"start":51,"end":990,"type":53},{"type":23,"text":5566,"spans":5567,"direction":26},"Wichtig ist die Unterscheidung nach Kundentyp: Die Pflicht betrifft Rechnungen an andere Unternehmen. Die Hausverwaltung aus unserem Beispiel ist ein Geschäftskunde - dort landet die E-Rechnung. Der Privatkunde, dessen Wohnzimmer Sie streichen, bekommt weiterhin sein PDF oder seinen Ausdruck.",[],{"type":23,"text":5569,"spans":5570,"direction":26},"Den vollständigen Zeitplan mit allen Stufen finden Sie im Überblick zur E-Rechnungspflicht für Handwerker, die Jahreszahlen einzeln aufgeschlüsselt im Zeitplan 2025 bis 2028.",[5571,5573],{"start":2409,"end":1143,"type":211,"data":5572},{"link_type":213,"url":250},{"start":5574,"end":5575,"type":211,"data":5576},151,173,{"link_type":213,"url":1057},"content$22ec006a-1ce3-46a7-b15b-651bfcf2588b",{"variation":29,"version":30,"items":5579,"primary":5580,"id":5625,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":5581},[5582,5585,5588,5592,5596,5600,5604,5608,5612],{"type":43,"text":5583,"spans":5584,"direction":26},"Was ein Rechnungsprogramm für Maler können muss - und was nicht",[],{"type":23,"text":5586,"spans":5587,"direction":26},"Für die Kette Angebot → Rechnung → Abschlag ist die Liste kurz:",[],{"type":47,"text":5589,"spans":5590,"direction":26},"Positionsvorlagen. Einmal anlegen, danach in jedes Angebot ziehen. „Wandflächen zweimal streichen, je m²\" tippen Sie nicht zum vierzigsten Mal.",[5591],{"start":51,"end":871,"type":53},{"type":47,"text":5593,"spans":5594,"direction":26},"Ein Klick vom Angebot zur Rechnung. Die Nummer vergibt das Programm.",[5595],{"start":51,"end":3313,"type":53},{"type":47,"text":5597,"spans":5598,"direction":26},"Abschläge, die sich selbst absetzen. In der Schlussrechnung, netto und Umsatzsteuer getrennt.",[5599],{"start":51,"end":320,"type":53},{"type":47,"text":5601,"spans":5602,"direction":26},"ZUGFeRD-2.0.1-Format. Damit der Geschäftskunde die Rechnung einlesen kann.",[5603],{"start":51,"end":1166,"type":53},{"type":47,"text":5605,"spans":5606,"direction":26},"Arbeits- und Materialkosten getrennt. Ohne dass Sie jedes Mal neu sortieren.",[5607],{"start":51,"end":2025,"type":53},{"type":23,"text":5609,"spans":5610,"direction":26},"Und was nicht: kein digitales Aufmaß, keine Kalkulation, keine Materialwirtschaft. Nicht „noch nicht\", sondern grundsätzlich nicht. Verlieren Sie beim Aufmaß die meiste Zeit, brauchen Sie eine Branchenlösung. Die kann das, und sie kostet entsprechend. Das sagen wir lieber vorher als hinterher.",[5611],{"start":853,"end":1111,"type":53},{"type":23,"text":5613,"spans":5614,"direction":26},"Wir setzen dort an, wo die Flächen schon auf dem Zettel stehen. Bei den drei Dokumenten, die daraus Geld machen. Wie das im Betrieb aussieht, zeigt die Seite Rechnungsprogramm für Maler und Lackierer. Alle Funktionen im Überblick zeigt die Seite Rechnungsprogramm für Handwerker. Was im Tarif enthalten ist, zeigt die Preisübersicht.",[5615,5620,5623],{"start":5616,"end":5617,"type":211,"data":5618},158,199,{"link_type":213,"url":5619},"/handwerkersoftware/maler",{"start":1054,"end":5621,"type":211,"data":5622},278,{"link_type":213,"url":2060},{"start":2487,"end":1060,"type":211,"data":5624},{"link_type":213,"url":1653},"content$e191c354-12e7-4c5b-8b8c-ffdaea33ed43",{"variation":29,"version":30,"items":5627,"primary":5628,"id":5672,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":5629},[5630,5632,5638,5642,5646,5650,5654,5658,5662,5668],{"type":43,"text":314,"spans":5631,"direction":26},[],{"type":23,"text":5633,"spans":5634,"direction":26},"Pflichtangaben der Rechnung. § 14 Abs. 4 UStG zählt sie auf [1]. Nummer 4 verlangt „eine fortlaufende Nummer mit einer oder mehreren Zahlenreihen, die zur Identifizierung der Rechnung vom Rechnungsaussteller einmalig vergeben wird (Rechnungsnummer)\". Entscheidend ist also, dass eine Nummer nur ein einziges Mal vorkommt - nicht, dass die Reihe lückenlos ist. Nummer 6 verlangt den Zeitpunkt der Lieferung oder sonstigen Leistung. Wird das Entgelt ganz oder teilweise vor der Leistung vereinnahmt, tritt an dessen Stelle „der Zeitpunkt der Vereinnahmung des Entgelts oder eines Teils des Entgelts, sofern der Zeitpunkt der Vereinnahmung feststeht und nicht mit dem Ausstellungsdatum der Rechnung übereinstimmt\".",[5635,5636],{"start":51,"end":2004,"type":53},{"start":5637,"end":1230,"type":53},208,{"type":23,"text":5639,"spans":5640,"direction":26},"Bindung an das Angebot. § 145 BGB [2]: „Wer einem anderen die Schließung eines Vertrags anträgt, ist an den Antrag gebunden, es sei denn, dass er die Gebundenheit ausgeschlossen hat.\" Deshalb die Gültigkeitsdauer.",[5641],{"start":51,"end":3,"type":53},{"type":23,"text":5643,"spans":5644,"direction":26},"Steuerermäßigung des Kunden. § 35a Abs. 3 EStG ermäßigt die tarifliche Einkommensteuer für Handwerkerleistungen bei Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen „auf Antrag um 20 Prozent der Aufwendungen des Steuerpflichtigen, höchstens jedoch um 1 200 Euro\" [3]. Abs. 5 Satz 2 begrenzt die Bemessungsgrundlage: Der Abzug „gilt nur für Arbeitskosten\". Abs. 5 Satz 3 nennt die beiden Voraussetzungen: Der Steuerpflichtige muss „eine Rechnung erhalten\" haben und „die Zahlung auf das Konto des Erbringers der Leistung\" muss erfolgt sein. Was darüber hinaus zu den Arbeitskosten zählt (etwa Fahrt- und Maschinenkosten), ergibt sich nicht aus dem Gesetzeswortlaut, sondern aus der Auffassung der Finanzverwaltung.",[5645],{"start":51,"end":2004,"type":53},{"type":23,"text":5647,"spans":5648,"direction":26},"Abschlagszahlung. § 632a Abs. 1 BGB gibt dem Unternehmer den Anspruch auf eine Abschlagszahlung „in Höhe des Wertes der von ihm erbrachten und nach dem Vertrag geschuldeten Leistungen\" [4]. Satz 5 verlangt dazu eine Aufstellung, „die eine rasche und sichere Beurteilung der Leistungen ermöglichen muss\".",[5649],{"start":51,"end":63,"type":53},{"type":23,"text":5651,"spans":5652,"direction":26},"Absetzung in der Schlussrechnung. § 14 Abs. 5 Satz 2 UStG [1] nennt sie „Endrechnung\": Wird eine solche erteilt, „sind in ihr die vor Ausführung der Lieferung oder sonstigen Leistung vereinnahmten Teilentgelte und die auf sie entfallenden Steuerbeträge abzusetzen, wenn über die Teilentgelte Rechnungen im Sinne der Absätze 1 bis 4 ausgestellt worden sind\". Die Pflicht steht dort - nicht in § 14c, der die Folge eines zu hohen Steuerausweises regelt.",[5653],{"start":51,"end":360,"type":53},{"type":23,"text":5655,"spans":5656,"direction":26},"Kleinunternehmer. § 19 UStG stellt den Umsatz eines im Inland ansässigen Unternehmers steuerfrei, wenn der Gesamtumsatz nach Absatz 2 im vorangegangenen Kalenderjahr 25.000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Kalenderjahr 100.000 Euro nicht überschreitet [5]. § 34a UStDV nennt die Mindestangaben einer solchen Rechnung - darunter das Entgelt „in einer Summe mit einem Hinweis darauf, dass für die Lieferung oder sonstige Leistung die Steuerbefreiung für Kleinunternehmer gilt\" - und stellt klar, dass sie „immer als sonstige Rechnung\" übermittelt werden darf [6].",[5657],{"start":51,"end":63,"type":53},{"type":23,"text":5659,"spans":5660,"direction":26},"E-Rechnung. § 27 Abs. 38 UStG regelt den Übergang [7]: Für Umsätze vor dem 1. Januar 2028 darf noch auf Papier oder in einem anderen elektronischen Format abgerechnet werden, „wenn der Gesamtumsatz (§ 19 Absatz 2) des die Rechnung ausstellenden Unternehmers im vorangegangenen Kalenderjahr nicht mehr als 800 000 Euro betragen hat\". Oberhalb dieser Grenze endet die Übergangsfrist ein Jahr früher.",[5661],{"start":51,"end":330,"type":53},{"type":23,"text":5663,"spans":5664,"direction":26},"Aufbewahrung. § 14b Abs. 1 UStG: Rechnungen sind acht Jahre aufzubewahren [8]. Die Frist beginnt mit dem Schluss des Kalenderjahres, in dem die Rechnung ausgestellt wurde.",[5665,5666],{"start":51,"end":1187,"type":53},{"start":72,"end":5667,"type":53},59,{"type":23,"text":5669,"spans":5670,"direction":26},"Kleinbetragsrechnung. Bis zu einem Gesamtbetrag von 250 Euro genügen nach § 33 UStDV weniger Angaben [9] - für den Nachbarschaftsauftrag „einen Heizkörper lackieren\" relevant, für das Treppenhaus nicht.",[5671],{"start":51,"end":1166,"type":53},"content$7903381a-c7f9-434a-8a0a-fa67bf19d070",{"variation":29,"version":30,"items":5674,"primary":5675,"id":5714,"slice_type":401,"slice_label":8},[],{"faq":5676},[5677,5683,5689,5695,5701,5707],{"question":5678,"answer":5679},"Welche Angaben gehören in ein Maler-Angebot?",[5680],{"type":23,"text":5681,"spans":5682,"direction":26},"Ihre vollständigen Betriebsdaten mit Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Name und Anschrift des Auftraggebers, eine Angebotsnummer, das Ausstellungsdatum und die Gültigkeitsdauer. Dazu die Positionen: jeder Arbeitsgang mit Beschreibung, Menge, Einheit und Einzelpreis. Am Ende Nettosumme, Umsatzsteuer und Bruttobetrag, dazu Zahlungsbedingungen und ein Hinweis, was nicht enthalten ist - etwa Gerüststellung oder Entsorgung.",[],{"question":5684,"answer":5685},"Gibt es eine Vorlage für ein Maler-Angebot?",[5686],{"type":23,"text":5687,"spans":5688,"direction":26},"Vorlagen zum Herunterladen gibt es viele; eine eigene bieten wir bewusst nicht an. Der Grund: Eine Word-Datei löst das Problem nur beim ersten Mal. Ab dem zweiten Angebot fangen Sie wieder an, Positionen zu kopieren, Nummern von Hand hochzuzählen und Summen nachzurechnen. Die Struktur, auf die es ankommt, steht in der Positionstabelle oben in diesem Artikel - die können Sie direkt übernehmen. Wiederholt sich Ihre Arbeit, helfen Positionsvorlagen in einem Programm mehr als eine Datei auf dem Desktop.",[],{"question":5690,"answer":5691},"Wie lange ist ein Maler-Angebot gültig?",[5692],{"type":23,"text":5693,"spans":5694,"direction":26},"So lange, wie Sie es hineinschreiben. Vier Wochen sind branchenüblich. Fehlt die Angabe, bleiben Sie nach § 145 BGB an Ihren Antrag gebunden, ohne dass ein klares Enddatum feststeht - das ist bei schwankenden Materialpreisen ein vermeidbares Risiko. Ein konkretes Datum im Angebotsfuß beendet die Frage.",[],{"question":5696,"answer":5697},"Wie weise ich als Maler die Arbeitskosten für den Kunden aus?",[5698],{"type":23,"text":5699,"spans":5700,"direction":26},"Führen Sie die Arbeitskosten als eigenen Betrag auf der Rechnung, getrennt von den Materialkosten. Am einfachsten ist eine zusätzliche Zeile unter der Summe: „davon Arbeitskosten: 3.576,00 €\". Nebenleistungen wie die Anfahrt weisen Sie als eigene Position aus; wie sie steuerlich einzuordnen sind, klärt Ihr Kunde mit seinem Steuerberater. Weisen Sie den Privatkunden außerdem darauf hin, dass er überweisen muss - bei Barzahlung ist die Voraussetzung des § 35a Abs. 5 Satz 3 EStG nicht erfüllt.",[],{"question":5702,"answer":5703},"Was gilt für Malerbetriebe als Kleinunternehmer?",[5704],{"type":23,"text":5705,"spans":5706,"direction":26},"Wer die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG anwendet, weist auf Angebot und Rechnung keine Umsatzsteuer aus und ergänzt stattdessen den Hinweis auf die Steuerbefreiung. Die Mindestangaben einer solchen Rechnung stehen in § 34a UStDV. Für die Positionsstruktur ändert sich nichts: Arbeitsgänge, Mengen und Einheiten bleiben gleich, es fällt lediglich die Umsatzsteuerzeile weg.",[],{"question":5708,"answer":5709},"Brauche ich für ein Angebot eine fortlaufende Nummer?",[5710],{"type":23,"text":5711,"spans":5712,"direction":26},"Gesetzlich vorgeschrieben ist die Nummer für die Rechnung - § 14 Abs. 4 Nr. 4 UStG verlangt eine Nummer, die einmalig vergeben wird. Für das Angebot gibt es keine solche Vorgabe. Sinnvoll ist sie trotzdem: Sie ordnen die Rückfrage des Kunden zu, finden das Dokument wieder und können auf dem Auftrag darauf verweisen. Ein Schema wie „AG-2026-042\" reicht völlig.",[5713],{"start":72,"end":2104,"type":53},"faq$af01e753-7f31-4de1-a96f-a8b93fdc8548",{"variation":29,"version":30,"items":5716,"primary":5717,"id":5752,"slice_type":497,"slice_label":8},[],{"sources":5718},[5719,5722,5727,5731,5734,5737,5741,5745,5748],{"number":407,"description":2988,"link":5720},{"link_type":213,"key":5721,"url":411,"target":296},"28412e01-22ec-4dc9-965a-6b9a254e5f66",{"number":413,"description":5723,"link":5724},"§ 145 BGB - Bindung an den Antrag.",{"link_type":213,"key":5725,"url":5726,"target":296},"1c0d0d07-c078-43c8-be24-5c5f3cb1c327","https://www.gesetze-im-internet.de/bgb/__145.html",{"number":419,"description":5728,"link":5729},"§ 35a EStG - Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen.",{"link_type":213,"key":5730,"url":3380,"target":296},"a2572a10-20ef-43ce-957b-0a86e81b35b8",{"number":425,"description":5188,"link":5732},{"link_type":213,"key":5733,"url":1774,"target":296},"426fa9fe-052f-4499-a3c0-538de158a3ec",{"number":431,"description":4270,"link":5735},{"link_type":213,"key":5736,"url":4273,"target":296},"d862013a-5d64-4d04-9691-0ec89f11764d",{"number":437,"description":5738,"link":5739},"§ 34a UStDV - Rechnungen von Kleinunternehmern.",{"link_type":213,"key":5740,"url":4781,"target":296},"96ad38e6-7bcf-4b01-8907-0c73c3079dad",{"number":443,"description":5742,"link":5743},"§ 27 UStG - Allgemeine Übergangsvorschriften.",{"link_type":213,"key":5744,"url":802,"target":296},"801ba0aa-4ead-450b-b4e1-d1561afa7ab1",{"number":449,"description":4723,"link":5746},{"link_type":213,"key":5747,"url":2170,"target":296},"bf9accbc-4f1d-4f12-a834-4d184aa6d514",{"number":455,"description":5749,"link":5750},"§ 33 UStDV - Rechnungen über Kleinbeträge.",{"link_type":213,"key":5751,"url":465,"target":296},"22f01d5e-270c-4101-9fa1-b2aaf523df94","sources$9ce40e0a-4596-4bf6-b0b6-fae303aaa13a","Maler Angebot Muster: Positionen, Aufbau und Rechnung","Maler Angebot Muster mit allen Positionen: welche Arbeitsgänge hineingehören, wie Lohn und Material getrennt werden und wie daraus die Rechnung wird.",{"dimensions":5756,"alt":5753,"copyright":8,"url":5757,"id":5758,"edit":5759},{"width":502,"height":503},"/images/prismic/maler-angebot-muster-5b7775a9","2tTkm4hxQh3J_K8i",{"x":51,"y":1144,"zoom":306,"background":307},{"id":5761,"uid":5762,"url":8,"type":9,"href":5763,"tags":5764,"first_publication_date":5765,"last_publication_date":3423,"slugs":5766,"linked_documents":5768,"lang":16,"alternate_languages":5769,"data":5770},"anowQBEAAC0AEjf5","shk-badsanierung-abschlagsrechnung","https://rechnungs-prod-c25x.cdn.prismic.io/api/v2/documents/search?ref=au2SNhIAACsAUxQH&q=%5B%5B%3Ad+%3D+at%28document.id%2C+%22anowQBEAAC0AEjf5%22%29+%5D%5D",[],"2026-08-10T20:21:22+0000",[5767],"wie-rechne-ich-eine-badsanierung-in-abschlagen-ab-die-kurze-antwort",[],[],{"title":5771,"date":5772,"short_description":5773,"slices":5777,"meta_title":6214,"meta_description":6215,"meta_image":6216},"Badsanierung abrechnen: Abschlagsrechnungen für SHK-Betriebe","2026-08-10",[5774],{"type":23,"text":5775,"spans":5776,"direction":26},"Bei einer Badsanierung ist das Geld am längsten außer Haus: Material bezahlt, Monteur bezahlt - der Kunde überweist erst, wenn das Bad fertig ist. Die Abschlagsrechnung schließt diese Lücke. Ein durchgerechnetes Beispiel mit drei Abschlägen und Schlussrechnung.",[],[5778,5786,5816,5837,5857,5875,5890,5911,5926,5946,5973,5993,6030,6059,6110,6135,6175],{"variation":29,"version":30,"items":5779,"primary":5780,"id":5785,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":5781},[5782],{"type":23,"text":5783,"spans":5784,"direction":26},"Bei einer Badsanierung ist das Geld am längsten außer Haus. Sechs Wochen Bauzeit. Fliesen und Objekte sind bestellt und bezahlt, der Monteur will sein Gehalt - und der Kunde überweist erst, wenn das Bad fertig ist. Die Abschlagsrechnung schließt diese Lücke. Dieser Artikel zeigt an einem durchgerechneten Beispiel, wie ein Handwerker eine Badsanierung in Abschlägen abrechnet: drei Abschläge, eine Schlussrechnung, alle Zahlen sichtbar.",[],"content$a1b2c3d4-0000-4000-8000-000000000001",{"variation":29,"version":30,"items":5787,"primary":5788,"id":5815,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":5789},[5790,5793,5797,5801,5805,5811],{"type":43,"text":5791,"spans":5792,"direction":26},"Wie rechne ich eine Badsanierung in Abschlägen ab? Die kurze Antwort",[],{"type":47,"text":5794,"spans":5795,"direction":26},"Sie stellen Rechnungen für das, was fertig ist - nicht für das ganze Bad auf einmal. Jeder abgeschlossene Bauabschnitt kann abgerechnet werden.",[5796],{"start":51,"end":350,"type":53},{"type":47,"text":5798,"spans":5799,"direction":26},"Drei Abschläge sind bei einer Badsanierung üblich. Einer nach Abriss und Rohinstallation, einer nach Fliesen und Estrich, einer nach dem Setzen der Objekte.",[5800],{"start":51,"end":4844,"type":53},{"type":47,"text":5802,"spans":5803,"direction":26},"Der Betrag muss zur getanen Arbeit passen. Ein Abschlag ist kein Vorschuss. Er bildet ab, was auf der Baustelle schon steht.",[5804],{"start":51,"end":706,"type":53},{"type":47,"text":5806,"spans":5807,"direction":26},"Am Ende kommt eine Schlussrechnung über das ganze Bad. Darin steht die volle Leistung. Darunter ziehen Sie jeden Abschlag wieder ab - mit Nettobetrag und Umsatzsteuer.",[5808,5809],{"start":51,"end":2091,"type":53},{"start":5810,"end":1467,"type":53},150,{"type":47,"text":5812,"spans":5813,"direction":26},"Dieser letzte Schritt wird teuer, wenn er schiefgeht. Wer die Umsatzsteuer der Abschläge nicht abzieht, schuldet sie dem Finanzamt ein zweites Mal.",[5814],{"start":51,"end":1641,"type":53},"content$5c555521-09f9-455d-a30a-809d94f62b35",{"variation":29,"version":30,"items":5817,"primary":5818,"id":5836,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":5819},[5820,5823,5826,5829],{"type":43,"text":5821,"spans":5822,"direction":26},"Warum lohnt sich der Abschlag für einen SHK-Betrieb überhaupt?",[],{"type":23,"text":5824,"spans":5825,"direction":26},"Weil das Material den Auftrag vorfinanziert. Wanne, Waschtisch, WC, Armaturen, Fliesen: Das alles ist bestellt und bezahlt, lange bevor die Fugen trocken sind. Ein Betrieb mit ein bis drei Leuten hat diese Summe nicht monatelang übrig.",[],{"type":23,"text":5827,"spans":5828,"direction":26},"Der zweite Grund ist das Risiko. Zahlt der Kunde erst am Schluss, hängt der ganze Auftrag an einer einzigen Überweisung. Drei Abschläge verteilen das. Bleibt die erste Zahlung aus, merken Sie es nach zwei Wochen - nicht nach sechs. Dann sind die teuren Objekte noch nicht verbaut.",[],{"type":23,"text":5830,"spans":5831,"direction":26},"Wer regelmäßig Bäder saniert, braucht dafür keine Branchen-Suite. Eine schlanke SHK-Rechnungssoftware ab 9,90 € deckt Angebot, Abschlag und Schlussrechnung ab - das ist genau der Teil, der bei diesen Aufträgen weh tut.",[5832],{"start":5833,"end":5834,"type":211,"data":5835},80,111,{"link_type":213,"url":913},"content$53802274-f220-4d54-9247-1baae54f44f7",{"variation":29,"version":30,"items":5838,"primary":5839,"id":5856,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":5840},[5841,5844,5847,5850],{"type":43,"text":5842,"spans":5843,"direction":26},"Wann darf ich den ersten Abschlag stellen?",[],{"type":23,"text":5845,"spans":5846,"direction":26},"Sobald Leistungen erbracht sind, die nach dem Vertrag geschuldet werden - maßgeblich ist ihr Wert. Bei einer Badsanierung ist das meist der Moment, in dem Abriss und Rohinstallation stehen: alte Objekte raus, neue Leitungen drin, der Estrich kann kommen. Sind die Leistungen nicht vertragsgemäß, kann der Kunde einen angemessenen Teil des Abschlags zurückhalten.",[],{"type":23,"text":5848,"spans":5849,"direction":26},"Die Reihenfolge zählt. Erst die Leistung, dann die Rechnung. Ein Abschlag für Arbeit, die noch niemand angefasst hat, ist keine Abschlagszahlung - das ist eine Vorauszahlung, und die braucht eine eigene Vereinbarung im Vertrag.",[],{"type":23,"text":5851,"spans":5852,"direction":26},"Material zählt mit, wenn es geliefert oder eigens angefertigt und bereitgestellt ist. Die Fliesen, die im Rohbau stapeln, dürfen also in den Abschlag. Der Kunde kann dafür verlangen, dass er das Eigentum daran bekommt oder eine Sicherheit. Bei kürzeren Gewerk-Aufträgen genügt oft ein einziger Abschlag - so laufen etwa Abschläge bei einem Malerauftrag über zwei Wochen.",[5853],{"start":5854,"end":585,"type":211,"data":5855},320,{"link_type":213,"url":3189},"content$88d5eda1-b087-483b-9e5c-d18833d93ac1",{"variation":29,"version":30,"items":5858,"primary":5859,"id":5874,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":5860},[5861,5864,5867,5870],{"type":43,"text":5862,"spans":5863,"direction":26},"Wie hoch darf ein Abschlag sein?",[],{"type":23,"text":5865,"spans":5866,"direction":26},"So hoch wie das, was schon fertig ist. Im Netz kursieren Faustformeln wie „20 bis 50 Prozent\". Die sind Verhandlungspraxis, keine Rechtsgrundlage. Maßstab ist immer der Wert der Leistung auf der Baustelle.",[],{"type":23,"text":5868,"spans":5869,"direction":26},"Nachweisen lässt sich das mit einer Aufstellung, die der Kunde schnell prüfen kann. Also: Positionen benennen, nicht nur eine Summe fordern.",[],{"type":23,"text":5871,"spans":5872,"direction":26},"Bei Verbraucherbauverträgen kommt eine Obergrenze dazu. Gemeint ist der private Bauherr, der ein ganzes Haus bauen oder erheblich umbauen lässt. Dort dürfen über Abschläge höchstens 90 Prozent der Gesamtvergütung verlangt werden. Mit dem ersten Abschlag ist ihm außerdem eine Sicherheit über 5 Prozent zu stellen. Ob eine einzelne Badsanierung darunter fällt, hängt vom Vertrag ab - diese Frage gehört zum Steuerberater oder Anwalt.",[5873],{"start":848,"end":735,"type":53},"content$e234f78d-41f4-45fa-a113-197533c9941d",{"variation":29,"version":30,"items":5876,"primary":5877,"id":5889,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":5878},[5879,5882,5886],{"type":43,"text":5880,"spans":5881,"direction":26},"Badsanierung über 24.000 €: drei Abschläge und die Schlussrechnung durchgerechnet",[],{"type":23,"text":5883,"spans":5884,"direction":26},"Das Beispiel: eine komplette Badsanierung für einen Privatkunden, 24.000 € netto, 19 Prozent Umsatzsteuer, sechs Wochen Bauzeit. Der Betrieb rechnet in drei Abschlägen ab.",[5885],{"start":2840,"end":5833,"type":53},{"type":154,"text":5887,"spans":5888,"direction":26},"Die drei Abschlagsrechnungen",[],"content$16229bf2-0ebd-41cf-be6b-68ff359d2292",{"variation":29,"version":30,"items":5891,"primary":5892,"id":5910,"slice_type":106,"slice_label":8},[],{"caption":8,"columns":5893,"rows":5901},[5894,5896,5898,5899,5900],{"header":5895,"align":92},"Zeitpunkt",{"header":5897,"align":92},"Leistungsstand",{"header":5456,"align":3134},{"header":5458,"align":3134},{"header":5460,"align":3134},[5902,5904,5906,5908],{"cells":5903,"emphasis":100},"1. Abschlag\tAbriss, Rohinstallation\t7.200,00 €\t1.368,00 €\t8.568,00 €",{"cells":5905,"emphasis":100},"2. Abschlag\tFliesen, Estrich\t8.400,00 €\t1.596,00 €\t9.996,00 €",{"cells":5907,"emphasis":100},"3. Abschlag\tSanitärobjekte, Armaturen\t4.800,00 €\t912,00 €\t5.712,00 €",{"cells":5909,"emphasis":951},"Summe\t\t20.400,00 €\t3.876,00 €\t24.276,00 €","table$09ddbd38-1dd7-4ff7-b54e-e6f7889f3b61",{"variation":29,"version":30,"items":5912,"primary":5913,"id":5925,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":5914},[5915,5918,5921],{"type":23,"text":5916,"spans":5917,"direction":26},"Jede dieser drei ist eine vollwertige Rechnung mit eigener Nummer. Und jede löst Umsatzsteuer aus, sobald der Kunde zahlt. Die 1.368 € aus dem ersten Abschlag gehen mit der nächsten Voranmeldung ans Finanzamt - lange bevor das Bad fertig ist.",[],{"type":154,"text":5919,"spans":5920,"direction":26},"Wie sieht die Schlussrechnung nach drei Abschlägen aus?",[],{"type":23,"text":5922,"spans":5923,"direction":26},"Am Ende wird nicht der Rest abgerechnet, sondern die gesamte Leistung - und davon werden die Abschläge abgezogen:",[5924],{"start":72,"end":716,"type":53},"content$a8017ea2-c536-4fe0-a731-987baa39bbab",{"variation":29,"version":30,"items":5927,"primary":5928,"id":5945,"slice_type":106,"slice_label":8},[],{"caption":8,"columns":5929,"rows":5934},[5930,5931,5932,5933],{"header":1088,"align":92},{"header":5456,"align":3134},{"header":5458,"align":3134},{"header":5460,"align":3134},[5935,5937,5939,5941,5943],{"cells":5936,"emphasis":100},"Gesamtleistung Badsanierung\t24.000,00 €\t4.560,00 €\t28.560,00 €",{"cells":5938,"emphasis":100},"− 1. Abschlag (bezahlt am 12.03.)\t− 7.200,00 €\t− 1.368,00 €\t− 8.568,00 €",{"cells":5940,"emphasis":100},"− 2. Abschlag (bezahlt am 02.04.)\t− 8.400,00 €\t− 1.596,00 €\t− 9.996,00 €",{"cells":5942,"emphasis":100},"− 3. Abschlag (bezahlt am 21.04.)\t− 4.800,00 €\t− 912,00 €\t− 5.712,00 €",{"cells":5944,"emphasis":951},"= Restbetrag\t3.600,00 €\t684,00 €\t4.284,00 €","table$59458267-b4fd-4f9a-b2fa-100b3eec8c5b",{"variation":29,"version":30,"items":5947,"primary":5948,"id":5972,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":5949},[5950,5957,5960,5965],{"type":23,"text":5951,"spans":5952,"direction":26},"Der Kunde überweist also zum Schluss noch 4.284 € brutto. Insgesamt hat er 28.560 € bezahlt - genau die Gesamtleistung, kein Cent doppelt. Mit Ihren eigenen Beträgen können Sie im kostenlosen Rechner die Schlussrechnung mit allen Abschlägen berechnen.",[5953],{"start":5954,"end":5955,"type":211,"data":5956},200,250,{"link_type":213,"url":1649},{"type":154,"text":5958,"spans":5959,"direction":26},"Warum werden Netto und Umsatzsteuer getrennt abgezogen?",[],{"type":23,"text":5961,"spans":5962,"direction":26},"Entscheidend ist, wie abgezogen wird. Netto und Umsatzsteuer gehen getrennt raus, jede Zeile für sich. Es reicht nicht, unten den Bruttobetrag abzuziehen und den Rest stehen zu lassen.",[5963,5964],{"start":871,"end":1166,"type":53},{"start":4295,"end":5079,"type":53},{"type":23,"text":5966,"spans":5967,"direction":26},"Der Grund: Die Umsatzsteuer aus jedem Abschlag ist längst ans Finanzamt gegangen. Weist die Schlussrechnung nun die vollen 4.560 € aus, ohne die bereits abgerechneten 3.876 € einzeln abzusetzen, steht dieser Betrag zweimal in der Welt. Einmal in den Abschlägen, einmal am Ende. Wie die Verrechnung bei krummen Beträgen und Nachträgen läuft, zeigt der Artikel zur Verrechnung Schritt für Schritt.",[5968],{"start":5969,"end":5970,"type":211,"data":5971},363,394,{"link_type":213,"url":214},"content$76994389-75f3-405c-a7ce-e9a04bda68d4",{"variation":29,"version":30,"items":5974,"primary":5975,"id":5992,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":5976},[5977,5980,5983,5986],{"type":43,"text":5978,"spans":5979,"direction":26},"Was passiert, wenn ich die Abschläge in der Schlussrechnung nicht abziehe?",[],{"type":23,"text":5981,"spans":5982,"direction":26},"Dann schuldet der Betrieb die Umsatzsteuer ein zweites Mal. Wer in einer Rechnung mehr Steuer ausweist, als er schuldet, schuldet auch den Mehrbetrag. Ob Absicht oder Versehen, spielt dabei keine Rolle.",[],{"type":23,"text":5984,"spans":5985,"direction":26},"Im Beispiel oben wären das 3.876 € extra ans Finanzamt - für Geld, das der Kunde nie ein zweites Mal gezahlt hat. Korrigieren geht. Es kostet aber eine berichtigte Rechnung, Zeit und im schlimmsten Fall eine Diskussion in der Betriebsprüfung.",[],{"type":23,"text":5987,"spans":5988,"direction":26},"Deshalb verdient dieser Abzug Aufmerksamkeit. Bei drei Abschlägen mit unterschiedlichen Beträgen ist er von Hand schnell falsch gerechnet. Welche Fehler bei der Absetzung in der Schlussrechnung außerdem vorkommen, steht im Beitrag 14c UStG in der Schlussrechnung.",[5989],{"start":5990,"end":353,"type":211,"data":5991},146,{"link_type":213,"url":1545},"content$c2053e5f-f79b-4047-89ff-cb36cee66fd2",{"variation":29,"version":30,"items":5994,"primary":5995,"id":6029,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":5996},[5997,6000,6006,6009,6013,6017,6021],{"type":43,"text":5998,"spans":5999,"direction":26},"Was muss auf einer Abschlagsrechnung stehen?",[],{"type":23,"text":6001,"spans":6002,"direction":26},"Eine Abschlagsrechnung ist eine Rechnung wie jede andere. Sie braucht dieselben Pflichtangaben wie die Schlussrechnung: Namen und Anschriften, Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Ausstellungsdatum, Rechnungsnummer, Entgelt und Steuerbetrag. Was im Einzelnen daraufgehört, steht in der Übersicht zu den Pflichtangaben einer Handwerkerrechnung.",[6003],{"start":5854,"end":6004,"type":211,"data":6005},359,{"link_type":213,"url":325},{"type":23,"text":6007,"spans":6008,"direction":26},"Drei Dinge sind bei Abschlägen zusätzlich zu beachten:",[],{"type":47,"text":6010,"spans":6011,"direction":26},"Eigene Rechnungsnummer je Abschlag. Jede Abschlagsrechnung bekommt eine eigene, einmalig vergebene Nummer - sie ist keine Vorstufe der Schlussrechnung, sondern ein eigenes Dokument.",[6012],{"start":51,"end":3313,"type":53},{"type":47,"text":6014,"spans":6015,"direction":26},"Die Teilleistung beschreiben, nicht das Bad. In den ersten Abschlag gehört „Abriss und Rohinstallation\", nicht „Badsanierung\". Der Kunde muss erkennen, wofür er zahlt.",[6016],{"start":51,"end":345,"type":53},{"type":47,"text":6018,"spans":6019,"direction":26},"Zeitangabe bei Zahlung vor Leistung. Wird kassiert, bevor die Leistung erbracht ist, gehört der Zeitpunkt der Vereinnahmung in die Rechnung, sobald er feststeht und nicht mit dem Rechnungsdatum übereinstimmt.",[6020],{"start":51,"end":320,"type":53},{"type":23,"text":6022,"spans":6023,"direction":26},"Wie eine solche Rechnung im Ganzen aussieht, zeigt ein vollständiges Muster. Wo die Grenze zur Teilrechnung verläuft und wann eine Anzahlungsrechnung gemeint ist, klärt der Unterschied zwischen Teilrechnung und Abschlagsrechnung.",[6024,6026],{"start":730,"end":5079,"type":211,"data":6025},{"link_type":213,"url":1437},{"start":5575,"end":6027,"type":211,"data":6028},228,{"link_type":213,"url":1114},"content$041defd7-ac90-42bc-88f6-4aef906a626a",{"variation":29,"version":30,"items":6031,"primary":6032,"id":6058,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":6033},[6034,6037,6040],{"type":43,"text":6035,"spans":6036,"direction":26},"Wann muss der Kunde eine Abschlagsrechnung bezahlen?",[],{"type":23,"text":6038,"spans":6039,"direction":26},"Beim normalen Werkvertrag - dem Regelfall beim Privatkunden - gibt es keine feste gesetzliche Zahlungsfrist wie in der VOB/B. Ein konkretes Zahlungsziel gehört deshalb schon ins Angebot.",[],{"type":23,"text":6041,"spans":6042,"direction":26},"Anders liegt es bei der VOB/B. Im SHK-Bereich trifft das vor allem Betriebe, die als Nachunternehmer für einen Generalunternehmer oder Bauträger arbeiten. Die VOB/B gilt nicht automatisch, sie muss ausdrücklich vereinbart sein. Dann gelten feste Fristen: Abschlagszahlungen werden binnen 21 Tagen nach Zugang der Aufstellung fällig, die Schlusszahlung spätestens binnen 30 Tagen nach Zugang der Schlussrechnung. Auf höchstens 60 Tage verlängert sie sich nur, wenn das aufgrund der besonderen Natur oder Merkmale der Vereinbarung sachlich gerechtfertigt ist und ausdrücklich vereinbart wurde. Bei einem VOB/B-Vertrag kann zusätzlich ein Sicherheitseinbehalt vereinbart sein; wie hoch er sein darf und wie lange er bleibt, steht im Beitrag zum Sicherheitseinbehalt. Was nach Ablauf der Frist bei Verzug gilt, steht im Beitrag zu den Fristen bei VOB-Abschlagsrechnungen.",[6043,6044,6045,6048,6050,6054],{"start":876,"end":335,"type":53},{"start":2893,"end":666,"type":53},{"start":6046,"end":6047,"type":53},370,378,{"start":2230,"end":6049,"type":53},560,{"start":6051,"end":6052,"type":211,"data":6053},742,762,{"link_type":213,"url":1561},{"start":6055,"end":6056,"type":211,"data":6057},831,866,{"link_type":213,"url":3625},"content$0ba55016-0174-436f-ae45-99dc292e1051",{"variation":29,"version":30,"items":6060,"primary":6061,"id":6109,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":6062},[6063,6065,6068,6072,6076,6080,6090,6094,6101,6105],{"type":43,"text":314,"spans":6064,"direction":26},[],{"type":23,"text":6066,"spans":6067,"direction":26},"Die Regeln oben stammen aus fünf Vorschriften. Wer die Abrechnung mit dem Steuerberater durchgehen will, findet sie hier gesammelt.",[],{"type":23,"text":6069,"spans":6070,"direction":26},"§ 632a Abs. 1 BGB - Anspruch auf Abschlagszahlung. Der Unternehmer kann eine Abschlagszahlung „in Höhe des Wertes der von ihm erbrachten und nach dem Vertrag geschuldeten Leistungen\" verlangen [1]. Der Anspruch besteht also kraft Gesetzes, ohne dass es einer Vereinbarung bedarf. Satz 2 stellt klar: „Sind die erbrachten Leistungen nicht vertragsgemäß, kann der Besteller die Zahlung eines angemessenen Teils des Abschlags verweigern\" [1] - Mängel lassen den Anspruch also nicht entfallen, sie berechtigen zum anteiligen Einbehalt. Die Leistungen sind „durch eine Aufstellung nachzuweisen, die eine rasche und sichere Beurteilung der Leistungen ermöglichen muss\" [1]. Satz 6 erstreckt das auf „erforderliche Stoffe oder Bauteile, die angeliefert oder eigens angefertigt und bereitgestellt sind\", wenn dem Besteller „nach seiner Wahl\" Eigentum übertragen oder Sicherheit geleistet wird [1].",[6071],{"start":51,"end":4844,"type":53},{"type":23,"text":6073,"spans":6074,"direction":26},"§ 650m BGB - Verbraucherbauvertrag. Verlangt der Unternehmer Abschlagszahlungen nach § 632a, darf deren Gesamtbetrag „90 Prozent der vereinbarten Gesamtvergütung einschließlich der Vergütung für Nachtragsleistungen nach § 650c nicht übersteigen\" [2]. Zusätzlich ist dem Verbraucher „bei der ersten Abschlagszahlung eine Sicherheit für die rechtzeitige Herstellung des Werks ohne wesentliche Mängel in Höhe von 5 Prozent der vereinbarten Gesamtvergütung zu leisten\" [2].",[6075],{"start":51,"end":3313,"type":53},{"type":23,"text":6077,"spans":6078,"direction":26},"§ 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a UStG - wann die Steuer entsteht. Satz 4 regelt den Abschlagsfall: „Wird das Entgelt oder ein Teil des Entgelts vereinnahmt, bevor die Leistung oder die Teilleistung ausgeführt worden ist, so entsteht insoweit die Steuer mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums, in dem das Entgelt oder das Teilentgelt vereinnahmt worden ist\" [3]. Deshalb ist die Umsatzsteuer aus jedem Abschlag fällig, lange bevor das Bad fertig ist.",[6079],{"start":51,"end":2109,"type":53},{"type":23,"text":6081,"spans":6082,"direction":26},"§ 14 Abs. 5 UStG - die Absetzung in der Schlussrechnung. Das ist die Vorschrift, an der das Beispiel oben hängt. Satz 1 stellt Anzahlungsrechnungen den normalen Rechnungen gleich. Satz 2 verlangt: „Wird eine Endrechnung erteilt, sind in ihr die vor Ausführung der Lieferung oder sonstigen Leistung vereinnahmten Teilentgelte und die auf sie entfallenden Steuerbeträge abzusetzen, wenn über die Teilentgelte Rechnungen im Sinne der Absätze 1 bis 4 ausgestellt worden sind\" [4]. Zwei Details lohnen den Blick: Abzusetzen sind die Teilentgelte und die auf sie entfallenden Steuerbeträge - beides, nicht nur die Bruttosumme. Und die Pflicht greift, wenn über die Teilentgelte Rechnungen ausgestellt worden sind - sie knüpft an die Rechnung an, nicht bloß an die Zahlung.",[6083,6084,6087],{"start":51,"end":52,"type":53},{"start":6085,"end":6086,"type":53},528,583,{"start":6088,"end":6089,"type":53},645,706,{"type":23,"text":6091,"spans":6092,"direction":26},"§ 14c Abs. 1 UStG - die Folge eines zu hohen Ausweises. Wer „einen höheren Steuerbetrag, als er nach diesem Gesetz für den Umsatz schuldet, gesondert ausgewiesen\" hat, „schuldet er auch den Mehrbetrag\" [5]. Eine Berichtigung gegenüber dem Leistungsempfänger ist möglich; dann gilt § 17 Abs. 1 UStG entsprechend [5]. § 14c ist damit nicht die Grundlage der Absetzungspflicht - die steht in § 14 Abs. 5 Satz 2 - sondern beschreibt, was passiert, wenn sie missachtet wird.",[6093],{"start":51,"end":4203,"type":53},{"type":23,"text":6095,"spans":6096,"direction":26},"§ 14 Abs. 4 UStG - Pflichtangaben. Nr. 4 verlangt „eine fortlaufende Nummer mit einer oder mehreren Zahlenreihen, die zur Identifizierung der Rechnung vom Rechnungsaussteller einmalig vergeben wird\" [6]. Nr. 6 verlangt den Zeitpunkt der Leistung - „in den Fällen des Absatzes 5 Satz 1 den Zeitpunkt der Vereinnahmung des Entgelts oder eines Teils des Entgelts, sofern der Zeitpunkt der Vereinnahmung feststeht und nicht mit dem Ausstellungsdatum der Rechnung übereinstimmt\" [6]. Bei einer Anzahlungsrechnung entfällt die Zeitangabe also nicht, sie wechselt nur ihren Bezugspunkt.",[6097,6098],{"start":51,"end":1340,"type":53},{"start":6099,"end":6100,"type":53},175,183,{"type":23,"text":6102,"spans":6103,"direction":26},"§ 16 VOB/B - Zahlungsfristen. Nur einschlägig, wenn die VOB/B ausdrücklich vereinbart ist: Abschlagszahlungen binnen 21 Tagen nach Zugang der prüfbaren Aufstellung, Schlusszahlung binnen 30 Tagen nach Rechnungseingang, im Einvernehmen auf bis zu 60 Tage verlängerbar [7].",[6104],{"start":51,"end":335,"type":53},{"type":23,"text":6106,"spans":6107,"direction":26},"§ 14b Abs. 1 UStG - Aufbewahrung. Rechnungsdoppel sind „acht Jahre\" aufzubewahren, und die Frist beginnt „mit dem Schluss des Kalenderjahres, in dem die Rechnung ausgestellt worden ist\" [8]. Eine Abschlagsrechnung aus dem März 2026 muss also bis Ende 2034 vorliegen - und zwar so, dass sie über den gesamten Zeitraum unverändert lesbar bleibt.",[6108],{"start":51,"end":360,"type":53},"content$e2152443-3215-497a-9b44-324ebd761ceb",{"variation":29,"version":30,"items":6111,"primary":6112,"id":6134,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":6113},[6114,6117,6120,6130],{"type":43,"text":6115,"spans":6116,"direction":26},"Wie schreibt man das ohne Excel-Bastelei?",[],{"type":23,"text":6118,"spans":6119,"direction":26},"Drei Abschläge und eine Schlussrechnung sind vier Dokumente, die zusammenpassen müssen. Von Hand heißt das: Beträge übertragen, Umsatzsteuer je Abschlag einzeln absetzen, Nummern sauber halten. Das geht. Es ist nur die Stelle, an der sich Fehler einschleichen.",[],{"type":23,"text":6121,"spans":6122,"direction":26},"rechnungsklar nimmt diesen Schritt ab. Die Schlussrechnung zieht die gestellten Abschläge automatisch ab, Netto und Umsatzsteuer getrennt, so wie § 14 Abs. 5 Satz 2 UStG es verlangt. Jede Rechnung entsteht im ZUGFeRD-2.0.1-Format - dem Standard für die E-Rechnungspflicht - und bekommt ihre eigene Nummer. Abschlags- und Schlussrechnungen sind ab 9,90 € im Monat dabei, nicht erst in einem höheren Tarif. Mehr dazu auf der Seite zu Abschlags- und Schlussrechnungen.",[6123,6126],{"start":6124,"end":4081,"type":211,"data":6125},347,{"link_type":213,"url":1653},{"start":6127,"end":6128,"type":211,"data":6129},432,464,{"link_type":213,"url":1643},{"type":23,"text":6131,"spans":6132,"direction":26},"Was rechnungsklar nicht ist: ein SHK-ERP. Keine Wartungsplanung, keine Kalkulation, kein Aufmaß, kein Lager. Das Programm kann Angebot, Rechnung, Abschlag, Kunden und Objekte. Die Rechnung im Mittelpunkt. Der Rest kommt, wenn Sie ihn brauchen.",[6133],{"start":871,"end":3,"type":53},"content$710a8b40-88d0-4212-b52c-a266b1c7155a",{"variation":29,"version":30,"items":6136,"primary":6137,"id":6174,"slice_type":401,"slice_label":8},[],{"faq":6138},[6139,6145,6150,6156,6162,6168],{"question":6140,"answer":6141},"Wie viele Abschläge sind bei einer Badsanierung sinnvoll?",[6142],{"type":23,"text":6143,"spans":6144,"direction":26},"Drei haben sich bei einer sechswöchigen Badsanierung eingespielt, weil sie zu den natürlichen Bauabschnitten passen: Rohinstallation, Fliesen, Objekte. Entscheidend ist nicht die Anzahl, sondern dass jeder Abschlag einem abgeschlossenen, prüfbaren Leistungsstand entspricht. Bei einem kleinen Gäste-WC über zwei Wochen kann ein einziger Abschlag genügen.",[],{"question":5137,"answer":6146},[6147],{"type":23,"text":6148,"spans":6149,"direction":26},"Nein. Eine Teilrechnung rechnet eine abgeschlossene, abgrenzbare Teilleistung endgültig ab - etwa wenn die Heizung fertig ist und das Bad separat weiterläuft. Eine Abschlagsrechnung ist eine vorläufige Zahlung auf die noch laufende Gesamtleistung; sie wird in der Schlussrechnung wieder verrechnet. Praktisch heißt das: Nach einer Teilrechnung bleibt dieser Teil erledigt, nach einem Abschlag taucht der Betrag am Ende noch einmal auf.",[],{"question":6151,"answer":6152},"Was ist eine kumulierte Abschlagsrechnung?",[6153],{"type":23,"text":6154,"spans":6155,"direction":26},"Bei der kumulierten Form weist jede Abschlagsrechnung den gesamten bis dahin erbrachten Leistungsstand aus und zieht die vorherigen Abschläge direkt ab. Der zweite Abschlag im Beispiel oben würde dann 15.600 € netto ausweisen und davon die 7.200 € des ersten abziehen. Im Bauhauptgewerbe ist das verbreitet, für einen kleinen SHK-Betrieb ist die einfache Form - jeder Abschlag rechnet nur seinen eigenen Bauabschnitt ab - meist übersichtlicher.",[],{"question":6157,"answer":6158},"Muss ich in der Abschlagsrechnung schon Umsatzsteuer ausweisen?",[6159],{"type":23,"text":6160,"spans":6161,"direction":26},"Ja, sofern der Betrieb umsatzsteuerpflichtig ist. Eine Abschlagsrechnung ist eine Rechnung im Sinne des Gesetzes, und die Steuer entsteht, sobald das Teilentgelt vereinnahmt wird. Genau deshalb muss sie in der Schlussrechnung später einzeln wieder abgesetzt werden.",[],{"question":6163,"answer":6164},"Was gilt für Kleinunternehmer nach § 19 UStG?",[6165],{"type":23,"text":6166,"spans":6167,"direction":26},"Für Kleinunternehmer nach § 19 UStG wird in Abschlags- wie in Schlussrechnungen keine Umsatzsteuer ausgewiesen. Stattdessen verlangt § 34a UStDV das Entgelt „in einer Summe mit einem Hinweis darauf, dass für die Lieferung oder sonstige Leistung die Steuerbefreiung für Kleinunternehmer gilt\" [10]. Die Verrechnungsfalle aus diesem Artikel stellt sich dabei nicht, weil in keiner der Rechnungen ein Steuerbetrag steht. Die Abschläge selbst werden aber genauso abgezogen.",[],{"question":6169,"answer":6170},"Was gilt bei Bauleistungen an einen anderen Betrieb?",[6171],{"type":23,"text":6172,"spans":6173,"direction":26},"Bei Bauleistungen kann die Steuerschuld auf den Auftraggeber übergehen - das betrifft SHK-Betriebe, die als Nachunternehmer für Generalunternehmer oder Bauträger arbeiten. Nach § 13b Abs. 2 Nr. 4 UStG zählen dazu Leistungen, „die der Herstellung, Instandsetzung, Instandhaltung, Änderung oder Beseitigung von Bauwerken dienen\" - ausgenommen Planungs- und Überwachungsleistungen [9]. Der Übergang setzt nach § 13b Abs. 5 Satz 2 UStG voraus, dass der Leistungsempfänger „ein Unternehmer ist, der nachhaltig entsprechende Leistungen erbringt\" - wovon auszugehen ist, wenn ihm das Finanzamt eine entsprechende, auf längstens drei Jahre befristete Bescheinigung erteilt hat [9]. Trifft das zu, enthalten Abschläge und Schlussrechnung keine Umsatzsteuer, sondern den Hinweis auf die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers. Ob die Voraussetzungen im konkreten Auftrag vorliegen, klären Sie im Zweifel mit Ihrem Steuerberater.",[],"faq$eea3d3e8-da62-4a80-b1ad-43cf002e03e3",{"variation":29,"version":30,"items":6176,"primary":6177,"id":6213,"slice_type":497,"slice_label":8},[],{"sources":6178},[6179,6182,6185,6189,6193,6196,6200,6204,6207,6210],{"number":407,"description":5188,"link":6180},{"link_type":213,"key":6181,"url":1774,"target":296},"85f5f45c-6c5d-442a-aa6a-b274e1796947",{"number":413,"description":3819,"link":6183},{"link_type":213,"key":6184,"url":3822,"target":296},"ddb57124-81bd-4980-80fc-97cc6ad625a5",{"number":419,"description":6186,"link":6187},"§ 13 UStG - Entstehung der Steuer (Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a Satz 4: Vereinnahmung vor Ausführung).",{"link_type":213,"key":6188,"url":471,"target":296},"8c175dd9-7c03-41d7-9668-520c55c116a7",{"number":425,"description":6190,"link":6191},"§ 14 Abs. 5 UStG - Ausstellung von Rechnungen (Endrechnung, Absetzung der Teilentgelte).",{"link_type":213,"key":6192,"url":411,"target":296},"b50084f1-eec4-40ca-b2f3-e2024cd1cba8",{"number":431,"description":4251,"link":6194},{"link_type":213,"key":6195,"url":1289,"target":296},"000d6b38-041a-4441-89fa-813b5b132c10",{"number":437,"description":6197,"link":6198},"§ 14 Abs. 4 UStG - Pflichtangaben einer Rechnung.",{"link_type":213,"key":6199,"url":411,"target":296},"fc192b14-04f0-4002-b535-48db4cd4bdf9",{"number":443,"description":6201,"link":6202},"§ 16 VOB/B - Zahlung (Fristen für Abschlags- und Schlusszahlung).",{"link_type":213,"key":6203,"url":1744,"target":296},"4c1048d4-7486-4bea-8d12-9bbaad5cc1ae",{"number":449,"description":4723,"link":6205},{"link_type":213,"key":6206,"url":2170,"target":296},"e65ffec0-32f3-4009-9da0-ff7ad9909c3c",{"number":455,"description":4275,"link":6208},{"link_type":213,"key":6209,"url":4278,"target":296},"3ad6eca3-4169-4937-9697-3ea51f835bc2",{"number":461,"description":5738,"link":6211},{"link_type":213,"key":6212,"url":4781,"target":296},"e647b7f4-6ec0-40f6-ae68-4169d310dec6","sources$78f9a054-445b-4103-9d80-cd05f5f873f2","Abschlagsrechnung Handwerker: Badsanierung abrechnen","Abschlagsrechnung als Handwerker: Badsanierung über 24.000 € mit drei Abschlägen und Schlussrechnung durchgerechnet - mit Umsatzsteuer und allen Zahlen.",{"dimensions":6217,"alt":6214,"copyright":8,"url":6218,"id":6219,"edit":6220},{"width":502,"height":503},"/images/prismic/badsanierung-fliesen-724026e6","3sdpzORTXffPayED",{"x":51,"y":1873,"zoom":306,"background":307},{"id":6222,"uid":6223,"url":8,"type":9,"href":6224,"tags":6225,"first_publication_date":6226,"last_publication_date":515,"slugs":6227,"linked_documents":6229,"lang":16,"alternate_languages":6230,"data":6231},"angy9xEAAC0AD0Ax","rechnung-schreiben-elektriker","https://rechnungs-prod-c25x.cdn.prismic.io/api/v2/documents/search?ref=au2SNhIAACsAUxQH&q=%5B%5B%3Ad+%3D+at%28document.id%2C+%22angy9xEAAC0AD0Ax%22%29+%5D%5D",[],"2026-08-09T08:12:12+0000",[6228],"wie-sieht-eine-elektriker-rechnung-aus-die-kurze-antwort",[],[],{"title":6232,"date":6233,"short_description":6234,"slices":6238,"meta_title":6586,"meta_description":6587,"meta_image":6588},"Rechnung schreiben als Elektriker: Pflichtangaben & E-Rechnung 2026","2026-08-08",[6235],{"type":23,"text":6236,"spans":6237,"direction":26},"Welche Positionen gehören auf eine Elektriker-Rechnung? Der Artikel zeigt an einem Wartungseinsatz die konkrete Positionsliste - Arbeitszeit, Material einzeln, Anfahrt, Kleinteile - und erklärt, warum Lohn und Material getrennt stehen müssen: Privatkunden können nur den Arbeitskostenanteil geltend machen. Dazu die Abrechnung größerer Aufträge über Abschläge und der Stand bei der E-Rechnung für Elektrobetriebe.",[],[6239,6250,6274,6285,6306,6334,6365,6385,6430,6489,6528,6559],{"variation":29,"version":30,"items":6240,"primary":6241,"id":6249,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":6242},[6243,6246],{"type":23,"text":6244,"spans":6245,"direction":26},"Auf dem Küchentisch liegen zwei Aufträge nebeneinander. Links der Wartungseinsatz beim Autohaus: zwei Stunden, ein defekter FI-Schalter, fertig. Rechts die Wohnungsinstallation im Neubau, 12.000 Euro, läuft über acht Wochen. Beide müssen abgerechnet werden, und beide Rechnungen sehen völlig anders aus - andere Positionen, andere Zahlungsweise, teilweise sogar ein anderes Format.",[],{"type":23,"text":6247,"spans":6248,"direction":26},"Wer im Elektrohandwerk abrechnet, hat es selten mit einem einzigen Rechnungstyp zu tun. Dieser Artikel zeigt, welche Positionen tatsächlich auf eine Elektriker-Rechnung gehören und was sich 2026 durch die E-Rechnung ändert.",[],"content$a1b2c3d4-0000-4000-8000-000000000000",{"variation":29,"version":30,"items":6251,"primary":6252,"id":6273,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":6253},[6254,6257,6261,6265,6269],{"type":43,"text":6255,"spans":6256,"direction":26},"Wie sieht eine Elektriker-Rechnung aus? Die kurze Antwort",[],{"type":47,"text":6258,"spans":6259,"direction":26},"Arbeitszeit und Material gehören getrennt. Nicht aus Ordnungsliebe: Ein Privatkunde kann nur den Lohnanteil bei seiner Steuer geltend machen. Steht alles in einer Summe, fällt dieser Weg für ihn weg.",[6260],{"start":51,"end":706,"type":53},{"type":47,"text":6262,"spans":6263,"direction":26},"Anfahrt und Kleinteile sind eigene Positionen. Ein stiller Aufschlag auf den Stundensatz führt fast immer zu Rückfragen. Eine benannte Position erklärt sich selbst.",[6264],{"start":51,"end":350,"type":53},{"type":47,"text":6266,"spans":6267,"direction":26},"Das Leistungsdatum muss drauf. Wann Sie beim Kunden waren, ist eine andere Angabe als das Datum, an dem Sie die Rechnung geschrieben haben. Beides gehört auf das Blatt.",[6268],{"start":51,"end":1669,"type":53},{"type":47,"text":6270,"spans":6271,"direction":26},"An Privatkunden bleibt Papier oder PDF erlaubt. Nur im Geschäft mit anderen Betrieben kommt das neue elektronische Format - für die meisten kleinen Elektrobetriebe ab 2028, nicht früher.",[6272],{"start":51,"end":1358,"type":53},"content$aef29030-b011-4153-82de-fe736aeda638",{"variation":29,"version":30,"items":6275,"primary":6276,"id":6284,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":6277},[6278,6281],{"type":43,"text":6279,"spans":6280,"direction":26},"Welche Positionen gehören auf eine Elektriker-Rechnung?",[],{"type":23,"text":6282,"spans":6283,"direction":26},"Nehmen wir den Wartungseinsatz von oben. Der Kunde ist ein Gewerbebetrieb, die Arbeit hat zwei Stunden gedauert, ein Fehlerstromschutzschalter wurde getauscht. So sieht die Positionsliste aus:",[],"content$36b7b414-00c4-4378-a77e-0c5e8609c58d",{"variation":29,"version":30,"items":6286,"primary":6287,"id":6305,"slice_type":106,"slice_label":8},[],{"caption":8,"columns":6288,"rows":6294},[6289,6290,6291,6292,6293],{"header":3127,"align":92},{"header":5282,"align":92},{"header":3131,"align":92},{"header":3133,"align":3134},{"header":5288,"align":3134},[6295,6297,6299,6301,6303],{"cells":6296,"emphasis":100},"1\tElektroinstallationsarbeiten, Facharbeiter\t2,0 Std\t68,00 €\t136,00 €",{"cells":6298,"emphasis":100},"2\tFI-Schutzschalter 40 A / 0,03 A, 4-polig\t1 Stk\t84,50 €\t84,50 €",{"cells":6300,"emphasis":100},"3\tLeitungsschutzschalter B16\t2 Stk\t7,90 €\t15,80 €",{"cells":6302,"emphasis":100},"4\tAnfahrt\t1 Pauschale\t35,00 €\t35,00 €",{"cells":6304,"emphasis":100},"5\tKleinteile und Verbrauchsmaterial\t1 Pauschale\t12,00 €\t12,00 €","table$193eae10-e21d-4bc7-901d-c14684f0bee4",{"variation":29,"version":30,"items":6307,"primary":6308,"id":6333,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":6309},[6310,6317,6321],{"type":23,"text":6311,"spans":6312,"direction":26},"Dazu kommen Netto, Umsatzsteuer und Bruttobetrag - und die Angabe, wann die Leistung erbracht wurde. Bei einem Einsatz an einem Tag ist das schlicht das Einsatzdatum. Zieht sich ein Auftrag über mehrere Tage, steht dort ein Zeitraum; wie Leistungsdatum und Leistungszeitraum aussehen, zeigt der Beitrag Leistungsdatum und Leistungszeitraum.",[6313],{"start":6314,"end":6315,"type":211,"data":6316},303,339,{"link_type":213,"url":588},{"type":23,"text":6318,"spans":6319,"direction":26},"Was Sie hier nicht sehen: eine Sammelposition „Elektroarbeiten pauschal, 283,30 €\". Genau die ist im Elektrohandwerk verbreitet - und sie kostet mehr, als sie an Tipparbeit spart. Der Kunde ruft an, weil er nicht nachvollziehen kann, wofür er zahlt. Bei einem Privatkunden fehlt zusätzlich die Grundlage für seine Steuerermäßigung - dazu gleich mehr. Und wenn ein halbes Jahr später jemand fragt, welcher Schalter damals verbaut wurde, steht die Antwort in Ihrer eigenen Rechnung nicht drin.",[6320],{"start":1187,"end":871,"type":53},{"type":23,"text":6322,"spans":6323,"direction":26},"Die Positionen selbst sind das Elektro-Spezifische. Die allgemeinen Angaben, die auf jede Handwerkerrechnung gehören - Rechnungsnummer, Steuernummer, vollständige Anschriften, das nach Steuersätzen aufgeschlüsselte Entgelt - sind gewerkübergreifend gleich. Die haben wir in einem eigenen Artikel Punkt für Punkt durchgearbeitet: alle Pflichtangaben einer Handwerkerrechnung im Detail. Wie dieselbe Trennung im Malerhandwerk aussieht (Quadratmeter, laufende Meter, Stück), zeigt der Beitrag dazu, wie ein Malerbetrieb Angebot und Rechnung aufbaut.",[6324,6325,6329],{"start":1128,"end":248,"type":53},{"start":6326,"end":6327,"type":211,"data":6328},329,383,{"link_type":213,"url":325},{"start":6330,"end":6331,"type":211,"data":6332},496,545,{"link_type":213,"url":3189},"content$f4c8fb90-5796-4599-bb54-964f725d60fe",{"variation":29,"version":30,"items":6335,"primary":6336,"id":6364,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":6337},[6338,6341,6344,6347,6350,6354,6358,6361],{"type":43,"text":6339,"spans":6340,"direction":26},"Warum müssen Arbeitszeit und Material getrennt stehen?",[],{"type":23,"text":6342,"spans":6343,"direction":26},"Für Privatkunden ist das der wichtigste Punkt der ganzen Rechnung. Wer in seiner Wohnung oder seinem Haus renovieren, erhalten oder modernisieren lässt, kann 20 Prozent der Arbeitskosten von seiner Einkommensteuer abziehen - höchstens 1.200 Euro im Jahr.",[],{"type":23,"text":6345,"spans":6346,"direction":26},"Entscheidend ist das Wort Arbeitskosten. Material zählt nicht mit - der FI-Schalter für 84,50 Euro bleibt außen vor, die zwei Arbeitsstunden nicht. Wirft Ihre Rechnung beides in einer Summe zusammen, lässt sich der begünstigte Anteil aus dem Beleg nicht mehr herauslesen.",[],{"type":23,"text":6348,"spans":6349,"direction":26},"Zwei weitere Bedingungen gehören dazu, und beide betreffen Sie direkt:",[],{"type":47,"text":6351,"spans":6352,"direction":26},"Der Kunde braucht eine Rechnung. Ein Handschlag und ein Betrag reichen nicht.",[6353],{"start":51,"end":1353,"type":53},{"type":47,"text":6355,"spans":6356,"direction":26},"Die Zahlung muss auf ein Konto gehen. Das Gesetz knüpft die Ermäßigung an eine Überweisung an den Leistungserbringer - Bargeld an der Wohnungstür erfüllt diese Bedingung nicht.",[6357],{"start":51,"end":2025,"type":53},{"type":23,"text":6359,"spans":6360,"direction":26},"Ein Hinweis zur Abgrenzung: Begünstigt sind Renovierung, Erhaltung und Modernisierung. Die Erstinstallation im Neubau fällt nicht darunter. Bei größeren Umbauten liegt beides manchmal dicht beieinander - das ist eine Frage des Einzelfalls, die der Steuerberater des Kunden beantwortet, nicht die Rechnung.",[],{"type":23,"text":6362,"spans":6363,"direction":26},"Praktisch heißt das: eine Zeile Arbeitszeit, darunter das Material einzeln. Mehr braucht es nicht. Bei Gewerbekunden spielt der Abzug keine Rolle, aber die getrennte Aufstellung schadet dort auch nicht - deshalb lohnt es sich, einfach immer so abzurechnen.",[],"content$0b47a106-bf5f-4d97-9dd8-9e9c36794262",{"variation":29,"version":30,"items":6366,"primary":6367,"id":6384,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":6368},[6369,6372,6375,6378],{"type":43,"text":6370,"spans":6371,"direction":26},"Was ändert sich bei größeren Elektro-Aufträgen?",[],{"type":23,"text":6373,"spans":6374,"direction":26},"Der zweite Auftrag vom Küchentisch: Wohnungsinstallation, 12.000 Euro netto, acht Wochen Laufzeit. Acht Wochen in Vorleistung zu gehen, während der Großhändler seine Rechnung längst gestellt hat, funktioniert für einen kleinen Betrieb nicht.",[],{"type":23,"text":6376,"spans":6377,"direction":26},"Deshalb wird in Etappen abgerechnet. Nach der Rohinstallation eine Abschlagsrechnung, nach dem Einbau der Verteilung die zweite, am Ende die Schlussrechnung. Jede Abschlagsrechnung ist eine vollwertige Rechnung mit eigener Nummer und ausgewiesener Umsatzsteuer.",[],{"type":23,"text":6379,"spans":6380,"direction":26},"Der Schritt, an dem es erfahrungsgemäß klemmt, ist die Schlussrechnung. Sie führt den gesamten Auftrag auf. Die bereits berechneten Abschläge muss sie samt der darauf entfallenden Umsatzsteuer wieder abziehen. Passiert das nicht, ist die Umsatzsteuer zweimal ausgewiesen, und geschuldet wird sie dann auch zweimal. Wie dieser Abzugsblock aussieht, zeigen wir an einem durchgerechneten Beispiel auf unserer Seite zu Abschlags- und Schlussrechnungen.",[6381],{"start":2492,"end":6382,"type":211,"data":6383},447,{"link_type":213,"url":1643},"content$7d3b1ca8-73e7-47d1-942d-e645d7f8dfed",{"variation":29,"version":30,"items":6386,"primary":6387,"id":6429,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":6388},[6389,6392,6398,6406,6410,6413,6417,6421],{"type":43,"text":6390,"spans":6391,"direction":26},"Muss ich als Elektriker E-Rechnungen ausstellen?",[],{"type":23,"text":6393,"spans":6394,"direction":26},"Hier lohnt es sich, zwei Dinge auseinanderzuhalten, die oft in einen Topf geworfen werden: E-Rechnungen empfangen und E-Rechnungen ausstellen.",[6395,6397],{"start":6396,"end":2752,"type":53},104,{"start":5501,"end":1144,"type":53},{"type":23,"text":6399,"spans":6400,"direction":26},"Empfangen müssen alle Betriebe, und zwar schon seit Anfang 2025. Wenn Ihr Großhändler Ihnen eine E-Rechnung schickt, müssen Sie sie annehmen können. Der Aufwand dafür ist überschaubar: Ein E-Mail-Postfach genügt. Ob die Datei technisch richtig aufgebaut ist, zeigt bei Bedarf der kostenlose E-Rechnungs-Prüfer.",[6401,6402],{"start":51,"end":1197,"type":53},{"start":6403,"end":6404,"type":211,"data":6405},291,309,{"link_type":213,"url":2008},{"type":23,"text":6407,"spans":6408,"direction":26},"Ausstellen kommt gestaffelt. Betriebe mit mehr als 800.000 Euro Vorjahresumsatz sind ab 2027 dran, alle übrigen ab 2028. Für Betriebe unter dieser Umsatzgrenze ist 2028 der Stichtag - entscheidend ist der Umsatz, nicht die Zahl der Mitarbeiter.",[6409],{"start":51,"end":990,"type":53},{"type":23,"text":6411,"spans":6412,"direction":26},"Zwei Einschränkungen, die viel Druck herausnehmen:",[],{"type":47,"text":6414,"spans":6415,"direction":26},"Privatkunden sind nicht betroffen. Die Pflicht gilt zwischen Unternehmen. Der Wohnungseigentümer, dem Sie die Steckdose gesetzt haben, bekommt weiterhin sein PDF oder sein Blatt Papier.",[6416],{"start":51,"end":1340,"type":53},{"type":47,"text":6418,"spans":6419,"direction":26},"Kleinunternehmer dürfen weiter auf Papier oder als PDF abrechnen - die Vorschrift, die ihnen das erlaubt, nennt kein Enddatum, also gilt das auch über 2028 hinaus. Empfangen können müssen aber auch sie.",[6420],{"start":51,"end":725,"type":53},{"type":23,"text":6422,"spans":6423,"direction":26},"Was danach kommt, ist keine große Umstellung, wenn die Software es mitbringt: Eine E-Rechnung im ZUGFeRD-Format ist eine ganz normale PDF-Rechnung, in die zusätzlich ein maschinenlesbarer Datensatz eingebettet ist. Sie sieht aus wie immer, der Kunde kann sie öffnen wie immer - sein Buchhaltungsprogramm liest zusätzlich die Daten aus. Den vollständigen Zeitplan mit allen Stichtagen haben wir auf unserer Seite zur E-Rechnungs-Pflicht für Handwerksbetriebe zusammengestellt.",[6424,6426],{"start":2751,"end":5834,"type":211,"data":6425},{"link_type":213,"url":255},{"start":5030,"end":6427,"type":211,"data":6428},457,{"link_type":213,"url":250},"content$a1df9dea-708a-400a-95a5-70c5f9c3dac7",{"variation":29,"version":30,"items":6431,"primary":6432,"id":6488,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":6433},[6434,6437,6440,6443,6447,6453,6456,6459,6462,6465,6468,6471],{"type":43,"text":6435,"spans":6436,"direction":26},"Welches Rechnungsprogramm passt zu einem kleinen Elektrobetrieb?",[],{"type":23,"text":6438,"spans":6439,"direction":26},"Wer nach Software für den Elektrobetrieb sucht, landet fast zwangsläufig bei den großen Systemen: Großhandelsanbindung über Datanorm und IDS, Kalkulation, Zeiterfassung, Aufmaß, Projektsteuerung. Das ist gut gebaute Software - für Betriebe mit fünfzehn Monteuren und einer Person im Büro, die sie den ganzen Tag bedient.",[],{"type":23,"text":6441,"spans":6442,"direction":26},"Viele kleinere Betriebe haben diese Person nicht. Dort wird die Rechnung abends geschrieben, nach dem Einsatz, und was zählt, ist die Zeit bis zum fertigen PDF.",[],{"type":23,"text":6444,"spans":6445,"direction":26},"Deshalb machen wir bewusst weniger. Was rechnungsklar nicht kann, sagen wir gleich vorweg: keine Datanorm- oder IDS-Anbindung an den Großhandel, keine Kalkulation, kein Aufmaß, keine Zeiterfassung, keine Plantafel. Wer das braucht, ist bei den großen Systemen besser aufgehoben.",[6446],{"start":2091,"end":5667,"type":53},{"type":23,"text":6448,"spans":6449,"direction":26},"Was da ist, deckt den Abend am Küchentisch ab - die vollständige Liste steht bei den Funktionen des Rechnungsprogramms:",[6450],{"start":1128,"end":6451,"type":211,"data":6452},118,{"link_type":213,"url":2060},{"type":47,"text":6454,"spans":6455,"direction":26},"Angebot schreiben und mit einem Klick in eine Rechnung überführen",[],{"type":47,"text":6457,"spans":6458,"direction":26},"Rechnung im ZUGFeRD-2.0.1-Format - dem Standard für die E-Rechnungspflicht",[],{"type":47,"text":6460,"spans":6461,"direction":26},"Abschlags- und Schlussrechnungen mit dem Abzugsblock für die bereits berechneten Abschläge",[],{"type":47,"text":6463,"spans":6464,"direction":26},"Positionsvorlagen für das, was ständig wiederkehrt: Zählertausch, Verteilerumbau, FI-Nachrüstung",[],{"type":47,"text":6466,"spans":6467,"direction":26},"Kunden und Objekte getrennt - der Rechnungsempfänger ist bei Vermietern selten die Adresse, an der Sie gearbeitet haben",[],{"type":47,"text":6469,"spans":6470,"direction":26},"Unveränderbares Archiv für die gesetzliche Aufbewahrung",[],{"type":23,"text":6472,"spans":6473,"direction":26},"Wer heute in Word arbeitet, findet die Risiken der Word-Lösung in einem eigenen Beitrag und den Umstieg hier beschrieben: von Word auf ein Rechnungsprogramm umsteigen. Was das kostet, steht offen auf der Seite - ab 9,90 € im Monat zzgl. USt.: Starter mit bis zu drei Nutzern, Betrieb (29,90 €) mit bis zu zehn, Mittelstand auf Anfrage; bei monatlicher Abrechnung monatlich kündbar. Wie das für Elektrobetriebe im Einzelnen aussieht, zeigt die Seite Rechnungsprogramm für Elektriker.",[6474,6477,6481,6484],{"start":551,"end":6475,"type":211,"data":6476},62,{"link_type":213,"url":2237},{"start":6478,"end":6479,"type":211,"data":6480},122,166,{"link_type":213,"url":3277},{"start":1130,"end":6482,"type":211,"data":6483},230,{"link_type":213,"url":1653},{"start":6485,"end":691,"type":211,"data":6486},449,{"link_type":213,"url":6487},"/handwerkersoftware/elektriker","content$005b08d1-ed7c-47a0-84a8-6b6ad492314f",{"variation":29,"version":30,"items":6490,"primary":6491,"id":6527,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":6492},[6493,6495,6502,6506,6511,6515,6519,6523],{"type":43,"text":314,"spans":6494,"direction":26},[],{"type":23,"text":6496,"spans":6497,"direction":26},"Pflichtangaben der Rechnung. §14 Abs. 4 UStG listet die Angaben auf, die eine Rechnung enthalten muss - darunter Name und Anschrift beider Seiten, Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Ausstellungsdatum, Menge und Art der Leistung, der Zeitpunkt der Leistung sowie das nach Steuersätzen aufgeschlüsselte Entgelt und der darauf entfallende Steuerbetrag [1]. Zur Rechnungsnummer verlangt Nummer 4 „eine fortlaufende Nummer mit einer oder mehreren Zahlenreihen, die zur Identifizierung der Rechnung vom Rechnungsaussteller einmalig vergeben wird\" - maßgeblich ist die Einmaligkeit, eine lückenlose Zahlenfolge schreibt der Wortlaut nicht vor [1].",[6498,6499],{"start":51,"end":2004,"type":53},{"start":6500,"end":6501,"type":53},536,544,{"type":23,"text":6503,"spans":6504,"direction":26},"Kleinbetragsrechnungen. Übersteigt der Gesamtbetrag 250 Euro nicht, genügt nach §33 UStDV eine verkürzte Liste: Name und Anschrift des leistenden Unternehmers, Ausstellungsdatum, Menge und Art der Leistung sowie Entgelt und Steuerbetrag in einer Summe nebst Steuersatz [3]. Für Fernverkäufe (§3c UStG), innergemeinschaftliche Lieferungen (§6a UStG) und Reverse-Charge-Fälle (§13b UStG) gilt diese Erleichterung ausdrücklich nicht [3].",[6505],{"start":51,"end":3,"type":53},{"type":23,"text":6507,"spans":6508,"direction":26},"Kleinunternehmer. Wer die Kleinunternehmerregelung nach §19 UStG anwendet [5], stellt Rechnungen nach §34a UStDV aus: ohne Umsatzsteuerausweis, dafür mit einem Hinweis auf die Steuerbefreiung [4]. Zur E-Rechnung bestimmt §34a Satz 4 UStDV, dass eine solche Rechnung „abweichend von § 14 Absatz 2 Satz 2 des Gesetzes immer als sonstige Rechnung … übermittelt werden\" kann - also weiterhin als Papier oder PDF. Eine Frist nennt die Vorschrift nicht [4].",[6509,6510],{"start":51,"end":63,"type":53},{"start":3236,"end":4099,"type":53},{"type":23,"text":6512,"spans":6513,"direction":26},"Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen. §35a Abs. 3 EStG ermäßigt die tarifliche Einkommensteuer für Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen um 20 Prozent der Aufwendungen, höchstens um 1.200 Euro. Absatz 5 Satz 2 stellt klar: „Der Abzug von der tariflichen Einkommensteuer nach den Absätzen 2 und 3 gilt nur für Arbeitskosten.\" Satz 3 macht die Ermäßigung zusätzlich davon abhängig, dass eine Rechnung vorliegt und die Zahlung auf das Konto des Leistungserbringers erfolgt ist [2].",[6514],{"start":51,"end":706,"type":53},{"type":23,"text":6516,"spans":6517,"direction":26},"E-Rechnung. Die Pflicht, elektronische Rechnungen empfangen zu können, gilt seit dem 1. Januar 2025 für alle inländischen Unternehmen. Für die Ausstellung sieht §27 Abs. 38 UStG Übergangsregelungen vor: Bis zum 31. Dezember 2026 darf eine Rechnung „auf Papier oder vorbehaltlich der Zustimmung des Empfängers in einem elektronischen Format\" übermittelt werden, das nicht dem Standard entspricht - Papier also immer, das einfache PDF nur mit Zustimmung des Empfängers. Bis zum 31. Dezember 2027 gilt das weiter, wenn der Gesamtumsatz (§19 Abs. 2 UStG) des ausstellenden Unternehmers im vorangegangenen Kalenderjahr nicht mehr als 800.000 Euro betragen hat. Verpflichtend wird die E-Rechnung zwischen inländischen Unternehmen erst nach Ablauf dieser Übergangsfristen [7]. Kleinunternehmer sind vom Ausstellen nach §34a UStDV dauerhaft ausgenommen [4].",[6518],{"start":51,"end":330,"type":53},{"type":23,"text":6520,"spans":6521,"direction":26},"Abschläge und Schlussrechnung. §14 Abs. 5 Satz 2 UStG verlangt, dass in einer Endrechnung „die vor Ausführung der Lieferung oder sonstigen Leistung vereinnahmten Teilentgelte und die auf sie entfallenden Steuerbeträge abzusetzen\" sind, wenn über die Teilentgelte Rechnungen ausgestellt worden sind [1].",[6522],{"start":51,"end":1669,"type":53},{"type":23,"text":6524,"spans":6525,"direction":26},"Aufbewahrung. §14b UStG verlangt, Rechnungen acht Jahre aufzubewahren. Die Frist beginnt mit dem Ende des Kalenderjahres, in dem die Rechnung ausgestellt wurde [6]. Eine Rechnung aus dem März 2026 muss also bis Ende 2034 vorhanden und lesbar sein.",[6526],{"start":51,"end":1187,"type":53},"content$05b1e1f6-8a8d-460d-a9da-1693908b9a43",{"variation":29,"version":30,"items":6529,"primary":6530,"id":6558,"slice_type":401,"slice_label":8},[],{"faq":6531},[6532,6538,6544,6550],{"question":6533,"answer":6534},"Wie hoch ist der Stundensatz für Elektriker?",[6535],{"type":23,"text":6536,"spans":6537,"direction":26},"Dafür gibt es keinen amtlichen Wert - jeder Betrieb rechnet ihn aus seinen eigenen Kosten. Für die Rechnung zählt etwas anderes: dass die Arbeitszeit als eigene Position mit Stundenzahl und Satz erscheint. Nur dann kann ein Privatkunde den Arbeitskostenanteil überhaupt geltend machen, und nur dann versteht ein Gewerbekunde, wofür er zahlt.",[],{"question":6539,"answer":6540},"Darf ich als Elektriker noch PDF-Rechnungen an Privatkunden schicken?",[6541],{"type":23,"text":6542,"spans":6543,"direction":26},"Ja. Die E-Rechnungspflicht betrifft Rechnungen zwischen Unternehmen. Für Privatkunden bleiben PDF und Papier zulässig - auch nach 2028. Anders sieht es bei Firmenkunden aus, dort kommt das strukturierte Format je nach Betriebsgröße 2027 oder 2028.",[],{"question":6545,"answer":6546},"Wie weise ich Lohnkosten auf der Rechnung aus?",[6547],{"type":23,"text":6548,"spans":6549,"direction":26},"Als eigene Position mit Stundenzahl und Stundensatz, getrennt vom Material. Eine Zeile „Elektroinstallationsarbeiten, 2,0 Std à 68,00 € = 136,00 €\" genügt. Kommen Anfahrt oder Kleinteile hinzu, gehören sie ebenfalls in eigene Zeilen - dann ist auf den ersten Blick erkennbar, welcher Teil der Rechnung Arbeitslohn ist.",[],{"question":6551,"answer":6552},"Was gilt für Elektriker als Kleinunternehmer?",[6553],{"type":23,"text":6554,"spans":6555,"direction":26},"Auf der Rechnung wird keine Umsatzsteuer ausgewiesen, stattdessen steht ein Hinweis auf die Steuerbefreiung darauf. Ihre Rechnungen dürfen Kleinunternehmer nach §34a Satz 4 UStDV immer als sonstige Rechnung übermitteln - also weiterhin als Papier oder PDF, ohne zeitliche Befristung [4]. Empfangen können müssen sie E-Rechnungen trotzdem. Die Einzelheiten haben wir für Kleinunternehmer nach §19 UStG gesondert aufgeschrieben.",[6556],{"start":6046,"end":5093,"type":211,"data":6557},{"link_type":213,"url":1247},"faq$82ce700e-2a83-4a97-ba0c-197ae445a465",{"variation":29,"version":30,"items":6560,"primary":6561,"id":6585,"slice_type":497,"slice_label":8},[],{"sources":6562},[6563,6566,6569,6572,6575,6578,6581],{"number":407,"description":2988,"link":6564},{"link_type":213,"key":6565,"url":411,"target":296},"12a115c0-826c-4565-8c1d-790a2b48fa4f",{"number":413,"description":5728,"link":6567},{"link_type":213,"key":6568,"url":3380,"target":296},"2332ebde-3a60-46c1-9b52-7b7c4b4475d1",{"number":419,"description":5749,"link":6570},{"link_type":213,"key":6571,"url":465,"target":296},"81a9eba4-2626-45db-8226-505b9c36002c",{"number":425,"description":5738,"link":6573},{"link_type":213,"key":6574,"url":4781,"target":296},"a06de728-f60c-4422-96d6-edcb7cbbcc4c",{"number":431,"description":4270,"link":6576},{"link_type":213,"key":6577,"url":4273,"target":296},"ba96b611-1733-4f15-a88b-923cb176fc52",{"number":437,"description":4723,"link":6579},{"link_type":213,"key":6580,"url":2170,"target":296},"a753a1fc-bdb1-4614-ab4c-b3034228f5a8",{"number":443,"description":6582,"link":6583},"Bundesministerium der Finanzen - FAQ zur E-Rechnung.",{"link_type":213,"key":6584,"url":459,"target":296},"f2d8c77a-5547-4757-a5e5-9310edec112b","sources$87274a21-125a-4dab-8b37-54392d92a9a8","Elektriker-Rechnung: Pflichtangaben und E-Rechnung 2026","Elektriker-Rechnung schreiben: welche Positionen draufgehören, warum Arbeitszeit und Material getrennt stehen und ab wann die E-Rechnung kommt.",{"dimensions":6589,"alt":6586,"copyright":8,"url":6590,"id":6591,"edit":6592},{"width":502,"height":503},"/images/prismic/elektriker-rechnung-pflichtangabenund-e-rechnung2026-0ebf4afb","Brxfj1UkDanelhzp",{"x":51,"y":1873,"zoom":306,"background":307},{"id":6594,"uid":6595,"url":8,"type":9,"href":6596,"tags":6597,"first_publication_date":6598,"last_publication_date":2615,"slugs":6599,"linked_documents":6601,"lang":16,"alternate_languages":6602,"data":6603},"anRD9BIAACcAmKta","rechnungen-word-excel-risiken","https://rechnungs-prod-c25x.cdn.prismic.io/api/v2/documents/search?ref=au2SNhIAACsAUxQH&q=%5B%5B%3Ad+%3D+at%28document.id%2C+%22anRD9BIAACcAmKta%22%29+%5D%5D",[],"2026-08-06T11:08:57+0000",[6600],"darf-ich-rechnungen-mit-word-oder-excel-schreiben-die-kurze-antwort",[],[],{"title":6604,"date":6605,"short_description":6606,"slices":6610,"meta_title":6970,"meta_description":6971,"meta_image":6972},"Rechnungen mit Word oder Excel schreiben: erlaubt, aber riskant","2026-08-06",[6607],{"type":23,"text":6608,"spans":6609,"direction":26},"Vorlage öffnen, Kundenname und Beträge anpassen, als PDF speichern, per Mail raus. So läuft es in vielen kleinen Betrieben, seit Jahren und ohne Ärger. Wer jetzt liest, Word „gehe nicht mehr\", hat dazu vermutlich schon drei widersprüchliche Aussagen gehört. Deshalb zuerst die kurze Antwort - danach die Stellen, an denen es im Alltag tatsächlich bricht.",[],[6611,6618,6654,6674,6696,6719,6763,6789,6807,6854,6893,6928],{"variation":29,"version":30,"items":6612,"primary":6613,"id":6617,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":6614},[6615],{"type":23,"text":6608,"spans":6616,"direction":26},[],"content$99608df8-7c26-4e8d-9750-a73f37738040",{"variation":29,"version":30,"items":6619,"primary":6620,"id":6653,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":6621},[6622,6625,6629,6633,6637,6642,6646,6650],{"type":43,"text":6623,"spans":6624,"direction":26},"Darf ich Rechnungen mit Word oder Excel schreiben? Die kurze Antwort",[],{"type":47,"text":6626,"spans":6627,"direction":26},"Ja, das ist erlaubt. Kein Gesetz schreibt Ihnen ein Programm vor. Entscheidend ist, was auf der Rechnung steht - nicht, womit sie getippt wurde.",[6628],{"start":51,"end":1192,"type":53},{"type":47,"text":6630,"spans":6631,"direction":26},"Der Knackpunkt ist nicht das Schreiben, sondern das Speichern. Solange die Datei auf Ihrer Festplatte liegt, gilt sie als elektronisches Dokument und muss so aufbewahrt werden, dass sich nachträglich nichts unbemerkt ändern lässt.",[6632],{"start":51,"end":6475,"type":53},{"type":47,"text":6634,"spans":6635,"direction":26},"Der normale Windows-Ordner reicht dafür nicht. Eine Word- oder Excel-Datei lässt sich jederzeit überschreiben, und niemand sieht es ihr an.",[6636],{"start":51,"end":350,"type":53},{"type":47,"text":6638,"spans":6639,"direction":26},"Rechnungsnummern müssen einmalig sein - nicht zwingend lückenlos. Eine Lücke ist kein Fehler. Eine Lücke, die Sie nicht erklären können, wird zum Problem.",[6640],{"start":51,"end":6641,"type":53},65,{"type":47,"text":6643,"spans":6644,"direction":26},"Ein PDF aus Word ist keine E-Rechnung. Dafür braucht es ein maschinenlesbares Format.",[6645],{"start":51,"end":546,"type":53},{"type":47,"text":6647,"spans":6648,"direction":26},"Empfangen müssen Sie E-Rechnungen bereits heute. Selbst ausstellen müssen die meisten kleinen Betriebe erst ab 2028.",[6649],{"start":51,"end":340,"type":53},{"type":23,"text":6651,"spans":6652,"direction":26},"Word und Excel sind also nicht verboten, und niemand nimmt Ihnen die Vorlage weg. Die Frage ist, wie viel Handarbeit Sie dauerhaft übernehmen wollen - und ob Sie im Zweifel erklären können, wie eine Rechnung entstanden ist.",[],"content$17e983a2-7423-402d-8e05-bdebbc58c9a5",{"variation":29,"version":30,"items":6655,"primary":6656,"id":6673,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":6657},[6658,6661,6664,6667,6670],{"type":43,"text":6659,"spans":6660,"direction":26},"Warum ist eine gespeicherte Word-Datei ein Problem?",[],{"type":23,"text":6662,"spans":6663,"direction":26},"Ein ganz normaler Dienstag. Die Rechnung für die Badsanierung ist raus, der Kunde ruft an, eine Position war strittig, Sie einigen sich auf weniger. Also Datei öffnen, Zahl ändern, speichern, neu verschicken.",[],{"type":23,"text":6665,"spans":6666,"direction":26},"Danach existiert nur noch die zweite Fassung. Was ursprünglich draufstand, ist aus der Datei nicht mehr ablesbar - kein Änderungsprotokoll, kein Original daneben. Genau hier kollidiert die Word-Rechnung mit den Aufzeichnungspflichten: Eine Aufzeichnung darf nicht so verändert werden, dass der ursprüngliche Inhalt nicht mehr feststellbar ist.",[],{"type":23,"text":6668,"spans":6669,"direction":26},"Das Unangenehme ist, dass im Alltag nichts davon auffällt. Die Rechnung sieht sauber aus, der Kunde zahlt, der Ordner ist sortiert. Sichtbar wird die Lücke erst, wenn jemand nachvollziehen will, wie eine Rechnung zustande kam - typischerweise bei einer Betriebsprüfung. Lassen sich die Aufzeichnungen dann nicht nachvollziehen, kann das Finanzamt die Besteuerungsgrundlagen schätzen; zu Ihren Gunsten fällt das selten aus.",[],{"type":23,"text":6671,"spans":6672,"direction":26},"Die Ablage im Dateisystem genügt den Anforderungen an die Unveränderbarkeit deshalb regelmäßig nicht - es sei denn, zusätzliche Maßnahmen schließen eine nachträgliche Änderung aus oder machen sie wenigstens sichtbar.",[],"content$e950040d-806d-4d50-aaad-1d9532460dd1",{"variation":29,"version":30,"items":6675,"primary":6676,"id":6695,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":6677},[6678,6681,6684,6687,6692],{"type":43,"text":6679,"spans":6680,"direction":26},"Wann ist eine Word-Rechnung unbedenklich?",[],{"type":23,"text":6682,"spans":6683,"direction":26},"Es gibt einen Fall, in dem Word ausdrücklich nicht beanstandet wird - und er erklärt die verwirrende Aussage, man dürfe die Datei „nicht speichern\".",[],{"type":23,"text":6685,"spans":6686,"direction":26},"Der Fall: Sie schreiben die Rechnung in einer Vorlage, drucken sie aus, und beim nächsten Mal überschreiben Sie diese Vorlage mit der nächsten Rechnung. Es bleibt nie eine Rechnungsdatei zurück; aufbewahrt wird das Papierdoppel. Dafür hält die Finanzverwaltung fest, dass die reine Aufbewahrung in Papierform nicht zu beanstanden ist - dokumentiert werden muss das Verfahren trotzdem.",[],{"type":23,"text":6688,"spans":6689,"direction":26},"Der Haken steht im selben Absatz: Sobald die versendeten Rechnungen tatsächlich elektronisch aufbewahrt werden, ist eine ausschließliche Aufbewahrung in Papierform nicht mehr zulässig. Dann gelten die elektronischen Anforderungen samt Unveränderbarkeit.",[6690],{"start":5347,"end":6691,"type":53},92,{"type":23,"text":6693,"spans":6694,"direction":26},"Und da liegt die eigentliche Bruchstelle: Praktisch niemand löscht seine Rechnungen vom Rechner. Der Ordner mit den PDFs ist ja gerade das Archiv, in dem man nachschaut, was der Kunde letztes Jahr bezahlt hat. Sobald diese Dateien liegen bleiben (und das tun sie), greift die elektronische Aufbewahrungspflicht. Der Ausnahmefall ist nicht falsch; er beschreibt eine Arbeitsweise aus der Zeit vor dem PDF-Archiv.",[],"content$984136a8-32b6-4762-840d-3cc136fcc39a",{"variation":29,"version":30,"items":6697,"primary":6698,"id":6718,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":6699},[6700,6703,6707,6712,6715],{"type":43,"text":6701,"spans":6702,"direction":26},"Müssen Rechnungsnummern wirklich lückenlos sein?",[],{"type":23,"text":6704,"spans":6705,"direction":26},"Hier hält sich eine Verschärfung, die so nicht im Gesetz steht. Verlangt wird eine fortlaufende Nummer, die zur Identifizierung der Rechnung einmalig vergeben wird. Einmalig - das ist die Anforderung. Die Finanzverwaltung stellt sogar ausdrücklich klar, dass eine lückenlose Abfolge nicht zwingend ist.",[6706],{"start":1144,"end":5616,"type":53},{"type":23,"text":6708,"spans":6709,"direction":26},"Das entspannt die Lage, hebt sie aber nicht auf. In der Prüfungspraxis zählt die Erklärbarkeit. Fehlen zwischen Rechnung 1 und 1.000 zehn Nummern, wird gefragt, wo sie geblieben sind. Wer das plausibel beantworten kann (Storno, Verschreiber, abgebrochener Entwurf, eine bewusst gewählte Systematik in Fünferschritten), hat kein Problem. Wer es nicht kann und bei wem zusätzlich andere Ungereimtheiten auffallen, riskiert eine Hinzuschätzung.",[6710],{"start":6711,"end":3584,"type":53},81,{"type":23,"text":6713,"spans":6714,"direction":26},"In Word entsteht das Risiko aus Handarbeit, nicht aus bösem Willen: Der Zählstand steht im Kopf, auf einem Zettel oder in der letzten Datei. Zwei Rechnungen am selben Tag, eine Vertretung an der Vorlage, der Jahreswechsel mit neuem Nummernkreis - dann wird eine Nummer doppelt vergeben oder verschwindet. Die doppelte ist der ernstere Fall: Die Einmaligkeit ist verletzt, und anders als bei einer Lücke hilft keine Erklärung.",[],{"type":23,"text":6716,"spans":6717,"direction":26},"Wer bei Word bleibt, führt deshalb am besten eine Liste aller vergebenen Nummern - auch der stornierten. Sie ist die Erklärung, nach der später gefragt wird.",[],"content$1669c2be-d74e-4ae2-b377-886a2911791d",{"variation":29,"version":30,"items":6720,"primary":6721,"id":6762,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":6722},[6723,6726,6729,6733,6736,6740,6744,6757],{"type":43,"text":6724,"spans":6725,"direction":26},"Was ändert sich durch die E-Rechnung für Word und Excel?",[],{"type":23,"text":6727,"spans":6728,"direction":26},"Diese Änderung hat mit den Aufzeichnungspflichten nichts zu tun und trifft Word trotzdem an einer Stelle, an der keine Vorlage hilft.",[],{"type":23,"text":6730,"spans":6731,"direction":26},"Eine elektronische Rechnung ist eine Rechnung in einem strukturierten Format, das eine automatische Verarbeitung ermöglicht. Ein PDF ist das nicht. Es zählt ausdrücklich als „sonstige Rechnung\", genau wie ein Blatt Papier: lesbar für den Menschen, nicht für die Software des Empfängers. Formate wie ZUGFeRD oder XRechnung erfüllen die Anforderung. Ein Word-Dokument oder ein daraus erzeugtes PDF nicht.",[6732],{"start":4203,"end":716,"type":53},{"type":23,"text":6734,"spans":6735,"direction":26},"Praktisch hängt alles an zwei Pflichten, die oft durcheinandergeraten:",[],{"type":47,"text":6737,"spans":6738,"direction":26},"Empfangen: Seit dem 1. Januar 2025 muss jeder Betrieb E-Rechnungen von Geschäftskunden entgegennehmen können. Diese Pflicht gilt bereits, ohne Übergangsfrist und ohne Umsatzgrenze. Ein E-Mail-Postfach genügt dafür grundsätzlich.",[6739],{"start":51,"end":990,"type":53},{"type":47,"text":6741,"spans":6742,"direction":26},"Selbst ausstellen: Hier gelten Übergangsfristen. Bis Ende 2026 dürfen alle Betriebe weiterhin Papier oder PDF verschicken. Ab 2027 gilt die Pflicht für Betriebe mit mehr als 800.000 € Vorjahresumsatz; für alle anderen ab 2028.",[6743],{"start":51,"end":871,"type":53},{"type":23,"text":6745,"spans":6746,"direction":26},"Für einen Solo- oder Kleinbetrieb ist damit 2028 der Stichtag - nicht 2027. Und für Kleinunternehmer gilt eine dauerhafte Befreiung vom Ausstellen einer E-Rechnung; empfangen können müssen aber auch sie. Wie sich die Fristen im Einzelnen verteilen, steht ausführlich im Zeitplan 2025-2028; die Sonderrolle der Kleinunternehmer behandelt der Beitrag zur E-Rechnung für Kleinunternehmer. Den Überblick über die Pflicht insgesamt finden Sie auf unserer Seite zur E-Rechnungs-Pflicht für Handwerker.",[6747,6748,6750,6753],{"start":345,"end":340,"type":53},{"start":2483,"end":2893,"type":211,"data":6749},{"link_type":213,"url":1057},{"start":6751,"end":969,"type":211,"data":6752},353,{"link_type":213,"url":1247},{"start":6754,"end":6755,"type":211,"data":6756},460,494,{"link_type":213,"url":250},{"type":23,"text":6758,"spans":6759,"direction":26},"Der Punkt für diesen Artikel ist schlicht: Ein Textprogramm erzeugt kein strukturiertes Rechnungsformat. Dafür ist es nicht gebaut. Wie Sie stattdessen eine ZUGFeRD-Rechnung erstellen, ohne eine XML-Datei anzufassen, zeigt unsere Seite dazu.",[6760],{"start":352,"end":6100,"type":211,"data":6761},{"link_type":213,"url":255},"content$9527ff9f-0afd-4432-aba9-a5f07b2526f1",{"variation":29,"version":30,"items":6764,"primary":6765,"id":6788,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":6766},[6767,6770,6773,6777,6781,6785],{"type":43,"text":6768,"spans":6769,"direction":26},"Ist Excel riskanter als Word?",[],{"type":23,"text":6771,"spans":6772,"direction":26},"Rechtlich gilt für beide dasselbe. In der Praxis ist Excel die größere Fehlerquelle, aus drei Gründen.",[],{"type":23,"text":6774,"spans":6775,"direction":26},"Formeln ändern Beträge unbemerkt. Eine versehentlich gezogene Zelle, ein überschriebener Bezug, eine Summe über eine Zeile weniger - die Datei sieht danach unverändert aus. Bei Word merkt man wenigstens, dass man an einer Zahl war.",[6776],{"start":51,"end":360,"type":53},{"type":23,"text":6778,"spans":6779,"direction":26},"Aus der Rechnung wird schnell eine Aufzeichnung. Viele führen in derselben Mappe eine Übersicht aller Rechnungen samt Nummern und Beträgen. Damit ist die Datei nicht mehr nur ein Schriftstück, sondern eine steuerlich relevante Aufzeichnung - und für die gilt die Unveränderbarkeit unmittelbar.",[6780],{"start":51,"end":340,"type":53},{"type":23,"text":6782,"spans":6783,"direction":26},"Eine Datei, viele Fassungen. Die Mappe wird kopiert, umbenannt, auf den Stick gezogen. Welche Fassung verschickt wurde, lässt sich hinterher oft nicht mehr sagen.",[6784],{"start":51,"end":2004,"type":53},{"type":23,"text":6786,"spans":6787,"direction":26},"Excel ist damit nicht „verbotener\" als Word - es bietet nur deutlich mehr Gelegenheiten, unbemerkt etwas zu verändern.",[],"content$dbf37105-28d2-40f7-8f5a-245d583f9610",{"variation":29,"version":30,"items":6790,"primary":6791,"id":6806,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":6792},[6793,6796],{"type":43,"text":6794,"spans":6795,"direction":26},"Löst eine bessere Vorlage das Problem?",[],{"type":23,"text":6797,"spans":6798,"direction":26},"Naheliegender Gedanke - und leider nein. Eine vollständigere Vorlage sorgt dafür, dass die Pflichtangaben an der richtigen Stelle stehen; das ist nützlich. An den drei Punkten dieses Artikels ändert sie nichts: Die Datei bleibt veränderbar, die Nummer zählen Sie weiterhin selbst, und eine E-Rechnung entsteht daraus auch nicht. Das Thema ist nicht das Layout, sondern das Format und der Umgang mit der Datei. Welche Angaben eine Handwerkerrechnung enthalten muss, geht der Beitrag zu den Pflichtangaben auf der Handwerkerrechnung im Einzelnen durch, und welche Positionen auf eine Elektriker-Rechnung gehören, zeigt ein Beispiel aus dem Elektrohandwerk.",[6799,6802],{"start":6800,"end":2229,"type":211,"data":6801},489,{"link_type":213,"url":325},{"start":6803,"end":6804,"type":211,"data":6805},555,609,{"link_type":213,"url":3185},"content$21aeb90b-6592-413f-ba4c-26c084354c46",{"variation":29,"version":30,"items":6808,"primary":6809,"id":6853,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":6810},[6811,6814,6817,6821,6825,6829,6833],{"type":43,"text":6812,"spans":6813,"direction":26},"Was ändert sich, wenn die Rechnung nicht mehr aus Word kommt?",[],{"type":23,"text":6815,"spans":6816,"direction":26},"Der Unterschied liegt nicht im Aussehen der Rechnung - das kann Word gut. Er liegt in dem, was Sie nicht mehr selbst erledigen:",[],{"type":47,"text":6818,"spans":6819,"direction":26},"Die Rechnungsnummer wird fortlaufend vergeben, statt von Hand hochgezählt.",[6820],{"start":848,"end":2058,"type":53},{"type":47,"text":6822,"spans":6823,"direction":26},"Jede versendete Rechnung wird unveränderbar archiviert, statt in einem Ordner zu liegen, in dem sich Dateien überschreiben lassen.",[6824],{"start":1669,"end":2091,"type":53},{"type":47,"text":6826,"spans":6827,"direction":26},"Die Rechnung entsteht im ZUGFeRD-2.0.1-Format - dem Standard für die E-Rechnungspflicht - statt als PDF, das die Anforderungen an ein strukturiertes Format nicht erfüllt.",[6828],{"start":1628,"end":2512,"type":53},{"type":47,"text":6830,"spans":6831,"direction":26},"Kundendaten stehen einmal im System, statt bei jeder Rechnung neu getippt zu werden.",[6832],{"start":51,"end":330,"type":53},{"type":23,"text":6834,"spans":6835,"direction":26},"Der Umstieg ist dabei kleiner, als die meisten befürchten: Die bestehende Kundenliste aus Word oder Excel wird als CSV-Datei importiert, die Firmendaten trägt man einmal ein. Wie das im Detail abläuft, steht auf der Seite In 10 Minuten von Word zur digitalen Rechnung. Welche Funktionen dazugehören, zeigt die Funktionsübersicht - bei rechnungsklar als günstiges Rechnungsprogramm für Handwerker ab 9,90 € im Monat zzgl. USt., bei monatlicher Abrechnung monatlich kündbar, siehe Preise. Ob ein gekauftes Programm am Ende günstiger ist als ein Abo, klärt der Beitrag Rechnungsprogramm kaufen oder mieten?",[6836,6839,6842,6845,6849],{"start":6837,"end":578,"type":211,"data":6838},222,{"link_type":213,"url":3277},{"start":3601,"end":6840,"type":211,"data":6841},328,{"link_type":213,"url":2060},{"start":6751,"end":6843,"type":211,"data":6844},395,{"link_type":213,"url":4616},{"start":6846,"end":6847,"type":211,"data":6848},479,485,{"link_type":213,"url":1653},{"start":6850,"end":210,"type":211,"data":6851},566,{"link_type":213,"url":6852},"/blog/rechnungsprogramm-kaufen-oder-mieten","content$63a59895-dfcb-42dd-b978-924eb1951a93",{"variation":29,"version":30,"items":6855,"primary":6856,"id":6892,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":6857},[6858,6860,6863,6867,6871,6875,6879,6883,6888],{"type":43,"text":314,"spans":6859,"direction":26},[],{"type":23,"text":6861,"spans":6862,"direction":26},"Bis hierher stand die Praxis. Dieser Abschnitt nennt die Fundstellen - nützlich, wenn Sie das Thema mit Ihrem Steuerberater besprechen oder selbst nachlesen möchten.",[],{"type":23,"text":6864,"spans":6865,"direction":26},"Die Unveränderbarkeit steht im Gesetz, nicht nur in einer Verwaltungsanweisung. § 146 Abs. 4 AO bestimmt: „Eine Buchung oder eine Aufzeichnung darf nicht in einer Weise verändert werden, dass der ursprüngliche Inhalt nicht mehr feststellbar ist. Auch solche Veränderungen dürfen nicht vorgenommen werden, deren Beschaffenheit es ungewiss lässt, ob sie ursprünglich oder erst später gemacht worden sind.\" [1] Die GoBD greifen diese Norm in Textziffer 107 auf [2]. Nach Textziffer 110 erfüllt die Ablage von Daten und elektronischen Dokumenten in einem Dateisystem die Anforderungen der Unveränderbarkeit regelmäßig nicht, soweit keine zusätzlichen Maßnahmen ergriffen werden [2].",[6866],{"start":51,"end":1542,"type":53},{"type":23,"text":6868,"spans":6869,"direction":26},"Der papierbasierte Ausnahmefall steht in Textziffer 120 der GoBD: Wird die Rechnungsmaske nach dem Ausdruck mit den Inhalten der nächsten Rechnung überschrieben, „ist es in diesem Fall nicht zu beanstanden, wenn das Doppel des versendeten Schreibens in diesem Fall nur als Papierdokument aufbewahrt wird. Werden die abgesandten Handels- und Geschäftsbriefe jedoch tatsächlich in elektronischer Form aufbewahrt (z. B. im File-System oder einem DMS-System), so ist eine ausschließliche Aufbewahrung in Papierform nicht mehr zulässig. Das Verfahren muss dokumentiert werden.\" [2] Textziffer 119 ergänzt, dass im Unternehmen entstandene elektronische Dokumente auch in dieser Form aufzubewahren sind und für die Dauer der Aufbewahrungsfrist unveränderbar erhalten bleiben müssen [2].",[6870],{"start":51,"end":1069,"type":53},{"type":23,"text":6872,"spans":6873,"direction":26},"Die Rechnungsnummer regelt § 14 Abs. 4 Nr. 4 UStG: verlangt ist „eine fortlaufende Nummer mit einer oder mehreren Zahlenreihen, die zur Identifizierung der Rechnung vom Rechnungsaussteller einmalig vergeben wird\" [3]. Abschnitt 14.5 Abs. 10 UStAE stellt dazu klar: „Eine lückenlose Abfolge der ausgestellten Rechnungsnummern ist nicht zwingend.\" [4] Zur Prüfungspraxis: Der BFH hat eine Hinzuschätzung bei nicht plausibel erklärbaren Lücken in Verbindung mit weiteren Ungereimtheiten bestätigt (Beschluss vom 23.05.2023, X B 111/22) [5]; das FG Köln hielt fest, es sei „sehr wohl von Bedeutung, wenn einige Rechnungsnummern fehlen, ohne dass eine Stornierung oder ein Verschreiben nachgewiesen ist\" (Urteil vom 02.07.2010, 11 K 3676/06) [4].",[6874],{"start":51,"end":2058,"type":53},{"type":23,"text":6876,"spans":6877,"direction":26},"Was eine E-Rechnung ist, definiert § 14 Abs. 1 UStG: „Eine elektronische Rechnung ist eine Rechnung, die in einem strukturierten elektronischen Format ausgestellt, übermittelt und empfangen wird und eine elektronische Verarbeitung ermöglicht. Eine sonstige Rechnung ist eine Rechnung, die in einem anderen elektronischen Format oder auf Papier übermittelt wird.\" [3] Das strukturierte Format muss nach Satz 6 der europäischen Norm für die elektronische Rechnungsstellung entsprechen [3].",[6878],{"start":51,"end":876,"type":53},{"type":23,"text":6880,"spans":6881,"direction":26},"Die Übergangsfristen stehen in § 27 Abs. 38 UStG: Für Umsätze bis zum 31.12.2026 darf weiterhin auf Papier oder in einem nicht normkonformen elektronischen Format abgerechnet werden; für Umsätze bis zum 31.12.2027 gilt das nur noch, wenn der Gesamtumsatz des ausstellenden Unternehmers im vorangegangenen Kalenderjahr nicht mehr als 800.000 € betragen hat [6]. Die Empfangspflicht kennt keine solche Übergangsregel und gilt seit dem 01.01.2025. Kleinunternehmer nach § 19 UStG sind vom Ausstellen einer E-Rechnung befreit (§ 34a UStDV) [7].",[6882],{"start":51,"end":1192,"type":53},{"type":23,"text":6884,"spans":6885,"direction":26},"Die Aufbewahrungsfrist für Rechnungen beträgt nach § 14b Abs. 1 UStG acht Jahre; sie beginnt mit dem Schluss des Kalenderjahres, in dem die Rechnung ausgestellt worden ist [8]. Die Frist wurde zum 01.01.2025 von zehn auf acht Jahre verkürzt.",[6886,6887],{"start":51,"end":2025,"type":53},{"start":716,"end":1542,"type":53},{"type":23,"text":6889,"spans":6890,"direction":26},"Die Schätzungsbefugnis des Finanzamts folgt aus § 162 AO: Soweit die Finanzbehörde die Besteuerungsgrundlagen nicht ermitteln oder berechnen kann, hat sie sie zu schätzen [9].",[6891],{"start":51,"end":862,"type":53},"content$894781e0-ba3e-4f17-a36b-493e41e5d480",{"variation":29,"version":30,"items":6894,"primary":6895,"id":6927,"slice_type":401,"slice_label":8},[],{"faq":6896},[6897,6903,6909,6915,6921],{"question":6898,"answer":6899},"Darf man Rechnungen mit Word schreiben?",[6900],{"type":23,"text":6901,"spans":6902,"direction":26},"Ja. Kein Gesetz schreibt ein bestimmtes Programm für die Rechnungserstellung vor. Maßgeblich ist, dass die Rechnung die gesetzlichen Pflichtangaben enthält und dass die Aufzeichnungen den Anforderungen an Nachvollziehbarkeit und Unveränderbarkeit genügen.",[],{"question":6904,"answer":6905},"Werden Word-Rechnungen unveränderbar archiviert?",[6906],{"type":23,"text":6907,"spans":6908,"direction":26},"Nicht durch Word selbst. Eine im Dateisystem gespeicherte Word- oder Excel-Datei lässt sich nachträglich ändern, ohne dass die Änderung erkennbar wird; die GoBD halten dazu fest, dass die Ablage im Dateisystem die Anforderungen der Unveränderbarkeit regelmäßig nicht erfüllt, wenn keine zusätzlichen Maßnahmen ergriffen werden. Wer bei Word bleibt, braucht daher eine ergänzende Lösung für die Archivierung.",[],{"question":6910,"answer":6911},"Sind Word- und Excel-Rechnungen verboten?",[6912],{"type":23,"text":6913,"spans":6914,"direction":26},"Nein. Verboten ist keines der beiden Programme. Was sich geändert hat, betrifft das Format: Ein PDF gilt seit 2025 als „sonstige Rechnung\" und nicht als E-Rechnung. Für die Pflicht, selbst E-Rechnungen auszustellen, gelten Übergangsfristen - für die meisten kleinen Betriebe ab 2028.",[],{"question":6916,"answer":6917},"Muss ich meine Word-Rechnungen ausdrucken?",[6918],{"type":23,"text":6919,"spans":6920,"direction":26},"Das kommt darauf an, ob eine Rechnungsdatei zurückbleibt. Wird die Vorlage nach dem Ausdruck jeweils überschrieben, ist die Aufbewahrung des Papierdoppels nach den GoBD nicht zu beanstanden; das Verfahren ist zu dokumentieren. Werden die Rechnungen dagegen tatsächlich elektronisch aufbewahrt, ist eine ausschließliche Aufbewahrung in Papierform nicht mehr zulässig - dann gelten die Anforderungen an elektronische Dokumente.",[],{"question":6922,"answer":6923},"Was passiert, wenn eine Rechnungsnummer fehlt?",[6924],{"type":23,"text":6925,"spans":6926,"direction":26},"Eine Lücke allein ist kein Verstoß - verlangt ist die einmalige Vergabe, eine lückenlose Abfolge ist nach Auffassung der Finanzverwaltung nicht zwingend. Kritisch wird es, wenn Lücken bei einer Prüfung nicht plausibel erklärt werden können und weitere Ungereimtheiten hinzukommen: Dann kann das Finanzamt Umsätze hinzuschätzen. Eine Aufstellung aller vergebenen Nummern samt Stornos ist deshalb die einfachste Vorsorge.",[],"faq$5fc6e6fd-298c-4957-bf47-4e038bef606d",{"variation":29,"version":30,"items":6929,"primary":6930,"id":6969,"slice_type":497,"slice_label":8},[],{"sources":6931},[6932,6937,6941,6944,6949,6954,6958,6961,6964],{"number":407,"description":6933,"link":6934},"§ 146 AO - Ordnungsvorschriften für die Buchführung und für Aufzeichnungen.",{"link_type":213,"key":6935,"url":6936,"target":296},"9e507d6a-3e56-4850-886b-ab36a7789fbd","https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__146.html",{"number":413,"description":6938,"link":6939},"BMF-Schreiben vom 28.11.2019 (IV A 4 - S 0316/19/10003 :001) - Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff (GoBD), Textziffern 107, 110, 119, 120.",{"link_type":213,"key":6940,"url":2194,"target":296},"60ade377-f600-433d-bb85-d821aa11cdc5",{"number":419,"description":2988,"link":6942},{"link_type":213,"key":6943,"url":411,"target":296},"35d6ea22-c4eb-4bee-ac26-8f95e4ed3369",{"number":425,"description":6945,"link":6946},"Haufe - Fortlaufende Nummerierung von Rechnungen: Ausnahmen (mit Abschnitt 14.5 Abs. 10 UStAE und FG Köln vom 02.07.2010, 11 K 3676/06).",{"link_type":213,"key":6947,"url":6948,"target":296},"258b058d-b38e-42ea-b398-b58d2168f498","https://www.haufe.de/finance/buchfuehrung-kontierung/fortlaufende-nummerierung-von-rechnungen-ausnahmen_186_387400.html",{"number":431,"description":6950,"link":6951},"Deutsche Handwerks-Zeitung - Sind lückenlos fortlaufende Rechnungsnummern Pflicht? (mit BFH, Beschluss vom 23.05.2023, X B 111/22).",{"link_type":213,"key":6952,"url":6953,"target":296},"969ab285-b523-4f8d-bf39-e901f280ac70","https://www.deutsche-handwerks-zeitung.de/sind-lueckenlos-fortlaufende-rechnungsnummern-pflicht-313278/",{"number":437,"description":6955,"link":6956},"§ 27 Abs. 38 UStG - Allgemeine Übergangsvorschriften.",{"link_type":213,"key":6957,"url":802,"target":296},"5c0109f9-f4ae-4702-9f3e-18c8ff6e8e7d",{"number":443,"description":5738,"link":6959},{"link_type":213,"key":6960,"url":4781,"target":296},"108e8401-8baa-4db2-91f7-fd30c92d076f",{"number":449,"description":4723,"link":6962},{"link_type":213,"key":6963,"url":2170,"target":296},"9c2a0abb-9c15-416c-a900-3f1e8c7f6afd",{"number":455,"description":6965,"link":6966},"§ 162 AO - Schätzung von Besteuerungsgrundlagen.",{"link_type":213,"key":6967,"url":6968,"target":296},"6cc2943a-ff7c-4fbe-9041-a2f3edfd4ae2","https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__162.html","sources$7b58c7b9-a94f-49be-a15c-86cb818c969e","Rechnung in Word oder Excel schreiben: Ist das erlaubt?","Ja, Rechnungen aus Word oder Excel sind erlaubt. Riskant wird es beim Ablegen und Nummerieren: was die GoBD verlangen und was ab 2027 bzw. 2028 gilt.",{"dimensions":6973,"alt":6974,"copyright":8,"url":6975,"id":6976,"edit":6977},{"width":502,"height":503},"Rechnungen mit Word oder Excel schreiben","/images/prismic/rechnungenmit-wordoder-excelschreiben-049fe7dd","WX__b-pqTyDJhgY7",{"x":51,"y":1634,"zoom":306,"background":307},{"id":6979,"uid":6980,"url":8,"type":9,"href":6981,"tags":6982,"first_publication_date":6983,"last_publication_date":515,"slugs":6984,"linked_documents":6986,"lang":16,"alternate_languages":6987,"data":6988},"anNPFhIAACsAl0Xs","rechnung-schreiben-handwerker","https://rechnungs-prod-c25x.cdn.prismic.io/api/v2/documents/search?ref=au2SNhIAACsAUxQH&q=%5B%5B%3Ad+%3D+at%28document.id%2C+%22anNPFhIAACsAl0Xs%22%29+%5D%5D",[],"2026-08-05T15:16:11+0000",[6985],"was-muss-auf-einer-handwerkerrechnung-stehen-die-kurze-antwort",[],[],{"title":6989,"date":6990,"short_description":6991,"slices":6995,"meta_title":7393,"meta_description":7394,"meta_image":7395},"Rechnung schreiben als Handwerker: die Pflichtangaben nach §14 UStG","2026-08-05",[6992],{"type":23,"text":6993,"spans":6994,"direction":26},"Die Arbeit ist fertig, der Kunde zufrieden - und dann sitzen Sie abends am Rechner und schreiben die Rechnung. Meistens geht das schnell. Bis der Kunde zurückschreibt. Sein Steuerberater vermisse da eine Angabe.",[],[6996,7004,7056,7091,7116,7136,7158,7180,7198,7222,7256,7321,7356],{"variation":29,"version":30,"items":6997,"primary":6998,"id":7003,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":6999},[7000],{"type":23,"text":7001,"spans":7002,"direction":26},"Die Arbeit ist fertig, der Kunde zufrieden - und dann sitzen Sie abends am Rechner und schreiben die Rechnung. Meistens geht das schnell. Bis der Kunde zurückschreibt. Sein Steuerberater vermisse da eine Angabe. Damit das nicht passiert, steht hier zuerst die vollständige Liste in Klartext. Wer die Paragrafen dazu braucht, findet sie weiter unten gesammelt.",[],"content$e789e0cd-da42-454a-b1a0-29c65e567bc7",{"variation":29,"version":30,"items":7005,"primary":7006,"id":7055,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":7007},[7008,7011,7015,7019,7023,7027,7031,7035,7039,7043,7047,7052],{"type":43,"text":7009,"spans":7010,"direction":26},"Was muss auf einer Handwerkerrechnung stehen? Die kurze Antwort",[],{"type":47,"text":7012,"spans":7013,"direction":26},"Ihr Name und Ihre Anschrift - vollständig, so wie der Betrieb angemeldet ist.",[7014],{"start":51,"end":735,"type":53},{"type":47,"text":7016,"spans":7017,"direction":26},"Name und Anschrift des Kunden - ebenfalls vollständig.",[7018],{"start":51,"end":335,"type":53},{"type":47,"text":7020,"spans":7021,"direction":26},"Ihre Steuernummer oder die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Eine von beiden reicht.",[7022],{"start":51,"end":63,"type":53},{"type":47,"text":7024,"spans":7025,"direction":26},"Das Ausstellungsdatum der Rechnung.",[7026],{"start":51,"end":1166,"type":53},{"type":47,"text":7028,"spans":7029,"direction":26},"Eine fortlaufende Rechnungsnummer, die Sie nur ein einziges Mal vergeben.",[7030],{"start":51,"end":360,"type":53},{"type":47,"text":7032,"spans":7033,"direction":26},"Was Sie gemacht haben - Menge und Art der Ware, Umfang und Art der Arbeit. „Diverse Arbeiten\" reicht nicht.",[7034],{"start":51,"end":1166,"type":53},{"type":47,"text":7036,"spans":7037,"direction":26},"Wann Sie es gemacht haben - der Zeitpunkt der Leistung. Das ist nicht das Rechnungsdatum.",[7038],{"start":51,"end":1628,"type":53},{"type":47,"text":7040,"spans":7041,"direction":26},"Der Betrag, aufgeschlüsselt nach Steuersätzen, dazu jeder vorher vereinbarte Nachlass.",[7042],{"start":51,"end":2512,"type":53},{"type":47,"text":7044,"spans":7045,"direction":26},"Der Steuersatz und der Steuerbetrag - oder, wenn keine Umsatzsteuer anfällt, ein Hinweis darauf.",[7046],{"start":51,"end":3313,"type":53},{"type":23,"text":7048,"spans":7049,"direction":26},"Bei Arbeiten am Haus oder in der Wohnung eines Privatkunden kommt noch ein zehnter Punkt dazu, den fast alle Übersichten weglassen: ein Hinweis an den Kunden, dass er die Rechnung zwei Jahre aufbewahren muss. Dazu gleich mehr.",[7050],{"start":2847,"end":7051,"type":53},207,{"type":23,"text":7053,"spans":7054,"direction":26},"Drei dieser Angaben fehlen im Handwerk besonders oft. Die schauen wir uns zuerst an.",[],"content$90565ed1-827e-4aa4-8a92-44cfe1f670d3",{"variation":29,"version":30,"items":7057,"primary":7058,"id":7090,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":7059},[7060,7063,7079,7086],{"type":43,"text":7061,"spans":7062,"direction":26},"Welche drei Angaben im Handwerk am häufigsten fehlen?",[],{"type":23,"text":7064,"spans":7065,"direction":26},"Der Leistungszeitpunkt. Auf vielen Rechnungen steht nur ein Datum - das der Rechnung. Verlangt wird aber zusätzlich, wann die Arbeit ausgeführt wurde. Im Handwerk liegt das oft Wochen auseinander: Die Heizung wurde im März eingebaut, die Rechnung schreiben Sie im April. Beide Daten gehören auf das Papier. Es genügt dabei die Angabe des Monats, Sie müssen nicht taggenau werden. Zieht sich eine Baustelle über mehrere Wochen, geben Sie den Zeitraum an. Wie Leistungsdatum und Zeitraum auf der Rechnung stehen, erklärt der Beitrag Leistungszeitraum auf der Rechnung. Läuft eine Leistung Monat für Monat weiter, etwa die Wartung einer Heizung, darf bei einer Dauerrechnung das Ende des Leistungszeitraums offen bleiben. Ob auf einer Dauerrechnung ein Vermerk stehen muss und welche Angaben dort Pflicht sind, klärt der Beitrag Dauerrechnung im Sinne des § 14 UStG.",[7066,7067,7071,7075],{"start":51,"end":3,"type":53},{"start":7068,"end":7069,"type":211,"data":7070},531,565,{"link_type":213,"url":588},{"start":7072,"end":7073,"type":211,"data":7074},658,671,{"link_type":213,"url":230},{"start":7076,"end":7077,"type":211,"data":7078},826,862,{"link_type":213,"url":355},{"type":23,"text":7080,"spans":7081,"direction":26},"Die fortlaufende Rechnungsnummer. Jede Nummer darf es nur einmal geben, und die Reihe muss sich nachvollziehen lassen. Genau hier wird es mit einer Word-Vorlage heikel: Wer die letzte Rechnung als Vorlage öffnet, überschreibt gern die alte Datei oder vergibt versehentlich dieselbe Nummer zweimal. Auch eine gelöschte Rechnung reißt eine Lücke in die Reihe, die Sie später erklären müssen. Wie riskant das im Alltag wird, steht ausführlich in unserem Beitrag Rechnungen in Word schreiben.",[7082,7083],{"start":51,"end":360,"type":53},{"start":7084,"end":3605,"type":211,"data":7085},459,{"link_type":213,"url":3277},{"type":23,"text":7087,"spans":7088,"direction":26},"Der Steuersatz je Position. Solange alles mit 19 Prozent läuft, ist das unproblematisch. Sobald aber unterschiedliche Sätze auf einer Rechnung stehen, muss das Entgelt getrennt nach Steuersätzen ausgewiesen werden - nicht als eine Summe am Ende. Dasselbe gilt für einen Nachlass, den Sie vorher zugesagt haben: Der gehört ausgewiesen, wenn er nicht schon in den Positionen steckt.",[7089],{"start":51,"end":735,"type":53},"content$8b69aafb-310f-4513-a3b7-e51c74d4ebea",{"variation":29,"version":30,"items":7092,"primary":7093,"id":7115,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":7094},[7095,7097,7100,7107],{"type":43,"text":5376,"spans":7096,"direction":26},[],{"type":23,"text":7098,"spans":7099,"direction":26},"Weil das Gesetz Privatkunden für Handwerkerleistungen im eigenen Haushalt eine Steuerermäßigung einräumt - und die gilt ausdrücklich nur für Arbeitskosten. Sie beträgt 20 Prozent davon, höchstens 1.200 Euro im Jahr. Material zählt nicht mit, Anfahrt und Maschinenkosten dagegen schon.",[],{"type":23,"text":7101,"spans":7102,"direction":26},"Praktisch heißt das: Steht auf der Rechnung nur eine Gesamtsumme, fehlt dem Kunden die Grundlage, den Lohnanteil überhaupt zu beziffern. Deshalb kommt die Nachfrage oft erst Monate später, wenn die Steuererklärung ansteht. Wie die Aufteilung samt Hinweiszeile unter der Summe auf einer fertigen Rechnung aussieht, zeigt die Musterrechnung unter Lohnkosten in der Rechnung ausweisen.",[7103],{"start":968,"end":7104,"type":211,"data":7105},381,{"link_type":213,"url":7106},"/blog/lohnkosten-rechnung-ausweisen",{"type":23,"text":7108,"spans":7109,"direction":26},"Zwei Voraussetzungen gehören noch dazu, weil sie in der Praxis oft schiefgehen. Es muss eine Rechnung vorliegen - eine mündliche Abrechnung genügt nicht. Und gezahlt werden muss auf das Konto des Betriebs. Für bar bezahlte Handwerkerleistungen ist die Ermäßigung ausgeschlossen, auch bei ordentlicher Quittung. An einem konkreten Beispiel mit getrennten Lohn- und Materialzeilen zeigen wir das für Positionen und Angebot im Malerhandwerk und für die Rechnung im Elektrohandwerk.",[7110,7112],{"start":4465,"end":3623,"type":211,"data":7111},{"link_type":213,"url":3189},{"start":3604,"end":7113,"type":211,"data":7114},477,{"link_type":213,"url":3185},"content$bb7f9617-c666-451f-a7bf-b823caa3ef6c",{"variation":29,"version":30,"items":7117,"primary":7118,"id":7135,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":7119},[7120,7123,7127,7132],{"type":43,"text":7121,"spans":7122,"direction":26},"Muss ich als Handwerker überhaupt eine Rechnung schreiben?",[],{"type":23,"text":7124,"spans":7125,"direction":26},"Bei einem Privatkunden gilt: Für Arbeiten an einem Grundstück oder Gebäude besteht eine Pflicht zur Rechnung - und zwar innerhalb von sechs Monaten nach der Leistung. Das trifft praktisch das gesamte Handwerksgeschäft am Bau: Badsanierung, Heizungstausch, Elektroinstallation, Fassadenanstrich, Fliesenarbeiten.",[7126],{"start":5338,"end":1303,"type":53},{"type":23,"text":7128,"spans":7129,"direction":26},"Und diese Rechnung braucht eine Angabe, die auf einer normalen Geschäftsrechnung nicht vorkommt: den Hinweis, dass der Kunde die Rechnung zwei Jahre lang aufbewahren muss. Das Gesetz zählt diesen Hinweis zu den Pflichtangaben. Ein Satz am Ende der Rechnung genügt, etwa: „Bitte bewahren Sie diese Rechnung zwei Jahre auf.\"",[7130],{"start":7131,"end":910,"type":53},101,{"type":23,"text":7133,"spans":7134,"direction":26},"Der Grund dahinter ist Schwarzarbeitsbekämpfung - der Gesetzgeber will, dass sich Bauleistungen am Haus zwei Jahre lang belegen lassen. Für Sie ist es schlicht ein Satz, der auf jede Privatkunden-Rechnung am Bau gehört.",[],"content$fea92e02-3688-47f2-a840-b52718845ec2",{"variation":29,"version":30,"items":7137,"primary":7138,"id":7157,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":7139},[7140,7143,7147,7151],{"type":43,"text":7141,"spans":7142,"direction":26},"Was ändert sich für Kleinunternehmer?",[],{"type":23,"text":7144,"spans":7145,"direction":26},"Wer die Kleinunternehmerregelung nutzt, weist keine Umsatzsteuer aus - weder Steuersatz noch Steuerbetrag. Stattdessen gehört ein Hinweis auf die Rechnung, dass die Leistung unter die Steuerbefreiung für Kleinunternehmer fällt.",[7146],{"start":350,"end":5347,"type":53},{"type":23,"text":7148,"spans":7149,"direction":26},"Was viele nicht wissen: Für Kleinunternehmer gilt eine eigene, kürzere Liste. Die fortlaufende Rechnungsnummer, der Leistungszeitpunkt und die Aufschlüsselung nach Steuersätzen sind dort nicht verlangt. Das Entgelt darf in einer Summe stehen. Neben Steuernummer und Umsatzsteuer-Identifikationsnummer wird inzwischen auch die Kleinunternehmer-Identifikationsnummer akzeptiert.",[7150],{"start":4203,"end":1127,"type":53},{"type":23,"text":7152,"spans":7153,"direction":26},"Eine fortlaufende Nummer trotzdem zu vergeben ist die bessere Idee - spätestens wenn Sie die Kleinunternehmerregelung verlassen, brauchen Sie eine saubere Reihe. Was für Kleinunternehmer beim Thema E-Rechnung gilt, steht in unserem Beitrag E-Rechnung für Kleinunternehmer.",[7154],{"start":7155,"end":4098,"type":211,"data":7156},240,{"link_type":213,"url":1247},"content$ba355b66-bd38-4b49-9c6a-bba62afd4f54",{"variation":29,"version":30,"items":7159,"primary":7160,"id":7179,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":7161},[7162,7165,7169,7173,7176],{"type":43,"text":7163,"spans":7164,"direction":26},"Wann schreibe ich eine Rechnung ohne Umsatzsteuer an einen anderen Betrieb?",[],{"type":23,"text":7166,"spans":7167,"direction":26},"Es gibt einen zweiten Fall, in dem keine Umsatzsteuer auf die Rechnung kommt - und der hat mit der Kleinunternehmerregelung nichts zu tun. Erbringen Sie eine Bauleistung für einen Auftraggeber, der selbst Bauleistungen erbringt, dann schuldet er die Umsatzsteuer, nicht Sie. Sie stellen netto und ohne Steuerausweis in Rechnung.",[7168],{"start":2392,"end":1820,"type":53},{"type":23,"text":7170,"spans":7171,"direction":26},"Dann muss allerdings ein bestimmter Satz darauf stehen: „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers\". Diese Formulierung ist vorgeschrieben, und den Steuerbetrag lassen Sie in diesem Fall weg.",[7172],{"start":52,"end":6396,"type":53},{"type":23,"text":7174,"spans":7175,"direction":26},"Woran lässt sich das erkennen? Am Nachweis: Das Finanzamt stellt solchen Betrieben eine Bescheinigung aus, die höchstens drei Jahre gilt. Liegt sie vor, geht das Gesetz davon aus, dass der Auftraggeber nachhaltig Bauleistungen erbringt - dann wird ohne Umsatzsteuer abgerechnet. Ohne Bescheinigung bleibt es bei der normalen Rechnung mit Steuerausweis.",[],{"type":23,"text":7177,"spans":7178,"direction":26},"Typisch ist der Nachunternehmerfall: Sie arbeiten als SHK-Betrieb für einen Generalunternehmer, der ein Mehrfamilienhaus saniert. Umgekehrt gilt es nicht. Der Hausbesitzer, der bei Ihnen ein Bad bestellt, ist kein Bauunternehmer. Reine Planungs- und Überwachungsarbeit fällt ebenfalls heraus.",[],"content$9cc0a116-1569-428b-835e-0308a5133e7e",{"variation":29,"version":30,"items":7181,"primary":7182,"id":7197,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":7183},[7184,7187,7191],{"type":43,"text":7185,"spans":7186,"direction":26},"Reicht bei Kleinbeträgen eine kurze Rechnung?",[],{"type":23,"text":7188,"spans":7189,"direction":26},"Bis 250 Euro brutto genügt eine verkürzte Rechnung. Sie brauchen dann nur Ihren Namen und Ihre Anschrift, das Ausstellungsdatum, die Leistung und den Bruttobetrag mit dem Steuersatz. Name und Anschrift des Kunden dürfen fehlen, eine Rechnungsnummer ebenfalls. Praktisch für die Kleinreparatur zwischendurch.",[7190],{"start":848,"end":2058,"type":53},{"type":23,"text":7192,"spans":7193,"direction":26},"Ein Stolperstein steckt aber darin: Bei einer Bauleistung mit Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers gilt diese Erleichterung nicht. Dort verlangt die Verordnung auch bei 80 Euro die vollständige Rechnung.",[7194],{"start":7195,"end":7196,"type":53},133,138,"content$4660710a-19ee-4a9d-b25e-be4ac94d07ad",{"variation":29,"version":30,"items":7199,"primary":7200,"id":7221,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":7201},[7202,7204,7208,7211],{"type":43,"text":4712,"spans":7203,"direction":26},[],{"type":23,"text":7205,"spans":7206,"direction":26},"Acht Jahre, gerechnet ab dem Ende des Jahres, in dem Sie die Rechnung ausgestellt haben. Eine Rechnung vom März 2026 muss also bis Ende 2034 vorhanden sein. Das gilt für Ihre eigenen Rechnungen ebenso wie für die, die Sie von Lieferanten und Großhändlern bekommen.",[7207],{"start":51,"end":990,"type":53},{"type":23,"text":7209,"spans":7210,"direction":26},"Für Ihren Privatkunden am Bau gelten dagegen die zwei Jahre von oben - das sind zwei verschiedene Fristen, die oft durcheinandergeraten.",[],{"type":23,"text":7212,"spans":7213,"direction":26},"Bei einer E-Rechnung reicht es übrigens nicht, sie auszudrucken und den Ausdruck abzuheften: Die Datei selbst muss erhalten bleiben. Wie die Ablage dafür aussieht, steht im Ratgeber E-Rechnung archivieren. Wann die E-Rechnung für welchen Betrieb Pflicht wird, klärt unser Beitrag ab wann die E-Rechnung Pflicht ist.",[7214,7219],{"start":7215,"end":7216,"type":211,"data":7217},182,204,{"link_type":213,"url":7218},"/blog/e-rechnung-archivieren",{"start":5116,"end":1889,"type":211,"data":7220},{"link_type":213,"url":1057},"content$2d43ee82-b206-4848-a013-6c83ac0bda7d",{"variation":29,"version":30,"items":7223,"primary":7224,"id":7255,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":7225},[7226,7229,7234,7253],{"type":43,"text":7227,"spans":7228,"direction":26},"Wie kommen die Pflichtangaben ohne Nachdenken auf die Rechnung?",[],{"type":23,"text":7230,"spans":7231,"direction":26},"Die ehrliche Antwort: indem Sie sie nicht jedes Mal selbst zusammensuchen. In einer Word-Vorlage liegt die Liste in Ihrem Kopf - und im Zweifel abends um halb neun nach zehn Stunden auf der Baustelle. Was beim Rechnungen mit Word oder Excel schreiben sonst noch dranhängt, steht in einem eigenen Beitrag.",[7232],{"start":3275,"end":5955,"type":211,"data":7233},{"link_type":213,"url":2237},{"type":23,"text":7235,"spans":7236,"direction":26},"Genau dafür ist rechnungsklar gebaut. Die Pflichtfelder sind eine feste Struktur, nicht eine Vorlage, die man überschreiben kann: Die Rechnungsnummer vergibt das Programm fortlaufend, und der Leistungszeitpunkt ist ein eigenes Feld neben dem Rechnungsdatum - die beiden Angaben, die im Word-Alltag am häufigsten fehlen. Arbeitszeit und Material tragen Sie als eigene Positionen ein, sodass der Lohnanteil auf der Rechnung sichtbar bleibt. Jede Rechnung entsteht dabei im ZUGFeRD-2.0.1-Format - dem Standard für die E-Rechnungspflicht. Wie das im Einzelnen aussieht, steht unter Pflichtangaben automatisch - mit Rechnungsklar, einen Überblick über alle Funktionen gibt es unter Funktionen. Das Ganze kostet ab 9,90 € im Monat zzgl. USt., bei monatlicher Abrechnung monatlich kündbar. Was in diesem Preis steckt und was bewusst nicht, zeigt die Seite Handwerkersoftware günstig.",[7237,7241,7245,7249],{"start":7238,"end":7239,"type":211,"data":7240},578,624,{"link_type":213,"url":3277},{"start":7242,"end":7243,"type":211,"data":7244},677,687,{"link_type":213,"url":2060},{"start":7246,"end":7247,"type":211,"data":7248},709,724,{"link_type":213,"url":1653},{"start":7250,"end":7251,"type":211,"data":7252},849,875,{"link_type":213,"url":4616},{"type":23,"text":1655,"spans":7254,"direction":26},[],"content$0d0c0f3c-9d19-49a8-b1fc-eaaf1785c992",{"variation":29,"version":30,"items":7257,"primary":7258,"id":7320,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":7259},[7260,7262,7265,7270,7274,7277,7282,7287,7291,7295,7299,7303,7307],{"type":43,"text":314,"spans":7261,"direction":26},[],{"type":23,"text":7263,"spans":7264,"direction":26},"Bis hierher stand die Praxis. Dieser Abschnitt nennt die Fundstellen - nützlich, wenn Sie etwas mit Ihrem Steuerberater besprechen oder selbst nachlesen möchten.",[],{"type":23,"text":7266,"spans":7267,"direction":26},"Die Pflichtangaben stehen in § 14 Absatz 4 UStG [1]. Das Gesetz führt dort zehn Nummern auf. Die Nummern 1 bis 8 decken die Angaben ab, die auf jeder Rechnung stehen; die Nummern 9 und 10 gelten nur in bestimmten Fällen. Nummer 4 verlangt „eine fortlaufende Nummer mit einer oder mehreren Zahlenreihen, die zur Identifizierung der Rechnung vom Rechnungsaussteller einmalig vergeben wird\" [1]. Nummer 6 verlangt den Zeitpunkt der Lieferung oder sonstigen Leistung; bei einer Anzahlung tritt an dessen Stelle der Zeitpunkt der Vereinnahmung, sofern dieser feststeht und vom Ausstellungsdatum abweicht [1]. Nummer 9 ist der Hinweis auf die Aufbewahrungspflicht des Leistungsempfängers, Nummer 10 betrifft die Gutschrift.",[7268,7269],{"start":51,"end":871,"type":53},{"start":5079,"end":1542,"type":53},{"type":23,"text":7271,"spans":7272,"direction":26},"Die Pflicht zur Rechnung binnen sechs Monaten folgt aus § 14 Absatz 2 Satz 2 UStG [1]. Nummer 1 erfasst Leistungen an andere Unternehmer, Nummer 3 die",[7273],{"start":51,"end":2512,"type":53},{"type":23,"text":7275,"spans":7276,"direction":26},"steuerpflichtige Werklieferung (§ 3 Absatz 4 Satz 1) oder sonstige Leistung im Zusammenhang mit einem Grundstück an einen anderen als in den Nummern 1 oder 2 genannten Empfänger [1].",[],{"type":23,"text":7278,"spans":7279,"direction":26},"Das ist der Privatkunde am Bau. Der zugehörige Hinweis nach § 14 Absatz 4 Nummer 9 UStG verweist auf § 14b Absatz 1 Satz 5 UStG, wonach der private Leistungsempfänger die Rechnung, einen Zahlungsbeleg oder eine andere beweiskräftige Unterlage zwei Jahre aufzubewahren hat [2].",[7280],{"start":7281,"end":2717,"type":53},243,{"type":23,"text":7283,"spans":7284,"direction":26},"Ihre eigene Aufbewahrungsfrist regelt § 14b Absatz 1 Satz 1 UStG: acht Jahre, beginnend mit dem Schluss des Kalenderjahres, in dem die Rechnung ausgestellt wurde [2]. Die Frist wurde zum 01.01.2025 von zehn auf acht Jahre verkürzt. Über den gesamten Zeitraum müssen die Rechnungen die Anforderungen des § 14 Absatz 3 Satz 1 UStG erfüllen [2] - bei einer E-Rechnung betrifft das auch den strukturierten Datensatz, nicht nur die Sichtdarstellung.",[7285,7286],{"start":51,"end":1669,"type":53},{"start":2840,"end":1127,"type":53},{"type":23,"text":7288,"spans":7289,"direction":26},"Die Trennung von Lohn und Material ergibt sich aus § 35a EStG. Absatz 3 gewährt für Handwerkerleistungen zu Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen eine Ermäßigung von 20 Prozent der Aufwendungen, höchstens 1.200 Euro [4]. Absatz 5 Satz 2 begrenzt das ausdrücklich: „Der Abzug von der tariflichen Einkommensteuer nach den Absätzen 2 und 3 gilt nur für Arbeitskosten\" [4]. Satz 3 nennt zwei weitere Voraussetzungen. Der Steuerpflichtige muss eine Rechnung erhalten haben, und die Zahlung muss auf das Konto des Leistungserbringers erfolgt sein [4]. Für öffentlich geförderte Maßnahmen mit zinsverbilligtem Darlehen oder steuerfreiem Zuschuss gilt die Ermäßigung nicht [4].",[7290],{"start":51,"end":1340,"type":53},{"type":23,"text":7292,"spans":7293,"direction":26},"Die Kleinunternehmer-Rechnung regelt § 34a UStDV [5] mit einer eigenen Liste von sechs Angaben. Verlangt sind: Name und Anschrift beider Seiten, Steuernummer beziehungsweise Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder Kleinunternehmer-Identifikationsnummer, Ausstellungsdatum, Menge und Art der Leistung sowie gegebenenfalls die Angabe „Gutschrift\". Hinzu kommt das Entgelt „in einer Summe mit einem Hinweis darauf, dass für die Lieferung oder sonstige Leistung die Steuerbefreiung für Kleinunternehmer gilt (§ 19 des Gesetzes)\" [5]. Der Steuerausweis entfällt, weil die Umsätze nach § 19 Absatz 1 UStG steuerfrei sind [6].",[7294],{"start":51,"end":335,"type":53},{"type":23,"text":7296,"spans":7297,"direction":26},"Die Steuerschuldnerschaft bei Bauleistungen steht in § 13b Absatz 2 Nummer 4 UStG: erfasst sind Werklieferungen und sonstige Leistungen im Zusammenhang mit Grundstücken, „die der Herstellung, Instandsetzung, Instandhaltung, Änderung oder Beseitigung von Bauwerken dienen, mit Ausnahme von Planungs- und Überwachungsleistungen\" [3]. Sie greift nach § 13b Absatz 5 Satz 2 UStG nur, wenn der Leistungsempfänger selbst nachhaltig solche Leistungen erbringt; davon ist auszugehen, wenn ihm das Finanzamt eine entsprechende, auf längstens drei Jahre befristete Bescheinigung erteilt hat [3]. Die Pflichtangabe „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers\" verlangt § 14a Absatz 5 Satz 1 UStG; Satz 2 stellt klar, dass der gesonderte Steuerausweis nach § 14 Absatz 4 Satz 1 Nummer 8 dann nicht angewendet wird [7].",[7298],{"start":51,"end":556,"type":53},{"type":23,"text":7300,"spans":7301,"direction":26},"Die Kleinbetragsrechnung regelt § 33 UStDV. Bis 250 Euro Gesamtbetrag genügen vier Angaben: Name und Anschrift des leistenden Unternehmers, Ausstellungsdatum, Menge und Art der Leistung sowie Entgelt und Steuerbetrag in einer Summe nebst Steuersatz [8]. Satz 3 nimmt Leistungen im Sinne der §§ 3c, 6a und 13b UStG ausdrücklich aus [8]. Deshalb gilt die Erleichterung bei Bauleistungen mit Steuerschuldnerschaft nicht.",[7302],{"start":51,"end":876,"type":53},{"type":23,"text":7304,"spans":7305,"direction":26},"Fehlende Angaben lassen sich nachholen: Nach § 14 Absatz 4 Satz 4 UStG ist die Berichtigung einer Rechnung um fehlende oder unzutreffende Angaben kein rückwirkendes Ereignis im Sinne von § 175 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 und § 233a Absatz 2a der Abgabenordnung [1]. Welche Folgen ein Mangel im konkreten Fall für Zahlung und Vorsteuerabzug hat, hängt vom Einzelfall ab - das klären Sie im Zweifel mit Ihrem Steuerberater.",[7306],{"start":51,"end":1378,"type":53},{"type":23,"text":7308,"spans":7309,"direction":26},"Abschlagsrechnungen folgen denselben Regeln: § 14 Absatz 5 Satz 1 UStG erklärt die Absätze 1 bis 4 für sinngemäß anwendbar, wenn ein Entgelt vor Ausführung der Leistung vereinnahmt wird [1]. Satz 2 verlangt, dass in einer Endrechnung die vorher vereinnahmten Teilentgelte und die darauf entfallenden Steuerbeträge abgesetzt werden [1]. Wie das im Handwerk aussieht, zeigt unser Beitrag Schlussrechnung mit Abschlagszahlungen. Ab wann welche Betriebe E-Rechnungen ausstellen müssen, steht unter E-Rechnung-Pflicht für Handwerker. Welche Rechnungsart im konkreten Fall die richtige ist, grenzt der Beitrag zu Teilrechnung, Abschlagsrechnung und Anzahlungsrechnung ab.",[7310,7311,7313,7316],{"start":51,"end":2058,"type":53},{"start":2971,"end":5559,"type":211,"data":7312},{"link_type":213,"url":214},{"start":6755,"end":7314,"type":211,"data":7315},527,{"link_type":213,"url":250},{"start":7317,"end":7318,"type":211,"data":7319},607,661,{"link_type":213,"url":1114},"content$d93c1169-e347-479f-808a-7ed8914682ca",{"variation":29,"version":30,"items":7322,"primary":7323,"id":7355,"slice_type":401,"slice_label":8},[],{"faq":7324},[7325,7331,7337,7343,7349],{"question":7326,"answer":7327},"Wie schreibe ich als Handwerker eine Rechnung?",[7328],{"type":23,"text":7329,"spans":7330,"direction":26},"Mit den Angaben aus § 14 Absatz 4 UStG [1]: Name und Anschrift beider Seiten, Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Ausstellungsdatum, fortlaufende Rechnungsnummer, Menge und Art der Leistung, Leistungszeitpunkt, das nach Steuersätzen aufgeschlüsselte Entgelt sowie Steuersatz und Steuerbetrag. Bei Arbeiten am Grundstück eines Privatkunden kommt der Hinweis auf dessen zweijährige Aufbewahrungspflicht hinzu [1][2].",[],{"question":7332,"answer":7333},"Wie sieht eine ordnungsgemäße Handwerkerrechnung aus?",[7334],{"type":23,"text":7335,"spans":7336,"direction":26},"Im Aufbau wie jede Geschäftsrechnung, mit zwei Besonderheiten: Der Leistungszeitpunkt steht neben dem Rechnungsdatum, und Arbeits- sowie Materialkosten werden getrennt ausgewiesen. Letzteres verlangt das Umsatzsteuerrecht nicht, es ist aber die Voraussetzung dafür, dass ein Privatkunde die Steuerermäßigung nach § 35a EStG in Anspruch nehmen kann - die gilt nur für Arbeitskosten [4].",[],{"question":7338,"answer":7339},"Muss auf der Rechnung stehen, wann die Arbeit gemacht wurde?",[7340],{"type":23,"text":7341,"spans":7342,"direction":26},"Ja. § 14 Absatz 4 Nummer 6 UStG verlangt den Zeitpunkt der Lieferung oder sonstigen Leistung [1]. Die Angabe des Kalendermonats genügt; bei einer über mehrere Wochen laufenden Baustelle kann ein Leistungszeitraum angegeben werden. Das Ausstellungsdatum der Rechnung ersetzt diese Angabe nicht - beide sind eigene Pflichtangaben.",[],{"question":7344,"answer":7345},"Was passiert, wenn eine Pflichtangabe fehlt?",[7346],{"type":23,"text":7347,"spans":7348,"direction":26},"Eine unvollständige Rechnung kann den Vorsteuerabzug auf Seiten des Auftraggebers gefährden, weshalb dessen Buchhaltung sie meist zurückschickt. Die Rechnung lässt sich berichtigen; die Berichtigung um fehlende oder unzutreffende Angaben ist nach § 14 Absatz 4 Satz 4 UStG kein rückwirkendes Ereignis [1]. Was ein Mangel für Zahlung und Vorsteuerabzug konkret bedeutet, hängt vom Einzelfall ab - im Zweifel mit dem Steuerberater klären.",[],{"question":7350,"answer":7351},"Braucht ein Kleinunternehmer eine Rechnungsnummer?",[7352],{"type":23,"text":7353,"spans":7354,"direction":26},"§ 34a UStDV zählt die fortlaufende Rechnungsnummer nicht unter den Pflichtangaben für Kleinunternehmer auf [5]. Praktisch ist sie trotzdem sinnvoll: Sie macht die eigenen Unterlagen nachvollziehbar, und beim Wechsel in die Regelbesteuerung wird eine saubere Nummernreihe ohnehin gebraucht.",[],"faq$6e60a697-c94f-4967-b81e-14aa8e929ca0",{"variation":29,"version":30,"items":7357,"primary":7358,"id":7392,"slice_type":497,"slice_label":8},[],{"sources":7359},[7360,7364,7368,7372,7376,7380,7384,7388],{"number":407,"description":7361,"link":7362},"Umsatzsteuergesetz (UStG) §14 - Ausstellung von Rechnungen",{"link_type":213,"key":7363,"url":411,"target":296},"f083e923-fd72-4bdc-992b-26ab0ee53df7",{"number":413,"description":7365,"link":7366},"Umsatzsteuergesetz (UStG) §14b - Aufbewahrung von Rechnungen",{"link_type":213,"key":7367,"url":2170,"target":296},"457de0fa-1e69-473b-839f-ad134924570d",{"number":419,"description":7369,"link":7370},"Umsatzsteuergesetz (UStG) §13b - Leistungsempfänger als Steuerschuldner",{"link_type":213,"key":7371,"url":4278,"target":296},"e6e11371-8f74-4f3d-959a-cd3f9be5753a",{"number":425,"description":7373,"link":7374},"Einkommensteuergesetz (EStG) §35a - Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen",{"link_type":213,"key":7375,"url":3380,"target":296},"254ebafb-132c-4b3b-8c8a-89980cb61546",{"number":431,"description":7377,"link":7378},"Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV) §34a - Rechnungen von Kleinunternehmern",{"link_type":213,"key":7379,"url":4781,"target":296},"e15a7b91-983f-41b6-b523-0375c9a9bcdc",{"number":437,"description":7381,"link":7382},"Umsatzsteuergesetz (UStG) §19 - Besteuerung der Kleinunternehmer",{"link_type":213,"key":7383,"url":4273,"target":296},"c7ed484a-ee46-42c9-be68-6989d7a054f2",{"number":443,"description":7385,"link":7386},"Umsatzsteuergesetz (UStG) §14a - Zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnungen in besonderen Fällen",{"link_type":213,"key":7387,"url":4283,"target":296},"f7dbb437-c410-474e-ace3-d95869d7876f",{"number":449,"description":7389,"link":7390},"Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV) §33 - Rechnungen über Kleinbeträge",{"link_type":213,"key":7391,"url":465,"target":296},"1fc60813-1547-4906-8dde-17534b5ff226","sources$d24023ea-7ca6-4d0c-88a5-a46c8437f459","Rechnung schreiben als Handwerker: alle Pflichtangaben","Rechnung schreiben als Handwerker: alle Pflichtangaben nach §14 UStG als Checkliste - mit Leistungszeitpunkt, Lohnkosten-Ausweis und Kleinunternehmer.",{"dimensions":7396,"alt":6980,"copyright":8,"url":7397,"id":7398,"edit":7399},{"width":502,"height":503},"/images/prismic/rechnung-schreiben-handwerker-d46a5ae8","obSdEWtII9qMaj8u",{"x":51,"y":7400,"zoom":306,"background":307},129,{"id":7402,"uid":7403,"url":8,"type":9,"href":7404,"tags":7405,"first_publication_date":7406,"last_publication_date":7407,"slugs":7408,"linked_documents":7410,"lang":16,"alternate_languages":7411,"data":7412},"amitDBIAACsAAvR0","e-rechnung-pflicht-zeitplan","https://rechnungs-prod-c25x.cdn.prismic.io/api/v2/documents/search?ref=au2SNhIAACsAUxQH&q=%5B%5B%3Ad+%3D+at%28document.id%2C+%22amitDBIAACsAAvR0%22%29+%5D%5D",[],"2026-07-28T13:43:31+0000","2026-10-28T07:35:47+0000",[7409],"die-kurze-antwort",[],[],{"title":7413,"date":7414,"short_description":7415,"slices":7419,"meta_title":7740,"meta_description":7741,"meta_image":7742},"E-Rechnung ab wann Pflicht? Der Zeitplan 2025-2028 für Handwerker","2026-07-28",[7416],{"type":23,"text":7417,"spans":7418,"direction":26},"Die Frage, ab wann die E-Rechnung Pflicht ist, hat zwei Antworten - und genau das sorgt für die Verwirrung. Empfangen muss jeder Betrieb E-Rechnungen bereits seit dem 1. Januar 2025. Ausstellen muss sie ein durchschnittlicher Handwerksbetrieb dagegen erst ab dem 1. Januar 2028.",[],[7420,7428,7460,7497,7520,7544,7562,7595,7620,7665,7706],{"variation":29,"version":30,"items":7421,"primary":7422,"id":7427,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":7423},[7424],{"type":23,"text":7425,"spans":7426,"direction":26},"Die E-Rechnung ist Pflicht - aber nicht für jeden zur gleichen Zeit, und für die meisten Handwerksbetriebe später, als überall zu lesen ist. Hier steht zuerst die kurze Antwort. Wer es genau wissen will, findet die Rechtsgrundlagen weiter unten.",[],"content$39ef66d9-70cf-4a06-8439-c0db35c53840",{"variation":29,"version":30,"items":7429,"primary":7430,"id":7459,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":7431},[7432,7435,7439,7443,7447,7451,7455],{"type":43,"text":7433,"spans":7434,"direction":26},"Die kurze Antwort",[],{"type":47,"text":7436,"spans":7437,"direction":26},"Empfangen können müssen Sie schon heute. Seit Anfang 2025 gilt das für jeden Betrieb. Ein ganz normales E-Mail-Postfach reicht dafür aus.",[7438],{"start":51,"end":551,"type":53},{"type":47,"text":7440,"spans":7441,"direction":26},"Selbst E-Rechnungen schreiben müssen Sie erst ab 2028 - wenn Ihr Umsatz im Vorjahr unter 800.000 Euro lag. Das trifft auf die allermeisten Handwerksbetriebe zu.",[7442],{"start":51,"end":1641,"type":53},{"type":47,"text":7444,"spans":7445,"direction":26},"Über 800.000 Euro Umsatz? Dann geht es für Sie schon ein Jahr früher los, ab 2027.",[7446],{"start":51,"end":876,"type":53},{"type":47,"text":7448,"spans":7449,"direction":26},"Kleinunternehmer? Dann müssen Sie überhaupt nie E-Rechnungen ausstellen. Papier und PDF bleiben für Sie dauerhaft erlaubt.",[7450],{"start":51,"end":63,"type":53},{"type":47,"text":7452,"spans":7453,"direction":26},"Bis zu Ihrem Stichtag ändert sich nichts. Sie dürfen weiter Papierrechnungen schreiben und PDFs verschicken.",[7454],{"start":51,"end":711,"type":53},{"type":47,"text":7456,"spans":7457,"direction":26},"Was jetzt sinnvoll ist: Nichts überstürzen. Aber einmal durchdenken, was passiert, wenn Ihnen morgen ein Großhändler eine E-Rechnung schickt - können Sie die öffnen und aufheben?",[7458],{"start":51,"end":862,"type":53},"content$c73c9d34-475a-41d5-90f5-b5870602cf9d",{"variation":29,"version":30,"items":7461,"primary":7462,"id":7496,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":7463},[7464,7467,7470,7474,7478,7482,7486,7490,7493],{"type":43,"text":7465,"spans":7466,"direction":26},"Was heißt das für Ihren Betrieb?",[],{"type":23,"text":7468,"spans":7469,"direction":26},"Der häufigste Denkfehler steckt im Wort „E-Rechnungspflicht\". Dahinter stecken nämlich zwei völlig verschiedene Dinge, und nur eines davon betrifft Sie heute schon.",[],{"type":23,"text":7471,"spans":7472,"direction":26},"Das eine ist das Empfangen. Wenn Ihnen jemand eine E-Rechnung schickt, müssen Sie sie annehmen und aufbewahren können. Das gilt seit Anfang 2025 für alle, ohne Ausnahme und ohne Umsatzgrenze. Die gute Nachricht: Ein E-Mail-Postfach genügt. Sie brauchen dafür keine neue Software.",[7473],{"start":51,"end":58,"type":53},{"type":23,"text":7475,"spans":7476,"direction":26},"Das andere ist das Ausstellen - also Ihre eigenen Rechnungen. Und das kommt gestaffelt:",[7477],{"start":51,"end":335,"type":53},{"type":47,"text":7479,"spans":7480,"direction":26},"Kleinunternehmer: nie. Sie bleiben dauerhaft befreit.",[7481],{"start":51,"end":63,"type":53},{"type":47,"text":7483,"spans":7484,"direction":26},"Umsatz im Vorjahr unter 800.000 Euro: ab 2028.",[7485],{"start":51,"end":320,"type":53},{"type":47,"text":7487,"spans":7488,"direction":26},"Umsatz im Vorjahr über 800.000 Euro: ab 2027.",[7489],{"start":51,"end":3313,"type":53},{"type":23,"text":7491,"spans":7492,"direction":26},"Ein SHK-Betrieb mit 180.000 Euro Jahresumsatz und einer Aushilfe findet sich in der mittleren Zeile wieder: empfangen ja, seit 2025 - selbst ausstellen erst 2028.",[],{"type":23,"text":7494,"spans":7495,"direction":26},"Wenn Sie also irgendwo lesen „ab 2027 muss jeder\", dann ist das die Regel für die großen Betriebe. Für einen normalen Handwerksbetrieb ist 2028 die richtige Antwort.",[],"content$12ced9de-f27c-4d03-afae-2a929539fa61",{"variation":29,"version":30,"items":7498,"primary":7499,"id":7519,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":7500},[7501,7504,7507,7511,7515],{"type":43,"text":7502,"spans":7503,"direction":26},"Wie rechne ich meinen Umsatz für die 800.000-Euro-Grenze?",[],{"type":23,"text":7505,"spans":7506,"direction":26},"Zwei Dinge werden dabei regelmäßig falsch gemacht.",[],{"type":23,"text":7508,"spans":7509,"direction":26},"Erstens zählt das Vorjahr, nicht das laufende Jahr. Ob Sie ab Januar 2027 E-Rechnungen schreiben müssen, entscheidet sich an Ihrem Umsatz aus dem Jahr 2026.",[7510],{"start":51,"end":4844,"type":53},{"type":23,"text":7512,"spans":7513,"direction":26},"Zweitens zählt nicht alles mit. Wenn Sie den alten Firmenwagen oder eine Maschine verkaufen, treibt das Ihren Umsatz auf dem Papier nach oben - für diese Grenze wird es aber nicht mitgerechnet. Gerade im Handwerk kann ein einzelner Fahrzeugverkauf sonst einen falschen Eindruck erwecken.",[7514],{"start":51,"end":1669,"type":53},{"type":23,"text":7516,"spans":7517,"direction":26},"Hinweis: Wie sich der Umsatz im Einzelfall genau zusammensetzt, hängt vom jeweiligen Betrieb ab. Wenn Sie nah an der Grenze liegen, klären Sie das am besten mit Ihrem Steuerberater - der kennt Ihre Zahlen.",[7518],{"start":51,"end":1502,"type":53},"content$86a04bb3-3844-4d89-ac52-73dea07c1c11",{"variation":29,"version":30,"items":7521,"primary":7522,"id":7543,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":7523},[7524,7527,7530,7538],{"type":43,"text":7525,"spans":7526,"direction":26},"Was Sie schon heute können sollten: E-Rechnungen empfangen",[],{"type":23,"text":7528,"spans":7529,"direction":26},"Hier gibt es keine Übergangsfrist und keine Umsatzgrenze. Seit Anfang 2025 gilt das für jeden Unternehmer.",[],{"type":23,"text":7531,"spans":7532,"direction":26},"Technisch ist es einfacher, als es klingt: Ein E-Mail-Postfach reicht als Empfangsweg. Ob eine eingegangene E-Rechnung technisch richtig aufgebaut ist, können Sie bei Bedarf im kostenlosen E-Rechnungs-Prüfer nachsehen. Wichtiger ist das Aufheben. Rechnungen müssen acht Jahre aufbewahrt werden, gerechnet ab dem Ende des Jahres, in dem die Rechnung geschrieben wurde. Eine Rechnung vom März 2026 muss also bis Ende 2034 vorhanden sein.",[7533,7536],{"start":7534,"end":7051,"type":211,"data":7535},189,{"link_type":213,"url":2008},{"start":4614,"end":7537,"type":53},275,{"type":23,"text":7539,"spans":7540,"direction":26},"Ein Punkt, der oft schiefgeht: Bei einer E-Rechnung reicht es nicht, sie auszudrucken und den Ausdruck abzuheften. Die Datei selbst muss erhalten bleiben, weil in ihr die maschinenlesbaren Daten stecken. Wie eine einfache Ablage für eingegangene Dateien aussehen kann, steht im Ratgeber E-Rechnung archivieren.",[7541],{"start":3280,"end":6404,"type":211,"data":7542},{"link_type":213,"url":7218},"content$96d4c9ba-f1f4-4bad-a65f-661133ba63f6",{"variation":29,"version":30,"items":7545,"primary":7546,"id":7561,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":7547},[7548,7551,7556],{"type":43,"text":7549,"spans":7550,"direction":26},"Warum Word und Excel dafür nicht reichen",[],{"type":23,"text":7552,"spans":7553,"direction":26},"Eine Rechnung, die Sie in Word schreiben und als PDF speichern, ist keine E-Rechnung. Das klingt merkwürdig, hat aber einen einfachen Grund: Ein PDF ist im Grunde ein Foto Ihrer Rechnung. Ein Mensch kann es lesen, ein Buchhaltungsprogramm nicht - es sieht nur Pixel, keine Zahlen.",[7554],{"start":3,"end":6475,"type":211,"data":7555},{"link_type":213,"url":2237},{"type":23,"text":7557,"spans":7558,"direction":26},"Eine echte E-Rechnung enthält die Daten zusätzlich in maschinenlesbarer Form. Solange Ihre Übergangsfrist läuft, ist das kein Problem. Wer ohnehin über einen Wechsel nachdenkt, findet die Details unter Rechnungen in Word schreiben.",[7559],{"start":1876,"end":6482,"type":211,"data":7560},{"link_type":213,"url":3277},"content$aa89ef61-47cc-4587-980d-418400b17db3",{"variation":29,"version":30,"items":7563,"primary":7564,"id":7594,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":7565},[7566,7569,7572,7579,7586,7589],{"type":43,"text":7567,"spans":7568,"direction":26},"Welches Format brauchen Sie?",[],{"type":23,"text":7570,"spans":7571,"direction":26},"Es gibt zwei, die in Deutschland zählen:",[],{"type":47,"text":7573,"spans":7574,"direction":26},"ZUGFeRD - sieht aus wie eine ganz normale PDF-Rechnung, hat die Daten aber zusätzlich unsichtbar eingebettet. Sie sehen Ihre gewohnte Rechnung, die Software Ihres Kunden liest die Zahlen automatisch. Das ist der übliche Weg im Geschäft mit anderen Firmen. Mehr dazu: ZUGFeRD-Rechnung.",[7575,7576],{"start":51,"end":1485,"type":53},{"start":578,"end":7577,"type":211,"data":7578},283,{"link_type":213,"url":255},{"type":47,"text":7580,"spans":7581,"direction":26},"XRechnung - reine Daten, kein Sichtbeleg. Verlangen vor allem Ämter und öffentliche Auftraggeber. Mehr dazu: XRechnung.",[7582,7583],{"start":51,"end":1197,"type":53},{"start":7584,"end":6451,"type":211,"data":7585},109,{"link_type":213,"url":1870},{"type":23,"text":7587,"spans":7588,"direction":26},"Ein Stolperstein bei ZUGFeRD: Es gibt verschiedene Ausbaustufen, und die kleinsten (MINIMUM und BASIC-WL) enthalten zu wenige Daten - die zählen nicht als E-Rechnung. Nötig ist mindestens ZUGFeRD 2.0.1 in der Stufe BASIC. Wenn Sie eine Software nutzen, die das für Sie erledigt, müssen Sie sich damit nicht beschäftigen.",[],{"type":23,"text":7590,"spans":7591,"direction":26},"Welches Format wann passt, klärt unser Vergleich ZUGFeRD oder XRechnung.",[7592],{"start":72,"end":4146,"type":211,"data":7593},{"link_type":213,"url":1879},"content$c3bbd762-4935-4f8c-aefd-e30db6f0d31a",{"variation":29,"version":30,"items":7596,"primary":7597,"id":7619,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":7598},[7599,7602,7606,7609,7617],{"type":43,"text":7600,"spans":7601,"direction":26},"Was das für Ihren Betrieb heißt",[],{"type":23,"text":7603,"spans":7604,"direction":26},"Für die meisten Handwerksbetriebe lautet die Antwort: empfangen seit 2025, selbst ausstellen ab 2028. Bis dahin besteht kein Zwang - wohl aber die Möglichkeit, die Umstellung in Ruhe zu machen, statt kurz vor dem Stichtag.",[7605],{"start":2091,"end":7131,"type":53},{"type":23,"text":7607,"spans":7608,"direction":26},"Früher umzusteigen hat einen praktischen Grund: Viele größere Auftraggeber verarbeiten E-Rechnungen automatisch. Das verkürzt oft die Zeit bis zum Geldeingang.",[],{"type":23,"text":7610,"spans":7611,"direction":26},"Genau dafür ist rechnungsklar gebaut. Jede Rechnung entsteht im ZUGFeRD-2.0.1-Format, ohne dass Sie sich mit Dateiformaten oder Ausbaustufen beschäftigen müssen - Sie schreiben Ihre Rechnung wie gewohnt, der Rest passiert im Hintergrund. Was dabei technisch abläuft, steht unter Wie rechnungsklar die E-Rechnung automatisch erledigt. Das Ganze gibt es ab 9,90 € im Monat zzgl. USt., bei monatlicher Abrechnung monatlich kündbar.",[7612,7615],{"start":7613,"end":1060,"type":211,"data":7614},279,{"link_type":213,"url":250},{"start":585,"end":6046,"type":211,"data":7616},{"link_type":213,"url":1653},{"type":23,"text":1655,"spans":7618,"direction":26},[],"content$7438afbf-40b2-404d-8e09-cb054f624385",{"variation":29,"version":30,"items":7621,"primary":7622,"id":7664,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":7623},[7624,7626,7629,7633,7637,7640,7645,7649,7653,7657],{"type":43,"text":314,"spans":7625,"direction":26},[],{"type":23,"text":7627,"spans":7628,"direction":26},"Bis hierher stand die kurze Antwort. Dieser Abschnitt nennt die Paragrafen dahinter - nützlich, wenn Sie das Ganze mit Ihrem Steuerberater besprechen oder selbst nachlesen möchten.",[],{"type":23,"text":7630,"spans":7631,"direction":26},"Die Staffelung steht in § 27 Absatz 38 des Umsatzsteuergesetzes [3]. Bemerkenswert daran: Das Gesetz ordnet keine Pflicht an, sondern erlaubt umgekehrt die Papierrechnung noch für eine bestimmte Zeit. § 27 Absatz 38 Nummer 2 UStG lässt eine Rechnung auf Papier oder in einem anderen elektronischen Format zu",[7632],{"start":51,"end":1686,"type":53},{"type":7634,"text":7635,"spans":7636,"direction":26},"preformatted","bis zum 31. Dezember 2027 für einen nach dem 31. Dezember 2026 und vor dem 1. Januar 2028 ausgeführten Umsatz […], wenn der Gesamtumsatz (§ 19 Absatz 2) des die Rechnung ausstellenden Unternehmers im vorangegangenen Kalenderjahr nicht mehr als 800 000 Euro betragen hat [3].",[],{"type":23,"text":7638,"spans":7639,"direction":26},"Daraus ergibt sich die Pflicht im Umkehrschluss: Wer über der Grenze liegt, kann sich ab 2027 nicht mehr auf die Übergangsregelung berufen. Wer darunter liegt, hat bis Ende 2027 Zeit und muss erst für Umsätze ab dem 1. Januar 2028 umstellen. Deshalb ist die verbreitete Formel „ab 2027 muss jeder\" eine Verkürzung.",[],{"type":23,"text":7641,"spans":7642,"direction":26},"Nebenbei zeigt der Wortlaut noch etwas: Maßgeblich ist der Zeitpunkt, zu dem der Umsatz ausgeführt wurde - nicht das Datum auf der Rechnung.",[7643],{"start":6711,"end":7644,"type":53},98,{"type":23,"text":7646,"spans":7647,"direction":26},"Der maßgebliche Umsatz ist der Gesamtumsatz nach § 19 Absatz 2 UStG [4]: die Summe der steuerbaren Umsätze, berechnet nach vereinnahmten Entgelten. Umsätze aus dem Verkauf von Anlagevermögen bleiben dabei ausdrücklich unberücksichtigt [4] - das ist der Fahrzeugverkauf von oben.",[7648],{"start":51,"end":862,"type":53},{"type":23,"text":7650,"spans":7651,"direction":26},"Die Empfangspflicht folgt aus § 14 UStG [2] in Verbindung mit der Einführung zum 1. Januar 2025 [1]. Eine E-Rechnung im Sinne des Gesetzes ist nur ein strukturiertes elektronisches Format, das die automatische Verarbeitung ermöglicht [2] - deshalb genügt ein einfaches PDF nicht. Als Formate erfüllen ZUGFeRD ab Version 2.0.1 und XRechnung die Norm EN 16931; die Profile MINIMUM und BASIC-WL reichen nicht aus [7].",[7652],{"start":51,"end":2058,"type":53},{"type":23,"text":7654,"spans":7655,"direction":26},"Die Aufbewahrung regelt § 14b Absatz 1 UStG [6]: acht Jahre, beginnend mit dem Schluss des Kalenderjahres, in dem die Rechnung ausgestellt wurde. Die Rechnungen müssen über den gesamten Zeitraum die Anforderungen des § 14 Absatz 3 UStG erfüllen [6] - bei einer E-Rechnung betrifft das auch den strukturierten Datensatz, nicht nur die Sichtdarstellung.",[7656],{"start":51,"end":1378,"type":53},{"type":23,"text":7658,"spans":7659,"direction":26},"Die Kleinunternehmer-Befreiung steht in § 34a UStDV [5]: Eine Rechnung über Umsätze, die nach § 19 Absatz 1 UStG steuerfrei sind, kann „immer als sonstige Rechnung\" übermittelt werden. Das ist keine Übergangsregelung, sondern gilt auch über 2028 hinaus. Was das im Alltag bedeutet, inklusive des Sonderfalls öffentlicher Auftraggeber, steht ausführlich in unserem Beitrag E-Rechnung für Kleinunternehmer.",[7660,7661],{"start":51,"end":1669,"type":53},{"start":7662,"end":5029,"type":211,"data":7663},372,{"link_type":213,"url":1247},"content$565de4ce-5461-42d4-b3ae-da1bf1b5b356",{"variation":29,"version":30,"items":7666,"primary":7667,"id":7705,"slice_type":401,"slice_label":8},[],{"faq":7668},[7669,7678,7684,7693,7699],{"question":7670,"answer":7671},"Wer ist von der E-Rechnung befreit?",[7672],{"type":23,"text":7673,"spans":7674,"direction":26},"Vom Ausstellen befreit sind unter anderem Kleinunternehmer nach § 19 UStG [5], Kleinbetragsrechnungen bis 250 Euro brutto [8] sowie Rechnungen an Privatkunden. Vom Empfangen ist dagegen niemand befreit - das gilt seit dem 1. Januar 2025 für alle Unternehmen [1].",[7675,7676],{"start":848,"end":1686,"type":53},{"start":7677,"end":5575,"type":53},164,{"question":7679,"answer":7680},"Welche Unternehmen müssen ab dem 1. Januar 2027 E-Rechnungen versenden?",[7681],{"type":23,"text":7682,"spans":7683,"direction":26},"Betriebe, deren Gesamtumsatz im Kalenderjahr 2026 mehr als 800.000 Euro betragen hat [3]. Für alle anderen läuft die Übergangsregelung ein Jahr länger, bis Ende 2027.",[],{"question":7685,"answer":7686},"Sind Papierrechnungen 2026 noch erlaubt?",[7687,7690],{"type":23,"text":7688,"spans":7689,"direction":26},"Ja. Für Umsätze, die vor dem 1. Januar 2027 ausgeführt werden, dürfen alle Unternehmen noch Papierrechnungen ausstellen, wenn die Rechnung bis zum 31. Dezember 2026 übermittelt wird [3]. „Papier\" steht dabei für jede sonstige Rechnung, also auch für ein PDF, sofern der Empfänger zustimmt [3]. Selbst E-Rechnungen erstellen muss 2026 also niemand.",[],{"type":23,"text":7691,"spans":7692,"direction":26},"Für 2027 gilt das nur noch mit Bedingung: Lag Ihr Gesamtumsatz nach § 19 Absatz 2 UStG [4] im Jahr 2026 bei höchstens 800.000 Euro, bleibt die Papierrechnung für Umsätze aus 2027 zulässig, wenn sie bis zum 31. Dezember 2027 übermittelt wird [3]. Liegt er darüber, stellen Sie ab 2027 E-Rechnungen aus. Für Umsätze ab dem 1. Januar 2028 endet die Übergangsregelung für alle Unternehmen [3]. Wer davon dauerhaft ausgenommen ist, steht unter „Wer ist von der E-Rechnung befreit?\".",[],{"question":7694,"answer":7695},"Für wen ist die E-Rechnung verpflichtend?",[7696],{"type":23,"text":7697,"spans":7698,"direction":26},"Betroffen sind Rechnungen zwischen inländischen Unternehmen [2]. Rechnungen an Privatkunden fallen nicht darunter. Beim Empfangen gilt die Pflicht seit 2025 für jeden Unternehmer, beim Ausstellen gestaffelt nach Umsatz bis 2028 [3].",[],{"question":7700,"answer":7701},"Was passiert, wenn ich keine E-Rechnung erstelle?",[7702],{"type":23,"text":7703,"spans":7704,"direction":26},"Solange die Übergangsregelung für Ihre Umsatzklasse läuft, ist die Papierrechnung zulässig [3]. Danach entspricht eine Rechnung im falschen Format nicht mehr den Anforderungen des § 14 UStG [2]. Praktisch drohen dann vor allem Rückfragen des Auftraggebers und Probleme beim Vorsteuerabzug auf dessen Seite.",[],"faq$fa346fed-3662-46c0-95e3-69650d7515e3",{"variation":29,"version":30,"items":7707,"primary":7708,"id":7739,"slice_type":497,"slice_label":8},[],{"sources":7709},[7710,7714,7717,7721,7725,7728,7731,7736],{"number":407,"description":7711,"link":7712},"Bundesministerium der Finanzen: Fragen und Antworten zur Einführung der obligatorischen E-Rechnung zum 1. Januar 2025",{"link_type":213,"key":7713,"url":459,"target":296},"9b330717-0e07-4c32-9051-63468b7156f0",{"number":413,"description":7361,"link":7715},{"link_type":213,"key":7716,"url":411,"target":296},"71d02375-4ba6-40b2-90f6-d5208e08e822",{"number":419,"description":7718,"link":7719},"Umsatzsteuergesetz (UStG) §27 - Allgemeine Übergangsvorschriften (Absatz 38)",{"link_type":213,"key":7720,"url":802,"target":296},"3df473d1-f736-40e3-90cb-e0c777099362",{"number":425,"description":7722,"link":7723},"Umsatzsteuergesetz (UStG) §19 - Besteuerung der Kleinunternehmer (Absatz 2: Gesamtumsatz)",{"link_type":213,"key":7724,"url":4273,"target":296},"eda5f2cc-a3e7-4f57-a72f-9719e83033e4",{"number":431,"description":7377,"link":7726},{"link_type":213,"key":7727,"url":4781,"target":296},"88d289a1-d52e-448d-a40b-875db56fa792",{"number":437,"description":7365,"link":7729},{"link_type":213,"key":7730,"url":2170,"target":296},"731c214a-3b36-491c-8b47-f35165642fe9",{"number":443,"description":7732,"link":7733},"Zentralverband des Deutschen Handwerks: Elektronische Rechnung (E-Rechnung)",{"link_type":213,"key":7734,"url":7735,"target":296},"e0172e3d-4e62-445a-ab6c-a7c6f3d5b280","https://www.zdh.de/ueber-uns/fachbereich-steuern-und-finanzen/elektronische-rechnung/",{"number":449,"description":7389,"link":7737},{"link_type":213,"key":7738,"url":465,"target":296},"66a1fa12-7f81-4e6f-aa28-4525bb0e5f41","sources$0446c4eb-0fca-4ce1-86a0-45cfb5f9165d","E-Rechnung ab wann Pflicht? Zeitplan für Handwerker","E-Rechnung ab wann Pflicht? Empfangen müssen alle seit 2025, ausstellen die meisten Handwerksbetriebe erst ab 2028. Der Zeitplan nach Betriebsgröße.",{"dimensions":7743,"alt":7744,"copyright":8,"url":7745,"id":7746,"edit":7747},{"width":502,"height":503},"Handwerker arbeitet an E-Rechnung","/images/prismic/handwerker-arbeiter-an-rechnung-96b176e1","TuAuDL2EuasSq09k",{"x":51,"y":1634,"zoom":306,"background":307},{"id":7749,"uid":7750,"url":8,"type":9,"href":7751,"tags":7752,"first_publication_date":7753,"last_publication_date":2615,"slugs":7754,"linked_documents":7755,"lang":16,"alternate_languages":7756,"data":7757},"amWpKRIAAC0AUgQ8","schlussrechnung-abschlaege-verrechnen","https://rechnungs-prod-c25x.cdn.prismic.io/api/v2/documents/search?ref=au2SNhIAACsAUxQH&q=%5B%5B%3Ad+%3D+at%28document.id%2C+%22amWpKRIAAC0AUgQ8%22%29+%5D%5D",[],"2026-07-26T07:43:11+0000",[7409],[],[],{"title":7758,"date":7759,"short_description":7760,"slices":7764,"meta_title":8237,"meta_description":8238,"meta_image":8239},"Schlussrechnung mit Abschlagszahlungen: Beispiel und die Umsatzsteuer-Falle","2026-07-25",[7761],{"type":23,"text":7762,"spans":7763,"direction":26},"Das Bad ist fertig, der Kunde zufrieden, zwei Abschläge sind längst auf dem Konto. Jetzt fehlt nur noch die Schlussrechnung - und genau hier passiert der Fehler, der einen Handwerksbetrieb ein paar tausend Euro kosten kann.",[],[7765,7773,7808,7828,7847,7862,7877,7887,7909,7967,8000,8023,8047,8069,8104,8169,8207],{"variation":29,"version":30,"items":7766,"primary":7767,"id":7772,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":7768},[7769],{"type":23,"text":7770,"spans":7771,"direction":26},"Das Bad ist fertig, der Kunde zufrieden, zwei Abschläge sind längst auf dem Konto. Jetzt fehlt nur noch die Schlussrechnung - und genau hier passiert der Fehler, der einen Handwerksbetrieb ein paar tausend Euro kosten kann. Hier steht zuerst die kurze Antwort samt durchgerechnetem Beispiel. Wer es genau wissen will, findet die Paragrafen weiter unten.",[],"content$7add0751-57d0-4c4d-950b-d702f04ce82d",{"variation":29,"version":30,"items":7774,"primary":7775,"id":7807,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":7776},[7777,7779,7783,7787,7791,7795,7799,7803],{"type":43,"text":7433,"spans":7778,"direction":26},[],{"type":47,"text":7780,"spans":7781,"direction":26},"Die Umsatzsteuer aus einem Abschlag zahlen Sie sofort. Nicht erst, wenn das Bad fertig ist, sondern in dem Monat, in dem das Geld eingeht.",[7782],{"start":51,"end":2091,"type":53},{"type":47,"text":7784,"spans":7785,"direction":26},"Weist die Schlussrechnung die Steuer auf die volle Leistung aus, müssen Sie jeden Abschlag wieder abziehen - und zwar mit seinem eigenen Umsatzsteuerbetrag, nicht nur mit dem Nettobetrag.",[7786],{"start":51,"end":3187,"type":53},{"type":47,"text":7788,"spans":7789,"direction":26},"Vergessen Sie das, zahlen Sie die Steuer ein zweites Mal. Im Beispiel unten wären das 2.660 Euro, die Sie schon abgeführt haben und noch einmal schulden.",[7790],{"start":51,"end":2104,"type":53},{"type":47,"text":7792,"spans":7793,"direction":26},"Die schlankere Alternative ist die Restrechnung. Sie rechnet nur über den Restbetrag ab und weist nur dessen Steuer aus. Die Abschläge müssen dann nicht darin stehen.",[7794],{"start":51,"end":340,"type":53},{"type":47,"text":7796,"spans":7797,"direction":26},"Ihr Kunde hat davon auch nichts. Er darf trotzdem nur die Steuer aus dem Restbetrag geltend machen - der Fehler schadet beiden Seiten.",[7798],{"start":51,"end":1353,"type":53},{"type":47,"text":7800,"spans":7801,"direction":26},"Der Fehler ist heilbar. Wer ihn bemerkt, korrigiert die Rechnung gegenüber dem Kunden und geht das mit dem Steuerberater durch, statt es auszusitzen.",[7802],{"start":51,"end":3,"type":53},{"type":47,"text":7804,"spans":7805,"direction":26},"Als Kleinunternehmer betrifft Sie das nicht - ohne ausgewiesene Umsatzsteuer gibt es nichts abzusetzen.",[7806],{"start":51,"end":556,"type":53},"content$a58caf71-bd8f-4dfe-91d7-cdc51f5cb1cb",{"variation":29,"version":30,"items":7809,"primary":7810,"id":7827,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":7811},[7812,7815,7818,7821,7824],{"type":43,"text":7813,"spans":7814,"direction":26},"Warum die Steuer beim Abschlag schon fällig wird",[],{"type":23,"text":7816,"spans":7817,"direction":26},"Bei einer normalen Rechnung wird die Umsatzsteuer fällig, wenn die Arbeit fertig ist. Bei Abschlägen früher: Sobald der Kunde zahlt, gehört die Steuer in die Voranmeldung dieses Monats.",[],{"type":23,"text":7819,"spans":7820,"direction":26},"Übersetzt: Der Abschlag, den der Kunde im März überweist, gehört in die März-Voranmeldung. Nicht in die des Monats, in dem das Bad fertig wird.",[],{"type":23,"text":7822,"spans":7823,"direction":26},"Das gilt sogar dann, wenn Sie gar keine Abschlagsrechnung geschrieben haben - die Steuer hängt am Geldeingang, nicht am Papier. Wer eine Abschlagsrechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer stellt, hat diese Steuer also längst abgeführt, bevor die Schlussrechnung geschrieben wird.",[],{"type":23,"text":7825,"spans":7826,"direction":26},"Und genau deshalb muss sie am Ende wieder heraus.",[],"content$d6b7c3b8-1a8e-4b93-ab09-670a08b70e37",{"variation":29,"version":30,"items":7829,"primary":7830,"id":7846,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":7831},[7832,7835,7839],{"type":43,"text":7833,"spans":7834,"direction":26},"Schlussrechnung Muster mit Abschlagszahlungen: Badsanierung",[],{"type":23,"text":7836,"spans":7837,"direction":26},"Ein SHK-Betrieb saniert ein Bad. Vereinbart sind 20.000 Euro netto, 19 Prozent Umsatzsteuer, zwei Abschläge nach Baufortschritt.",[7838],{"start":72,"end":2840,"type":53},{"type":23,"text":7840,"spans":7841,"direction":26},"Abschlag 1 geht nach der Rohinstallation raus, Abschlag 2 nach den Fliesenarbeiten. Wie SHK-Betriebe dieselbe Kette mit drei Abschlägen führen, steht am Beispiel einer Badsanierung:",[7842,7843,7844],{"start":51,"end":990,"type":53},{"start":1358,"end":2104,"type":53},{"start":5810,"end":1885,"type":211,"data":7845},{"link_type":213,"url":1520},"content$4d6a6373-ded9-4364-9376-a05a349f903f",{"variation":29,"version":30,"items":7848,"primary":7849,"id":7861,"slice_type":106,"slice_label":8},[],{"caption":7850,"columns":7851,"rows":7854},"Abschlag 1, gestellt nach der Rohinstallation:",[7852,7853],{"header":1088,"align":92},{"header":5397,"align":3134},[7855,7857,7859],{"cells":7856,"emphasis":100},"Teilentgelt (netto)\t8.000,00 €",{"cells":7858,"emphasis":100},"Umsatzsteuer 19 %\t1.520,00 €",{"cells":7860,"emphasis":951},"Bruttobetrag\t9.520,00 €","table$8425930d-9f11-48b0-8030-7429b5f6d887",{"variation":29,"version":30,"items":7863,"primary":7864,"id":7876,"slice_type":106,"slice_label":8},[],{"caption":7865,"columns":7866,"rows":7869},"Abschlag 2, gestellt nach den Fliesenarbeiten:",[7867,7868],{"header":1088,"align":92},{"header":5397,"align":3134},[7870,7872,7874],{"cells":7871,"emphasis":100},"Teilentgelt (netto)\t6.000,00 €",{"cells":7873,"emphasis":100},"Umsatzsteuer 19 %\t1.140,00 €",{"cells":7875,"emphasis":951},"Bruttobetrag\t7.140,00 €","table$b2539441-c7e4-49c5-a896-c323fbf2f8bc",{"variation":29,"version":30,"items":7878,"primary":7879,"id":7886,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":7880},[7881],{"type":23,"text":7882,"spans":7883,"direction":26},"Beide sind bezahlt, beide Steuerbeträge sind über die Voranmeldung bereits ans Finanzamt gegangen. Nach der Abnahme folgt die Schlussrechnung. Sie führt die volle Leistung auf und zieht davon beide Abschläge ab - jeweils mit Nettobetrag und Steuerbetrag:",[7884],{"start":4643,"end":7155,"type":7885},"em","content$4c2440a1-c6a9-4ecb-9162-3905e02e6e4d",{"variation":29,"version":30,"items":7888,"primary":7889,"id":7908,"slice_type":106,"slice_label":8},[],{"caption":7890,"columns":7891,"rows":7897},"Muster der Schlussrechnung nach der Abnahme:",[7892,7893,7894,7896],{"header":1088,"align":92},{"header":5456,"align":3134},{"header":7895,"align":3134},"USt 19 %",{"header":5460,"align":3134},[7898,7900,7902,7904,7906],{"cells":7899,"emphasis":100},"Gesamtleistung Badsanierung\t20.000,00 €\t3.800,00 €\t23.800,00 €",{"cells":7901,"emphasis":100},"./. Abschlagsrechnung Nr. 2026-014 vom 12.03.2026\t8.000,00 €\t1.520,00 €\t9.520,00 €",{"cells":7903,"emphasis":100},"./. Abschlagsrechnung Nr. 2026-027 vom 28.04.2026\t6.000,00 €\t1.140,00 €\t7.140,00 €",{"cells":7905,"emphasis":100},"Summe der Abschläge\t14.000,00 €\t2.660,00 €\t16.660,00 €",{"cells":7907,"emphasis":951},"Restbetrag\t6.000,00 €\t1.140,00 €\t7.140,00 €","table$eb2dae38-9d07-489c-92e7-f704f91fb1c8",{"variation":29,"version":30,"items":7910,"primary":7911,"id":7966,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":7912},[7913,7916,7920,7928,7931,7934,7937,7940,7943,7946,7949,7952,7955,7958,7963],{"type":23,"text":7914,"spans":7915,"direction":26},"Zwei Details machen den Unterschied.",[],{"type":23,"text":7917,"spans":7918,"direction":26},"Jeder Abschlag steht mit Nummer und Datum drin. So bleibt für den Kunden und für eine spätere Prüfung nachvollziehbar, welche Rechnung gemeint ist.",[7919],{"start":51,"end":1358,"type":53},{"type":23,"text":7921,"spans":7922,"direction":26},"Bei jedem Abschlag steht auch die Umsatzsteuer. Das ist keine Zierde, sondern der eigentliche Punkt: Weist die Schlussrechnung die Steuer auf die volle Leistung aus, hier 3.800 Euro, muss die Steuer der Abschläge daneben stehen und abgezogen werden. Eine verbreitete Kurzform zieht nur die Netto-Abschläge ab und rechnet die Steuer erst auf den Rest. Das ist kein Fehler, sondern eine Restrechnung: Sie weist nur die Steuer auf den Restbetrag aus, und die Finanzverwaltung beanstandet das nicht. Falsch wird es erst, wenn die volle Steuer drinsteht und die Abschläge fehlen. Mit eigenen Beträgen können Sie die Schlussrechnung berechnen: Der kostenlose Rechner setzt jeden Abschlag mit Netto und Umsatzsteuer als eigene Zeile ab.",[7923,7924],{"start":51,"end":1358,"type":53},{"start":7925,"end":7926,"type":211,"data":7927},611,636,{"link_type":213,"url":1649},{"type":154,"text":7929,"spans":7930,"direction":26},"Was außer der Tabelle auf die Schlussrechnung gehört",[],{"type":23,"text":7932,"spans":7933,"direction":26},"Die Tabelle ist das Herzstück, aber noch keine vollständige Rechnung. Auf das fertige Dokument gehören dieselben Pflichtangaben wie auf jede andere Rechnung [3]:",[],{"type":47,"text":7935,"spans":7936,"direction":26},"vollständiger Name und Anschrift von Ihnen und Ihrem Kunden",[],{"type":47,"text":7938,"spans":7939,"direction":26},"Ihre Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer",[],{"type":47,"text":7941,"spans":7942,"direction":26},"das Ausstellungsdatum",[],{"type":47,"text":7944,"spans":7945,"direction":26},"eine eigene, fortlaufende Rechnungsnummer - die Schlussrechnung bekommt eine neue Nummer, nicht die eines Abschlags",[],{"type":47,"text":7947,"spans":7948,"direction":26},"Art und Umfang der Leistung, hier die Badsanierung mit ihren wesentlichen Positionen",[],{"type":47,"text":7950,"spans":7951,"direction":26},"der Zeitpunkt der Leistung",[],{"type":47,"text":7953,"spans":7954,"direction":26},"das Entgelt, der Steuersatz und der Steuerbetrag, so wie in der Tabelle oben",[],{"type":47,"text":7956,"spans":7957,"direction":26},"bei Arbeiten an Haus oder Wohnung eines Privatkunden: ein Hinweis auf dessen Aufbewahrungspflicht",[],{"type":23,"text":7959,"spans":7960,"direction":26},"Dazu kommen die Nummern und Daten der Abschläge, wie im Muster gezeigt, und eine klare Überschrift wie „Schlussrechnung\". So sieht Ihr Kunde sofort, dass mit diesem Dokument abgerechnet wird. Alle Pflichtangaben im Einzelnen stehen in der Checkliste Rechnung schreiben als Handwerker.",[7961],{"start":5955,"end":7577,"type":211,"data":7962},{"link_type":213,"url":325},{"type":23,"text":7964,"spans":7965,"direction":26},"Auch die Frist ist nicht beliebig: Für Arbeiten im Zusammenhang mit einem Grundstück, etwa eine Badsanierung, muss die Rechnung innerhalb von sechs Monaten nach Ausführung der Leistung ausgestellt werden - auch gegenüber Privatkunden [3].",[],"content$985414d9-2c80-4e71-a6be-e66ac78fccc1",{"variation":29,"version":30,"items":7968,"primary":7969,"id":7999,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":7970},[7971,7974,7977,7980,7985,7991,7995],{"type":43,"text":7972,"spans":7973,"direction":26},"Was passiert, wenn die Abschläge nicht abgezogen werden",[],{"type":23,"text":7975,"spans":7976,"direction":26},"Hier wird es konkret und teuer.",[],{"type":23,"text":7978,"spans":7979,"direction":26},"Die bayerische Steuerverwaltung rechnet den Fall in einem Merkblatt für die Bauwirtschaft durch. Ein Bauunternehmer hat eine Anzahlung von 100.000 Euro plus 19.000 Euro Umsatzsteuer erhalten und versteuert. In der Schlussrechnung über 500.000 Euro plus 95.000 Euro Umsatzsteuer vergisst er, die Anzahlung abzuziehen.",[],{"type":23,"text":7981,"spans":7982,"direction":26},"Das Ergebnis: Er schuldet die vollen 95.000 Euro - und die 19.000 Euro aus der Anzahlung, die er längst gezahlt hat, ein zweites Mal.",[7983],{"start":659,"end":7984,"type":53},132,{"type":23,"text":7986,"spans":7987,"direction":26},"Das ist kein Rechenfehler, den man beim nächsten Mal besser macht. Wer in einer Rechnung mehr Steuer ausweist, als er für den Auftrag schuldet, schuldet auch den Mehrbetrag. Auf das Badbeispiel übertragen wären das die 2.660 Euro aus den beiden Abschlägen. Welche weiteren Fehler in der Schlussrechnung zu dieser Steuerschuld führen können, steht im Beitrag 14c UStG in der Schlussrechnung.",[7988],{"start":7989,"end":2948,"type":211,"data":7990},264,{"link_type":213,"url":1545},{"type":23,"text":7992,"spans":7993,"direction":26},"Ihr Kunde hat davon ebenfalls nichts. Er darf nur die Steuer aus der Restzahlung geltend machen - auch dann, wenn Sie den Abzug vergessen haben. Der Fehler schadet beiden Seiten, was in der Praxis für unangenehme Rückfragen sorgt.",[7994],{"start":51,"end":2025,"type":53},{"type":23,"text":7996,"spans":7997,"direction":26},"Eine Entlastung gibt es: Der Fehler ist heilbar. Wird die Rechnung gegenüber dem Kunden berichtigt, lässt sich das korrigieren. Wer den Fehler bemerkt, geht ihn mit dem Steuerberater durch, statt ihn auszusitzen.",[7998],{"start":1628,"end":340,"type":53},"content$f01c21c3-627e-4f18-83a7-af6798b27ce5",{"variation":29,"version":30,"items":8001,"primary":8002,"id":8022,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":8003},[8004,8007,8010,8014,8018],{"type":43,"text":8005,"spans":8006,"direction":26},"Zwei zulässige Wege - und die Mischform, die schiefgeht",[],{"type":23,"text":8008,"spans":8009,"direction":26},"Es gibt nicht nur einen richtigen Weg, sondern zwei. Die Falle entsteht beim Vermischen.",[],{"type":23,"text":8011,"spans":8012,"direction":26},"Die Schlussrechnung über alles. Sie rechnen die Gesamtleistung ab und ziehen die Abschläge samt Steuer davon ab - so wie im Beispiel oben.",[8013],{"start":51,"end":1069,"type":53},{"type":23,"text":8015,"spans":8016,"direction":26},"Die Restrechnung. Die schlankere Variante: Sie rechnen nur über den verbliebenen Restbetrag ab. Die früheren Abschläge und ihre Steuerbeträge müssen darin dann nicht aufgeführt werden. Zulässig ist dabei auch, die volle Nettosumme zu nennen und die Netto-Abschläge davon abzuziehen - die Kurzform von oben.",[8017],{"start":51,"end":63,"type":53},{"type":23,"text":8019,"spans":8020,"direction":26},"Problematisch wird die Mischform: die volle Auftragssumme mit voller Umsatzsteuer ausweisen und die Abschläge weglassen. Das ist genau der Fall aus dem Abschnitt oben.",[8021],{"start":51,"end":360,"type":53},"content$7d32c3d3-3b2d-4594-a125-0e4bf8d4f9e9",{"variation":29,"version":30,"items":8024,"primary":8025,"id":8046,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":8026},[8027,8030,8036,8039],{"type":43,"text":8028,"spans":8029,"direction":26},"Fortlaufend oder kumuliert abrechnen",[],{"type":23,"text":8031,"spans":8032,"direction":26},"Bei mehreren Abschlägen sind zwei Methoden verbreitet. Fortlaufend rechnet jeder Abschlag nur seinen eigenen Teilbetrag ab - so wie im Beispiel. Kumuliert weist jeder Abschlag die bis dahin insgesamt erbrachte Leistung aus und zieht die vorherigen Abschläge ab; im Bau ist das verbreitet, weil sich der Baufortschritt so besser abbilden lässt.",[8033,8034],{"start":4203,"end":2840,"type":53},{"start":2203,"end":8035,"type":53},154,{"type":23,"text":8037,"spans":8038,"direction":26},"Für die Umsatzsteuer ändert die Wahl nichts. Abgezogen werden muss in beiden Fällen.",[],{"type":23,"text":8040,"spans":8041,"direction":26},"Wichtig ist die Abgrenzung zur Teilleistung, die etwas ganz anderes ist. Von einer Teilleistung spricht man erst, wenn vier Dinge zusammenkommen: ein wirtschaftlich abgrenzbarer Teil der Arbeit, eine eigene Abnahme, ein eigens dafür vereinbartes Entgelt und eine eigene Abrechnung. Eine bloße Vereinbarung über Abschlagszahlungen reicht dafür nicht. Deshalb gelten für Abschläge die Regeln für Anzahlungen - nicht die für Teilleistungen. Die drei Begriffe stehen im Vergleich Teilrechnung, Abschlagsrechnung und Anzahlungsrechnung nebeneinander.",[8042,8043],{"start":1069,"end":556,"type":53},{"start":8044,"end":2229,"type":211,"data":8045},476,{"link_type":213,"url":1114},"content$ca6c3f13-cdf6-4d47-a928-8a03e7a3fd89",{"variation":29,"version":30,"items":8048,"primary":8049,"id":8068,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":8050},[8051,8054,8062,8065],{"type":43,"text":8052,"spans":8053,"direction":26},"Abschläge in der E-Rechnung",[],{"type":23,"text":8055,"spans":8056,"direction":26},"Seit Anfang 2025 müssen alle Betriebe E-Rechnungen empfangen können. Selbst ausstellen müssen Betriebe über 800.000 Euro Vorjahresumsatz ab 2027, alle übrigen ab 2028. Details stehen in unserem Überblick zur E-Rechnungs-Pflicht für Handwerker und im Zeitplan 2025-2028.",[8057,8060],{"start":5637,"end":8058,"type":211,"data":8059},242,{"link_type":213,"url":250},{"start":5955,"end":4156,"type":211,"data":8061},{"link_type":213,"url":1057},{"type":23,"text":8063,"spans":8064,"direction":26},"Für Abschläge gibt es dabei eine Besonderheit, die wenig bekannt ist: Anzahlungen lassen sich im maschinenlesbaren Teil einer E-Rechnung derzeit technisch nicht abbilden. Die Finanzverwaltung akzeptiert deshalb, dass die Abschlagsübersicht als Anhang mitgeschickt wird, auf den die Rechnung verweist. Diese Erleichterung gilt noch bis Mitte 2030.",[],{"type":23,"text":8066,"spans":8067,"direction":26},"Für die Praxis heißt das: Die Abschlagsübersicht gehört als Anlage an die E-Rechnung, mit einem Verweis darauf.",[],"content$767c5ba4-6352-4d1e-98b2-18133dd65d8e",{"variation":29,"version":30,"items":8070,"primary":8071,"id":8103,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":8072},[8073,8076,8079,8084,8095,8101],{"type":43,"text":8074,"spans":8075,"direction":26},"Wie rechnungsklar Abschläge in der Schlussrechnung führt",[],{"type":23,"text":8077,"spans":8078,"direction":26},"In rechnungsklar hängen Abschläge und Schlussrechnung am selben Projekt. Beim Anlegen der Schlussrechnung werden die bereits gestellten Abschläge mit Rechnungsnummer, Datum, Nettobetrag und Umsatzsteuer übernommen und einzeln abgesetzt. Die Summenzeile und der Restbetrag ergeben sich daraus, ohne dass jemand nebenher rechnet.",[],{"type":23,"text":8080,"spans":8081,"direction":26},"Im ZUGFeRD-Datensatz landen die Abschläge als geleistete Vorauszahlung, die Schlussrechnung trägt die Referenz auf die vorangegangenen Rechnungen. Wie die ZUGFeRD-Rechnung dabei entsteht, zeigt die Seite ZUGFeRD-Rechnung erstellen.",[8082],{"start":7216,"end":6482,"type":211,"data":8083},{"link_type":213,"url":255},{"type":23,"text":8085,"spans":8086,"direction":26},"Wie das mit den Pflichtangaben im Detail aussieht, zeigt unser Muster für die Abschlagsrechnung. Was die Software bei der Abschlags- und Schlussrechnung sonst noch abnimmt, steht auf der Seite zur Abschlagsrechnungs-Software - enthalten ist das ab 9,90 Euro im Monat, siehe Preise, nicht erst in einem höheren Tarif.",[8087,8089,8092],{"start":5058,"end":4147,"type":211,"data":8088},{"link_type":213,"url":1437},{"start":8090,"end":1004,"type":211,"data":8091},197,{"link_type":213,"url":1643},{"start":8093,"end":5116,"type":211,"data":8094},274,{"link_type":213,"url":1653},{"type":23,"text":8096,"spans":8097,"direction":26},"Wie das in einem SHK-Betrieb aussieht, vom Notdienst bis zur Badsanierung, zeigt die Seite Rechnungsprogramm für SHK-Betriebe.",[8098],{"start":4995,"end":8099,"type":211,"data":8100},125,{"link_type":213,"url":913},{"type":23,"text":1655,"spans":8102,"direction":26},[],"content$f2443498-83c7-43ab-975e-f80f40eca731",{"variation":29,"version":30,"items":8105,"primary":8106,"id":8168,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":8107},[8108,8110,8112,8116,8120,8123,8136,8139,8143,8149,8152,8158,8164],{"type":43,"text":314,"spans":8109,"direction":26},[],{"type":23,"text":7627,"spans":8111,"direction":26},[],{"type":23,"text":8113,"spans":8114,"direction":26},"Wann die Steuer entsteht, regelt § 13 UStG [1]: Wird ein Teil des Entgelts vereinnahmt, bevor die Leistung ausgeführt ist, entsteht die Steuer mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums, in dem das Geld eingegangen ist [1]. Das gilt unabhängig davon, ob überhaupt eine Abschlagsrechnung geschrieben wurde - die Steuer knüpft an die Vereinnahmung an, nicht an die Rechnung [2].",[8115],{"start":51,"end":1628,"type":53},{"type":23,"text":8117,"spans":8118,"direction":26},"Die Absetzungspflicht steht in § 14 Absatz 5 Satz 2 UStG [3]. Im Wortlaut:",[8119],{"start":51,"end":1166,"type":53},{"type":7634,"text":8121,"spans":8122,"direction":26},"Wird eine Endrechnung erteilt, sind in ihr die vor Ausführung der Lieferung oder sonstigen Leistung vereinnahmten Teilentgelte und die auf sie entfallenden Steuerbeträge abzusetzen, wenn über die Teilentgelte Rechnungen im Sinne der Absätze 1 bis 4 ausgestellt worden sind. [3]",[],{"type":23,"text":8124,"spans":8125,"direction":26},"Drei Dinge stecken darin, die in der Praxis regelmäßig untergehen. Erstens: Das Gesetz sagt „Endrechnung\", die Baustelle sagt „Schlussrechnung\" - gemeint ist dasselbe Dokument. Zweitens: Abzusetzen sind zwei Größen, die vereinnahmten Teilentgelte und die auf sie entfallenden Steuerbeträge. Wer in der Endrechnung die Steuer auf die volle Leistung ausweist, muss deshalb auch die Steuer der Abschläge absetzen; nur die Nettobeträge abzuziehen genügt dann nicht. Drittens: Die Pflicht greift nur bei gesondertem Steuerausweis - für Betriebe, die nach § 19 UStG keine Umsatzsteuer ausweisen, gibt es entsprechend nichts abzusetzen.",[8126,8127,8129,8131,8133],{"start":4295,"end":5079,"type":53},{"start":228,"end":8128,"type":53},186,{"start":8130,"end":7051,"type":7885},203,{"start":8132,"end":5955,"type":53},247,{"start":8134,"end":8135,"type":53},462,471,{"type":23,"text":8137,"spans":8138,"direction":26},"Der Aufbau des Beispiels folgt dem Schema, das die Finanzverwaltung im Umsatzsteuer-Anwendungserlass vorzeichnet [4].",[],{"type":23,"text":8140,"spans":8141,"direction":26},"Die Folge der unterlassenen Absetzung rechnet das Bayerische Landesamt für Steuern in seinem Merkblatt zur Umsatzbesteuerung in der Bauwirtschaft durch, das im Einvernehmen mit den obersten Finanzbehörden der Länder ergangen ist [2]:",[8142],{"start":51,"end":2025,"type":53},{"type":7634,"text":8144,"spans":8145,"direction":26},"Der Bauunternehmer schuldet für den Voranmeldungszeitraum Januar des Folgejahres den in seiner Rechnung ausgewiesenen gesamten Umsatzsteuerbetrag in Höhe von 95.000 € (19 % von 500.000 €), davon 19.000 € gem. § 14c Abs. 1 UStG. Der auf die vereinnahmte und bereits versteuerte Anzahlung von 119.000 € entfallende Umsatzsteuerbetrag in Höhe von 19.000 € wird also wegen der unterlassenen Absetzung des Teilentgelts in der Endrechnung nach § 14c Abs. 1 UStG nochmals geschuldet. [2]",[8146],{"start":8147,"end":8148,"type":53},456,475,{"type":23,"text":8150,"spans":8151,"direction":26},"Rechtsgrundlage dafür ist § 14c Absatz 1 UStG [5]: Wer in einer Rechnung mehr Steuer ausweist, als er für den Umsatz schuldet, schuldet auch den Mehrbetrag. Der Leistungsempfänger darf dagegen nur die Vorsteuer aus der verbliebenen Restzahlung ziehen - auch dann, wenn die Absetzung unterlassen wurde [2]. Berichtigt der Aussteller den Steuerbetrag gegenüber dem Leistungsempfänger, ist § 17 Absatz 1 UStG entsprechend anzuwenden [5]; darin liegt die Heilungsmöglichkeit.",[],{"type":23,"text":8153,"spans":8154,"direction":26},"Die Restrechnung als Alternative ergibt sich aus Abschnitt 14.8 Absatz 11 UStAE [6]: Statt einer Endrechnung kann über das restliche Entgelt beziehungsweise den verbliebenen Restpreis abgerechnet werden. In ihr sind die im Voraus vereinnahmten Teilentgelte und die darauf entfallenden Steuerbeträge dann nicht anzugeben [6]. Es ist nach Satz 3 jedoch nicht zu beanstanden, wenn zusätzlich das Gesamtentgelt (ohne Steuer) angegeben wird und davon die im Voraus vereinnahmten Teilentgelte (ohne Steuer) abgesetzt werden [6].",[8155,8156],{"start":51,"end":1353,"type":53},{"start":8157,"end":6404,"type":7885},304,{"type":23,"text":8159,"spans":8160,"direction":26},"Die Abgrenzung zur Teilleistung folgt ebenfalls dem Merkblatt [2]: Eine Teilleistung setzt einen wirtschaftlich abgrenzbaren Teil der Leistung, eine gesonderte Abnahme, eine gesonderte Entgeltvereinbarung und eine gesonderte Abrechnung voraus. Eine bloße Vereinbarung über Abschlagszahlungen nach § 16 VOB/B ist ausdrücklich keine gesonderte Entgeltvereinbarung [2].",[8161,8162],{"start":51,"end":1069,"type":53},{"start":8163,"end":4080,"type":7885},325,{"type":23,"text":8165,"spans":8166,"direction":26},"Die Anzahlungen in der E-Rechnung regelt Abschnitt 14.8 Absatz 8 Nummer 2 UStAE: Die Abschläge dürfen in einem unstrukturierten Anhang dargestellt werden, auf den im strukturierten Teil hingewiesen wird; anwendbar bis zum 30. Juni 2030 [7]. Im ZUGFeRD-Datensatz werden die Abschläge als PrepaidAmount (BT-113) geführt, die Schlussrechnung trägt die Referenz auf die vorangegangenen Rechnungen (BG-3).",[8167],{"start":51,"end":360,"type":53},"content$4dbe24a4-2ae2-4838-a0f7-4ee8fc4ab389",{"variation":29,"version":30,"items":8170,"primary":8171,"id":8206,"slice_type":401,"slice_label":8},[],{"faq":8172},[8173,8179,8185,8191,8200],{"question":8174,"answer":8175},"Kann eine Abschlagsrechnung eine Schlussrechnung sein?",[8176],{"type":23,"text":8177,"spans":8178,"direction":26},"Ja, das ist möglich - mit Folgen. Entspricht eine Abschlagsrechnung inhaltlich einer Schlussrechnung, weil damit bereits alle beauftragten und erbrachten Leistungen abgerechnet sind, gilt sie als Schlussrechnung. Eine spätere Nachforderung ist dann in der Regel nicht mehr möglich. Wer noch nicht alles abgerechnet hat, sollte in der Abschlagsrechnung deutlich machen, dass weitere Leistungen folgen.",[],{"question":8180,"answer":8181},"Was ist der Unterschied zwischen Abschlagsrechnung und Teilrechnung?",[8182],{"type":23,"text":8183,"spans":8184,"direction":26},"Eine Teilrechnung rechnet eine echte Teilleistung ab. Dafür müssen vier Voraussetzungen zusammenkommen: Die Leistung muss wirtschaftlich teilbar sein, der Teil muss gesondert abgenommen worden sein, für ihn muss ein gesondertes Entgelt vereinbart sein und er muss gesondert abgerechnet werden [2]. Eine Abschlagsrechnung dagegen ist eine Zahlungsanforderung auf die noch nicht fertige Gesamtleistung. Eine Vereinbarung über Abschlagszahlungen nach § 16 VOB/B reicht für eine Teilleistung nicht aus [2].",[],{"question":8186,"answer":8187},"Muss in der Abschlagsrechnung ein Leistungsdatum stehen?",[8188],{"type":23,"text":8189,"spans":8190,"direction":26},"Der Zeitpunkt der Leistung entfällt nicht ersatzlos, sondern wird ersetzt. Bei Rechnungen über Anzahlungen tritt der Zeitpunkt der Vereinnahmung des Entgelts an seine Stelle, sofern er feststeht und nicht mit dem Ausstellungsdatum übereinstimmt [3]. Steht er noch nicht fest, genügen der voraussichtliche Zeitpunkt oder der Kalendermonat der Leistung. Außerdem muss aus der Rechnung hervorgehen, dass damit eine Voraus- oder Anzahlung abgerechnet wird [4].",[],{"question":6163,"answer":8192},[8193],{"type":23,"text":8194,"spans":8195,"direction":26},"Wer die Kleinunternehmerregelung anwendet, weist in Abschlagsrechnungen keine Umsatzsteuer aus. Damit gibt es in der Schlussrechnung auch keine Steuerbeträge abzusetzen - die Absetzungspflicht aus § 14 Absatz 5 Satz 2 UStG knüpft an Rechnungen mit gesondertem Steuerausweis an [3]. Abgezogen werden trotzdem die bereits gezahlten Abschlagsbeträge, und der Hinweis auf die Kleinunternehmerregelung gehört auf jede Rechnung. Was sonst für §19-Betriebe gilt, steht unter E-Rechnung für Kleinunternehmer.",[8196],{"start":8197,"end":8198,"type":211,"data":8199},468,499,{"link_type":213,"url":1247},{"question":8201,"answer":8202},"Was passiert, wenn eine Abschlagsrechnung nie bezahlt wurde?",[8203],{"type":23,"text":8204,"spans":8205,"direction":26},"Wird eine gestellte Abschlagsrechnung nicht beglichen, entsteht daraus keine Steuerschuld wegen unberechtigten Steuerausweises. Das gilt auch dann, wenn die Leistung am Ende nicht ausgeführt wird - es sei denn, sie war von vornherein nicht beabsichtigt [5]. Da die Umsatzsteuer bei Anzahlungen an die Vereinnahmung anknüpft [1], löst eine offene Abschlagsrechnung für sich genommen noch keine Steuer aus.",[],"faq$44010c1d-b144-4c86-a709-4b86474cbfd8",{"variation":29,"version":30,"items":8208,"primary":8209,"id":8236,"slice_type":497,"slice_label":8},[],{"sources":8210},[8211,8214,8219,8222,8225,8228,8232],{"number":407,"description":3844,"link":8212},{"link_type":213,"key":8213,"url":471,"target":296},"28073c2e-9614-4b26-a0a9-0ebfad51ab0a",{"number":413,"description":8215,"link":8216},"Bayerisches Landesamt für Steuern: Merkblatt zur Umsatzbesteuerung in der Bauwirtschaft, Stand Januar 2023.",{"link_type":213,"key":8217,"url":8218,"target":296},"82f976b6-f35e-4ec0-afb5-998e27aee89a","https://www.lfst.bayern.de/fileadmin/RESSOURCEN/Formulare/Weitere_Themen_A_bis_Z/Bauleistungen/Merkblatt_Umsatzsteuer_Bauwirtschaft.pdf",{"number":419,"description":2988,"link":8220},{"link_type":213,"key":8221,"url":411,"target":296},"19e0615a-079c-4f4a-8c5e-3bcaf1fcc151",{"number":425,"description":4255,"link":8223},{"link_type":213,"key":8224,"url":4258,"target":296},"9d9f9b3c-004c-41b0-a118-3b060e0a3bee",{"number":431,"description":4251,"link":8226},{"link_type":213,"key":8227,"url":1289,"target":296},"3db8052a-865f-4697-b50c-415dbe9ea614",{"number":437,"description":8229,"link":8230},"Umsatzsteuer-Anwendungserlass, Abschnitt 14.8 Absatz 11 - Restrechnung (USt-Handbuch des BMF).",{"link_type":213,"key":8231,"url":4258,"target":296},"64cc1045-c73b-4f65-bbbe-227ac328651c",{"number":443,"description":8233,"link":8234},"Zentralverband des Deutschen Handwerks: Elektronische Rechnung, FAQ Nr. 17 - Anzahlungen in der Schlussrechnung.",{"link_type":213,"key":8235,"url":7735,"target":296},"3a11003c-aa5a-479b-8652-e352703f6761","sources$75c92975-8bec-4442-aa6b-f32aff50e182","Schlussrechnung mit Abschlagszahlungen: Beispiel + USt","Schlussrechnung mit Abschlagszahlungen: durchgerechnetes Beispiel mit zwei Abschlägen, dazu die Umsatzsteuer-Falle nach §14 Abs. 5 UStG und ihre Folgen.",{"dimensions":8240,"alt":4866,"copyright":8,"url":8241,"id":8242,"edit":8243},{"width":502,"height":503},"/images/prismic/schlussrechnung-mit-abschlag-e171e2e2","ASGMzzmwWswOiGRk",{"x":51,"y":1634,"zoom":306,"background":307},{"id":8245,"uid":8246,"url":8,"type":9,"href":8247,"tags":8248,"first_publication_date":8249,"last_publication_date":7407,"slugs":8250,"linked_documents":8251,"lang":16,"alternate_languages":8252,"data":8253},"amRnRhIAACgAUDh7","zugferd-rechnung-pruefen","https://rechnungs-prod-c25x.cdn.prismic.io/api/v2/documents/search?ref=au2SNhIAACsAUxQH&q=%5B%5B%3Ad+%3D+at%28document.id%2C+%22amRnRhIAACgAUDh7%22%29+%5D%5D",[],"2026-07-25T07:40:03+0000",[7409],[],[],{"title":8254,"date":7759,"short_description":8255,"slices":8259,"meta_title":8623,"meta_description":8624,"meta_image":8625},"ZUGFeRD-Rechnung prüfen: so validieren Sie eine E-Rechnung",[8256],{"type":23,"text":8257,"spans":8258,"direction":26},"Ein Kunde schreibt zurück, Ihre Rechnung sei „keine richtige E-Rechnung\". Oder umgekehrt: Ein Lieferant schickt ein PDF, das in die Buchhaltung soll - aber steckt da überhaupt ein Datensatz drin? Hier steht zuerst die kurze Antwort.",[],[8260,8268,8301,8339,8366,8391,8422,8450,8497,8542,8586],{"variation":29,"version":30,"items":8261,"primary":8262,"id":8267,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":8263},[8264],{"type":23,"text":8265,"spans":8266,"direction":26},"Ein Kunde schreibt zurück, Ihre Rechnung sei „keine richtige E-Rechnung\". Oder umgekehrt: Ein Lieferant schickt ein PDF, das in die Buchhaltung soll - aber steckt da überhaupt ein Datensatz drin? Hier steht zuerst die kurze Antwort; wer es genau wissen will, findet die Rechtsgrundlagen weiter unten.",[],"content$d4c9623b-ef3a-4ba2-b871-560491b22f09",{"variation":29,"version":30,"items":8269,"primary":8270,"id":8300,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":8271},[8272,8274,8278,8282,8288,8292,8296],{"type":43,"text":7433,"spans":8273,"direction":26},[],{"type":47,"text":8275,"spans":8276,"direction":26},"Erst der Zehn-Sekunden-Test, dann alles andere. Öffnen Sie das PDF und schauen Sie in die Anhänge - die Büroklammer oder die Leiste „Anlagen\". Liegt dort eine XML-Datei, steckt ein Rechnungsdatensatz drin.",[8277],{"start":51,"end":350,"type":53},{"type":47,"text":8279,"spans":8280,"direction":26},"Kein Anhang, kein Datensatz. Dann haben Sie ein ganz gewöhnliches PDF vor sich, keine E-Rechnung.",[8281],{"start":51,"end":2004,"type":53},{"type":47,"text":8283,"spans":8284,"direction":26},"Für die genaue Prüfung reicht ein Online-Prüfdienst - zum Beispiel unser kostenloser E-Rechnungs-Prüfer: Datei hochladen, Ergebnis bekommen.",[8285,8286],{"start":51,"end":730,"type":53},{"start":1128,"end":1645,"type":211,"data":8287},{"link_type":213,"url":2008},{"type":47,"text":8289,"spans":8290,"direction":26},"Der KoSIT-Validator ist ein Werkzeug für Software-Hersteller. Er läuft über Java und die Kommandozeile [4] - für den einzelnen Prüffall ist ein Online-Prüfdienst der kürzere Weg.",[8291],{"start":51,"end":1140,"type":53},{"type":47,"text":8293,"spans":8294,"direction":26},"Eine fehlerhafte Eingangsrechnung reparieren Sie nicht selbst. Beim Lieferanten melden und eine korrigierte Rechnung anfordern - die Originaldatei trotzdem aufheben.",[8295],{"start":51,"end":1140,"type":53},{"type":47,"text":8297,"spans":8298,"direction":26},"Ein grüner Prüfbericht heißt nicht, dass die Rechnung stimmt. Er sagt nur, dass die Form passt. Ob Betrag, Steuersatz und Leistung richtig sind, prüft kein Programm.",[8299],{"start":51,"end":1140,"type":53},"content$46d6d895-ece8-42ea-ba8a-45c6d1b86804",{"variation":29,"version":30,"items":8302,"primary":8303,"id":8338,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":8304},[8305,8308,8311,8315,8319,8323,8327,8333],{"type":43,"text":8306,"spans":8307,"direction":26},"Steckt in diesem PDF überhaupt ZUGFeRD?",[],{"type":23,"text":8309,"spans":8310,"direction":26},"Eine ZUGFeRD-Rechnung ist keine besondere Dateiart, die Sie am Symbol erkennen. Es ist ein ganz normales PDF - mit einem zusätzlichen Datensatz im Inneren. Das Sichtbare ist die Rechnung zum Lesen, der eingebettete Datensatz dasselbe zum maschinellen Verarbeiten.",[],{"type":23,"text":8312,"spans":8313,"direction":26},"Der schnellste Test braucht kein Zusatzprogramm: Öffnen Sie das PDF und suchen Sie die Anhänge - in den gängigen PDF-Programmen eine Büroklammer oder eine Seitenleiste „Anlagen\". Findet sich dort eine XML-Datei, ist der Datensatz vorhanden. Die Namen sind standardisiert, Sie sehen meist einen davon:",[8314],{"start":5500,"end":3584,"type":53},{"type":47,"text":8316,"spans":8317,"direction":26},"factur-x.xml",[8318],{"start":51,"end":264,"type":53},{"type":47,"text":8320,"spans":8321,"direction":26},"zugferd-invoice.xml",[8322],{"start":51,"end":2058,"type":53},{"type":47,"text":8324,"spans":8325,"direction":26},"xrechnung.xml",[8326],{"start":51,"end":1187,"type":53},{"type":23,"text":8328,"spans":8329,"direction":26},"Kein Anhang, kein Datensatz - dann haben Sie ein gewöhnliches PDF vor sich. Der Unterschied zählt: Eine reine PDF-Datei gilt steuerlich nicht als elektronische Rechnung. Bei ZUGFeRD zählt sie nur deshalb, weil der Datensatz mit in der Datei steckt. Ob sich aus so einem PDF nachträglich eine E-Rechnung machen lässt, erklärt der Beitrag PDF in E-Rechnung umwandeln.",[8330],{"start":8331,"end":3711,"type":211,"data":8332},337,{"link_type":213,"url":2232},{"type":23,"text":8334,"spans":8335,"direction":26},"Wollen Sie den Datensatz nicht nur finden, sondern auch ansehen oder weitergeben: In der Anhangsliste lässt er sich wie jeder andere Anhang speichern. Das genügt in den meisten Fällen. Lesbar statt als Code zeigt ihn der kostenlose E-Rechnungs-Viewer an.",[8336],{"start":1131,"end":5955,"type":211,"data":8337},{"link_type":213,"url":1891},"content$ea835c56-b396-4d0b-96eb-a308f61fab33",{"variation":29,"version":30,"items":8340,"primary":8341,"id":8365,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":8342},[8343,8346,8349,8356,8360],{"type":43,"text":8344,"spans":8345,"direction":26},"Drei Wege, eine ZUGFeRD-Rechnung zu validieren",[],{"type":23,"text":8347,"spans":8348,"direction":26},"Ist der Datensatz da, geht es um die zweite Frage: Ist er richtig aufgebaut? Welcher Weg passt, hängt davon ab, wie oft Sie prüfen und wie sensibel die Daten sind.",[],{"type":23,"text":8350,"spans":8351,"direction":26},"Online-Prüfdienste. Sie laden die Datei auf einer Webseite hoch und bekommen einen Prüfbericht. Für den Einzelfall der schnellste Weg, und es gibt mehrere kostenfreie Angebote, teils ohne Anmeldung. Denken Sie daran, dass in einer Rechnung Kundennamen und Beträge stehen - Sie geben Geschäftsdaten an einen Dritten. Bei einer eigenen Rechnung ist das meist unkritisch. Bei fremden Daten lohnt der zweite Blick. Auf rechnungsklar.de gibt es dafür den kostenlosen E-Rechnungs-Prüfer; was mit der hochgeladenen Datei geschieht, steht direkt am Upload-Feld.",[8352,8353],{"start":51,"end":2058,"type":53},{"start":8134,"end":8354,"type":211,"data":8355},480,{"link_type":213,"url":2008},{"type":23,"text":8357,"spans":8358,"direction":26},"Ein Viewer mit Prüffunktion. Programme, die Sie lokal installieren und die neben der Anzeige auch prüfen. Vorteil: Die Datei verlässt Ihren Rechner nicht. Sinnvoll, wenn Sie regelmäßig Eingangsrechnungen kontrollieren.",[8359],{"start":51,"end":2004,"type":53},{"type":23,"text":8361,"spans":8362,"direction":26},"Prüfseiten von Ländern und Bund. Einzelne Bundesländer stellen eigene Prüfseiten bereit, etwa den E-Rechnungs-Validator des Serviceportals Baden-Württemberg - er ist auf die XRechnung ausgerichtet [7]. Und wenn Sie für eine Bundesbehörde arbeiten: Wer seine Rechnung über die Rechnungseingangsplattform des Bundes erfasst oder hochlädt, kann sie dort noch vor dem Versand prüfen lassen und bekommt die formalen Fehler direkt angezeigt [5]. Wird eine Rechnung zurückgewiesen, führt ein Lupensymbol in der Rechnungsübersicht zu den Details [5].",[8363,8364],{"start":51,"end":1353,"type":53},{"start":2970,"end":6004,"type":53},"content$2558ec57-c938-4198-b73a-09adcb40a548",{"variation":29,"version":30,"items":8367,"primary":8368,"id":8390,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":8369},[8370,8373,8378,8382],{"type":43,"text":8371,"spans":8372,"direction":26},"Der KoSIT-Validator - und warum er nichts für Sie ist",[],{"type":23,"text":8374,"spans":8375,"direction":26},"Wer sich mit dem Thema beschäftigt, stößt schnell auf den KoSIT-Validator. Er stammt von der Koordinierungsstelle für IT-Standards, die die Entwicklung und den Betrieb von IT-Standards für den Datenaustausch in der öffentlichen Verwaltung koordiniert [6], und ist eine Prüf-Engine für XML-Dateien [4].",[8376],{"start":2409,"end":8377,"type":53},73,{"type":23,"text":8379,"spans":8380,"direction":26},"Die ehrliche Einordnung: Für einen Handwerksbetrieb ist das kein passendes Werkzeug. Der Validator ist nur der Motor und kennt von sich aus keine einzige Prüfregel - die Regeln muss man ihm als separate Datei mitgeben. Dazu läuft er über Java und die Kommandozeile [4]. Das ist Werkzeug für Software-Hersteller. Wer eine einzelne Eingangsrechnung klären will, kommt mit einem Online-Prüfdienst oder einem Viewer schneller zum Ziel.",[8381],{"start":1628,"end":4994,"type":53},{"type":23,"text":8383,"spans":8384,"direction":26},"Sinnvoll ist er an einer anderen Stelle: dort, wo Rechnungen entstehen. Bei rechnungsklar läuft jede erzeugte ZUGFeRD-Datei in der Entwicklung durch genau diesen Validator, bevor eine Änderung ausgeliefert wird. Wie das Format nebenbei beim Schreiben einer normalen Rechnung entsteht, steht auf der Seite ZUGFeRD-Rechnung erstellen.",[8385,8387],{"start":1140,"end":8386,"type":53},70,{"start":4414,"end":8388,"type":211,"data":8389},331,{"link_type":213,"url":255},"content$62c8b1fc-1f11-4f28-9f2f-45784fc8767b",{"variation":29,"version":30,"items":8392,"primary":8393,"id":8421,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":8394},[8395,8398,8401,8405,8413,8417],{"type":43,"text":8396,"spans":8397,"direction":26},"Was die Fehlermeldung bedeutet",[],{"type":23,"text":8399,"spans":8400,"direction":26},"Prüfberichte sind selten selbsterklärend. Es hilft, die Meldungen in vier Klassen zu sortieren - daran erkennen Sie, ob Sie selbst etwas tun können.",[],{"type":23,"text":8402,"spans":8403,"direction":26},"Aufbau-Fehler. Die Struktur des Datensatzes passt nicht: ein Pflichtfeld fehlt, ein Wert steht an der falschen Stelle, ein Datum hat ein falsches Format. Das ist ein Fehler des erzeugenden Programms, nicht Ihrer Eingabe.",[8404],{"start":51,"end":1686,"type":53},{"type":23,"text":8406,"spans":8407,"direction":26},"Verstoß gegen eine Inhaltsregel. Der Datensatz ist technisch in Ordnung, verletzt aber eine inhaltliche Vorgabe. Solche Meldungen tragen Kennungen, die mit BR- beginnen; die deutschen Zusatzregeln mit BR-DE-. Typische Fälle: eine Steuernummer fehlt, ein Steuersatz passt nicht zum ausgewiesenen Betrag, eine Pflichtangabe für Deutschland ist leer. Das ist oft Ihre Baustelle - die fehlende Angabe stammt meist aus den Stammdaten.",[8408,8409,8412],{"start":51,"end":1353,"type":53},{"start":8410,"end":8411,"type":53},156,159,{"start":1435,"end":7051,"type":53},{"type":23,"text":8414,"spans":8415,"direction":26},"Fehler an der PDF-Hülle. Nicht der Datensatz, sondern das PDF drumherum entspricht nicht den Vorgaben. Auch das ist Sache des erzeugenden Programms.",[8416],{"start":51,"end":876,"type":53},{"type":23,"text":8418,"spans":8419,"direction":26},"Falsche Ausbaustufe. Der Datensatz gibt an, eine bestimmte ZUGFeRD-Stufe zu erfüllen, hält deren Anforderungen aber nicht ein. ZUGFeRD kennt mehrere Stufen; wer eine höhere angibt, muss auch mehr Felder liefern.",[8420],{"start":51,"end":1192,"type":53},"content$7fbe8916-0592-441a-94e9-f7a724855180",{"variation":29,"version":30,"items":8423,"primary":8424,"id":8449,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":8425},[8426,8429,8432,8436,8446],{"type":43,"text":8427,"spans":8428,"direction":26},"Eine Eingangsrechnung fällt durch - was jetzt?",[],{"type":23,"text":8430,"spans":8431,"direction":26},"Der Fall, den kaum eine Prüfseite beantwortet: Sie haben eine Rechnung erhalten, sie besteht die Prüfung nicht, und das Geld soll trotzdem fließen.",[],{"type":23,"text":8433,"spans":8434,"direction":26},"Reparieren Sie die Datei nicht selbst. Der Datensatz ist Bestandteil der Rechnung. Wer ihn nachträglich ändert, ändert die Rechnung eines anderen - und hat dann ein Dokument, das nicht mehr zu dem passt, was der Aussteller in seinen Büchern führt. Der Weg führt über den Lieferanten: kurz melden, was der Prüfbericht sagt, und eine korrigierte Rechnung anfordern.",[8435],{"start":51,"end":546,"type":53},{"type":23,"text":8437,"spans":8438,"direction":26},"Die empfangene Originaldatei bewahren Sie trotzdem auf - in dem Format, in dem sie angekommen ist. Rechnungen müssen acht Jahre aufgehoben werden. Bei einer E-Rechnung reicht ein Ausdruck dafür nicht: Die Datei selbst muss erhalten bleiben, weil in ihr der maschinenlesbare Datensatz steckt. Die E-Mail, mit der die Rechnung kam, ist dagegen nur der Briefumschlag und muss in der Regel nicht aufgehoben werden - es sei denn, sie enthält selbst rechnungsrelevante Angaben. Wie Sie die Originaldatei ablegen und sichern, zeigt der Ratgeber E-Rechnung archivieren.",[8439,8440,8442],{"start":51,"end":2091,"type":53},{"start":5337,"end":8441,"type":53},127,{"start":8443,"end":8444,"type":211,"data":8445},484,517,{"link_type":213,"url":7218},{"type":23,"text":8447,"spans":8448,"direction":26},"Ein Hinweis noch: Was ein formaler Mangel für Zahlung und Vorsteuerabzug bedeutet, hängt vom Einzelfall ab. Klären Sie das mit dem Lieferanten und im Zweifel mit Ihrem Steuerberater - der Prüfbericht allein beantwortet es nicht.",[],"content$f80fcf84-de83-4c06-8e3d-79ac3e352f87",{"variation":29,"version":30,"items":8451,"primary":8452,"id":8496,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":8453},[8454,8457,8460,8464,8471,8474,8481],{"type":43,"text":8455,"spans":8456,"direction":26},"Was ein bestandener Check nicht bedeutet",[],{"type":23,"text":8458,"spans":8459,"direction":26},"Hier wird es wichtig, und hier hören die meisten Prüfseiten auf.",[],{"type":23,"text":8461,"spans":8462,"direction":26},"Ein grüner Prüfbericht sagt: Der Datensatz ist richtig aufgebaut. Er sagt nicht, dass die Rechnung inhaltlich stimmt. Ob der Betrag richtig gerechnet, der Steuersatz der passende und die Leistungsbeschreibung zutreffend ist, prüft kein Programm. Das sind zwei verschiedene Vorgänge: Formale Fehler stehen im Prüfbericht - bei einem Rechen- oder Sachfehler weist der Empfänger die Rechnung zur Korrektur zurück.",[8463],{"start":1539,"end":1542,"type":53},{"type":23,"text":8465,"spans":8466,"direction":26},"Dazu kommt ein Punkt, der leicht übersehen wird. Bei ZUGFeRD sollen das sichtbare PDF und der eingebettete Datensatz dasselbe sagen - zwei Ausführungen derselben Rechnung. Ein Prüfdienst schaut aber nur auf den Datensatz. Ob im PDF dasselbe steht wie im Datensatz, prüft er nicht. Genau davor wird gewarnt: Aussteller und Empfänger sollten selbst dafür sorgen, dass beide Ausführungen übereinstimmen. Wie dieser Abgleich aussieht, wenn ein Datensatz nachträglich in ein bestehendes PDF eingebettet wird, steht im Beitrag PDF in ZUGFeRD umwandeln.",[8467,8468],{"start":6837,"end":5116,"type":53},{"start":4234,"end":8469,"type":211,"data":8470},497,{"link_type":213,"url":2719},{"type":23,"text":8472,"spans":8473,"direction":26},"Positiv gewendet: Ein bestimmtes Prüfverfahren ist nirgends vorgeschrieben. Jeder Betrieb darf selbst festlegen, wie er sicherstellt, dass eine Rechnung echt, unverändert und lesbar ist - Hauptsache, der Weg von der Rechnung zur Leistung bleibt nachvollziehbar. Ihr Prüfweg darf also zu Ihrem Betrieb passen.",[],{"type":23,"text":8475,"spans":8476,"direction":26},"Am einfachsten wird die Frage, wenn beide Ausführungen von Anfang an aus derselben Quelle kommen. Bei rechnungsklar schreiben Sie eine normale Rechnung; das sichtbare Dokument und der Datensatz entstehen daraus in einem Schritt, im ZUGFeRD-2.0.1-Format - dem Standard für die E-Rechnungspflicht. Wer heute noch Rechnungen in Word schreibt, hat diesen Datensatz gar nicht: Word erzeugt keinen.",[8477],{"start":8478,"end":8479,"type":211,"data":8480},311,338,{"link_type":213,"url":3277},{"type":23,"text":8482,"spans":8483,"direction":26},"Wann welcher Betrieb überhaupt E-Rechnungen ausstellen muss, steht in unserem Ratgeber zur E-Rechnungspflicht für Handwerker. Bei Aufträgen für Behörden sieht der Weg anders aus: Dort ist meist eine XRechnung gefragt, die als reine Datendatei ohne PDF-Hülle geprüft wird. Welches Format Sie im Einzelfall brauchen, klärt der Beitrag ZUGFeRD oder XRechnung. Alles zusammen kostet bei uns 9,90 € im Monat - alle Kernfunktionen inklusive, ohne Aufpreis für das Format.",[8484,8487,8489,8492],{"start":4995,"end":8485,"type":211,"data":8486},124,{"link_type":213,"url":250},{"start":5617,"end":5637,"type":211,"data":8488},{"link_type":213,"url":1870},{"start":8490,"end":323,"type":211,"data":8491},333,{"link_type":213,"url":1879},{"start":8493,"end":8494,"type":211,"data":8495},387,402,{"link_type":213,"url":1653},"content$73915a7a-d332-48e2-81b0-b0a6b8aa687c",{"variation":29,"version":30,"items":8498,"primary":8499,"id":8541,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":8500},[8501,8503,8506,8510,8517,8521,8525,8529,8533,8537],{"type":43,"text":314,"spans":8502,"direction":26},[],{"type":23,"text":8504,"spans":8505,"direction":26},"Bis hierher stand die kurze Antwort. Dieser Abschnitt nennt die Grundlagen dahinter - nützlich, wenn Sie das Ganze mit Ihrem Steuerberater besprechen oder selbst nachlesen möchten.",[],{"type":23,"text":8507,"spans":8508,"direction":26},"Warum ein PDF allein nicht reicht: Eine elektronische Rechnung muss in einem strukturierten elektronischen Format ausgestellt, übermittelt und empfangen werden und eine elektronische Verarbeitung ermöglichen [2]. Die Bundesverwaltung stellt in ihren FAQ ausdrücklich klar, dass eine PDF-Datei diese Anforderungen nicht erfüllt [5]. ZUGFeRD erfüllt sie, weil der strukturierte Datensatz im PDF eingebettet mitkommt [1].",[8509],{"start":51,"end":360,"type":53},{"type":23,"text":8511,"spans":8512,"direction":26},"Was ZUGFeRD technisch ist: ein hybrides Format aus PDF/A-3 und eingebetteter XML nach der europäischen Norm EN 16931, veröffentlicht am 28. Juni 2017 und gestützt auf die EU-Richtlinie 2014/55/EU [1]. Prüfmeldungen mit dem Präfix BR- verweisen auf Geschäftsregeln dieser Norm, BR-DE- auf die deutschen Zusatzregeln.",[8513,8514,8516],{"start":51,"end":58,"type":53},{"start":6482,"end":8515,"type":53},233,{"start":1055,"end":7577,"type":53},{"type":23,"text":8518,"spans":8519,"direction":26},"Der KoSIT-Validator arbeitet in vier Schritten: Format der Datei erkennen, gegen Schema und Schematron-Regeln prüfen, Prüfbericht erzeugen, daraus einen Annahme-Status berechnen [4]. Der Bericht entsteht immer als XML-Datei. Der Validator ist ausdrücklich nur eine Engine und kennt von sich aus keine Prüfregel - diese stecken in separaten Validierungskonfigurationen, die man ihm mitgeben muss [4]. Er steht unter der Apache-2.0-Lizenz frei zur Verfügung [4].",[8520],{"start":51,"end":2058,"type":53},{"type":23,"text":8522,"spans":8523,"direction":26},"Prüfung vor dem Versand an Bundesbehörden: Wer seine Rechnung über die Rechnungseingangsplattform des Bundes erfasst oder hochlädt, kann sie dort validieren lassen und erhält einen Prüfbericht mit den formalen Fehlern noch vor dem Versand [5]. Bei einer Zurückweisung führt ein Lupensymbol in der Rechnungsübersicht zu den Details [5].",[8524],{"start":51,"end":3583,"type":53},{"type":23,"text":8526,"spans":8527,"direction":26},"Formale gegenüber inhaltlichen Fehlern: Die Bundesverwaltung trennt beides deutlich - für formale Fehler gibt es den Prüfbericht, bei rechnerischen oder sachlichen Fehlern weist der Empfänger die Rechnung zur Korrektur zurück [5].",[8528],{"start":51,"end":546,"type":53},{"type":23,"text":8530,"spans":8531,"direction":26},"Übereinstimmung von PDF und Datensatz: Beide Ausführungen tragen die Pflichtangaben nach § 14 Abs. 4 UStG [1]. Weil die Finanzverwaltung für dieses Verfahren keine konkreten Prüfpflichten oder Kontrollmaßnahmen festgelegt hat, empfiehlt das Forum elektronische Rechnung Deutschland Ausstellern und Empfängern, eigene Prüfmechanismen einzuführen, damit beide inhaltlich übereinstimmen [1].",[8532],{"start":51,"end":2025,"type":53},{"type":23,"text":8534,"spans":8535,"direction":26},"Innerbetriebliche Kontrollverfahren: Das Umsatzsteuergesetz überlässt es dem Unternehmer, wie er Echtheit der Herkunft, Unversehrtheit des Inhalts und Lesbarkeit sicherstellt. Das kann durch jegliche innerbetrieblichen Kontrollverfahren geschehen, die einen verlässlichen Prüfpfad zwischen Rechnung und Leistung schaffen [2].",[8536],{"start":51,"end":3313,"type":53},{"type":23,"text":8538,"spans":8539,"direction":26},"Die Aufbewahrung richtet sich nach § 14b UStG: acht Jahre [3]. Elektronische Rechnungen sind dabei originär elektronisch und maschinell auswertbar zu archivieren; ein Ausdruck genügt nicht [1]. Die Übermittlungs-E-Mail ist in der Regel nicht aufbewahrungspflichtig, es sei denn, sie enthält selbst rechnungsrelevante Angaben [1].",[8540],{"start":51,"end":1378,"type":53},"content$99a5e787-8add-4af9-be57-b5d200af72d5",{"variation":29,"version":30,"items":8543,"primary":8544,"id":8585,"slice_type":401,"slice_label":8},[],{"faq":8545},[8546,8552,8560,8570,8579],{"question":8547,"answer":8548},"Muss ich jede E-Rechnung prüfen, die ich bekomme?",[8549],{"type":23,"text":8550,"spans":8551,"direction":26},"Ein bestimmtes Prüfverfahren ist gesetzlich nicht vorgeschrieben. Jeder Unternehmer legt selbst fest, wie er Echtheit der Herkunft, Unversehrtheit des Inhalts und Lesbarkeit einer Rechnung sicherstellt - über innerbetriebliche Kontrollverfahren, die einen verlässlichen Prüfpfad zwischen Rechnung und Leistung schaffen [2]. Das Forum elektronische Rechnung Deutschland empfiehlt zusätzlich eigene Prüfmechanismen, damit PDF und Datensatz inhaltlich übereinstimmen [1]. Praktisch lohnt eine Prüfung vor allem, wenn eine Rechnung in der Buchhaltung Probleme macht oder ein Kunde Ihre Rechnung beanstandet.",[],{"question":8553,"answer":8554},"Gibt es einen kostenlosen ZUGFeRD-Validator?",[8555],{"type":23,"text":8556,"spans":8557,"direction":26},"Ja, zum Beispiel den E-Rechnungs-Prüfer auf rechnungsklar.de, kostenlos und ohne Anmeldung. Daneben gibt es weitere kostenfreie Online-Prüfdienste, teils ohne Anmeldung, dazu Viewer zum lokalen Installieren und Prüfseiten einzelner Bundesländer [7]. Der KoSIT-Validator selbst steht unter einer freien Lizenz zur Verfügung [4], setzt aber Java, die Kommandozeile und eine passende Validierungskonfiguration voraus - für den einzelnen Prüffall ist ein Online-Dienst der kürzere Weg.",[8558],{"start":1166,"end":551,"type":211,"data":8559},{"link_type":213,"url":2008},{"question":8561,"answer":8562},"Woran erkenne ich, ob ein PDF eine ZUGFeRD-Rechnung ist?",[8563],{"type":23,"text":8564,"spans":8565,"direction":26},"An den Anhängen: Steckt in der Anlagen- oder Büroklammer-Leiste Ihres PDF-Programms eine XML-Datei (typischerweise factur-x.xml, zugferd-invoice.xml oder xrechnung.xml), enthält das Dokument einen maschinenlesbaren Rechnungsdatensatz. Ohne Anhang ist es ein gewöhnliches PDF.",[8566,8568,8569],{"start":8567,"end":8441,"type":53},115,{"start":7400,"end":227,"type":53},{"start":8035,"end":2297,"type":53},{"question":8571,"answer":8572},"Was heißt „EN 16931\" im Prüfbericht?",[8573],{"type":23,"text":8574,"spans":8575,"direction":26},"EN 16931 ist die europäische Norm für die elektronische Rechnungsstellung, veröffentlicht am 28. Juni 2017; ZUGFeRD baut darauf auf, ebenso auf der EU-Richtlinie 2014/55/EU [1]. Meldungen, die mit BR- beginnen, verweisen auf Geschäftsregeln dieser Norm, BR-DE- auf die deutschen Zusatzregeln. Ein Bericht, der „EN 16931 konform\" meldet, bestätigt die Übereinstimmung mit diesen Regeln - nicht die inhaltliche Richtigkeit der Rechnung.",[8576,8577],{"start":8090,"end":5954,"type":53},{"start":4611,"end":8578,"type":53},260,{"question":8580,"answer":8581},"Reicht eine normale PDF-Rechnung als E-Rechnung?",[8582],{"type":23,"text":8583,"spans":8584,"direction":26},"Nein. Eine elektronische Rechnung muss in einem strukturierten elektronischen Format ausgestellt, übermittelt und empfangen werden und eine elektronische Verarbeitung ermöglichen [2] - eine reine PDF-Datei erfüllt das nicht [5]. Eine ZUGFeRD-Rechnung erfüllt es, weil der Datensatz im PDF eingebettet mitkommt [1].",[],"faq$4edae86d-8bb3-409c-bf98-2ef28f8b76c1",{"variation":29,"version":30,"items":8587,"primary":8588,"id":8622,"slice_type":497,"slice_label":8},[],{"sources":8589},[8590,8594,8598,8602,8607,8612,8617],{"number":407,"description":8591,"link":8592},"Forum elektronische Rechnung Deutschland (FeRD) - Was ist ZUGFeRD? Hybrides Format aus PDF/A-3 und eingebetteter XML nach EN 16931, inhaltlich identische Mehrstücke, empfohlene eigene Prüfmechanismen, Aufbewahrung nach GoBD.",{"link_type":213,"key":8593,"url":2595,"target":296},"79653184-da1f-4845-9e86-6fbb1e55da53",{"number":413,"description":8595,"link":8596},"§ 14 UStG - Ausstellung von Rechnungen (Definition der elektronischen Rechnung, innerbetriebliche Kontrollverfahren, Pflichtangaben nach Absatz 4).",{"link_type":213,"key":8597,"url":411,"target":296},"32896ebd-95e1-450e-814a-d95c0151c22f",{"number":419,"description":8599,"link":8600},"§ 14b UStG - Aufbewahrung von Rechnungen (acht Jahre).",{"link_type":213,"key":8601,"url":2170,"target":296},"211e189f-82df-47ae-b7fe-cd00f8c41514",{"number":425,"description":8603,"link":8604},"KoSIT - Validator für elektronische Rechnungen, Quellcode und Dokumentation (Prüfablauf, Validierungskonfigurationen, Apache-2.0-Lizenz).",{"link_type":213,"key":8605,"url":8606,"target":296},"d9617c54-5032-4493-b35a-1e361cf58f79","https://github.com/itplr-kosit/validator",{"number":431,"description":8608,"link":8609},"E-Rechnung des Bundes - FAQ zur E-Rechnung (formale gegenüber rechnerischen und sachlichen Fehlern, Prüfbericht vor dem Versand, PDF ist keine E-Rechnung).",{"link_type":213,"key":8610,"url":8611,"target":296},"f57b25e6-c07a-4559-92f7-6d1cf13998ec","https://e-rechnung-bund.de/faq/",{"number":437,"description":8613,"link":8614},"Koordinierungsstelle für IT-Standards (KoSIT) - Startseite: Aufgabe der KoSIT (Koordination von IT-Standards für den Datenaustausch in der öffentlichen Verwaltung), Ansiedlung in der Kernverwaltung der Freien Hansestadt Bremen.",{"link_type":213,"key":8615,"url":8616,"target":296},"c234dfc2-c192-4e65-be5d-c6e0fc51922c","https://www.xoev.de/",{"number":443,"description":8618,"link":8619},"Serviceportal Baden-Württemberg - E-Rechnungs-Validator (formale Validierung der XRechnung: Syntaxschema, EN-16931-Regeln, XRechnungs-Regeln).",{"link_type":213,"key":8620,"url":8621,"target":296},"d4137535-2bfc-44d8-93a0-e4074e2b5408","https://erechnungsvalidator.service-bw.de/Web/","sources$ac557f77-e707-4625-88ac-c8b34058b574","ZUGFeRD-Rechnung prüfen: Anhang finden, Fehler deuten","ZUGFeRD-Rechnung prüfen: woran Sie den Datensatz im PDF erkennen, was BR- und BR-DE-Meldungen bedeuten und was bei einer fehlerhaften Rechnung zu tun ist.",{"dimensions":8626,"alt":8627,"copyright":8,"url":8628,"id":8629,"edit":8630},{"width":502,"height":503},"Handwerker ZUGFeRD-Rechnung prüfen","/images/prismic/depositphotos-242654912-l-d35c8326","A9R_8gn-g4kIa_d1",{"x":51,"y":1634,"zoom":306,"background":307},{"id":8632,"uid":8633,"url":8,"type":9,"href":8634,"tags":8635,"first_publication_date":8636,"last_publication_date":7407,"slugs":8637,"linked_documents":8638,"lang":16,"alternate_languages":8639,"data":8640},"amPIHxIAACcAT0Ei","e-rechnung-kleinunternehmer","https://rechnungs-prod-c25x.cdn.prismic.io/api/v2/documents/search?ref=au2SNhIAACsAUxQH&q=%5B%5B%3Ad+%3D+at%28document.id%2C+%22amPIHxIAACcAT0Ei%22%29+%5D%5D",[],"2026-07-24T20:28:45+0000",[7409],[],[],{"title":8641,"date":8642,"short_description":8643,"slices":8647,"meta_title":8989,"meta_description":8990,"meta_image":8991},"E-Rechnung für Kleinunternehmer: Was für §19-Betriebe wirklich gilt","2026-07-24",[8644],{"type":23,"text":8645,"spans":8646,"direction":26},"Für Kleinunternehmer ist die E-Rechnung eine halbe Sache: eine Entlastung auf der einen Seite, eine echte Pflicht auf der anderen. Hier steht zuerst die kurze Antwort. Wer es genau wissen will, findet die Paragrafen weiter unten.",[],[8648,8655,8686,8705,8752,8773,8799,8832,8868,8911,8954],{"variation":29,"version":30,"items":8649,"primary":8650,"id":8654,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":8651},[8652],{"type":23,"text":8645,"spans":8653,"direction":26},[],"content$21a39cd1-8664-45ac-b07e-2fe40b21264b",{"variation":29,"version":30,"items":8656,"primary":8657,"id":8685,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":8658},[8659,8661,8665,8669,8673,8677,8681],{"type":43,"text":7433,"spans":8660,"direction":26},[],{"type":47,"text":8662,"spans":8663,"direction":26},"Selbst schreiben müssen Sie nie eine E-Rechnung. Nicht 2027, nicht 2028, nicht später. Papier und PDF bleiben für Sie erlaubt.",[8664],{"start":51,"end":340,"type":53},{"type":47,"text":8666,"spans":8667,"direction":26},"Diese Befreiung läuft nicht aus. Sie ist keine Übergangsfrist, sondern eine dauerhafte Ausnahme.",[8668],{"start":51,"end":1353,"type":53},{"type":47,"text":8670,"spans":8671,"direction":26},"Empfangen müssen Sie trotzdem. Seit Anfang 2025 gilt das für jeden Betrieb, ohne Ausnahme. Ein normales E-Mail-Postfach reicht dafür aus.",[8672],{"start":51,"end":1669,"type":53},{"type":47,"text":8674,"spans":8675,"direction":26},"Die Befreiung hängt an Ihrem Status, nicht an Ihrem Betrieb. Wechseln Sie zur Regelbesteuerung, müssen Sie ab diesem Zeitpunkt E-Rechnungen schreiben - sofort, ohne Schonfrist.",[8676],{"start":51,"end":2109,"type":53},{"type":47,"text":8678,"spans":8679,"direction":26},"Ein Sonderfall trifft Handwerker öfter als gedacht: Bei Aufträgen für Gemeinde, Schule oder Amt kann trotzdem eine E-Rechnung verlangt werden. Das ist eine andere Vorschrift als die, die Sie befreit.",[8680],{"start":51,"end":730,"type":53},{"type":47,"text":8682,"spans":8683,"direction":26},"Was jetzt zu tun ist: Ein Geschäfts-Postfach, das Sie regelmäßig lesen, eine Möglichkeit die Datei zu öffnen, und eine geordnete Ablage.",[8684],{"start":51,"end":1166,"type":53},"content$883142c5-e245-4f28-8159-6961ae567e63",{"variation":29,"version":30,"items":8687,"primary":8688,"id":8704,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":8689},[8690,8693,8696,8700],{"type":43,"text":8691,"spans":8692,"direction":26},"Was Sie nicht müssen: E-Rechnungen schreiben",[],{"type":23,"text":8694,"spans":8695,"direction":26},"Kleinunternehmer sind vom Ausstellen einer E-Rechnung ausgenommen. Sie dürfen Ihre Rechnung weiterhin so schreiben wie bisher - auf Papier oder als PDF per E-Mail.",[],{"type":23,"text":8697,"spans":8698,"direction":26},"Wichtig ist der Zeithorizont, denn hier kursieren Halbwahrheiten. Die Befreiung ist keine Übergangsregelung. Wenn 2028 die Pflicht für alle übrigen Betriebe greift, bleiben Kleinunternehmer außen vor - dauerhaft.",[8699],{"start":4994,"end":5348,"type":53},{"type":23,"text":8701,"spans":8702,"direction":26},"Es gibt allerdings eine Grenze, und die liegt nicht im Kalender, sondern in Ihrem Status: Die Befreiung hängt daran, dass Sie Kleinunternehmer sind. Wer wächst und zur Regelbesteuerung wechselt, ist ab diesem Zeitpunkt zum Ausstellen verpflichtet. Ohne Übergangsfrist, ohne Schonzeit.",[8703],{"start":1634,"end":1303,"type":7885},"content$2d30a492-ae15-43b8-aa01-406775cd4de4",{"variation":29,"version":30,"items":8706,"primary":8707,"id":8751,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":8708},[8709,8712,8715,8718,8722,8725,8729,8740],{"type":43,"text":8710,"spans":8711,"direction":26},"Was Sie trotzdem müssen: E-Rechnungen empfangen",[],{"type":23,"text":8713,"spans":8714,"direction":26},"Hier endet die Entlastung. Seit Anfang 2025 muss jeder Betrieb E-Rechnungen empfangen können - Kleinunternehmer eingeschlossen. Ausnahmen gibt es keine.",[],{"type":23,"text":8716,"spans":8717,"direction":26},"Anders gesagt: Ihr Großhändler, Ihr Werkzeuglieferant, Ihr Steuerberater darf Ihnen ab sofort eine E-Rechnung schicken, und Sie müssen sie annehmen können. Ein Recht, auf Papier zu bestehen, gibt es nicht - auch dann nicht, wenn Sie selbst weiter auf Papier abrechnen.",[],{"type":23,"text":8719,"spans":8720,"direction":26},"Die gute Nachricht: Die technische Hürde ist niedriger, als die Diskussion vermuten lässt. Ein E-Mail-Postfach genügt als Empfangsweg. Eine spezielle Software brauchen Sie dafür nicht.",[8721],{"start":51,"end":2058,"type":53},{"type":23,"text":8723,"spans":8724,"direction":26},"Drei Dinge sollten Sie dennoch geregelt haben:",[],{"type":1996,"text":8726,"spans":8727,"direction":26},"Ein E-Mail-Postfach, das Sie geschäftlich nutzen und regelmäßig lesen.",[8728],{"start":51,"end":2058,"type":53},{"type":1996,"text":8730,"spans":8731,"direction":26},"Eine Möglichkeit, die Rechnung zu lesen. Kommt die Rechnung im ZUGFeRD-Format, ist ohnehin ein normales PDF eingebettet - Sie sehen sie wie gewohnt. Bei einer reinen Datendatei hilft ein kostenloser Viewer, etwa unser E-Rechnungs-Viewer, das ELSTER-Portal der Finanzverwaltung oder der Quba-Viewer. Worauf Sie achten können, steht unter wie Sie eine E-Rechnung prüfen. Ob eine empfangene Datei technisch richtig aufgebaut ist, zeigt bei Bedarf der kostenlose E-Rechnungs-Prüfer.",[8732,8733,8735,8738],{"start":51,"end":711,"type":53},{"start":2480,"end":1245,"type":211,"data":8734},{"link_type":213,"url":1891},{"start":8331,"end":8736,"type":211,"data":8737},367,{"link_type":213,"url":1887},{"start":7084,"end":7113,"type":211,"data":8739},{"link_type":213,"url":2008},{"type":1996,"text":8741,"spans":8742,"direction":26},"Eine geordnete Ablage. Jede ein- und ausgehende Rechnung muss acht Jahre aufgehoben werden. Bei einer E-Rechnung muss die Datei selbst erhalten bleiben - nicht nur ein Ausdruck. Die Daten stecken in der Datei, und auf Papier sind sie weg. Möchten Sie trotzdem ein Blatt für den Ordner, können Sie die E-Rechnung als PDF ausdrucken - als Lesefassung neben der aufbewahrten Datei. Wie eine einfache Ablage für E-Rechnungen aussehen kann, beschreibt der Ratgeber E-Rechnung archivieren.",[8743,8744,8745,8748],{"start":51,"end":862,"type":53},{"start":6475,"end":2843,"type":53},{"start":8746,"end":4080,"type":211,"data":8747},301,{"link_type":213,"url":1924},{"start":6754,"end":8749,"type":211,"data":8750},482,{"link_type":213,"url":7218},"content$fa36b5e9-5cad-4529-9d96-2e48cf170f79",{"variation":29,"version":30,"items":8753,"primary":8754,"id":8772,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":8755},[8756,8759,8762,8765],{"type":43,"text":8757,"spans":8758,"direction":26},"Warum ein PDF keine E-Rechnung ist",[],{"type":23,"text":8760,"spans":8761,"direction":26},"Ein Punkt, der für Verwirrung sorgt: Bis Ende 2024 galt jede per E-Mail verschickte Rechnung als elektronische Rechnung - auch das einfache PDF im Anhang. Seit Anfang 2025 ist das anders.",[],{"type":23,"text":8763,"spans":8764,"direction":26},"Der Grund ist einfach. Ein PDF ist im Grunde ein Foto Ihrer Rechnung. Ein Mensch kann es lesen, ein Buchhaltungsprogramm nicht - es sieht nur Pixel, keine Zahlen. Eine echte E-Rechnung enthält die Daten zusätzlich in maschinenlesbarer Form.",[],{"type":23,"text":8766,"spans":8767,"direction":26},"In Deutschland zählen dafür zwei Formate: ZUGFeRD ab Version 2.0.1 - das sieht aus wie eine normale PDF-Rechnung, hat die Daten aber unsichtbar eingebettet - und die XRechnung, reine Daten ohne Sichtbeleg. Wie eine solche Rechnung aufgebaut ist, erklären wir unter ZUGFeRD-Rechnung.",[8768,8769,8770],{"start":706,"end":72,"type":53},{"start":6479,"end":6099,"type":53},{"start":4614,"end":5444,"type":211,"data":8771},{"link_type":213,"url":255},"content$250e76d1-14af-4e80-b1f7-a09e36c5e74c",{"variation":29,"version":30,"items":8774,"primary":8775,"id":8798,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":8776},[8777,8780,8783,8786,8789],{"type":43,"text":8778,"spans":8779,"direction":26},"Der Fall, den fast alle übersehen: Aufträge für Kommune, Schule oder Amt",[],{"type":23,"text":8781,"spans":8782,"direction":26},"Die meisten Ratgeber hören nach der Entlastungsbotschaft auf. Für Handwerksbetriebe fehlt damit ausgerechnet der Fall, der in der Praxis am ehesten eintritt: der öffentliche Auftraggeber.",[],{"type":23,"text":8784,"spans":8785,"direction":26},"Der Grund ist, dass hier zwei verschiedene Vorschriften nebeneinanderstehen. Die Regel, die Sie befreit, gehört ins Umsatzsteuerrecht und betrifft Rechnungen zwischen Betrieben. Für Rechnungen an Behörden gibt es eine eigene, deutlich ältere Vorschrift - und die kennt diese Befreiung nicht. Wer an Bundesbehörden liefert, rechnet dort schon seit November 2020 elektronisch ab, in der Regel als XRechnung.",[],{"type":23,"text":8787,"spans":8788,"direction":26},"Konkret heißt das: Sanieren Sie das Dach der Grundschule, arbeiten Sie für den kommunalen Bauhof oder rechnen Sie gegenüber einem Amt ab, kann eine XRechnung verlangt werden - obwohl Sie als Kleinunternehmer sonst befreit sind. Im Bundesbereich gilt dabei eine Wertgrenze von 1.000 Euro netto für Direktaufträge; die Länder haben jeweils eigene Regelungen mit anderen Schwellen und Fristen.",[],{"type":23,"text":8790,"spans":8791,"direction":26},"Hinweis: Klären Sie vor dem ersten öffentlichen Auftrag beim Auftraggeber, welches Format und welcher Übermittlungsweg verlangt werden. Die Vorgaben stehen üblicherweise in den Vergabeunterlagen. Ob XRechnung oder ZUGFeRD gefragt ist, ordnet unser Beitrag ZUGFeRD oder XRechnung ein; die Besonderheiten des Behörden-Formats erklärt die Seite XRechnung.",[8792,8793,8795],{"start":51,"end":1502,"type":53},{"start":1518,"end":5621,"type":211,"data":8794},{"link_type":213,"url":1879},{"start":2949,"end":8796,"type":211,"data":8797},351,{"link_type":213,"url":1870},"content$202bf3d6-a2e0-4742-91ec-fde6f159d372",{"variation":29,"version":30,"items":8800,"primary":8801,"id":8831,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":8802},[8803,8806,8809,8814,8819,8825],{"type":43,"text":8804,"spans":8805,"direction":26},"Was ändert sich 2027 und 2028?",[],{"type":23,"text":8807,"spans":8808,"direction":26},"Für alle anderen Betriebe läuft die Umstellung gestaffelt:",[],{"type":47,"text":8810,"spans":8811,"direction":26},"Seit Anfang 2025 - alle Betriebe, auch Kleinunternehmer: Pflicht zum Empfang von E-Rechnungen.",[8812,8813],{"start":51,"end":52,"type":53},{"start":716,"end":1127,"type":53},{"type":47,"text":8815,"spans":8816,"direction":26},"Ab Anfang 2027 - Betriebe über 800.000 Euro Vorjahresumsatz: Pflicht zum Ausstellen.",[8817,8818],{"start":51,"end":2109,"type":53},{"start":8377,"end":2751,"type":53},{"type":47,"text":8820,"spans":8821,"direction":26},"Ab Anfang 2028 - alle übrigen Betriebe, außer Kleinunternehmer: Pflicht zum Ausstellen.",[8822,8823],{"start":51,"end":5058,"type":53},{"start":1127,"end":8824,"type":53},86,{"type":23,"text":8826,"spans":8827,"direction":26},"Für einen Solo- oder Kleinbetrieb ist 2027 damit kein relevantes Datum. Und 2028 nur dann, wenn Sie die Kleinunternehmerregelung zu diesem Zeitpunkt nicht mehr nutzen. Den vollständigen Zeitplan mit allen Stufen finden Sie unter E-Rechnung ab wann Pflicht.",[8828],{"start":2716,"end":8829,"type":211,"data":8830},255,{"link_type":213,"url":1057},"content$b30ccf07-6102-4132-8f8f-d6bebf5b12fd",{"variation":29,"version":30,"items":8833,"primary":8834,"id":8867,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":8835},[8836,8839,8842,8846,8850,8856,8865],{"type":43,"text":8837,"spans":8838,"direction":26},"Freiwillig E-Rechnungen schreiben - wann das sinnvoll ist",[],{"type":23,"text":8840,"spans":8841,"direction":26},"Sie müssen nicht. Klug sein kann es trotzdem. Drei Gründe:",[],{"type":23,"text":8843,"spans":8844,"direction":26},"Ihre Geschäftskunden fragen danach. Betriebe, die selbst ausstellen müssen, haben ihre Buchhaltung auf strukturierte Rechnungsdaten umgestellt. Eine Papierrechnung muss dort von Hand erfasst werden. Sie dürfen darauf bestehen - angenehmer für den Kunden ist die andere Variante, und das zeigt sich oft daran, wie schnell gezahlt wird.",[8845],{"start":51,"end":3313,"type":53},{"type":23,"text":8847,"spans":8848,"direction":26},"Der Statuswechsel kommt schneller als gedacht. Wer die Kleinunternehmerregelung verlässt, muss ab diesem Zeitpunkt ausstellen. Wer bis dahin nie eine E-Rechnung erzeugt hat, stellt mitten im laufenden Betrieb um.",[8849],{"start":51,"end":350,"type":53},{"type":23,"text":8851,"spans":8852,"direction":26},"Word kann es nicht. Eine in Word geschriebene und als PDF gespeicherte Rechnung hat keinen strukturierten Datensatz. Für den Kleinunternehmer ist das zulässig; als Grundlage für den späteren Umstieg taugt es nicht. Welche Fallstricke der Word-Weg sonst noch hat, steht unter Rechnungen in Word schreiben.",[8853,8854],{"start":51,"end":2058,"type":53},{"start":7537,"end":6314,"type":211,"data":8855},{"link_type":213,"url":3277},{"type":23,"text":8857,"spans":8858,"direction":26},"Mit rechnungsklar schreiben Sie Ihre Rechnung wie gewohnt und entscheiden pro Kunde, ob sie als PDF oder im ZUGFeRD-2.0.1-Format herausgeht - dem Standard für die E-Rechnungspflicht. Der Kleinunternehmer-Modus weist keine Umsatzsteuer aus und ergänzt den erforderlichen Hinweistext automatisch. Wie die Pflicht Handwerker insgesamt betrifft, steht unter E-Rechnung-Pflicht für Handwerker. Was das kostet, sehen Sie unter Preise - ab 9,90 Euro im Monat zzgl. USt., bei monatlicher Abrechnung monatlich kündbar.",[8859,8861],{"start":5122,"end":8493,"type":211,"data":8860},{"link_type":213,"url":250},{"start":8862,"end":8863,"type":211,"data":8864},421,427,{"link_type":213,"url":1653},{"type":23,"text":1655,"spans":8866,"direction":26},[],"content$2f583329-c9e0-410e-9085-c2775777a8d5",{"variation":29,"version":30,"items":8869,"primary":8870,"id":8910,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":8871},[8872,8874,8876,8882,8886,8890,8896,8901,8905],{"type":43,"text":314,"spans":8873,"direction":26},[],{"type":23,"text":7627,"spans":8875,"direction":26},[],{"type":23,"text":8877,"spans":8878,"direction":26},"Die Befreiung vom Ausstellen steht in §34a UStDV [2]. Das Bundesfinanzministerium führt sie in seiner FAQ ausdrücklich als eigenen Ausnahmetatbestand: Bei „Leistungen, die von Kleinunternehmern erbracht werden\" kann weiterhin eine sonstige Rechnung ausgestellt werden [1]. „Sonstige Rechnung\" ist dabei der Sammelbegriff für alles ohne strukturiertes Format - also Papier und das klassische PDF [1]. Welche Felder auf den Beleg gehören, steht unter die Pflichtangaben für Kleinunternehmer nach §34a UStDV.",[8879,8880],{"start":51,"end":2004,"type":53},{"start":6485,"end":692,"type":211,"data":8881},{"link_type":213,"url":325},{"type":23,"text":8883,"spans":8884,"direction":26},"Dass die Befreiung dauerhaft ist, formuliert der Zentralverband des Deutschen Handwerks unmissverständlich: Kleinunternehmer sind „auch über die Übergangsfristen hinaus\" nicht zur Ausstellung verpflichtet [3]. Sie hängt allerdings am §19-Status: Wechselt ein Kleinunternehmer zur Regelbesteuerung, ist er „unter den übrigen Voraussetzungen ab diesem Zeitpunkt auch zur Ausstellung von E-Rechnungen verpflichtet\" [1].",[8885],{"start":51,"end":1353,"type":53},{"type":23,"text":8887,"spans":8888,"direction":26},"Die Empfangspflicht gilt seit dem 1. Januar 2025 für jedes inländische Unternehmen. Das BMF ist an dieser Stelle deutlich: „Es sind keine Ausnahmen vorgesehen.\" Und weiter: „Kleinunternehmer sind zwar von der Ausstellung einer E-Rechnung ausgenommen, müssen aber dennoch in der Lage sein, E-Rechnungen zu empfangen.\" [1] Für den Empfang „genügt bereits ein E-Mail-Postfach\" [1].",[8889],{"start":51,"end":2058,"type":53},{"type":23,"text":8891,"spans":8892,"direction":26},"Der E-Rechnungs-Begriff ist seit dem 1. Januar 2025 enger gefasst: Eine E-Rechnung liegt nur vor, wenn sie in einem strukturierten Format ausgestellt, übermittelt und empfangen wird und eine elektronische Verarbeitung ermöglicht [1]. Maßstab ist die europäische Normenreihe EN 16931; in Deutschland erfüllen das insbesondere XRechnung und ZUGFeRD ab Version 2.0.1 [1].",[8893,8894],{"start":51,"end":3,"type":53},{"start":2006,"end":8895,"type":53},130,{"type":23,"text":8897,"spans":8898,"direction":26},"Die Aufbewahrung regelt §14b Abs. 1 UStG [5]: Ein Doppel jeder ein- und ausgehenden Rechnung ist acht Jahre aufzubewahren. Bei einer E-Rechnung muss zumindest der strukturierte Teil unversehrt in seiner ursprünglichen Form erhalten bleiben [1].",[8899,8900],{"start":51,"end":1378,"type":53},{"start":3183,"end":658,"type":53},{"type":23,"text":8902,"spans":8903,"direction":26},"Der B2G-Sonderfall steht auf einer eigenen Rechtsgrundlage: der E-Rechnungsverordnung des Bundes [6], nicht im Umsatzsteuerrecht. Deshalb greift die Befreiung nach §34a UStDV dort nicht. Für Direktaufträge des Bundes gilt eine Wertgrenze von 1.000 Euro netto; die Länder haben eigene Regelungen mit abweichenden Schwellen und Fristen [6].",[8904],{"start":51,"end":871,"type":53},{"type":23,"text":8906,"spans":8907,"direction":26},"Die 800.000-Euro-Grenze für die Stufen 2027/2028 bezieht sich auf den Gesamtumsatz nach §19 Abs. 2 UStG [7] - die Summe der steuerbaren Umsätze nach vereinnahmten Entgelten, wobei Umsätze aus dem Verkauf von Anlagevermögen außer Ansatz bleiben [7].",[8908,8909],{"start":51,"end":3,"type":53},{"start":2410,"end":7644,"type":53},"content$c14fc26b-419f-466d-9c1f-3678942b0125",{"variation":29,"version":30,"items":8912,"primary":8913,"id":8953,"slice_type":401,"slice_label":8},[],{"faq":8914},[8915,8923,8929,8935,8941,8947],{"question":8916,"answer":8917},"Wer ist von der E-Rechnungspflicht befreit?",[8918],{"type":23,"text":8919,"spans":8920,"direction":26},"Von der Ausstellungspflicht befreit sind unter anderem Kleinunternehmer nach §19 UStG (§34a UStDV) [2], Kleinbetragsrechnungen bis 250 Euro brutto (§33 UStDV) und Fahrausweise (§34 UStDV). Ebenfalls nicht erfasst sind Rechnungen an Privatkunden sowie viele steuerfreie Umsätze nach §4 Nr. 8 bis 29 UStG [1]. Von der Empfangspflicht ist niemand befreit [1].",[8921,8922],{"start":1502,"end":735,"type":53},{"start":3236,"end":8388,"type":53},{"question":8924,"answer":8925},"Bin ich als Kleinunternehmer verpflichtet, Rechnungen zu schreiben?",[8926],{"type":23,"text":8927,"spans":8928,"direction":26},"Die E-Rechnungsregeln greifen nur dort, wo überhaupt eine umsatzsteuerliche Pflicht zur Rechnungsausstellung besteht [1]. Gegenüber Geschäftskunden besteht sie regelmäßig; gegenüber Privatkunden ist die Rechnung meist freiwillig - außer bei Leistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück, was im Handwerk häufig der Fall ist. Als Kleinunternehmer wird dabei keine Umsatzsteuer ausgewiesen, ergänzt um den Hinweis auf §19 UStG.",[],{"question":8930,"answer":8931},"Muss ich als Kleinunternehmer ab 2028 E-Rechnungen ausstellen?",[8932],{"type":23,"text":8933,"spans":8934,"direction":26},"Nein. Ab dem 1.1.2028 gilt die Ausstellungspflicht für alle Unternehmen mit Ausnahme der Kleinunternehmer nach §19 UStG [3]. Die Befreiung ist keine Übergangsregelung, sondern gilt auch über die Übergangsfristen hinaus [3]. Sie entfällt allerdings mit dem Wechsel zur Regelbesteuerung [1].",[],{"question":8936,"answer":8937},"Was passiert, wenn ich keine E-Rechnung empfangen kann?",[8938],{"type":23,"text":8939,"spans":8940,"direction":26},"Der Rechnungsaussteller hat seine Pflicht mit dem Versand erfüllt - auch wenn der Empfänger die Rechnung nicht verarbeiten kann [1]. Ein Anspruch auf ein anderes Format besteht ab dem Ende der Übergangsfristen nicht mehr. Praktisch drohen dann vor allem Probleme beim Vorsteuerabzug und bei der Aufbewahrung nach §14b UStG [5], weil ein ordnungsgemäßer Beleg fehlt. Da ein E-Mail-Postfach für den Empfang genügt [1], ist der Aufwand für die Umstellung gering.",[],{"question":8942,"answer":8943},"Reicht ein PDF als E-Rechnung?",[8944],{"type":23,"text":8945,"spans":8946,"direction":26},"Nein. Seit dem 1. Januar 2025 gilt ein einfaches PDF nicht mehr als E-Rechnung, weil es kein strukturiertes Format hat - es zählt als sonstige Rechnung [1]. Eine Ausnahme ist das ZUGFeRD-Format: Dort ist im PDF zusätzlich ein strukturierter XML-Datensatz eingebettet, weshalb es die Anforderungen erfüllt [1].",[],{"question":8948,"answer":8949},"Gilt das auch für Freiberufler?",[8950],{"type":23,"text":8951,"spans":8952,"direction":26},"Maßgeblich ist nicht die Berufsgruppe, sondern der umsatzsteuerliche Status. Ein Freiberufler, der die Kleinunternehmerregelung nach §19 UStG nutzt, ist wie jeder andere Kleinunternehmer von der Ausstellungspflicht befreit [2] - und wie jeder andere Unternehmer zum Empfang verpflichtet [1]. Freiberufler mit Regelbesteuerung fallen unter den normalen Zeitplan mit den Stichtagen 2027 und 2028.",[],"faq$eda2b890-34f1-4b29-9872-2327c596af41",{"variation":29,"version":30,"items":8955,"primary":8956,"id":8988,"slice_type":497,"slice_label":8},[],{"sources":8957},[8958,8962,8966,8970,8975,8979,8984],{"number":407,"description":8959,"link":8960},"Bundesministerium der Finanzen: Fragen und Antworten zur Einführung der obligatorischen E-Rechnung zum 1. Januar 2025 (Stand März 2026).",{"link_type":213,"key":8961,"url":459,"target":296},"74b4c410-d109-45ab-91a8-fcbc1d4ff5c4",{"number":413,"description":8963,"link":8964},"Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV) §34a - Rechnungen von Kleinunternehmern.",{"link_type":213,"key":8965,"url":4781,"target":296},"3b58a4d0-6139-4824-b8d2-e637008b4504",{"number":419,"description":8967,"link":8968},"Zentralverband des Deutschen Handwerks: Elektronische Rechnung (E-Rechnung) - Zeitplan und Ausnahmen.",{"link_type":213,"key":8969,"url":7735,"target":296},"0eae54d4-b18e-4384-bd3a-99d1f28583b4",{"number":425,"description":8971,"link":8972},"IHK München und Oberbayern: E-Rechnung - Pflichten für Unternehmen und Kleinunternehmer.",{"link_type":213,"key":8973,"url":8974,"target":296},"7eccf2de-faae-4084-9ab2-4b5fa4bfb878","https://www.ihk-muenchen.de/de/Service/Recht-und-Steuern/Steuerrecht/Umsatzsteuer/e-rechnung/",{"number":431,"description":8976,"link":8977},"Umsatzsteuergesetz (UStG) §14b - Aufbewahrung von Rechnungen.",{"link_type":213,"key":8978,"url":2170,"target":296},"81ca51d5-8aa4-4be9-83ef-ecf690418025",{"number":437,"description":8980,"link":8981},"E-Rechnungsverordnung (E-RechV) - elektronische Rechnungsstellung an Bundesbehörden.",{"link_type":213,"key":8982,"url":8983,"target":296},"b9bab881-a564-4f5c-afac-41033901b1c6","https://www.gesetze-im-internet.de/erechv/",{"number":443,"description":8985,"link":8986},"Umsatzsteuergesetz (UStG) §19 - Besteuerung der Kleinunternehmer (Absatz 2: Gesamtumsatz).",{"link_type":213,"key":8987,"url":4273,"target":296},"0e1aad9f-506c-4db3-9a35-ecbdcfaca5f7","sources$87dafb3d-58d0-43d8-b130-6537c1c5d7c4","E-Rechnung für Kleinunternehmer: Was für §19 UStG gilt","E-Rechnung-Pflicht für Kleinunternehmer: Schreiben müssen Sie keine, empfangen schon - seit 2025. Was §19-Betriebe wissen müssen, auch bei Ämtern.",{"dimensions":8992,"alt":8993,"copyright":8,"url":8994,"id":8995,"edit":8996},{"width":502,"height":503},"Handwerker mit e-rechnung","/images/prismic/handyman-with-invoice-and-paper-ffa5b4b2","OuXlqCluFZCAdK19",{"x":51,"y":8997,"zoom":306,"background":307},114,{"id":8999,"uid":9000,"url":8,"type":9,"href":9001,"tags":9002,"first_publication_date":9003,"last_publication_date":7407,"slugs":9004,"linked_documents":9005,"lang":16,"alternate_languages":9006,"data":9007},"amHB5xIAAC4AY9vM","zugferd-oder-xrechnung","https://rechnungs-prod-c25x.cdn.prismic.io/api/v2/documents/search?ref=au2SNhIAACsAUxQH&q=%5B%5B%3Ad+%3D+at%28document.id%2C+%22amHB5xIAAC4AY9vM%22%29+%5D%5D",[],"2026-07-23T08:24:10+0000",[7409],[],[],{"title":9008,"date":9009,"short_description":9010,"slices":9014,"meta_title":9008,"meta_description":9345,"meta_image":9346},"ZUGFeRD oder XRechnung: Welches Format brauchen Sie?","2026-07-23",[9011],{"type":23,"text":9012,"spans":9013,"direction":26},"ZUGFeRD oder XRechnung - wenn Sie diese zwei Wörter zum ersten Mal hören, klingen sie nach einem Problem, das Sie eigentlich nicht haben wollten. Die gute Nachricht vorweg: Für den Alltag eines Handwerksbetriebs ist die Antwort kurz. Hier steht sie zuerst.",[],[9015,9023,9058,9090,9122,9140,9173,9224,9242,9283,9312],{"variation":29,"version":30,"items":9016,"primary":9017,"id":9022,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":9018},[9019],{"type":23,"text":9020,"spans":9021,"direction":26},"ZUGFeRD oder XRechnung - wenn Sie diese zwei Wörter zum ersten Mal hören, klingen sie nach einem Problem, das Sie eigentlich nicht haben wollten. Die gute Nachricht vorweg: Für den Alltag eines Handwerksbetriebs ist die Antwort kurz. Hier steht sie zuerst; wer es genau wissen will, findet die Rechtsgrundlagen weiter unten.",[],"content$7eec4178-2a23-4531-b015-3b9b654b15b0",{"variation":29,"version":30,"items":9024,"primary":9025,"id":9057,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":9026},[9027,9029,9033,9037,9041,9045,9049,9053],{"type":43,"text":7433,"spans":9028,"direction":26},[],{"type":47,"text":9030,"spans":9031,"direction":26},"Rechnung an eine Firma oder an einen Privatkunden? Dann ZUGFeRD. Das ist der Normalfall im Handwerk und deckt Ihren Alltag komplett ab.",[9032],{"start":51,"end":725,"type":53},{"type":47,"text":9034,"spans":9035,"direction":26},"Rechnung an eine Behörde oder einen öffentlichen Auftraggeber? Dann XRechnung. Nur dort wird sie verlangt.",[9036],{"start":51,"end":2844,"type":53},{"type":47,"text":9038,"spans":9039,"direction":26},"Beides ist eine vollwertige E-Rechnung. Keines der beiden Formate ist besser oder schlechter - sie unterscheiden sich nur darin, wer sie bekommt und wie sie aussieht.",[9040],{"start":51,"end":551,"type":53},{"type":47,"text":9042,"spans":9043,"direction":26},"ZUGFeRD sieht aus wie eine gewohnte PDF-Rechnung. Ihr Kunde öffnet sie, liest sie, druckt sie aus. Dass zusätzlich maschinenlesbare Daten drinstecken, merkt er gar nicht.",[9044],{"start":51,"end":72,"type":53},{"type":47,"text":9046,"spans":9047,"direction":26},"XRechnung sieht nach Computercode aus. Sie ist reine Datei ohne Sichtbeleg und braucht ein Anzeigeprogramm.",[9048],{"start":51,"end":546,"type":53},{"type":47,"text":9050,"spans":9051,"direction":26},"Ein einfaches PDF aus Word ist keines von beidem. Ein eingescanntes Blatt oder ein Foto der Rechnung auch nicht.",[9052],{"start":51,"end":72,"type":53},{"type":47,"text":9054,"spans":9055,"direction":26},"Was jetzt sinnvoll ist: Sich nicht in die Formate einarbeiten. Eine Software, die beide erzeugt, nimmt Ihnen die Entscheidung ab.",[9056],{"start":51,"end":3,"type":53},"content$09d5c3a7-e139-49fe-ba1e-26d298f7555f",{"variation":29,"version":30,"items":9059,"primary":9060,"id":9089,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":9061},[9062,9065,9068,9076,9080,9083],{"type":43,"text":9063,"spans":9064,"direction":26},"Der Unterschied in Alltagssprache",[],{"type":23,"text":9066,"spans":9067,"direction":26},"Beide Formate machen dasselbe: Sie packen die Rechnungsdaten so in eine Datei, dass ein Buchhaltungsprogramm sie automatisch auslesen kann - Rechnungsnummer, Betrag, Steuersatz, alles an einer festen Stelle. Der Unterschied liegt nur darin, ob zusätzlich etwas zum Ansehen dabei ist.",[],{"type":23,"text":9069,"spans":9070,"direction":26},"Die XRechnung ist reine Datenlieferung. Wer sie öffnet, sieht keine Rechnung, sondern Code. Zum Ansehen braucht man ein Anzeigeprogramm; einen kostenlosen gibt es im ELSTER-Portal der Finanzverwaltung. Ebenfalls kostenlos öffnet der E-Rechnungs-Viewer auf rechnungsklar.de eine XRechnung als lesbare Rechnung. Als PDF zum Ausdrucken speichert sie das Werkzeug E-Rechnung in PDF umwandeln.",[9071,9072,9074],{"start":51,"end":551,"type":53},{"start":8515,"end":303,"type":211,"data":9073},{"link_type":213,"url":1891},{"start":4464,"end":8493,"type":211,"data":9075},{"link_type":213,"url":1924},{"type":23,"text":9077,"spans":9078,"direction":26},"ZUGFeRD ist beides in einer Datei. Außen eine ganz normale PDF-Rechnung, wie Sie sie kennen - innen, unsichtbar, dieselben Daten in maschinenlesbarer Form. Eine Datei, zwei Leser: Mensch und Maschine. Deshalb ist ZUGFeRD im Geschäft mit Firmen und Privatkunden der übliche Weg. Verschicken können Sie sie wie bisher: per E-Mail, per Upload, per Download.",[9079],{"start":51,"end":1340,"type":53},{"type":23,"text":9081,"spans":9082,"direction":26},"Der Name klingt sperrig, steht aber nur für „Zentraler User Guide des Forums elektronische Rechnung Deutschland\" - die Stelle, die das Format entwickelt hat.",[],{"type":23,"text":9084,"spans":9085,"direction":26},"Was keine E-Rechnung ist: eine normale PDF-Rechnung aus Word, ein eingescanntes Blatt, ein Foto. Da stecken keine auslesbaren Daten drin, sondern nur ein Bild. Wie aus einem fertigen PDF eine ZUGFeRD-Datei wird, erklärt der Beitrag PDF in ZUGFeRD umwandeln.",[9086,9087],{"start":848,"end":1197,"type":53},{"start":2848,"end":3275,"type":211,"data":9088},{"link_type":213,"url":2719},"content$7ada309a-7d41-4566-be7a-ae862a37bf9a",{"variation":29,"version":30,"items":9091,"primary":9092,"id":9121,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":9093},[9094,9097,9101,9105,9109,9113,9117],{"type":43,"text":9095,"spans":9096,"direction":26},"Kurz gegenübergestellt",[],{"type":47,"text":9098,"spans":9099,"direction":26},"Aufbau - XRechnung: reine Datendatei. ZUGFeRD: PDF mit eingebetteten Daten.",[9100],{"start":51,"end":2793,"type":53},{"type":47,"text":9102,"spans":9103,"direction":26},"Lesbarkeit - XRechnung: nur mit Anzeigeprogramm. ZUGFeRD: wie eine gewohnte PDF.",[9104],{"start":51,"end":990,"type":53},{"type":47,"text":9106,"spans":9107,"direction":26},"Für wen - XRechnung: Behörden und öffentliche Auftraggeber. ZUGFeRD: Firmen- und Privatkunden.",[9108],{"start":51,"end":1485,"type":53},{"type":47,"text":9110,"spans":9111,"direction":26},"Leitweg-ID nötig? - XRechnung: ja. ZUGFeRD: nein.",[9112],{"start":51,"end":63,"type":53},{"type":47,"text":9114,"spans":9115,"direction":26},"Versand - XRechnung: über Behörden-Plattform, Peppol oder E-Mail. ZUGFeRD: jeder Weg.",[9116],{"start":51,"end":1485,"type":53},{"type":47,"text":9118,"spans":9119,"direction":26},"Grundlage - beide erfüllen dieselbe europäische Norm.",[9120],{"start":51,"end":1197,"type":53},"content$eaef990e-a533-461c-bef2-5ff57a387d10",{"variation":29,"version":30,"items":9123,"primary":9124,"id":9139,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":9125},[9126,9129,9133],{"type":43,"text":9127,"spans":9128,"direction":26},"Die Leitweg-ID - nur bei Behörden",[],{"type":23,"text":9130,"spans":9131,"direction":26},"Rechnen Sie eine Behörde ab, kommt ein Begriff dazu, den Sie sonst nie brauchen: die Leitweg-ID. Das ist die interne Adresse des öffentlichen Empfängers, damit die Rechnung im Amt an der richtigen Stelle landet.",[9132],{"start":1128,"end":4147,"type":53},{"type":23,"text":9134,"spans":9135,"direction":26},"Zwei Dinge nehmen hier den Druck raus. Erstens brauchen Sie keine eigene Leitweg-ID - Sie tragen die des Auftraggebers ein, und die bekommen Sie von ihm. Zweitens gilt sie nur für Behörden. Bei Rechnungen an normale Firmen ist sie nie erforderlich.",[9136,9137],{"start":2109,"end":2843,"type":53},{"start":9138,"end":2889,"type":53},172,"content$aadb79c7-7d2f-49c3-a542-82df6a62e2f6",{"variation":29,"version":30,"items":9141,"primary":9142,"id":9172,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":9143},[9144,9147,9152,9157,9162,9165],{"type":43,"text":9145,"spans":9146,"direction":26},"Welches Format brauche ich? Drei Fragen",[],{"type":1996,"text":9148,"spans":9149,"direction":26},"Rechne ich eine Behörde oder einen öffentlichen Auftraggeber ab? Dann XRechnung - mit der Leitweg-ID, die Ihnen der Auftraggeber gibt.",[9150,9151],{"start":51,"end":725,"type":53},{"start":8386,"end":1542,"type":53},{"type":1996,"text":9153,"spans":9154,"direction":26},"Rechne ich Firmen oder Privatkunden ab? Dann reicht ZUGFeRD.",[9155,9156],{"start":51,"end":551,"type":53},{"start":2517,"end":5667,"type":53},{"type":1996,"text":9158,"spans":9159,"direction":26},"Mal so, mal so? Dann ist ZUGFeRD Ihr Standard, und für den Behörden-Auftrag kommt zusätzlich eine XRechnung dazu.",[9160,9161],{"start":51,"end":853,"type":53},{"start":1628,"end":2512,"type":53},{"type":23,"text":9163,"spans":9164,"direction":26},"Für die meisten Solo- und Kleinbetriebe ist der öffentliche Auftrag die Ausnahme und der normale Kunde die Regel - ZUGFeRD deckt also den Alltag ab.",[],{"type":23,"text":9166,"spans":9167,"direction":26},"So funktioniert die Umsetzung im Detail: So schreibt Rechnungsklar das ZUGFeRD-Format - und für den Behörden-Fall die XRechnung mit Leitweg-ID.",[9168,9170],{"start":3583,"end":1128,"type":211,"data":9169},{"link_type":213,"url":255},{"start":8997,"end":1873,"type":211,"data":9171},{"link_type":213,"url":1870},"content$11315ec7-e1f6-4c1e-8f28-47fdf5b4a3b3",{"variation":29,"version":30,"items":9174,"primary":9175,"id":9223,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":9176},[9177,9180,9183,9192,9199,9205,9209,9218],{"type":43,"text":9178,"spans":9179,"direction":26},"Ab wann muss ich das können?",[],{"type":23,"text":9181,"spans":9182,"direction":26},"Der Umstieg läuft gestaffelt, und zwei Dinge sind zu trennen: Empfangen und Ausstellen.",[],{"type":47,"text":9184,"spans":9185,"direction":26},"Empfangen müssen alle Betriebe E-Rechnungen schon seit Anfang 2025. In der Praxis reichen dafür ein E-Mail-Postfach und ein Anzeigeprogramm. Ob eine empfangene Datei technisch richtig aufgebaut ist, zeigt bei Bedarf der kostenlose E-Rechnungs-Prüfer.",[9186,9187,9188],{"start":51,"end":1197,"type":53},{"start":4844,"end":2840,"type":53},{"start":9189,"end":9190,"type":211,"data":9191},231,249,{"link_type":213,"url":2008},{"type":47,"text":9193,"spans":9194,"direction":26},"Selbst ausstellen müssen Betriebe mit mehr als 800.000 Euro Vorjahresumsatz ab 2027, alle übrigen ab 2028. Für einen typischen Solo-Handwerksbetrieb ist damit 2028 der Termin.",[9195,9196,9197,9198],{"start":51,"end":63,"type":53},{"start":1127,"end":2751,"type":53},{"start":7644,"end":1143,"type":53},{"start":8411,"end":3274,"type":53},{"type":47,"text":9200,"spans":9201,"direction":26},"Kleinunternehmer müssen dauerhaft keine E-Rechnungen ausstellen - empfangen können müssen aber auch sie. Was das konkret heißt, steht im Ratgeber E-Rechnung für Kleinunternehmer.",[9202,9203],{"start":51,"end":1378,"type":53},{"start":5990,"end":228,"type":211,"data":9204},{"link_type":213,"url":1247},{"type":47,"text":9206,"spans":9207,"direction":26},"Kleine Rechnungen bis 250 Euro brutto und Fahrausweise dürfen weiter als einfache Rechnung geschrieben werden.",[9208],{"start":51,"end":2025,"type":53},{"type":23,"text":9210,"spans":9211,"direction":26},"Ein Punkt zur Aufbewahrung: Bei einer E-Rechnung reicht es nicht, sie auszudrucken und den Ausdruck abzuheften. Die Datei selbst muss erhalten bleiben, und zwar acht Jahre, gerechnet ab dem Ende des Jahres, in dem die Rechnung geschrieben wurde. Eine Rechnung vom März 2026 muss also bis Ende 2034 vorhanden sein. Welche Datei bei ZUGFeRD und bei XRechnung genau aufgehoben wird, erklärt der Ratgeber zum Archivieren von E-Rechnungen.",[9212,9214],{"start":9213,"end":1819,"type":53},161,{"start":9215,"end":9216,"type":211,"data":9217},405,433,{"link_type":213,"url":7218},{"type":23,"text":9219,"spans":9220,"direction":26},"Den vollständigen Fahrplan finden Sie unter E-Rechnungs-Pflicht für Handwerker: was jetzt zu tun ist.",[9221],{"start":345,"end":2764,"type":211,"data":9222},{"link_type":213,"url":250},"content$a72adf0c-4689-4ad3-b70a-d6c9be3557b4",{"variation":29,"version":30,"items":9225,"primary":9226,"id":9241,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":9227},[9228,9231,9234],{"type":43,"text":9229,"spans":9230,"direction":26},"Ein Programm, beide Formate",[],{"type":23,"text":9232,"spans":9233,"direction":26},"In der Praxis ist die ganze Format-Frage vor allem eine Software-Frage. Rechnungsklar erstellt Ihre Rechnungen im ZUGFeRD-2.0.1-Format für Firmen- und Privatkunden - und die XRechnung, wenn eine Behörde sie verlangt. Sie wählen den Empfänger, das Format ergibt sich. Den Unterschied müssen Sie nicht mehr im Kopf haben.",[],{"type":23,"text":9235,"spans":9236,"direction":26},"Genau das ist der Gedanke dahinter: Die Rechnung im Mittelpunkt. Sie schreiben Ihre Rechnung wie bisher - das passende Format entsteht im Hintergrund. Haben Sie umgekehrt eine fremde Datei vor sich, zeigt der Ratgeber ZUGFeRD-Rechnung prüfen, wie Sie ihren Inhalt sichtbar machen. Was das kostet, sehen Sie unter Preise ab 9,90 € im Monat.",[9237,9239],{"start":2480,"end":5505,"type":211,"data":9238},{"link_type":213,"url":1887},{"start":5540,"end":8479,"type":211,"data":9240},{"link_type":213,"url":1653},"content$a05d61f8-6ffe-4a36-ac15-55ba02254aef",{"variation":29,"version":30,"items":9243,"primary":9244,"id":9282,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":9245},[9246,9248,9250,9254,9258,9262,9266,9270,9274,9278],{"type":43,"text":314,"spans":9247,"direction":26},[],{"type":23,"text":8504,"spans":9249,"direction":26},[],{"type":23,"text":9251,"spans":9252,"direction":26},"Die gemeinsame Grundlage beider Formate ist die europäische Norm EN 16931, das Regelwerk für strukturierte Rechnungen [1][4]. XRechnung und ZUGFeRD sind keine Konkurrenten, sondern zwei zulässige Ausprägungen derselben Norm.",[9253],{"start":51,"end":876,"type":53},{"type":23,"text":9255,"spans":9256,"direction":26},"Was nicht als E-Rechnung gilt: Dateiformate wie PDF, TIF oder JPEG zählen ausdrücklich nicht dazu [1]. Entscheidend ist das strukturierte, automatisch auslesbare Format - nicht die Sichtdarstellung.",[9257],{"start":51,"end":1669,"type":53},{"type":23,"text":9259,"spans":9260,"direction":26},"Die XRechnung ist die deutsche Ausgestaltung der EN 16931 und der vorgeschriebene Standard für Rechnungen an die Bundesverwaltung [2]. Einen kostenlosen Viewer stellt die Finanzverwaltung über das ELSTER-Portal bereit [1].",[9261],{"start":51,"end":1187,"type":53},{"type":23,"text":9263,"spans":9264,"direction":26},"Die Leitweg-ID ist die Käuferreferenz und steht im Rechnungsfeld BT-10 [2][3]. Der Rechnungssteller benötigt keine eigene; die des öffentlichen Auftraggebers wird von diesem mitgeteilt [2]. Für den B2B-Bereich ist sie nicht erforderlich [3][4].",[9265],{"start":51,"end":1686,"type":53},{"type":23,"text":9267,"spans":9268,"direction":26},"ZUGFeRD erfüllt ab Version 2.0.1 die EN 16931 und gilt damit als vollwertige E-Rechnung; ausgenommen sind die schlanken Profile MINIMUM und BASIC-WL [1]. Das Format ist hybrid - PDF/A mit eingebetteter XML - und lässt sich über jeden Übertragungsweg versenden [5]. Der Name steht für den „Zentralen User Guide des Forums elektronische Rechnung Deutschland\" [5].",[9269],{"start":51,"end":1485,"type":53},{"type":23,"text":9271,"spans":9272,"direction":26},"Die Staffelung der Pflichten trennt Empfang und Ausstellung [1][4]: Die Empfangspflicht gilt seit dem 1. Januar 2025 für alle Unternehmen [1]. Die Ausstellungspflicht greift ab dem 1. Januar 2027 für Betriebe mit einem Vorjahresumsatz über 800.000 Euro und ab dem 1. Januar 2028 für alle übrigen [1][4]. Kleinunternehmer nach § 19 UStG sind von der Ausstellungspflicht ausgenommen [1], Kleinbetragsrechnungen bis 250 Euro und Fahrausweise ebenfalls [1].",[9273],{"start":51,"end":2004,"type":53},{"type":23,"text":9275,"spans":9276,"direction":26},"Die Aufbewahrung richtet sich nach § 14b UStG: acht Jahre, und zwar im Datensatz - ein Ausdruck genügt nicht [1].",[9277],{"start":51,"end":1378,"type":53},{"type":23,"text":9279,"spans":9280,"direction":26},"Der Praxisbedarf aus Sicht des Handwerks ist ein einheitliches Rechnungsformat für alle Kunden, von privat bis zur öffentlichen Hand [6].",[9281],{"start":51,"end":1378,"type":53},"content$ffc4667e-1874-4406-a561-6d2284387831",{"variation":29,"version":30,"items":9284,"primary":9285,"id":9311,"slice_type":401,"slice_label":8},[],{"faq":9286},[9287,9293,9299,9305],{"question":9288,"answer":9289},"Ist eine ZUGFeRD-Rechnung eine E-Rechnung?",[9290],{"type":23,"text":9291,"spans":9292,"direction":26},"Ja. Ab Version 2.0.1 erfüllt ZUGFeRD die europäische Norm EN 16931 und gilt damit als vollwertige elektronische Rechnung - ausgenommen sind nur die schlanken Profile MINIMUM und BASIC-WL [1]. Eine einfache PDF-Rechnung ohne eingebettete strukturierte Daten ist dagegen keine E-Rechnung.",[],{"question":9294,"answer":9295},"Brauche ich als Handwerker die XRechnung?",[9296],{"type":23,"text":9297,"spans":9298,"direction":26},"Nur dann, wenn Sie eine Behörde oder einen öffentlichen Auftraggeber abrechnen - dort ist die XRechnung der vorgeschriebene Standard [2]. Für Rechnungen an Firmen- und Privatkunden reicht ZUGFeRD. Rechnen Sie nie öffentliche Auftraggeber ab, kommen Sie mit ZUGFeRD allein aus.",[],{"question":9300,"answer":9301},"Kann ich beide Formate mit einem Programm erstellen?",[9302],{"type":23,"text":9303,"spans":9304,"direction":26},"Ja. Eine Rechnungssoftware, die E-Rechnungen unterstützt, erzeugt beide Formate aus denselben Rechnungsdaten - Sie wählen den Empfänger, das Format richtet sich danach. Sie müssen die Formate nicht selbst bauen oder unterscheiden.",[],{"question":9306,"answer":9307},"Was ist die Leitweg-ID, und brauche ich eine?",[9308],{"type":23,"text":9309,"spans":9310,"direction":26},"Die Leitweg-ID ist die Käuferreferenz für Rechnungen an öffentliche Auftraggeber; sie steht im Feld BT-10 der XRechnung und leitet die Rechnung intern an die richtige Stelle [2][3]. Sie brauchen keine eigene - bei einem Behörden-Auftrag teilt der Auftraggeber Ihnen seine Leitweg-ID mit. Für Rechnungen an normale Firmen ist sie nicht erforderlich [4].",[],"faq$0f0e6c77-2c83-407e-abe7-2348acf9b7ae",{"variation":29,"version":30,"items":9313,"primary":9314,"id":9344,"slice_type":497,"slice_label":8},[],{"sources":9315},[9316,9320,9325,9330,9335,9339],{"number":407,"description":9317,"link":9318},"ZDH - Elektronische Rechnung (E-Rechnung).",{"link_type":213,"key":9319,"url":7735,"target":296},"2b0abe94-3d20-4b85-a0a3-c196346ac98e",{"number":413,"description":9321,"link":9322},"E-Rechnung Bund - Informationen für Rechnungssteller.",{"link_type":213,"key":9323,"url":9324,"target":296},"08316a1f-6e5e-4942-bb1a-600e9ce5642c","https://e-rechnung-bund.de/rechnungssteller/",{"number":419,"description":9326,"link":9327},"Leitweg-ID Portal.",{"link_type":213,"key":9328,"url":9329,"target":296},"09ef7e31-444a-4868-8a63-bdf521e663b8","https://leitweg-id.de/",{"number":425,"description":9331,"link":9332},"XEinkauf - B2B-Verpflichtung.",{"link_type":213,"key":9333,"url":9334,"target":296},"39474872-9323-4235-b940-476ef31b61a2","https://xeinkauf.de/b2b-verpflichtung/",{"number":431,"description":9336,"link":9337},"FeRD - Was ist ZUGFeRD? Forum elektronische Rechnung Deutschland.",{"link_type":213,"key":9338,"url":2595,"target":296},"d19b1b0c-9978-4039-8f52-b4f302222d1f",{"number":437,"description":9340,"link":9341},"Handwerksblatt - Ab 2025: Die E-Rechnung wird Pflicht.",{"link_type":213,"key":9342,"url":9343,"target":296},"c1ad77e3-a656-4aa4-ba11-d65bbe6271a3","https://www.handwerksblatt.de/themen-specials/die-e-rechnung-wird-pflicht-tipps-fuer-handwerksbetriebe/ab-2025-die-elektronische-rechnung-wird-pflicht","sources$c9f2e9d8-3514-499a-991a-c57044d5b9cb","ZUGFeRD oder XRechnung? Für Firmen- und Privatkunden reicht ZUGFeRD, für Behörden brauchen Sie die XRechnung. Der Unterschied in 3 Fragen erklärt.",{"dimensions":9347,"alt":9348,"copyright":9349,"url":9350,"id":9351,"edit":9352},{"width":502,"height":503},"Handwerker Tisch mit Dokumenten","by qualitystocks on yayimages","/images/prismic/and-using-pencil-to-sketch-drawing-draft-design-wooden-workpiece-in-diy-workshop-60e34591","8Hr9RorSRLXvbqxS",{"x":51,"y":8997,"zoom":306,"background":307},{"id":9354,"uid":9355,"url":8,"type":9,"href":9356,"tags":9357,"first_publication_date":9358,"last_publication_date":2615,"slugs":9359,"linked_documents":9360,"lang":16,"alternate_languages":9361,"data":9362},"alu8QxIAACwAWuNA","abschlagsrechnung-muster","https://rechnungs-prod-c25x.cdn.prismic.io/api/v2/documents/search?ref=au2SNhIAACsAUxQH&q=%5B%5B%3Ad+%3D+at%28document.id%2C+%22alu8QxIAACwAWuNA%22%29+%5D%5D",[],"2026-07-18T18:40:38+0000",[7409],[],[],{"title":9363,"date":9364,"short_description":9365,"slices":9369,"meta_title":9784,"meta_description":9785,"meta_image":9786},"Abschlagsrechnung Muster: kostenlose Vorlage für Handwerker (2026)","2026-07-18",[9366],{"type":23,"text":9367,"spans":9368,"direction":26},"Ein Bad-Umbau zieht sich über sechs Wochen, das Material ist längst bezahlt - und der Kunde überweist erst am Schluss. Genau dafür gibt es die Abschlagsrechnung. Was auf das Dokument gehört, wie Sie die Abschläge in der Schlussrechnung wieder abziehen und warum genau dort der teuerste Fehler steckt.",[],[9370,9378,9410,9441,9513,9524,9556,9576,9587,9628,9653,9693,9724,9756],{"variation":29,"version":30,"items":9371,"primary":9372,"id":9377,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":9373},[9374],{"type":23,"text":9375,"spans":9376,"direction":26},"Ein Bad-Umbau zieht sich über sechs Wochen, das Material ist längst bezahlt - und der Kunde überweist erst am Schluss. Genau dafür gibt es die Abschlagsrechnung: Sie holt Geld auf die Baustelle, bevor der letzte Fliesenschnitt sitzt. Hier steht zuerst die kurze Antwort, dann das Muster Feld für Feld; wer es genau wissen will, findet die Paragrafen gesammelt weiter unten.",[],"content$b979a436-b352-4e12-a761-4ff10ac42eaa",{"variation":29,"version":30,"items":9379,"primary":9380,"id":9409,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":9381},[9382,9384,9388,9392,9396,9400,9404],{"type":43,"text":7433,"spans":9383,"direction":26},[],{"type":47,"text":9385,"spans":9386,"direction":26},"Eine Abschlagsrechnung ist Geld für Arbeit, die schon steht. Sie rechnen einen Zwischenstand ab, statt bis zur Abnahme auf Ihr ganzes Geld zu warten.",[9387],{"start":51,"end":2109,"type":53},{"type":47,"text":9389,"spans":9390,"direction":26},"Sie dürfen das verlangen, auch wenn nichts im Vertrag steht. Voraussetzung ist nur: Die Leistung muss erbracht sein, und der Betrag muss zu dem passen, was Sie bis dahin geleistet haben.",[9391],{"start":51,"end":5667,"type":53},{"type":47,"text":9393,"spans":9394,"direction":26},"Das Wort „Abschlagsrechnung\" muss sichtbar auf dem Dokument stehen. Sonst hält der Kunde sie für die endgültige Rechnung - und die Schlussrechnung wird zum Streitfall.",[9395],{"start":51,"end":4295,"type":53},{"type":47,"text":9397,"spans":9398,"direction":26},"Jede Abschlagsrechnung bekommt ihre eigene fortlaufende Nummer. Auch wenn drei davon zum selben Bad gehören.",[9399],{"start":51,"end":5058,"type":53},{"type":47,"text":9401,"spans":9402,"direction":26},"Am Ende kommt immer eine Schlussrechnung - selbst dann, wenn nichts mehr offen ist.",[9403],{"start":51,"end":711,"type":53},{"type":47,"text":9405,"spans":9406,"direction":26},"Der teuerste Fehler steckt in dieser Schlussrechnung: Weist sie die Umsatzsteuer auf den ganzen Auftrag aus, müssen Sie die schon gezahlten Beträge und die Umsatzsteuer darauf wieder abziehen. Fehlt die Steuer der Abschläge, zahlen Sie dieselbe Umsatzsteuer zweimal. Rechnen Sie dagegen nur über den Restbetrag ab (Restrechnung), genügt es, die Netto-Abschläge abzuziehen.",[9407,9408],{"start":51,"end":1641,"type":53},{"start":227,"end":6099,"type":53},"content$0974fd93-ed6a-41f3-905a-717502f8399d",{"variation":29,"version":30,"items":9411,"primary":9412,"id":9440,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":9413},[9414,9417,9420,9423,9429,9433,9437],{"type":43,"text":9415,"spans":9416,"direction":26},"Wann sich eine Abschlagsrechnung lohnt",[],{"type":23,"text":9418,"spans":9419,"direction":26},"Eine Abschlagsrechnung ist ein Vorschuss auf Leistungen, die Sie bereits erbracht haben, die aber noch nicht vollständig abgeschlossen sind. Sie rechnen einen Zwischenstand ab, statt bis zur Abnahme des ganzen Auftrags auf Ihr Geld zu warten. Die Höhe muss dem Wert der bis dahin geleisteten Arbeit entsprechen und für den Kunden nachvollziehbar bleiben. Entdeckt der Kunde Mängel, darf er einen angemessenen Teil des Abschlags zurückhalten.",[],{"type":23,"text":9421,"spans":9422,"direction":26},"Sinnvoll ist die Abschlagsrechnung vor allem:",[],{"type":47,"text":9424,"spans":9425,"direction":26},"bei langen Projekten - je länger sich ein Bad, ein Dach oder eine Elektro-Sanierung zieht, desto wichtiger ist es, zwischendurch abzurechnen, statt in ein Liquiditätsloch zu laufen;",[9426,9427],{"start":51,"end":1192,"type":53},{"start":2840,"end":2751,"type":211,"data":9428},{"link_type":213,"url":3185},{"type":47,"text":9430,"spans":9431,"direction":26},"bei hohem Materialeinsatz - wenn Sie große Summen für Fliesen, Kessel oder Kabel vorstrecken;",[9432],{"start":51,"end":1628,"type":53},{"type":47,"text":9434,"spans":9435,"direction":26},"zur Absicherung - verzögert sich das Projekt oder ändert der Kunde die Pläne, haben Sie den bisherigen Aufwand schon in der Kasse.",[9436],{"start":51,"end":853,"type":53},{"type":23,"text":9438,"spans":9439,"direction":26},"Am besten halten Sie die Abschläge schon im Angebot oder Vertrag fest. Das erspart später die Diskussion darüber, ob und wann eine Zwischenrechnung kommen darf.",[],"content$68eb13d9-f4cb-4b4d-b5d1-c577dd440794",{"variation":29,"version":30,"items":9442,"primary":9443,"id":9512,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":9444},[9445,9448,9453,9457,9461,9465,9469,9473,9477,9481,9484,9488,9493,9497,9501,9505,9509],{"type":43,"text":9446,"spans":9447,"direction":26},"Die Pflichtangaben: Feld für Feld durch das Muster",[],{"type":23,"text":9449,"spans":9450,"direction":26},"Eine Abschlagsrechnung ist eine vollwertige Rechnung - sie muss dieselben Pflichtangaben tragen wie jede andere auch:",[9451],{"start":1539,"end":2410,"type":211,"data":9452},{"link_type":213,"url":325},{"type":1996,"text":9454,"spans":9455,"direction":26},"vollständiger Name und Anschrift - Ihres Betriebs und des Kunden;",[9456],{"start":51,"end":1353,"type":53},{"type":1996,"text":9458,"spans":9459,"direction":26},"Ihre Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer;",[9460],{"start":51,"end":2104,"type":53},{"type":1996,"text":9462,"spans":9463,"direction":26},"das Ausstellungsdatum;",[9464],{"start":848,"end":1166,"type":53},{"type":1996,"text":9466,"spans":9467,"direction":26},"eine fortlaufende Rechnungsnummer, einmalig vergeben;",[9468],{"start":1408,"end":360,"type":53},{"type":1996,"text":9470,"spans":9471,"direction":26},"Menge und Art der Leistung - also welche Arbeiten und welches Material der Abschlag abdeckt;",[9472],{"start":51,"end":1187,"type":53},{"type":1996,"text":9474,"spans":9475,"direction":26},"das nach Steuersätzen aufgeschlüsselte Netto-Entgelt;",[9476],{"start":848,"end":2517,"type":53},{"type":1996,"text":9478,"spans":9479,"direction":26},"den Steuersatz und den Steuerbetrag - bei den meisten Handwerksleistungen 19 %.",[9480],{"start":848,"end":3313,"type":53},{"type":23,"text":9482,"spans":9483,"direction":26},"Für die Abschlagsrechnung im Handwerk kommen ein paar Besonderheiten dazu, die im Muster leicht untergehen:",[],{"type":47,"text":9485,"spans":9486,"direction":26},"Das Wort „Abschlagsrechnung\" gehört sichtbar auf das Dokument. Sonst liest der Kunde sie als vollständige Rechnung - und die Schlussrechnung wird zum Streitfall.",[9487],{"start":51,"end":6475,"type":53},{"type":47,"text":9489,"spans":9490,"direction":26},"Benennen Sie das Projekt auf jeder Abschlagsrechnung mit identischem Wortlaut (z. B. „Bad-Sanierung Musterstraße 12\"). So lässt sich am Ende jede Zwischenrechnung eindeutig zuordnen.",[9491],{"start":51,"end":9492,"type":53},77,{"type":47,"text":9494,"spans":9495,"direction":26},"Statt des Leistungsdatums zählt der Tag, an dem das Geld bei Ihnen ankommt. Bei einer Anzahlung tritt dieser Zeitpunkt an die Stelle des Leistungszeitpunkts - anzugeben, sobald er feststeht und nicht mit dem Ausstellungsdatum übereinstimmt.",[9496],{"start":51,"end":5079,"type":53},{"type":47,"text":9498,"spans":9499,"direction":26},"Weisen Sie den Lohnanteil separat aus. Nur dann kann Ihr Privatkunde die Handwerkerleistung steuerlich geltend machen - ein Punkt, den Kunden oft ausdrücklich verlangen.",[9500],{"start":51,"end":546,"type":53},{"type":47,"text":9502,"spans":9503,"direction":26},"Bei Arbeiten an Haus oder Wohnung eines Privatkunden gehört ein Hinweis auf seine Aufbewahrungspflicht auf die Rechnung. Gemeint sind Leistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück: Der Kunde muss die Rechnung oder einen Zahlungsbeleg zwei Jahre aufbewahren - und der Hinweis steht auf jeder Abschlagsrechnung, nicht erst auf der Schlussrechnung.",[9504],{"start":51,"end":5338,"type":53},{"type":47,"text":9506,"spans":9507,"direction":26},"Jede Abschlagsrechnung bekommt ihre eigene fortlaufende Nummer. Stellen Sie zum selben Projekt mehrere, dann ist jede eine eigenständige Rechnung mit eigener Nummer.",[9508],{"start":51,"end":5058,"type":53},{"type":23,"text":9510,"spans":9511,"direction":26},"Wer das Muster von Hand ausfüllt, hakt diese Punkte am besten einmal von oben nach unten ab, bevor die Rechnung rausgeht.",[],"content$71c9c3a9-d292-431d-b403-b51d517d9173",{"variation":29,"version":30,"items":9514,"primary":9515,"id":9523,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":9516},[9517,9520],{"type":43,"text":9518,"spans":9519,"direction":26},"Das Muster: eine ausgefüllte Abschlagsrechnung",[],{"type":23,"text":9521,"spans":9522,"direction":26},"So sieht die erste Abschlagsrechnung für den Bad-Umbau aus dem Rechenbeispiel weiter unten aus - mit allen Pflichtangaben und Beispieldaten. Übernehmen Sie den Aufbau in Ihre eigene Vorlage und ersetzen Sie die Werte durch Ihre.",[],"content$ef0a77c4-cf1e-47da-98c7-6c9f0510bc05",{"variation":29,"version":30,"items":9525,"primary":9526,"id":9555,"slice_type":106,"slice_label":8},[],{"caption":9527,"columns":9528,"rows":9532},"Kopf der Abschlagsrechnung:",[9529,9530],{"header":91,"align":92},{"header":9531,"align":92},"Eintrag im Muster",[9533,9535,9537,9539,9541,9543,9545,9547,9549,9551,9553],{"cells":9534,"emphasis":951},"Dokumentbezeichnung\t1. Abschlagsrechnung",{"cells":9536,"emphasis":100},"Rechnungsnummer\t2026-031",{"cells":9538,"emphasis":100},"Ausstellungsdatum\t14.10.2026",{"cells":9540,"emphasis":100},"Ihr Betrieb\tHaustechnik Beispiel, Musterweg 3, 12345 Musterstadt",{"cells":9542,"emphasis":100},"Steuernummer\t123/456/78901",{"cells":9544,"emphasis":100},"Kunde\tAnna und Tom Beispiel, Musterstraße 12, 12345 Musterstadt",{"cells":9546,"emphasis":100},"Projekt\tBad-Sanierung Musterstraße 12",{"cells":9548,"emphasis":100},"Bezug zum Auftrag\tAngebot AG-2026-018 vom 02.09.2026, Auftragssumme 10.000,00 € netto",{"cells":9550,"emphasis":100},"Abgerechneter Stand\tRohinstallation Sanitär, abgeschlossen am 10.10.2026",{"cells":9552,"emphasis":100},"Zahlungsziel\t14 Tage, zahlbar bis 28.10.2026",{"cells":9554,"emphasis":100},"Hinweis Aufbewahrungspflicht\tSie sind gesetzlich verpflichtet, diese Rechnung, einen Zahlungsbeleg oder eine andere beweiskräftige Unterlage zwei Jahre aufzubewahren (§ 14b Abs. 1 Satz 5 UStG).","table$6e98c80f-69a0-420d-9f65-d63b1ca540b9",{"variation":29,"version":30,"items":9557,"primary":9558,"id":9575,"slice_type":106,"slice_label":8},[],{"caption":9559,"columns":9560,"rows":9564},"Positionen und Beträge:",[9561,9563],{"header":9562,"align":92},"Position",{"header":5397,"align":3134},[9565,9567,9569,9571,9573],{"cells":9566,"emphasis":100},"Rohinstallation Sanitär, Lohnkosten\t2.600,00 €",{"cells":9568,"emphasis":100},"Material Rohinstallation (Rohre, Vorwandelemente)\t1.400,00 €",{"cells":9570,"emphasis":100},"Abschlag netto\t4.000,00 €",{"cells":9572,"emphasis":100},"Umsatzsteuer 19 %\t760,00 €",{"cells":9574,"emphasis":951},"Zu zahlender Abschlag\t4.760,00 €","table$3f9b0314-82e4-4708-b140-7e1d4356a491",{"variation":29,"version":30,"items":9577,"primary":9578,"id":9586,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":9579},[9580,9583],{"type":23,"text":9581,"spans":9582,"direction":26},"Vier Details im Muster sind kein Zufall. Die Lohnkosten stehen in einer eigenen Zeile - so kann Ihr Privatkunde sie steuerlich geltend machen. Der Projektname „Bad-Sanierung Musterstraße 12\" steht auf jeder weiteren Abschlagsrechnung im selben Wortlaut. Der Bezug zum Angebot mit der Auftragssumme zeigt, dass hier ein Abschlag abgerechnet wird und nicht der ganze Auftrag. Und weil es um ein Bad in einem Privathaus geht, steht der Hinweis auf die zweijährige Aufbewahrungspflicht des Kunden auf der Rechnung (§ 14 Abs. 4 Nr. 9 UStG) [1].",[],{"type":23,"text":9584,"spans":9585,"direction":26},"Für Kleinunternehmer nach § 19 UStG entfällt die Zeile mit der Umsatzsteuer; stattdessen gehört der Hinweis auf die Kleinunternehmerregelung auf die Rechnung. Wie die zweite Abschlagsrechnung und die Schlussrechnung dazu aussehen, zeigt das Rechenbeispiel im nächsten Abschnitt.",[],"content$d6dfda06-3598-4847-b477-eb2eeffc74a8",{"variation":29,"version":30,"items":9588,"primary":9589,"id":9627,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":9590},[9591,9594,9598,9602,9606,9610,9617],{"type":43,"text":9592,"spans":9593,"direction":26},"Beispiel: zwei Abschläge und die Schlussrechnung",[],{"type":23,"text":9595,"spans":9596,"direction":26},"Am klarsten wird es an einem Rechenbeispiel. Ein Bad-Umbau ist mit 10.000 € netto beauftragt. Sie rechnen in zwei Abschlägen und einer Schlussrechnung ab:",[9597],{"start":4295,"end":6711,"type":53},{"type":47,"text":9599,"spans":9600,"direction":26},"1. Abschlagsrechnung (Rohbau/Sanitär fertig): 4.000 € netto + 760 € USt = 4.760 € brutto",[9601],{"start":51,"end":1192,"type":53},{"type":47,"text":9603,"spans":9604,"direction":26},"2. Abschlagsrechnung (Fliesen verlegt): 3.000 € netto + 570 € USt = 3.570 € brutto",[9605],{"start":51,"end":1192,"type":53},{"type":47,"text":9607,"spans":9608,"direction":26},"Schlussrechnung (Abnahme): Gesamtauftrag 10.000 € netto, davon bereits abgerechnet 7.000 € netto",[9609],{"start":51,"end":853,"type":53},{"type":23,"text":9611,"spans":9612,"direction":26},"In der Schlussrechnung führen Sie den vollen Auftragswert auf und ziehen dann die Abschläge wieder ab. Hier steckt der teuerste Fehler der ganzen Kette: Sie müssen die bereits gezahlten Netto-Beträge und die Umsatzsteuer darauf absetzen. In unserem Beispiel sind das 7.000 € netto und zusätzlich 1.330 € Umsatzsteuer. Setzen Sie nur die Netto-Beträge ab und lassen die Umsatzsteuer aus den Abschlägen stehen, weisen Sie dieselbe Steuer zweimal aus - und schulden sie dem Finanzamt dann auch doppelt. Weitere typische Fehler in der Schlussrechnung stehen im Beitrag 14c UStG in der Schlussrechnung.",[9613,9614],{"start":8128,"end":1245,"type":53},{"start":2037,"end":9615,"type":211,"data":9616},546,{"link_type":213,"url":1545},{"type":23,"text":9618,"spans":9619,"direction":26},"Hinweis: Diese Verrechnung der Abschläge in der Schlussrechnung ist der Punkt, an dem die meisten Muster-Nutzer stolpern. Wie eine Schlussrechnung mit Abschlagszahlungen aufgebaut ist, zeigen wir an einem durchgerechneten Beispiel; wie das bei einer Badsanierung mit drei Abschlägen aussieht, rechnen wir gewerkspezifisch durch. Mit Ihren eigenen Zahlen können Sie die Abschlagsrechnung kostenlos berechnen - samt Schlussrechnung mit abgesetzter Umsatzsteuer.",[9620,9621,9623,9625],{"start":51,"end":1502,"type":53},{"start":5501,"end":5537,"type":211,"data":9622},{"link_type":213,"url":214},{"start":1131,"end":6403,"type":211,"data":9624},{"link_type":213,"url":1520},{"start":4028,"end":5558,"type":211,"data":9626},{"link_type":213,"url":1649},"content$c3a76bfc-27c7-45f0-8feb-0bc260bdef32",{"variation":29,"version":30,"items":9629,"primary":9630,"id":9652,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":9631},[9632,9635,9638,9642,9648],{"type":43,"text":9633,"spans":9634,"direction":26},"Abschlagsrechnung, Teilrechnung, kumuliert - kurz sortiert",[],{"type":23,"text":9636,"spans":9637,"direction":26},"Drei Begriffe werden im Alltag durcheinandergeworfen. Der Unterschied ist aber praktisch:",[],{"type":47,"text":9639,"spans":9640,"direction":26},"Die Abschlagsrechnung ist ein Vorschuss auf eine noch laufende Leistung. Die Positionen sind pauschal, oft geschätzt, und die Umsatzsteuer wird fällig, sobald die Zahlung bei Ihnen eingeht. Bei privaten Auftraggebern der Normalfall.",[9641],{"start":51,"end":1166,"type":53},{"type":47,"text":9643,"spans":9644,"direction":26},"Die Teilrechnung rechnet eine abgeschlossene, abgenommene Teilleistung detailliert ab. Die Umsatzsteuer wird schon mit Erbringung der Teilleistung fällig - nicht erst bei Zahlung. Öffentliche Auftraggeber bestehen nach VOB meist darauf. Die ausführliche Abgrenzung der drei Rechnungsarten inklusive Anzahlungsrechnung steht in einem eigenen Beitrag.",[9645,9646],{"start":51,"end":1378,"type":53},{"start":5505,"end":2893,"type":211,"data":9647},{"link_type":213,"url":1114},{"type":23,"text":9649,"spans":9650,"direction":26},"Daneben gibt es die kumulierte Abschlagsrechnung: Hier führen Sie auf jeder neuen Abschlagsrechnung alle bisherigen Positionen fort und weisen den aktuellen Gesamtstand aus. Wichtig ist dann, am Ende jeder Rechnung die bereits berechneten Beträge wieder abzuziehen - sonst rechnen Sie doppelt. Diese Variante ist im Bau üblich; Details dazu behandeln wir in einem eigenen Beitrag. Egal welche Variante: Am Ende steht immer eine Schlussrechnung, auch wenn der Restbetrag null ist.",[9651],{"start":1192,"end":340,"type":53},"content$888e4527-2594-4dbd-b045-4ce59275a337",{"variation":29,"version":30,"items":9654,"primary":9655,"id":9692,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":9656},[9657,9660,9663,9666,9670,9674,9679],{"type":43,"text":9658,"spans":9659,"direction":26},"Warum eine Software das Muster überflüssig macht",[],{"type":23,"text":9661,"spans":9662,"direction":26},"Ein Muster in Word oder Excel bringt Sie durch die erste Abschlagsrechnung. Der Ärger kommt danach: die fortlaufende Nummer, die man von Hand hochzählt (und irgendwann verzählt), das Projekt, das auf drei Rechnungen drei leicht verschiedene Namen trägt, und vor allem die Schlussrechnung, in der die Umsatzsteuer aus den Abschlägen abgesetzt werden muss.",[],{"type":23,"text":9664,"spans":9665,"direction":26},"Eine Handwerker-Software nimmt Ihnen genau diese Fehlerquellen ab:",[],{"type":47,"text":9667,"spans":9668,"direction":26},"fortlaufende Rechnungsnummern werden lückenlos automatisch vergeben;",[9669],{"start":51,"end":335,"type":53},{"type":47,"text":9671,"spans":9672,"direction":26},"aus den erfassten Abschlägen entsteht die Schlussrechnung auf einen Klick, inklusive der Verrechnung der bereits gestellten Beträge;",[9673],{"start":706,"end":8377,"type":53},{"type":47,"text":9675,"spans":9676,"direction":26},"jede Rechnung entsteht im ZUGFeRD-2.0.1-Format - dem Standard für die E-Rechnung - und wird unveränderbar archiviert.",[9677,9678],{"start":3,"end":350,"type":53},{"start":6691,"end":2006,"type":53},{"type":23,"text":9680,"spans":9681,"direction":26},"Mit rechnungsklar können Sie Abschlagsrechnungen direkt in der Software erstellen - Abschlag, Teil- und Schlussrechnung teilen dieselbe Positionsstruktur, und die Umsatzsteuer aus den Abschlägen wird in der Schlussrechnung berücksichtigt. Einen Überblick über den vollen Funktionsumfang gibt die Seite Funktionen, die Konditionen finden Sie unter Preise - alles inklusive ab 9,90 € im Monat. Arbeiten Sie im Sanitär-, Heizungs- und Klimabau? Dann ist die Rechnungssoftware für SHK-Betriebe der passende Einstieg.",[9682,9684,9687,9689],{"start":335,"end":6711,"type":211,"data":9683},{"link_type":213,"url":1643},{"start":2948,"end":9685,"type":211,"data":9686},312,{"link_type":213,"url":2060},{"start":6124,"end":6751,"type":211,"data":9688},{"link_type":213,"url":1653},{"start":9690,"end":6800,"type":211,"data":9691},455,{"link_type":213,"url":913},"content$c593fce6-d3ba-471f-8ab8-33539d3de94c",{"variation":29,"version":30,"items":9694,"primary":9695,"id":9723,"slice_type":37,"slice_label":8},[],{"content":9696},[9697,9699,9702,9706,9710,9714,9718],{"type":43,"text":314,"spans":9698,"direction":26},[],{"type":23,"text":9700,"spans":9701,"direction":26},"Bis hierher stand die kurze Antwort. Dieser Abschnitt nennt die Paragrafen dahinter - nützlich, wenn Sie mit Ihrem Steuerberater oder einem Auftraggeber über eine Abschlagsrechnung sprechen oder selbst nachlesen möchten.",[],{"type":23,"text":9703,"spans":9704,"direction":26},"Der Anspruch auf den Abschlag. Nach § 632a BGB dürfen Sie für bereits erbrachte Leistungen eine Abschlagszahlung verlangen - auch dann, wenn dazu nichts im Vertrag steht [2]. Der Betrag muss dem Wert der erbrachten Leistung entsprechen; bei Mängeln darf der Kunde einen angemessenen Teil zurückhalten.",[9705],{"start":51,"end":1669,"type":53},{"type":23,"text":9707,"spans":9708,"direction":26},"Die Pflichtangaben. Eine Abschlagsrechnung ist eine Rechnung im Sinne des Umsatzsteuergesetzes. Die sieben oben aufgelisteten Angaben schreibt § 14 Abs. 4 UStG vor [1].",[9709],{"start":51,"end":2058,"type":53},{"type":23,"text":9711,"spans":9712,"direction":26},"Der Zeitpunkt statt des Leistungsdatums. Bei einer Anzahlung tritt an die Stelle des Leistungszeitpunkts der Zeitpunkt der Vereinnahmung des Teilentgelts - anzugeben, sobald er feststeht und nicht mit dem Ausstellungsdatum übereinstimmt (§ 14 Abs. 4 Nr. 6 UStG) [1].",[9713],{"start":51,"end":711,"type":53},{"type":23,"text":9715,"spans":9716,"direction":26},"Der Lohnanteil. Der separate Ausweis des Lohnanteils ist die Voraussetzung dafür, dass ein privater Auftraggeber die Handwerkerleistung nach § 35a EStG geltend machen kann [4].",[9717],{"start":51,"end":853,"type":53},{"type":23,"text":9719,"spans":9720,"direction":26},"Die Absetzung in der Schlussrechnung. Wird eine Endrechnung über die ganze Leistung erteilt, verlangt § 14 Abs. 5 Satz 2 UStG, dass die vereinnahmten Netto-Teilentgelte und die darauf entfallende Umsatzsteuer abgesetzt werden [3]; mehrere Abschläge dürfen dabei in einer Summe abgesetzt werden [6]. Unterbleibt das, liegt ein zu hoher Steuerausweis vor - die Rechtsfolge dazu steht in § 14c UStG [5]. § 14c ist also die Folge des Fehlers, nicht die Grundlage der Absetzungspflicht. Statt einer Endrechnung ist auch eine Restrechnung über das restliche Entgelt zulässig; darin darf zusätzlich das Gesamtentgelt netto genannt und davon die Netto-Abschläge abgezogen werden [6].",[9721,9722],{"start":51,"end":2025,"type":53},{"start":5537,"end":2480,"type":53},"content$5643c563-5a6b-4cb6-8e92-c73be511e45a",{"variation":29,"version":30,"items":9725,"primary":9726,"id":9755,"slice_type":401,"slice_label":8},[],{"faq":9727},[9728,9734,9740,9746],{"question":9729,"answer":9730},"Wie schreibe ich eine Rechnung mit Abschlagszahlung?",[9731],{"type":23,"text":9732,"spans":9733,"direction":26},"Sie stellen für den bereits erbrachten Teil der Leistung eine Abschlagsrechnung mit allen Pflichtangaben nach § 14 Abs. 4 UStG [1], vermerken deutlich das Wort „Abschlagsrechnung\" und benennen das Projekt. Jede weitere Abschlagsrechnung bekommt eine eigene fortlaufende Nummer. Am Ende fassen Sie alles in einer Schlussrechnung zusammen und ziehen die bereits gezahlten Abschläge ab.",[],{"question":9735,"answer":9736},"Was ist bei Abschlagszahlungen zu beachten?",[9737],{"type":23,"text":9738,"spans":9739,"direction":26},"Der Abschlag darf nur den Wert der bereits erbrachten Leistung abdecken (§ 632a BGB) [2]. Entdeckt der Kunde Mängel, darf er einen angemessenen Teil zurückhalten. Die Umsatzsteuer wird bei der Abschlagsrechnung fällig, sobald die Zahlung bei Ihnen eingegangen ist - nicht erst mit der Schlussrechnung.",[],{"question":9741,"answer":9742},"Muss ich immer eine Schlussrechnung stellen?",[9743],{"type":23,"text":9744,"spans":9745,"direction":26},"Ja. Sobald Sie mit Abschlägen gearbeitet haben, gehört am Ende eine Schlussrechnung dazu - selbst dann, wenn der verbleibende Restbetrag null ist. Sie führt den Gesamtauftrag auf und setzt die bereits gestellten Abschläge inklusive der darauf entfallenden Umsatzsteuer ab, wie es § 14 Abs. 5 Satz 2 UStG verlangt [3].",[],{"question":9747,"answer":9748},"Brauche ich Word, Excel oder PDF für die Abschlagsrechnung?",[9749],{"type":23,"text":9750,"spans":9751,"direction":26},"Für eine einzelne Abschlagsrechnung reicht eine Word- oder PDF-Vorlage. Sobald mehrere Abschläge und eine Schlussrechnung zusammenkommen, wird die Vorlage schnell zur Fehlerquelle - dann ist eine Software, die Nummern, Verrechnung und E-Rechnungs-Format übernimmt, der ruhigere Weg. Mehr zu den Risiken von Rechnungen in Word schreiben lesen Sie auf unserer Ratgeber-Seite.",[9752],{"start":9753,"end":4985,"type":211,"data":9754},307,{"link_type":213,"url":3277},"faq$63af1e36-3ba9-4159-8132-15b74455ac4f",{"variation":29,"version":30,"items":9757,"primary":9758,"id":9783,"slice_type":497,"slice_label":8},[],{"sources":9759},[9760,9764,9767,9771,9775,9779],{"number":407,"description":9761,"link":9762},"§ 14 UStG - Ausstellung von Rechnungen (Abs. 4 Pflichtangaben, Abs. 4 Nr. 6 Zeitpunkt der Vereinnahmung).",{"link_type":213,"key":9763,"url":411,"target":296},"dd115712-abe7-48a7-9565-50032b2f5b7c",{"number":413,"description":5188,"link":9765},{"link_type":213,"key":9766,"url":1774,"target":296},"11e6d4cb-9904-4662-81a7-8b4940f93f7f",{"number":419,"description":9768,"link":9769},"§ 14 Abs. 5 Satz 2 UStG - Absetzung der vereinnahmten Teilentgelte und der darauf entfallenden Steuer in der Endrechnung.",{"link_type":213,"key":9770,"url":411,"target":296},"f8a221f1-f116-40df-86d8-d9a5ff332035",{"number":425,"description":9772,"link":9773},"§ 35a EStG - Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen (Voraussetzung: Ausweis des Lohnanteils).",{"link_type":213,"key":9774,"url":3380,"target":296},"c70979a2-6b82-4786-8ef2-215fe6a506ac",{"number":431,"description":9776,"link":9777},"§ 14c UStG - unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis.",{"link_type":213,"key":9778,"url":1289,"target":296},"f9287ff4-f362-4204-9b3f-b57693ad64f9",{"number":437,"description":9780,"link":9781},"Umsatzsteuer-Anwendungserlass, Abschnitt 14.8 Abs. 7 und 11 - Endrechnung und Restrechnung (USt-Handbuch des BMF).",{"link_type":213,"key":9782,"url":4258,"target":296},"49ac35f2-f37a-4970-889b-a4b9d0d00e25","sources$abac134b-f2bc-4103-819d-857a4ef90449","Abschlagsrechnung Muster: Vorlage fürs Handwerk 2026","Abschlagsrechnung Muster für Handwerker: kostenlose Vorlage, alle Pflichtangaben nach §14 UStG und ein Beispiel mit zwei Abschlägen und Schlussrechnung.",{"dimensions":9787,"alt":9788,"copyright":8,"url":9789,"id":9790,"edit":9791},{"width":502,"height":503},"Abschlagsrechnung Muster: kostenlose Vorlage für Handwerker","/images/prismic/76492392-magnifying-glass-on-invoice-df0c84f5","pHn_GjiL5b7NEa2Z",{"x":51,"y":3274,"zoom":306,"background":307},1793954426912]