[{"data":1,"prerenderedAt":4948},["ShallowReactive",2],{"blogs":3},[4,483,1062,1534,1901,2286,2699,3051,3499,3876,4246,4594],{"id":5,"uid":6,"url":7,"type":8,"href":9,"tags":10,"first_publication_date":11,"last_publication_date":11,"slugs":12,"linked_documents":14,"lang":15,"alternate_languages":16,"data":17},"aol_EhIAACwANuLI","teilrechnung-abschlagsrechnung-unterschied",null,"blog","https:\u002F\u002Frechnungs-prod-c25x.cdn.prismic.io\u002Fapi\u002Fv2\u002Fdocuments\u002Fsearch?ref=aoqfBRIAACgAOHy2&q=%5B%5B%3Ad+%3D+at%28document.id%2C+%22aol_EhIAACwANuLI%22%29+%5D%5D",[],"2026-08-23T07:03:52+0000",[13],"teilrechnung-oder-abschlagsrechnung--was-ist-der-unterschied-die-kurze-antwort",[],"de-de",[],{"title":18,"date":19,"short_description":20,"slices":26,"meta_title":471,"meta_description":472,"meta_image":473},"Teilrechnung, Abschlagsrechnung, Anzahlungsrechnung: der Unterschied","2026-08-20",[21],{"type":22,"text":23,"spans":24,"direction":25},"paragraph","Der Auftrag läuft seit drei Wochen, die Rohinstallation steht, und Sie wollen Geld sehen. Also tippen Sie eine Rechnung — und bleiben an der Überschrift hängen. Teilrechnung oder Abschlagsrechnung? Der Kollege sagt Abschlag, im Angebot steht Anzahlung, und der Steuerberater hat mal etwas von Teilleistung erzählt. In der Praxis werden die drei Begriffe wie Synonyme benutzt. Das Umsatzsteuerrecht trennt sie aber sauber, und die Trennung entscheidet darüber, wann Sie die Umsatzsteuer abführen und ab wann die Gewährleistung für Ihre Arbeit läuft.",[],"ltr",[27,37,75,83,118,129,149,178,214,240,268,333,362,404],{"variation":28,"version":29,"items":30,"primary":31,"id":35,"slice_type":36,"slice_label":7},"default","initial",[],{"content":32},[33],{"type":22,"text":23,"spans":34,"direction":25},[],"content$a1f3c2d4-0001-4000-8000-000000000001","content",{"variation":28,"version":29,"items":38,"primary":39,"id":74,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":40},[41,45,53,58,63,68],{"type":42,"text":43,"spans":44,"direction":25},"heading2","Teilrechnung oder Abschlagsrechnung — was ist der Unterschied? Die kurze Antwort",[],{"type":46,"text":47,"spans":48,"direction":25},"list-item","Anzahlungsrechnung: Sie wollen Geld, bevor Sie anfangen. Der Kunde zahlt vor, Sie haben noch keine Stunde gearbeitet. Typisch für Sonderanfertigungen oder teures Material.",[49],{"start":50,"end":51,"type":52},0,19,"strong",{"type":46,"text":54,"spans":55,"direction":25},"Abschlagsrechnung: Der Auftrag läuft, Sie holen sich zwischendurch Geld für die bisher geleistete Arbeit. Ein Vorschuss auf das Gesamtwerk — am Ende wird alles noch einmal zusammengerechnet.",[56],{"start":50,"end":57,"type":52},18,{"type":46,"text":59,"spans":60,"direction":25},"Teilrechnung: Ein klar abgegrenzter Teil des Auftrags ist fertig und abgenommen, und für genau diesen Teil war ein eigener Preis vereinbart. Diesen Teil rechnen Sie endgültig ab. Er ist damit erledigt.",[61],{"start":50,"end":62,"type":52},13,{"type":46,"text":64,"spans":65,"direction":25},"Schlussrechnung: Alles ist fertig. Sie stellen den Gesamtbetrag und ziehen ab, was schon geflossen ist.",[66],{"start":50,"end":67,"type":52},16,{"type":22,"text":69,"spans":70,"direction":25},"Die zwei Fragen, an denen sich alles entscheidet: Ist der Teil wirklich fertig — und war für genau diesen Teil ein eigener Preis vereinbart? Zweimal Ja heißt Teilrechnung. Sonst ist es ein Abschlag oder eine Anzahlung.",[71],{"start":72,"end":73,"type":52},50,140,"content$2c818d5d-1ff4-4794-a7c9-5e185ac52d41",{"variation":28,"version":29,"items":76,"primary":77,"id":82,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":78},[79],{"type":42,"text":80,"spans":81,"direction":25},"Welche Rechnungsart passt zu welcher Situation? Die Übersicht",[],"content$074c888a-8d1f-456f-84a3-cb9ceb452fd6",{"variation":28,"version":29,"items":84,"primary":85,"id":116,"slice_type":117,"slice_label":7},[],{"caption":7,"columns":86,"rows":98},[87,90,92,94,96],{"header":88,"align":89},"","left",{"header":91,"align":89},"Anzahlungsrechnung",{"header":93,"align":89},"Abschlagsrechnung",{"header":95,"align":89},"Teilrechnung",{"header":97,"align":89},"Schlussrechnung",[99,102,104,106,108,110,112,114],{"cells":100,"emphasis":101},"Wann Sie sie schreiben\tvor Arbeitsbeginn\twährend der Arbeit\twenn ein Teil fertig und abgenommen ist\twenn alles fertig ist",false,{"cells":103,"emphasis":101},"Wie weit sind Sie?\tnoch nichts geleistet\tteilweise geleistet\tdieser Teil ist komplett\talles ist komplett",{"cells":105,"emphasis":101},"Was sie abrechnet\teinen Vorschuss auf das Ganze\teinen Vorschuss auf das Ganze\tgenau diesen einen Teil, endgültig\tden Gesamtauftrag",{"cells":107,"emphasis":101},"Wird sie später verrechnet?\tja, in der Schlussrechnung\tja, in der Schlussrechnung\tnein — der Teil ist erledigt\tsie ist die Verrechnung",{"cells":109,"emphasis":101},"Wann die Umsatzsteuer entsteht\twenn das Geld eingeht\twenn das Geld eingeht\twenn die Teilleistung ausgeführt ist\twenn die Leistung ausgeführt ist",{"cells":111,"emphasis":101},"Wann Ihr Kunde die Vorsteuer ziehen kann\terst nach Zahlung\terst nach Zahlung\twenn die Rechnung vorliegt\twenn die Rechnung vorliegt",{"cells":113,"emphasis":101},"Gewährleistung für diesen Teil\tläuft noch nicht\tläuft noch nicht\tläuft ab der Teilabnahme — die Rechnung allein setzt keine Frist in Gang\tläuft ab der Gesamtabnahme",{"cells":115,"emphasis":101},"Beispiel aus dem Bad\tSonderanfertigung der Dusche wird bestellt\tRohinstallation steht, Fliesen fehlen noch\tdie Heizungsanlage ist fertig und abgenommen, das Bad läuft weiter\tBad übergeben, alles abgerechnet","table$c9f24fea-0feb-4fcf-b956-cd76283fe8db","table",{"variation":28,"version":29,"items":119,"primary":120,"id":128,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":121},[122,125],{"type":22,"text":123,"spans":124,"direction":25},"Zwei Spalten dieser Tabelle sind praktisch identisch: Anzahlung und Abschlag verhalten sich steuerlich gleich. Beide sind Geld, das fließt, bevor die Leistung fertig ist. Der einzige Unterschied ist, ob Sie schon angefangen haben. Die Teilrechnung steht dagegen allein — sie ist die einzige der drei, die etwas endgültig abschließt.",[],{"type":22,"text":126,"spans":127,"direction":25},"Eine Einschränkung gilt für die Zeile mit der Umsatzsteuer: Sie beschreibt die Besteuerung nach vereinbarten Entgelten, die sogenannte Sollversteuerung. Wer die Umsatzsteuer nach vereinnahmten Entgelten berechnet — die Istversteuerung, die kleinere Betriebe beim Finanzamt beantragen können —, für den kommt es in allen vier Spalten auf den Zahlungseingang an, auch bei der Teilrechnung. Welche der beiden Arten für einen Betrieb gilt, klären Sie mit Ihrem Steuerberater.",[],"content$dbe4163c-cb36-494a-a577-b03b0bafa3c0",{"variation":28,"version":29,"items":130,"primary":131,"id":148,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":132},[133,136,139,142,145],{"type":42,"text":134,"spans":135,"direction":25},"Was ist eine Anzahlungsrechnung?",[],{"type":22,"text":137,"spans":138,"direction":25},"Eine Anzahlungsrechnung fordert Geld, bevor überhaupt gearbeitet wurde. Der Klassiker: Sie bestellen für 6.000 € eine Sonderanfertigung, die der Kunde so bei niemandem sonst loswird, und wollen nicht in Vorleistung gehen. Also stellen Sie 50 % im Voraus in Rechnung.",[],{"type":22,"text":140,"spans":141,"direction":25},"Wichtig ist, dass aus der Rechnung erkennbar ist, dass Sie über eine Vorauszahlung abrechnen — sonst sieht sie aus wie eine normale Rechnung für eine Leistung, die es noch gar nicht gibt. In der Praxis reicht dafür der voraussichtliche Leistungszeitpunkt oder der Monat, in dem geliefert wird.",[],{"type":22,"text":143,"spans":144,"direction":25},"Für Kunden, die zum Vorsteuerabzug berechtigt sind, ist die Anzahlungsrechnung nicht nur nett, sondern die Voraussetzung dafür, dass sie sich die Umsatzsteuer aus der Anzahlung überhaupt holen können. Wer als Handwerker für einen Gewerbebetrieb arbeitet und Vorkasse verlangt, sollte die Rechnung deshalb ordentlich stellen — sonst kommt die Nachfrage sowieso.",[],{"type":22,"text":146,"spans":147,"direction":25},"Ein beruhigender Punkt zum Schluss: Eine Anzahlungsrechnung, die nie bezahlt wird, löst keine Umsatzsteuer aus. Solange kein Geld geflossen ist, ist auch nichts vereinnahmt — und die Steuer entsteht bei einer Anzahlung nun einmal mit der Vereinnahmung. Als unberechtigter Steuerausweis wird die unbezahlte Rechnung ebenfalls nicht behandelt. Das gilt selbst dann, wenn der Auftrag platzt und die Leistung nie ausgeführt wird — es sei denn, sie war von vornherein nicht beabsichtigt.",[],"content$58e63aee-f77a-4135-b997-9911e8f818e2",{"variation":28,"version":29,"items":150,"primary":151,"id":177,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":152},[153,156,159,174],{"type":42,"text":154,"spans":155,"direction":25},"Was ist eine Abschlagsrechnung?",[],{"type":22,"text":157,"spans":158,"direction":25},"Bei der Abschlagsrechnung läuft der Auftrag bereits. Sie haben Material verbaut und Stunden geleistet und holen sich dafür zwischendurch Geld, damit Sie nicht wochenlang die Baustelle vorfinanzieren. Rechtlich ist das ein Vorschuss, kein Abschluss. Der Betrag taucht am Ende noch einmal auf: Die Schlussrechnung rechnet den Gesamtauftrag ab und zieht alles wieder davon ab, was schon geflossen ist.",[],{"type":22,"text":160,"spans":161,"direction":25},"Genau dieses Abziehen ist der Schritt, an dem es in der Praxis am häufigsten klemmt — die in den Abschlägen ausgewiesene Umsatzsteuer muss dabei einzeln abgesetzt werden, nicht nur die Bruttosumme. Wie das aussieht, steht ausführlich in unserem Beitrag dazu, wie die Abschläge in der Schlussrechnung wieder abgesetzt werden. Wenn Sie erst einmal sehen wollen, wie so eine Rechnung überhaupt aufgebaut ist: Wir haben ein Muster für eine Abschlagsrechnung mit allen Feldern durchgesprochen.",[162,169],{"start":163,"end":164,"type":165,"data":166},259,323,"hyperlink",{"link_type":167,"url":168},"Web","\u002Fblog\u002Fschlussrechnung-abschlaege-verrechnen",{"start":170,"end":171,"type":165,"data":172},420,453,{"link_type":167,"url":173},"\u002Fblog\u002Fabschlagsrechnung-muster",{"type":22,"text":175,"spans":176,"direction":25},"Die Höhe richtet sich danach, was Sie tatsächlich geleistet haben. Im Werkvertrag kann der Unternehmer eine Abschlagszahlung in Höhe des Wertes der erbrachten und geschuldeten Leistungen verlangen — nachgewiesen durch eine Aufstellung, die der Kunde nachvollziehen kann. Ein Betrag, den niemand einer Leistung zuordnen kann, ist keine gute Grundlage für ein Gespräch über Geld.",[],"content$c07ca011-5416-4314-9383-1262efee8211",{"variation":28,"version":29,"items":179,"primary":180,"id":213,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":181},[182,185,188,195,201,204,207,210],{"type":42,"text":183,"spans":184,"direction":25},"Was ist eine Teilrechnung?",[],{"type":22,"text":186,"spans":187,"direction":25},"Die Teilrechnung ist der Sonderfall — und der einzige der drei, bei dem etwas endgültig abgeschlossen wird. Das Gesetz knüpft sie an zwei Merkmale, die beide erfüllt sein müssen:",[],{"type":189,"text":190,"spans":191,"direction":25},"o-list-item","Die Leistung ist wirtschaftlich teilbar.",[192],{"start":193,"end":194,"type":52},17,39,{"type":189,"text":196,"spans":197,"direction":25},"Für genau diesen Teil war das Entgelt gesondert vereinbart — schon im Vertrag oder Angebot, nicht erst beim Schreiben der Rechnung.",[198],{"start":199,"end":200,"type":52},30,58,{"type":22,"text":202,"spans":203,"direction":25},"Dazu kommt in der Praxis, dass der Teil tatsächlich fertig sein muss: Die Steuer entsteht mit der Ausführung, und abgerechnet wird über die Teilabnahme. Das ist aber kein Merkmal der Teilleistung selbst, sondern die Frage, ob sie schon erbracht ist.",[],{"type":22,"text":205,"spans":206,"direction":25},"Die zweite Voraussetzung wird gern übersehen, entscheidet aber den Fall. Ein Beispiel: Sie erneuern in einem Zweifamilienhaus die Heizung und sanieren das Bad. Standen Heizung und Bad im Angebot mit getrennten Preisen, ist die fertige Heizung eine Teilleistung — die Teilrechnung dafür ist eine kleine Schlussrechnung, dieser Teil ist erledigt und taucht am Ende nicht mehr auf. Stand im Angebot dagegen ein Gesamtpreis für „Heizung und Bad\", dann ist die fertige Heizung kein eigenständig abrechenbarer Teil, egal wie fertig sie ist. Was Sie dafür verlangen, ist ein Abschlag.",[],{"type":22,"text":208,"spans":209,"direction":25},"Deshalb entscheidet sich die Frage Teilrechnung oder Abschlagsrechnung nicht auf der Baustelle, sondern beim Angebot. Wer getrennte Preise ausweist, schafft sich die Möglichkeit zur Teilrechnung. Wer einen Gesamtpreis nennt, hat sie nicht.",[],{"type":22,"text":211,"spans":212,"direction":25},"Und die Vermischung ist nicht folgenlos: Bei einer Betriebsprüfung wird zwischen Teilleistung und Anzahlung strikt unterschieden, weil davon abhängt, in welchem Voranmeldungszeitraum die Umsatzsteuer fällig war. Wer alles „Abschlagsrechnung\" nennt, obwohl es Teilleistungen waren, verschiebt Steuer in den falschen Monat.",[],"content$75f1e3ea-7ec7-4227-b9cc-c59d4c9ebe52",{"variation":28,"version":29,"items":215,"primary":216,"id":239,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":217},[218,221,227,233,236],{"type":42,"text":219,"spans":220,"direction":25},"Warum die Gewährleistung nach einer Teilrechnung früher zu laufen beginnt",[],{"type":22,"text":222,"spans":223,"direction":25},"Das ist der Unterschied, der Sie am längsten begleitet — und der in vielen Erklärungen im Netz zu kurz kommt. Man liest oft, mit der Bezahlung gelte die Leistung als abgenommen. Das trifft so nicht zu. Ist die VOB\u002FB vereinbart, steht dort ausdrücklich, dass Abschlagszahlungen ohne Einfluss auf die Haftung des Auftragnehmers sind und nicht als Abnahme von Teilen der Leistung gelten. Im normalen Werkvertrag nach BGB gilt nichts anderes. Die Abnahme ist ein eigener Vorgang, kein Nebeneffekt einer Überweisung.",[224],{"start":225,"end":226,"type":52},335,340,{"type":22,"text":228,"spans":229,"direction":25},"Bei der Teilrechnung ist es anders, aber nicht wegen der Zahlung, sondern wegen der Abnahme. In sich abgeschlossene Teile der Leistung können nach Teilabnahme endgültig festgestellt und bezahlt werden — und die Verjährung der Mängelansprüche beginnt mit der Abnahme. Wird ein Teil also förmlich abgenommen und per Teilrechnung abgerechnet, läuft für diesen Teil ab dem Tag der Teilabnahme die Frist, unabhängig vom Rest der Baustelle. Umgekehrt gilt: Die Rechnung allein setzt nichts in Gang. Entscheidend ist die Abnahme.",[230],{"start":231,"end":232,"type":52},84,91,{"type":22,"text":234,"spans":235,"direction":25},"Wie lang die Frist ist, hängt davon ab, woran gearbeitet wurde: Bei einem Bauwerk sind es fünf Jahre, bei der Herstellung, Wartung oder Veränderung einer Sache zwei — wobei die fünf Jahre vorgehen, sobald die Arbeit an einem Bauwerk ausgeführt wird. Die pauschale Angabe „fünf Jahre\", die man häufig liest, trifft deshalb nicht auf jeden Handwerksauftrag zu; die pauschale Angabe „zwei Jahre\" aber genauso wenig.",[],{"type":22,"text":237,"spans":238,"direction":25},"Für die Praxis heißt das: Eine Teilrechnung ist nicht bloß eine frühere Rechnung, sondern eine frühere Abnahme mit allem, was daran hängt. Das kann gewollt sein — die Frist für den fertigen Teil ist irgendwann vorbei, während der Rest noch läuft. Nur eben nicht versehentlich.",[],"content$e6ac783b-ceb0-41b2-a920-7e6a7d19b699",{"variation":28,"version":29,"items":241,"primary":242,"id":267,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":243},[244,247,250,255,260,264],{"type":42,"text":245,"spans":246,"direction":25},"Woran erkenne ich, welche Rechnung ich schreiben muss?",[],{"type":22,"text":248,"spans":249,"direction":25},"Drei Fragen, in dieser Reihenfolge:",[],{"type":22,"text":251,"spans":252,"direction":25},"1. Habe ich für diesen Auftrag schon gearbeitet? Nein → Anzahlungsrechnung. Ja → weiter.",[253],{"start":50,"end":254,"type":52},48,{"type":22,"text":256,"spans":257,"direction":25},"2. Ist ein abgrenzbarer Teil komplett fertig und vom Kunden abgenommen? Nein → Abschlagsrechnung. Ja → weiter.",[258],{"start":50,"end":259,"type":52},71,{"type":22,"text":261,"spans":262,"direction":25},"3. War für genau diesen Teil ein eigener Preis vereinbart? Nein → Abschlagsrechnung. Ja → Teilrechnung.",[263],{"start":50,"end":200,"type":52},{"type":22,"text":265,"spans":266,"direction":25},"Wer bei Frage 2 oder 3 zögert, liegt mit der Abschlagsrechnung richtig. Sie ist der unkompliziertere Weg: Der Betrag wird am Ende ohnehin verrechnet, es wird nichts vorzeitig abgenommen, und die Umsatzsteuer richtet sich schlicht danach, wann das Geld kommt.",[],"content$f3c90fb5-04f5-4436-a746-308da774f5e2",{"variation":28,"version":29,"items":269,"primary":270,"id":332,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":271},[272,275,283,288,292,297,306,311,316,321,328],{"type":42,"text":273,"spans":274,"direction":25},"Für alle, die es genau wissen wollen: die Rechtslage",[],{"type":22,"text":276,"spans":277,"direction":25},"Die Teilleistung ist gesetzlich definiert. § 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a UStG regelt, wann die Umsatzsteuer entsteht — „bei der Berechnung der Steuer nach vereinbarten Entgelten (§ 16 Abs. 1 Satz 1) mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums, in dem die Leistungen ausgeführt worden sind\" [1]. Satz 2 stellt klar: „Das gilt auch für Teilleistungen.\" Satz 3 definiert sie: „Sie liegen vor, wenn für bestimmte Teile einer wirtschaftlich teilbaren Leistung das Entgelt gesondert vereinbart wird\" [1]. Zwei Merkmale — teilbar und gesondert vereinbart; von einer Abnahme spricht die Vorschrift nicht. Satz 4 regelt den anderen Fall: „Wird das Entgelt oder ein Teil des Entgelts vereinnahmt, bevor die Leistung oder die Teilleistung ausgeführt worden ist, so entsteht insoweit die Steuer mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums, in dem das Entgelt oder das Teilentgelt vereinnahmt worden ist\" [1]. Das ist die Systematik der Sollversteuerung: Teilleistung nach Ausführung, Anzahlung und Abschlag nach Vereinnahmung. Für die Istversteuerung gilt Buchst. b — dort entsteht die Steuer „mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums, in dem die Entgelte vereinnahmt worden sind\" [1], und zwar auch bei Teilleistungen.",[278,280],{"start":50,"end":279,"type":52},42,{"start":281,"end":282,"type":52},515,518,{"type":22,"text":284,"spans":285,"direction":25},"Anzahlungsrechnungen sind normale Rechnungen. § 14 Abs. 5 Satz 1 UStG: Vereinnahmt der Unternehmer das Entgelt oder einen Teil davon für eine noch nicht ausgeführte Leistung, gelten die Absätze 1 bis 4 sinngemäß [2]. Die Pflichtangaben des § 14 Abs. 4 UStG gelten also auch hier. Eine Abweichung gibt es bei der Zeitangabe: Nr. 6 verlangt statt des Leistungszeitpunkts „in den Fällen des Absatzes 5 Satz 1 den Zeitpunkt der Vereinnahmung des Entgelts oder eines Teils des Entgelts, sofern der Zeitpunkt der Vereinnahmung feststeht und nicht mit dem Ausstellungsdatum der Rechnung übereinstimmt\" [2]. Beachten Sie die doppelte Bedingung: Steht der Zeitpunkt der Vereinnahmung bei Rechnungsstellung noch nicht fest — der Regelfall, wenn im Voraus abgerechnet wird —, ist er gerade nicht anzugeben. An seine Stelle tritt dann die voraussichtliche Leistungszeit.",[286],{"start":50,"end":287,"type":52},45,{"type":22,"text":289,"spans":290,"direction":25},"Die Anzahlung muss als solche erkennbar sein. Abschnitt 14.8 Abs. 1 UStAE: „Aus Rechnungen über Zahlungen vor Ausführung der Leistung muss hervorgehen, dass damit Voraus- oder Anzahlungen abgerechnet werden, z. B. durch Angabe des voraussichtlichen Zeitpunkts der Leistung\" [3]. Abs. 4 Satz 3 ergänzt: „Statt des Zeitpunkts der Lieferung oder sonstigen Leistung (§ 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 6 UStG) ist der voraussichtliche Zeitpunkt oder der Kalendermonat der Leistung anzugeben (§ 31 Abs. 4 UStDV)\" [3][8].",[291],{"start":50,"end":287,"type":52},{"type":22,"text":293,"spans":294,"direction":25},"Eine unbezahlte Anzahlungsrechnung löst keine Steuerschuld aus. Abschnitt 14.8 Abs. 2 UStAE: „Sofern die berechneten Voraus- oder Anzahlungen nicht geleistet werden, tritt eine Besteuerung nach § 14c Abs. 2 UStG nicht ein. Das gilt auch dann, wenn der Unternehmer die Leistung nicht ausführt, es sei denn, die Leistung war von vornherein nicht beabsichtigt\" [3].",[295],{"start":50,"end":296,"type":52},63,{"type":22,"text":298,"spans":299,"direction":25},"Die Absetzung in der Schlussrechnung. § 14 Abs. 5 Satz 2 UStG: „Wird eine Endrechnung erteilt, sind in ihr die vor Ausführung der Lieferung oder sonstigen Leistung vereinnahmten Teilentgelte und die auf sie entfallenden Steuerbeträge abzusetzen, wenn über die Teilentgelte Rechnungen im Sinne der Absätze 1 bis 4 ausgestellt worden sind\" [2]. Wird das versäumt, greift § 14c Abs. 1 UStG: Wer in einer Rechnung „einen höheren Steuerbetrag, als er nach diesem Gesetz für den Umsatz schuldet, gesondert ausgewiesen\" hat, „schuldet er auch den Mehrbetrag\" [4]. Satz 2 lässt allerdings die Korrektur zu: Berichtigt der Unternehmer den Steuerbetrag gegenüber dem Leistungsempfänger, ist § 17 Abs. 1 UStG entsprechend anzuwenden [4]. Der Rechenweg dazu steht in unserem Beitrag zur Schlussrechnung mit Abschlagszahlungen. Teilrechnungen über echte Teilleistungen sind davon nicht betroffen — sie rechnen ausgeführte Leistungen ab, keine Teilentgelte im Sinne dieser Vorschrift.",[300,302],{"start":50,"end":301,"type":52},37,{"start":303,"end":304,"type":165,"data":305},775,813,{"link_type":167,"url":168},{"type":22,"text":307,"spans":308,"direction":25},"Der Anspruch auf Abschlagszahlung. § 632a Abs. 1 BGB: Der Unternehmer kann eine Abschlagszahlung „in Höhe des Wertes der von ihm erbrachten und nach dem Vertrag geschuldeten Leistungen verlangen\"; die Leistungen sind „durch eine Aufstellung nachzuweisen, die eine rasche und sichere Beurteilung der Leistungen ermöglichen muss\" [5]. Voraussetzungslos ist der Anspruch aber nicht. Sind die erbrachten Leistungen nicht vertragsgemäß, „kann der Besteller die Zahlung eines angemessenen Teils des Abschlags verweigern\"; und „die Beweislast für die vertragsgemäße Leistung verbleibt bis zur Abnahme beim Unternehmer\" [5]. Satz 6 erfasst außerdem „erforderliche Stoffe oder Bauteile, die angeliefert oder eigens angefertigt und bereitgestellt sind\" — also die Sonderanfertigung. Voraussetzung dort: Der Besteller erhält Eigentum daran oder eine Sicherheit [5].",[309],{"start":50,"end":310,"type":52},34,{"type":22,"text":312,"spans":313,"direction":25},"Im VOB\u002FB-Vertrag gelten eigene Fristen — sofern die VOB\u002FB vereinbart wurde. § 16 Abs. 1 Nr. 3 VOB\u002FB: Ansprüche auf Abschlagszahlungen werden binnen 21 Tagen nach Zugang der Aufstellung fällig. Nr. 4 ist für die Gewährleistungsfrage entscheidend: Abschlagszahlungen „sind ohne Einfluss auf die Haftung des Auftragnehmers; sie gelten nicht als Abnahme von Teilen der Leistung\" [6]. Abs. 4 regelt den Gegenfall: „In sich abgeschlossene Teile der Leistung können nach Teilabnahme ohne Rücksicht auf die Vollendung der übrigen Leistungen endgültig festgestellt und bezahlt werden\" [6]. Der Anspruch auf Schlusszahlung wird nach Abs. 3 Nr. 1 „alsbald nach Prüfung und Feststellung fällig, spätestens innerhalb von 30 Tagen nach Zugang der Schlussrechnung\"; die 30 Tage sind also die Höchstfrist, nicht die Regelfrist. Auf höchstens 60 Tage verlängert sie sich nur, wenn das „aufgrund der besonderen Natur oder Merkmale der Vereinbarung sachlich gerechtfertigt ist und ausdrücklich vereinbart wurde\" [6].",[314],{"start":50,"end":315,"type":52},75,{"type":22,"text":317,"spans":318,"direction":25},"Die Verjährung der Mängelansprüche. § 634a Abs. 1 BGB staffelt in drei Stufen: fünf Jahre „bei einem Bauwerk\" (Nr. 2), „vorbehaltlich der Nummer 2\" zwei Jahre bei einem Werk, dessen Erfolg „in der Herstellung, Wartung oder Veränderung einer Sache\" besteht (Nr. 1), und „im Übrigen\" die regelmäßige Verjährungsfrist (Nr. 3) [7]. Das „vorbehaltlich\" entscheidet den Handwerksfall: Arbeiten am Haus sind zugleich Veränderung einer Sache — die fünf Jahre für das Bauwerk gehen dann vor. Abs. 2: „Die Verjährung beginnt in den Fällen des Absatzes 1 Nr. 1 und 2 mit der Abnahme\" [7]. Maßgeblich ist damit die Abnahme, nicht die Zahlung und nicht die Rechnung.",[319],{"start":50,"end":320,"type":52},35,{"type":22,"text":322,"spans":323,"direction":25},"Der Vorsteuerabzug des Kunden. § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 UStG verlangt im Regelfall nur, dass der Unternehmer „eine nach den §§ 14, 14a ausgestellte Rechnung besitzt\" (Satz 2). Für Anzahlungen und Abschläge gilt eine Zusatzbedingung — Satz 3: „Soweit der gesondert ausgewiesene Steuerbetrag auf eine Zahlung vor Ausführung dieser Umsätze entfällt, ist er bereits abziehbar, wenn die Rechnung vorliegt und die Zahlung geleistet worden ist\" [9]. Daher die Spalte in der Tabelle: Bei der Teilrechnung über eine ausgeführte Teilleistung genügt die Rechnung, beim Abschlag muss zusätzlich gezahlt sein.",[324,325],{"start":50,"end":199,"type":52},{"start":326,"end":327,"type":52},400,436,{"type":22,"text":329,"spans":330,"direction":25},"Kleinunternehmer. § 19 Abs. 1 UStG in der seit dem 01.01.2025 geltenden Fassung: Umsätze eines Kleinunternehmers sind „steuerfrei, wenn der Gesamtumsatz nach Absatz 2 im vorangegangenen Kalenderjahr 25 000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Kalenderjahr 100 000 Euro nicht überschreitet\" [10]. Ohne Steuer auf den Umsatz gibt es auch im Abschlag keine auszuweisende Steuer.",[331],{"start":50,"end":193,"type":52},"content$628fe4f5-5aaa-481f-ad49-1af0d5621513",{"variation":28,"version":29,"items":334,"primary":335,"id":361,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":336},[337,340,343],{"type":42,"text":338,"spans":339,"direction":25},"Wie schreibt man das ohne Word-Bastelei?",[],{"type":22,"text":341,"spans":342,"direction":25},"In Word ist der Unterschied zwischen den drei Rechnungsarten eine Frage der Disziplin: Sie müssen selbst wissen, welche Beträge schon geflossen sind, welcher Abschlag am Ende wieder abgezogen werden muss und welche Teilrechnung erledigt ist. Bei zwei Abschlägen geht das noch im Kopf. Bei drei Baustellen parallel nicht mehr.",[],{"type":22,"text":344,"spans":345,"direction":25},"rechnungsklar führt Anzahlungen, Abschläge und Teilrechnungen am Projekt mit: Was schon abgerechnet wurde, steht beim Auftrag, und die Schlussrechnung übernimmt die Abschläge samt der darauf entfallenden Umsatzsteuer als eigene Positionen. Jede Rechnung entsteht im ZUGFeRD-Format — dem Standard für die E-Rechnung. Alle Rechnungsarten in einem Tool, ab 9,90 € im Monat, monatlich kündbar.",[346,351,356],{"start":347,"end":348,"type":165,"data":349},263,280,{"link_type":167,"url":350},"\u002Fe-rechnung-pflicht-handwerker",{"start":352,"end":353,"type":165,"data":354},316,349,{"link_type":167,"url":355},"\u002Fabschlagsrechnung-software",{"start":357,"end":358,"type":165,"data":359},354,369,{"link_type":167,"url":360},"\u002Fpreise","content$7ae97e22-4cb9-4fe9-8201-a15decc94128",{"variation":28,"version":29,"items":363,"primary":364,"id":402,"slice_type":403,"slice_label":7},[],{"faq":365},[366,372,378,384,390,396],{"question":367,"answer":368},"Was ist der Unterschied zwischen einer Rechnung und einer Abschlagsrechnung?",[369],{"type":22,"text":370,"spans":371,"direction":25},"Eine normale Rechnung rechnet eine fertige Leistung endgültig ab. Eine Abschlagsrechnung fordert Geld für einen Auftrag, der noch läuft; der Betrag wird später in der Schlussrechnung wieder abgezogen. Die Pflichtangaben sind bei beiden dieselben.",[],{"question":373,"answer":374},"Ist eine Abschlagsrechnung dasselbe wie eine Teilrechnung?",[375],{"type":22,"text":376,"spans":377,"direction":25},"Nein. Eine Abschlagsrechnung ist ein Vorschuss auf die laufende Gesamtleistung und wird am Ende verrechnet. Eine Teilrechnung rechnet einen fertigen, abgenommenen Teil endgültig ab, für den ein eigener Preis vereinbart war — dieser Teil taucht in der Schlussrechnung nicht mehr auf.",[],{"question":379,"answer":380},"Was ist der Unterschied zwischen einer Teilrechnung und einer Anzahlungsrechnung?",[381],{"type":22,"text":382,"spans":383,"direction":25},"Der Leistungsstand. Bei der Anzahlungsrechnung haben Sie noch nichts geleistet, bei der Teilrechnung ist ein Teil komplett fertig und abgenommen. Steuerlich folgt daraus: Bei der Anzahlung entsteht die Umsatzsteuer mit dem Zahlungseingang, bei der Teilleistung mit der Ausführung.",[],{"question":385,"answer":386},"Wie wird eine Teilrechnung steuerlich behandelt?",[387],{"type":22,"text":388,"spans":389,"direction":25},"Wie eine normale Rechnung über eine ausgeführte Leistung. Bei der Besteuerung nach vereinbarten Entgelten entsteht die Umsatzsteuer mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums, in dem die Teilleistung ausgeführt wurde — unabhängig davon, wann der Kunde zahlt [1]. Bei der Istversteuerung nach § 20 UStG kommt es dagegen auch hier auf den Zahlungseingang an. Der Kunde kann die Vorsteuer ziehen, sobald ihm die Rechnung vorliegt; die zusätzliche Zahlungsvoraussetzung des § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 Satz 3 UStG gilt nur für Zahlungen vor Ausführung der Leistung [9].",[],{"question":391,"answer":392},"Muss ich bei Abschlagszahlungen Umsatzsteuer ausweisen?",[393],{"type":22,"text":394,"spans":395,"direction":25},"Wer der Regelbesteuerung unterliegt, weist die Umsatzsteuer auch in der Abschlagsrechnung aus; sie entsteht mit dem Zahlungseingang [1]. Für Kleinunternehmer nach § 19 UStG gilt das nicht: Deren Umsätze sind steuerfrei, solange die Grenzen von 25.000 € im Vorjahr und 100.000 € im laufenden Jahr eingehalten sind [10] — dann gibt es auch im Abschlag keine Umsatzsteuer auszuweisen.",[],{"question":397,"answer":398},"Wie werden Anzahlungs- und Abschlagsrechnungen gebucht?",[399],{"type":22,"text":400,"spans":401,"direction":25},"Die Kontierung — etwa nach SKR03 oder SKR04 — gehört in die Buchhaltung und damit zu Ihrem Steuerberater. Für das Schreiben der Rechnung brauchen Sie sie nicht: Entscheidend ist, dass die Rechnung korrekt bezeichnet ist und die richtigen Angaben enthält. Was daraus im Jahresabschluss wird, macht die Buchhaltung.",[],"faq$63691a46-5e04-49a4-9759-6e1b7c9d99f9","faq",{"variation":28,"version":29,"items":405,"primary":406,"id":469,"slice_type":470,"slice_label":7},[],{"sources":407},[408,415,421,427,433,439,445,451,457,463],{"number":409,"description":410,"link":411},"[1]","§ 13 UStG — Entstehung der Steuer (Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a: Teilleistungen, Vereinnahmung vor Ausführung).",{"link_type":167,"key":412,"url":413,"target":414},"e12fd312-5e44-42b8-8b72-9f7b500351df","https:\u002F\u002Fwww.gesetze-im-internet.de\u002Fustg_1980\u002F__13.html","_blank",{"number":416,"description":417,"link":418},"[2]","§ 14 UStG — Ausstellung von Rechnungen (Abs. 4 Nr. 6 Pflichtangaben, Abs. 5 Anzahlungen und Endrechnung).",{"link_type":167,"key":419,"url":420,"target":414},"10cf9e2d-8ea9-407c-9bae-9a2caf303234","https:\u002F\u002Fwww.gesetze-im-internet.de\u002Fustg_1980\u002F__14.html",{"number":422,"description":423,"link":424},"[3]","Abschnitt 14.8 UStAE — Rechnungserteilung bei der Istversteuerung von Anzahlungen.",{"link_type":167,"key":425,"url":426,"target":414},"485ad2c9-3aa1-405d-bd9e-4faaa929c777","https:\u002F\u002Fwww.haufe.de\u002Fid\u002Fnorm\u002Fumsatzsteuer-anwendungserlass-148-rechnungserteilung-bei-der-istversteuerung-von-anzahlungen-HI7554985_p14.8.html",{"number":428,"description":429,"link":430},"[4]","§ 14c UStG — Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis.",{"link_type":167,"key":431,"url":432,"target":414},"9222bc2d-c2fd-4011-8ce2-1ca9ca89617e","https:\u002F\u002Fwww.gesetze-im-internet.de\u002Fustg_1980\u002F__14c.html",{"number":434,"description":435,"link":436},"[5]","§ 632a BGB — Abschlagszahlungen.",{"link_type":167,"key":437,"url":438,"target":414},"349fbaf9-531a-4f6b-8336-0f821cecf795","https:\u002F\u002Fwww.gesetze-im-internet.de\u002Fbgb\u002F__632a.html",{"number":440,"description":441,"link":442},"[6]","§ 16 VOB\u002FB — Zahlung (Fristen, Abschlagszahlungen, Teilabnahme).",{"link_type":167,"key":443,"url":444,"target":414},"b3a55c05-4a43-4179-848a-4914dcfb2743","https:\u002F\u002Fdejure.org\u002Fgesetze\u002FVOB-B\u002F16.html",{"number":446,"description":447,"link":448},"[7]","§ 634a BGB — Verjährung der Mängelansprüche.",{"link_type":167,"key":449,"url":450,"target":414},"4c9db578-4545-4bd2-8c38-7fd7e321f84f","https:\u002F\u002Fwww.gesetze-im-internet.de\u002Fbgb\u002F__634a.html",{"number":452,"description":453,"link":454},"[8]","§ 31 UStDV — Angaben in der Rechnung (Abs. 4: Kalendermonat der Leistung).",{"link_type":167,"key":455,"url":456,"target":414},"ae48b17d-280f-4a07-bbfe-14311aab771e","https:\u002F\u002Fwww.gesetze-im-internet.de\u002Fustdv_1980\u002F__31.html",{"number":458,"description":459,"link":460},"[9]","§ 15 UStG — Vorsteuerabzug (Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 Satz 3: Anzahlungen).",{"link_type":167,"key":461,"url":462,"target":414},"5392a8bc-f22a-4a8d-b975-cf3910ec3b01","https:\u002F\u002Fwww.gesetze-im-internet.de\u002Fustg_1980\u002F__15.html",{"number":464,"description":465,"link":466},"[10]","§ 19 UStG — Besteuerung der Kleinunternehmer (Fassung ab 01.01.2025).",{"link_type":167,"key":467,"url":468,"target":414},"b9b27d2d-f1db-4c23-87f2-5d93ef8f3486","https:\u002F\u002Fwww.gesetze-im-internet.de\u002Fustg_1980\u002F__19.html","sources$912104c7-ba39-4a9a-99fb-330c9861017d","sources","Teilrechnung oder Abschlagsrechnung? Der Unterschied","Teilrechnung oder Abschlagsrechnung? Was Anzahlungs-, Abschlags- und Teilrechnung trennt: Vergleichstabelle, Umsatzsteuer-Zeitpunkt, Gewährleistung.",{"dimensions":474,"alt":471,"copyright":7,"url":477,"id":478,"edit":479},{"width":475,"height":476},1200,630,"https:\u002F\u002Fimages.prismic.io\u002Frechnungs-prod-c25x\u002F-UmVgDkvDUUNo6Hd_TeilrechnungoderAbschlagsrechnung%3FDerUnterschied.jpg?auto=format,compress&rect=0,143,2000,1050&w=1200&h=630","-UmVgDkvDUUNo6Hd",{"x":50,"y":480,"zoom":481,"background":482},143,1,"transparent",{"id":484,"uid":485,"url":7,"type":8,"href":486,"tags":487,"first_publication_date":488,"last_publication_date":489,"slugs":490,"linked_documents":492,"lang":15,"alternate_languages":493,"data":494},"an84HREAACcAGenr","maler-angebot-rechnung","https:\u002F\u002Frechnungs-prod-c25x.cdn.prismic.io\u002Fapi\u002Fv2\u002Fdocuments\u002Fsearch?ref=aoqfBRIAACgAOHy2&q=%5B%5B%3Ad+%3D+at%28document.id%2C+%22an84HREAACcAGenr%22%29+%5D%5D",[],"2026-08-14T15:52:29+0000","2026-08-23T07:19:33+0000",[491],"wie-schreibe-ich-als-maler-ein-angebot-die-kurze-antwort",[],[],{"title":495,"date":496,"short_description":497,"slices":501,"meta_title":1054,"meta_description":1055,"meta_image":1056},"Angebot und Rechnung für Malerbetriebe: von der Fläche zum Geld","2026-08-14",[498],{"type":22,"text":499,"spans":500,"direction":25},"Der Zettel liegt noch auf dem Beifahrersitz. Treppenhaus, drei Etagen. Die Flächen sind aufgemessen, der Handlauf muss mit, acht Wohnungstüren auch. Bis daraus Geld auf dem Konto wird, liegen drei Dokumente dazwischen: Angebot, Rechnung — und bei längeren Aufträgen ein Abschlag mittendrin.",[],[502,532,543,585,632,652,672,689,714,736,751,759,775,795,827,862,913,965,1008],{"variation":28,"version":29,"items":503,"primary":504,"id":531,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":505},[506,509,514,519,523,527],{"type":42,"text":507,"spans":508,"direction":25},"Wie schreibe ich als Maler ein Angebot? Die kurze Antwort",[],{"type":46,"text":510,"spans":511,"direction":25},"Positionen statt Pauschale. Jeder Arbeitsgang bekommt eine eigene Zeile: Untergrund vorbereiten, spachteln, grundieren, streichen. Nicht alles zusammen als „Malerarbeiten Treppenhaus\".",[512],{"start":50,"end":513,"type":52},27,{"type":46,"text":515,"spans":516,"direction":25},"Die Einheit passt zur Arbeit. Quadratmeter für Wand- und Deckenflächen, laufende Meter für Handläufe und Leisten, Stück für Türen und Heizkörper, pauschal für Abdecken und Anfahrt.",[517],{"start":50,"end":518,"type":52},29,{"type":46,"text":520,"spans":521,"direction":25},"Lohn und Material getrennt ausweisen. Ein Privatkunde braucht diese Trennung für seine Steuererklärung. Steht sie nicht drin, hat er nichts davon — und ruft an.",[522],{"start":50,"end":301,"type":52},{"type":46,"text":524,"spans":525,"direction":25},"Gültigkeitsdauer hinschreiben. Vier Wochen sind üblich. Ohne Datum gilt Ihr Preis länger, als Ihnen bei steigenden Materialpreisen lieb ist.",[526],{"start":50,"end":199,"type":52},{"type":46,"text":528,"spans":529,"direction":25},"Aus dem Angebot wird die Rechnung. Dieselben Positionen, anderer Kopf. Wer sauber anbietet, hat die Rechnung schon fast geschrieben.",[530],{"start":50,"end":310,"type":52},"content$05d4f2ea-8c01-4afb-ae62-5a51c83fff9f",{"variation":28,"version":29,"items":533,"primary":534,"id":542,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":535},[536,539],{"type":42,"text":537,"spans":538,"direction":25},"Welche Positionen gehören in ein Maler-Angebot?",[],{"type":22,"text":540,"spans":541,"direction":25},"Nehmen wir den Auftrag von oben: Treppenhaus in einem Mehrfamilienhaus, Auftraggeber ist die Hausverwaltung, gut zwei Wochen Bauzeit. So sieht die Positionsliste aus:",[],"content$ac33bc7c-57e8-4259-8ca5-e2843591ebe5",{"variation":28,"version":29,"items":544,"primary":545,"id":584,"slice_type":117,"slice_label":7},[],{"caption":7,"columns":546,"rows":560},[547,549,551,553,555,558],{"header":548,"align":89},"Pos.",{"header":550,"align":89},"Beschreibung",{"header":552,"align":89},"Menge",{"header":554,"align":89},"Einheit",{"header":556,"align":557},"Einzelpreis","right",{"header":559,"align":557},"Gesamt",[561,563,565,567,569,571,573,575,577,580,582],{"cells":562,"emphasis":101},"1\tWand- und Deckenflächen reinigen, lose Altbeschichtung abkratzen, Untergrund vorbereiten\t210,0\tm²\t3,80 €\t798,00 €",{"cells":564,"emphasis":101},"2\tRisse und Fehlstellen im Putz spachteln und schleifen\t24,0\tm²\t9,20 €\t220,80 €",{"cells":566,"emphasis":101},"3\tTiefengrund auf allen Wand- und Deckenflächen auftragen\t210,0\tm²\t2,60 €\t546,00 €",{"cells":568,"emphasis":101},"4\tWand- und Deckenflächen zweimal mit Dispersionsfarbe streichen, weiß, matt, deckend\t210,0\tm²\t8,40 €\t1.764,00 €",{"cells":570,"emphasis":101},"5\tHandlauf schleifen, grundieren und zweimal lackieren\t34,0\tlfm\t18,50 €\t629,00 €",{"cells":572,"emphasis":101},"6\tWohnungstüren zargenseitig lackieren\t8,0\tStk\t62,00 €\t496,00 €",{"cells":574,"emphasis":101},"7\tTreppenläufe, Geländer und Briefkästen abdecken, nach Abschluss entfernen\t1,0\tpauschal\t265,00 €\t265,00 €",{"cells":576,"emphasis":101},"8\tAnfahrt und Baustelleneinrichtung\t1,0\tpauschal\t131,20 €\t131,20 €",{"cells":578,"emphasis":579},"Netto\t\t\t\t4.850,00 €",true,{"cells":581,"emphasis":101},"zzgl. 19 % Umsatzsteuer\t\t\t\t921,50 €",{"cells":583,"emphasis":579},"Brutto\t\t\t\t5.771,50 €","table$f29cb07c-1622-473a-ba31-8aa72a5328fe",{"variation":28,"version":29,"items":586,"primary":587,"id":631,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":588},[589,592,597,601,605,623],{"type":22,"text":590,"spans":591,"direction":25},"Acht Zeilen statt einer. Mehr Tipparbeit, und trotzdem der schnellere Weg. Aus drei Gründen.",[],{"type":22,"text":593,"spans":594,"direction":25},"Der Kunde sieht, wofür er zahlt. „Malerarbeiten Treppenhaus, pauschal 4.850 €\" lädt zum Nachverhandeln ein. Niemand weiß, was drinsteckt. Acht benannte Arbeitsgänge sagen es.",[595],{"start":50,"end":596,"type":52},32,{"type":22,"text":598,"spans":599,"direction":25},"Sie haben eine Grundlage für Nachträge. Beim Abkratzen zeigt sich, dass der Putz im zweiten Obergeschoss hohl liegt. Sie zeigen auf Position 2 und schreiben den Nachtrag mit derselben Logik. Bei einer Pauschale diskutieren Sie stattdessen, was ursprünglich gemeint war.",[600],{"start":50,"end":194,"type":52},{"type":22,"text":602,"spans":603,"direction":25},"Und Sie wissen es in einem Jahr noch. Die Hausverwaltung ruft an, das nächste Treppenhaus ist dran. In Ihrem alten Angebot steht die Farbe, die Zahl der Anstriche, der Aufwand. Das neue Angebot dauert dann Minuten.",[604],{"start":50,"end":301,"type":52},{"type":22,"text":606,"spans":607,"direction":25},"Die Einheiten sind im Malerhandwerk eingespielt. m² für alles, was Fläche ist: Wände, Decken, Tapezieren, Anstriche. lfm für Handläufe, Sockelleisten, Stuckprofile. Stk für Türen, Fenster, Heizkörper, Zargen. pauschal für Abdecken, Baustelleneinrichtung, Entsorgung. Std bleibt für Regiearbeiten, die sich vorher nicht sauber schätzen lassen.",[608,611,614,617,620],{"start":609,"end":610,"type":52},49,51,{"start":612,"end":613,"type":52},117,120,{"start":615,"end":616,"type":52},165,168,{"start":618,"end":619,"type":52},209,217,{"start":621,"end":622,"type":52},267,270,{"type":22,"text":624,"spans":625,"direction":25},"Wie ein anderes Gewerk dieselbe Aufgabe löst, zeigt der Artikel zur Positionsliste einer Elektriker-Rechnung — andere Arbeitsgänge, dieselbe Systematik.",[626],{"start":627,"end":628,"type":165,"data":629},68,108,{"link_type":167,"url":630},"\u002Fblog\u002Frechnung-schreiben-elektriker","content$c1a3fad6-9cae-4636-ac89-fbdbf507b60d",{"variation":28,"version":29,"items":633,"primary":634,"id":651,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":635},[636,639,642,645,648],{"type":42,"text":637,"spans":638,"direction":25},"Was kostet Sie eine fehlende Gültigkeitsdauer?",[],{"type":22,"text":640,"spans":641,"direction":25},"Ein Angebot ohne Ablaufdatum ist ein Versprechen ohne Ende.",[],{"type":22,"text":643,"spans":644,"direction":25},"Sie kalkulieren im März mit dem Farbpreis vom März. Der Kunde meldet sich im August: „Machen wir.\" Ohne Datum im Angebot gilt Ihr alter Preis. Die Dispersionsfarbe ist inzwischen teurer, die Differenz zahlen Sie.",[],{"type":22,"text":646,"spans":647,"direction":25},"Zwei Sätze im Angebotsfuß reichen: „Dieses Angebot ist gültig bis zum 15.09.2026. Nicht enthalten sind Gerüststellung und Entsorgung von Sondermüll.\" Der erste begrenzt Ihr Risiko. Der zweite beendet die Diskussion darüber, was alles dazugehört.",[],{"type":22,"text":649,"spans":650,"direction":25},"Vier Wochen sind die übliche Spanne. Muss die Hausverwaltung erst die Eigentümerversammlung fragen, schreiben Sie sechs oder acht Wochen hin. Auf die Länge kommt es nicht an. Nur darauf, dass überhaupt ein Datum dasteht.",[],"content$ef2d8bec-9408-4374-ba32-7ef672d5a8f0",{"variation":28,"version":29,"items":653,"primary":654,"id":671,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":655},[656,659,662,665,668],{"type":42,"text":657,"spans":658,"direction":25},"Warum müssen Lohn- und Materialkosten getrennt stehen?",[],{"type":22,"text":660,"spans":661,"direction":25},"Weil Ihr Privatkunde davon Geld zurückbekommt. Aber nur, wenn Sie es ihm ermöglichen.",[],{"type":22,"text":663,"spans":664,"direction":25},"Renovieren, erhalten, modernisieren im eigenen Haushalt ist steuerlich begünstigt. Auf Antrag ermäßigt sich die Einkommensteuer um zwanzig Prozent der Aufwendungen, höchstens um 1.200 Euro im Jahr. Angerechnet werden dabei nur die Arbeitskosten. Malerarbeiten innen und an der Fassade fallen ausdrücklich unter die begünstigten Maßnahmen.",[],{"type":22,"text":666,"spans":667,"direction":25},"Zwei Bedingungen hängen daran, und beide betreffen Sie. Der Arbeitskosten-Anteil muss auf der Rechnung als eigener Betrag stehen. Und der Kunde muss überweisen. Bar bezahlt heißt: kein Abzug. Egal wie sauber die Rechnung aussieht.",[],{"type":22,"text":669,"spans":670,"direction":25},"In der Praxis sieht das so aus — dieselben Positionen wie oben, am Ende eine Zeile mehr:",[],"content$e38f65de-3216-457e-8d8e-64828b22a19f",{"variation":28,"version":29,"items":673,"primary":674,"id":688,"slice_type":117,"slice_label":7},[],{"caption":7,"columns":675,"rows":679},[676,677],{"header":88,"align":89},{"header":678,"align":557},"Betrag",[680,682,684,686],{"cells":681,"emphasis":101},"Arbeitskosten (Positionen 1–7, Lohnanteil)\t3.576,00 €",{"cells":683,"emphasis":101},"Materialkosten (Farbe, Grundierung, Lack, Spachtelmasse, Abdeckmaterial)\t1.274,00 €",{"cells":685,"emphasis":579},"Netto gesamt\t4.850,00 €",{"cells":687,"emphasis":579},"davon Arbeitskosten\t3.576,00 €","table$9319df9a-4f94-462d-b607-4a1a8bc65ef9",{"variation":28,"version":29,"items":690,"primary":691,"id":713,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":692},[693,696,699,702,705],{"type":22,"text":694,"spans":695,"direction":25},"Den Arbeitskosten-Betrag trägt Ihr Kunde in seine Steuererklärung. Material zählt nicht mit.",[],{"type":22,"text":697,"spans":698,"direction":25},"Ob daneben auch die Anfahrt angerechnet werden kann, richtet sich nach der Auffassung der Finanzverwaltung und nicht nach dem Gesetzeswortlaut — diese Frage klärt Ihr Kunde mit seinem Steuerberater. Sie weisen die Anfahrt einfach als eigene Position aus, dann liegen ihm alle Zahlen vor.",[],{"type":22,"text":700,"spans":701,"direction":25},"Für Sie ist das kein Mehraufwand, sondern ein Verkaufsargument. Vorausgesetzt, die Trennung entsteht beim Schreiben von allein — und nicht hinterher mit dem Taschenrechner.",[],{"type":22,"text":703,"spans":704,"direction":25},"Bei einem gewerblichen Auftraggeber wie der Hausverwaltung entfällt der Punkt. Die Ermäßigung gilt für Privathaushalte. Sauber getrennt schreiben Sie trotzdem, weil dieselbe Vorlage für beide Kundentypen läuft.",[],{"type":22,"text":706,"spans":707,"direction":25},"Was sonst noch auf jede Handwerkerrechnung gehört, ist gewerkübergreifend gleich: Rechnungsnummer, Steuernummer, Leistungszeitpunkt, die Aufschlüsselung nach Steuersätzen. Das steht Punkt für Punkt in einem eigenen Artikel: alle Pflichtangaben einer Handwerkerrechnung.",[708],{"start":709,"end":710,"type":165,"data":711},224,268,{"link_type":167,"url":712},"\u002Fblog\u002Frechnung-schreiben-handwerker","content$f66b86c3-37d6-495e-8b3f-7a32c2d8ede5",{"variation":28,"version":29,"items":715,"primary":716,"id":735,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":717},[718,721,724,732],{"type":42,"text":719,"spans":720,"direction":25},"Wann lohnt sich bei einem Malerauftrag ein Abschlag?",[],{"type":22,"text":722,"spans":723,"direction":25},"Faustregel: sobald der Auftrag länger läuft, als Sie ihn vorfinanzieren wollen.",[],{"type":22,"text":725,"spans":726,"direction":25},"Bei einem Tagesauftrag stellt niemand einen Abschlag. Beim Treppenhaus über zwei Wochen sieht es anders aus. Farbe, Grundierung und Lack sind längst bezahlt, die Gesellen bekommen ihre Löhne, und der Kunde zahlt erst am Ende. Ob es dabei um eine Abschlagsrechnung oder Teilrechnung geht, hängt daran, ob ein Teil der Arbeit gesondert abgenommen und vereinbart wurde.",[727],{"start":728,"end":729,"type":165,"data":730},246,281,{"link_type":167,"url":731},"\u002Fblog\u002Fteilrechnung-abschlagsrechnung-unterschied",{"type":22,"text":733,"spans":734,"direction":25},"Für unser Beispiel genügt ein Abschlag nach der ersten Woche, wenn Untergrundvorbereitung und Grundierung stehen:",[],"content$caff3fee-68bf-4779-bc00-2bb04f00d79c",{"variation":28,"version":29,"items":737,"primary":738,"id":750,"slice_type":117,"slice_label":7},[],{"caption":7,"columns":739,"rows":747},[740,741,743,745],{"header":88,"align":89},{"header":742,"align":557},"Netto",{"header":744,"align":557},"19 % USt",{"header":746,"align":557},"Brutto",[748],{"cells":749,"emphasis":101},"Abschlag nach Woche 1 (50 %)\t2.425,00 €\t460,75 €\t2.885,75 €","table$1b84be46-75e3-419d-b821-69e9ba427895",{"variation":28,"version":29,"items":752,"primary":753,"id":758,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":754},[755],{"type":22,"text":756,"spans":757,"direction":25},"Die Schlussrechnung führt dann die volle Leistung auf und zieht den Abschlag wieder ab — netto und Umsatzsteuer getrennt, nicht als eine Bruttozeile:",[],"content$1ffe4017-647b-4237-a535-cbd0e0c72bd0",{"variation":28,"version":29,"items":760,"primary":761,"id":774,"slice_type":117,"slice_label":7},[],{"caption":7,"columns":762,"rows":767},[763,764,765,766],{"header":88,"align":89},{"header":742,"align":557},{"header":744,"align":557},{"header":746,"align":557},[768,770,772],{"cells":769,"emphasis":101},"Gesamtleistung Treppenhausrenovierung\t4.850,00 €\t921,50 €\t5.771,50 €",{"cells":771,"emphasis":101},"− Abschlag vom 21.09. (bezahlt)\t− 2.425,00 €\t− 460,75 €\t− 2.885,75 €",{"cells":773,"emphasis":579},"= Restbetrag\t2.425,00 €\t460,75 €\t2.885,75 €","table$f1030676-ee6b-45fb-833a-5dc41243d4e7",{"variation":28,"version":29,"items":776,"primary":777,"id":794,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":778},[779,782],{"type":22,"text":780,"spans":781,"direction":25},"An dieser getrennten Absetzung hakt es in Word und Excel regelmäßig. Sie ist kein Detail. Sie entscheidet darüber, ob Sie Umsatzsteuer doppelt schulden.",[],{"type":22,"text":783,"spans":784,"direction":25},"Mit mehreren Abschlägen wird es schnell unübersichtlich. Alle Zwischensummen stehen im durchgerechneten Beispiel einer Badsanierung. Wie Abschlag und Schlussrechnung ineinandergreifen, erklärt die Übersicht zur Abschlags- und Schlussrechnung.",[785,790],{"start":786,"end":787,"type":165,"data":788},87,131,{"link_type":167,"url":789},"\u002Fblog\u002Fshk-badsanierung-abschlagsrechnung",{"start":791,"end":792,"type":165,"data":793},211,241,{"link_type":167,"url":355},"content$038e2042-3a7c-4cbf-bf61-9f51cd5a6559",{"variation":28,"version":29,"items":796,"primary":797,"id":826,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":798},[799,802,805,808,811,814],{"type":42,"text":800,"spans":801,"direction":25},"Wie wird aus dem Angebot die Rechnung?",[],{"type":22,"text":803,"spans":804,"direction":25},"Im besten Fall: durch einen Klick. Die Positionen sind dieselben, es ändert sich der Kopf.",[],{"type":22,"text":806,"spans":807,"direction":25},"Aus der Angebotsnummer wird eine Rechnungsnummer. Aus der Gültigkeitsdauer wird ein Zahlungsziel. Dazu kommt der Leistungszeitraum — bei einem Auftrag über zwei Wochen also nicht ein einzelnes Datum, sondern die Angabe, wann die Arbeiten ausgeführt wurden. Die acht Positionen bleiben unverändert stehen, weil sie schon im Angebot stimmten.",[],{"type":22,"text":809,"spans":810,"direction":25},"In Word ist genau das Handarbeit. Angebot öffnen, unter neuem Namen speichern, Überschrift ersetzen. Letzte Rechnungsnummer heraussuchen, eins dazuzählen. Leistungsdatum eintippen. Und die Summen nachrechnen, weil in Position 4 noch fünf Quadratmeter korrigiert wurden.",[],{"type":22,"text":812,"spans":813,"direction":25},"Drei dieser Schritte gehen schief, ohne dass es jemand merkt. Die Nummer wird zweimal vergeben. Eine Position bleibt aus dem alten Angebot stehen. Oder die Summe unten passt nicht mehr zu den Zeilen darüber.",[],{"type":22,"text":815,"spans":816,"direction":25},"Warum eine im Dateisystem liegende Rechnung darüber hinaus ein Problem mit der Nachvollziehbarkeit hat, steht im Artikel zu den Risiken von Rechnungen aus Word und Excel. Und wenn Sie heute noch so arbeiten, aber wissen wollen, wie der Umstieg praktisch abläuft: Rechnungen in Word schreiben — und die Alternative.",[817,822],{"start":818,"end":819,"type":165,"data":820},128,169,{"link_type":167,"url":821},"\u002Fblog\u002Frechnungen-word-excel-risiken",{"start":347,"end":823,"type":165,"data":824},313,{"link_type":167,"url":825},"\u002Frechnung-in-word-schreiben","content$44d30e70-b51b-4b50-b729-791c11a0ac1e",{"variation":28,"version":29,"items":828,"primary":829,"id":861,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":830},[831,834,837,842,847,850],{"type":42,"text":832,"spans":833,"direction":25},"Muss ich als Malerbetrieb E-Rechnungen ausstellen?",[],{"type":22,"text":835,"spans":836,"direction":25},"Zwei Dinge, die oft durcheinandergeraten: Empfangen und Ausstellen.",[],{"type":22,"text":838,"spans":839,"direction":25},"Empfangen müssen Sie E-Rechnungen bereits — seit Anfang 2025, unabhängig von der Betriebsgröße. Für Rechnungen zwischen inländischen Unternehmen gibt es dabei keine Übergangsfrist. Praktisch heißt das: Wenn Ihr Farbengroßhändler die Rechnung als strukturierten Datensatz schickt, müssen Sie sie annehmen und aufbewahren können.",[840],{"start":50,"end":841,"type":52},9,{"type":22,"text":843,"spans":844,"direction":25},"Ausstellen ist gestaffelt. Für einen Malerbetrieb mit einer bis drei Personen greift die Pflicht erst 2028. Wer im Vorjahr mehr als 800.000 Euro umgesetzt hat, ist schon ein Jahr früher dran. Für die allermeisten Handwerksbetriebe ist also 2028 der Termin, nicht 2027.",[845],{"start":50,"end":846,"type":52},10,{"type":22,"text":848,"spans":849,"direction":25},"Wichtig ist die Unterscheidung nach Kundentyp: Die Pflicht betrifft Rechnungen an andere Unternehmen. Die Hausverwaltung aus unserem Beispiel ist ein Geschäftskunde — dort landet die E-Rechnung. Der Privatkunde, dessen Wohnzimmer Sie streichen, bekommt weiterhin sein PDF oder seinen Ausdruck.",[],{"type":22,"text":851,"spans":852,"direction":25},"Den vollständigen Zeitplan mit allen Stufen finden Sie im Überblick zur E-Rechnungspflicht für Handwerker, die Jahreszahlen einzeln aufgeschlüsselt im Zeitplan 2025 bis 2028.",[853,856],{"start":200,"end":854,"type":165,"data":855},105,{"link_type":167,"url":350},{"start":857,"end":858,"type":165,"data":859},151,173,{"link_type":167,"url":860},"\u002Fblog\u002Fe-rechnung-pflicht-zeitplan","content$22ec006a-1ce3-46a7-b15b-651bfcf2588b",{"variation":28,"version":29,"items":863,"primary":864,"id":912,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":865},[866,869,872,876,880,885,890,894,900],{"type":42,"text":867,"spans":868,"direction":25},"Was ein Rechnungsprogramm für Maler können muss — und was nicht",[],{"type":22,"text":870,"spans":871,"direction":25},"Für die Kette Angebot → Rechnung → Abschlag ist die Liste kurz:",[],{"type":46,"text":873,"spans":874,"direction":25},"Positionsvorlagen. Einmal anlegen, danach in jedes Angebot ziehen. „Wandflächen zweimal streichen, je m²\" tippen Sie nicht zum vierzigsten Mal.",[875],{"start":50,"end":57,"type":52},{"type":46,"text":877,"spans":878,"direction":25},"Ein Klick vom Angebot zur Rechnung. Die Nummer vergibt das Programm.",[879],{"start":50,"end":320,"type":52},{"type":46,"text":881,"spans":882,"direction":25},"Abschläge, die sich selbst absetzen. In der Schlussrechnung, netto und Umsatzsteuer getrennt.",[883],{"start":50,"end":884,"type":52},36,{"type":46,"text":886,"spans":887,"direction":25},"ZUGFeRD-2.0.1-Format. Damit der Geschäftskunde die Rechnung einlesen kann.",[888],{"start":50,"end":889,"type":52},21,{"type":46,"text":891,"spans":892,"direction":25},"Arbeits- und Materialkosten getrennt. Ohne dass Sie jedes Mal neu sortieren.",[893],{"start":50,"end":301,"type":52},{"type":22,"text":895,"spans":896,"direction":25},"Und was nicht: kein digitales Aufmaß, keine Kalkulation, keine Materialwirtschaft. Nicht „noch nicht\", sondern grundsätzlich nicht. Verlieren Sie beim Aufmaß die meiste Zeit, brauchen Sie eine Branchenlösung. Die kann das, und sie kostet entsprechend. Das sagen wir lieber vorher als hinterher.",[897],{"start":898,"end":899,"type":52},15,82,{"type":22,"text":901,"spans":902,"direction":25},"Wir setzen dort an, wo die Flächen schon auf dem Zettel stehen. Bei den drei Dokumenten, die daraus Geld machen. Wie das für Maler- und Lackiererbetriebe aussieht, steht auf der Seite zur Maler-Rechnungssoftware ab 9,90 €. Was im Tarif enthalten ist, zeigt die Preisübersicht.",[903,908],{"start":904,"end":905,"type":165,"data":906},188,221,{"link_type":167,"url":907},"\u002Fhandwerkersoftware\u002Fmaler",{"start":909,"end":910,"type":165,"data":911},261,275,{"link_type":167,"url":360},"content$e191c354-12e7-4c5b-8b8c-ffdaea33ed43",{"variation":28,"version":29,"items":914,"primary":915,"id":964,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":916},[917,919,927,932,936,940,945,949,954,960],{"type":42,"text":273,"spans":918,"direction":25},[],{"type":22,"text":920,"spans":921,"direction":25},"Pflichtangaben der Rechnung. § 14 Abs. 4 UStG zählt sie auf [1]. Nummer 4 verlangt „eine fortlaufende Nummer mit einer oder mehreren Zahlenreihen, die zur Identifizierung der Rechnung vom Rechnungsaussteller einmalig vergeben wird (Rechnungsnummer)\". Entscheidend ist also, dass eine Nummer nur ein einziges Mal vorkommt — nicht, dass die Reihe lückenlos ist. Nummer 6 verlangt den Zeitpunkt der Lieferung oder sonstigen Leistung. Wird das Entgelt ganz oder teilweise vor der Leistung vereinnahmt, tritt an dessen Stelle „der Zeitpunkt der Vereinnahmung des Entgelts oder eines Teils des Entgelts, sofern der Zeitpunkt der Vereinnahmung feststeht und nicht mit dem Ausstellungsdatum der Rechnung übereinstimmt\".",[922,924],{"start":50,"end":923,"type":52},28,{"start":925,"end":926,"type":52},208,216,{"type":22,"text":928,"spans":929,"direction":25},"Bindung an das Angebot. § 145 BGB [2]: „Wer einem anderen die Schließung eines Vertrags anträgt, ist an den Antrag gebunden, es sei denn, dass er die Gebundenheit ausgeschlossen hat.\" Deshalb die Gültigkeitsdauer.",[930],{"start":50,"end":931,"type":52},23,{"type":22,"text":933,"spans":934,"direction":25},"Steuerermäßigung des Kunden. § 35a Abs. 3 EStG ermäßigt die tarifliche Einkommensteuer für Handwerkerleistungen bei Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen „auf Antrag um 20 Prozent der Aufwendungen des Steuerpflichtigen, höchstens jedoch um 1 200 Euro\" [3]. Abs. 5 Satz 2 begrenzt die Bemessungsgrundlage: Der Abzug „gilt nur für Arbeitskosten\". Abs. 5 Satz 3 nennt die beiden Voraussetzungen: Der Steuerpflichtige muss „eine Rechnung erhalten\" haben und „die Zahlung auf das Konto des Erbringers der Leistung\" muss erfolgt sein. Was darüber hinaus zu den Arbeitskosten zählt — etwa Fahrt- und Maschinenkosten —, ergibt sich nicht aus dem Gesetzeswortlaut, sondern aus der Auffassung der Finanzverwaltung.",[935],{"start":50,"end":923,"type":52},{"type":22,"text":937,"spans":938,"direction":25},"Abschlagszahlung. § 632a Abs. 1 BGB gibt dem Unternehmer den Anspruch auf eine Abschlagszahlung „in Höhe des Wertes der von ihm erbrachten und nach dem Vertrag geschuldeten Leistungen\" [4]. Satz 5 verlangt dazu eine Aufstellung, „die eine rasche und sichere Beurteilung der Leistungen ermöglichen muss\".",[939],{"start":50,"end":193,"type":52},{"type":22,"text":941,"spans":942,"direction":25},"Absetzung in der Schlussrechnung. § 14 Abs. 5 Satz 2 UStG [1] nennt sie „Endrechnung\": Wird eine solche erteilt, „sind in ihr die vor Ausführung der Lieferung oder sonstigen Leistung vereinnahmten Teilentgelte und die auf sie entfallenden Steuerbeträge abzusetzen, wenn über die Teilentgelte Rechnungen im Sinne der Absätze 1 bis 4 ausgestellt worden sind\". Die Pflicht steht dort — nicht in § 14c, der die Folge eines zu hohen Steuerausweises regelt.",[943],{"start":50,"end":944,"type":52},33,{"type":22,"text":946,"spans":947,"direction":25},"Kleinunternehmer. § 19 UStG stellt den Umsatz eines im Inland ansässigen Unternehmers steuerfrei, wenn der Gesamtumsatz nach Absatz 2 im vorangegangenen Kalenderjahr 25.000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Kalenderjahr 100.000 Euro nicht überschreitet [5]. § 34a UStDV nennt die Mindestangaben einer solchen Rechnung — darunter das Entgelt „in einer Summe mit einem Hinweis darauf, dass für die Lieferung oder sonstige Leistung die Steuerbefreiung für Kleinunternehmer gilt\" — und stellt klar, dass sie „immer als sonstige Rechnung\" übermittelt werden darf [6].",[948],{"start":50,"end":193,"type":52},{"type":22,"text":950,"spans":951,"direction":25},"E-Rechnung. § 27 Abs. 38 UStG regelt den Übergang [7]: Für Umsätze vor dem 1. Januar 2028 darf noch auf Papier oder in einem anderen elektronischen Format abgerechnet werden, „wenn der Gesamtumsatz (§ 19 Absatz 2) des die Rechnung ausstellenden Unternehmers im vorangegangenen Kalenderjahr nicht mehr als 800 000 Euro betragen hat\". Oberhalb dieser Grenze endet die Übergangsfrist ein Jahr früher.",[952],{"start":50,"end":953,"type":52},11,{"type":22,"text":955,"spans":956,"direction":25},"Aufbewahrung. § 14b Abs. 1 UStG: Rechnungen sind acht Jahre aufzubewahren [8]. Die Frist beginnt mit dem Schluss des Kalenderjahres, in dem die Rechnung ausgestellt wurde.",[957,958],{"start":50,"end":62,"type":52},{"start":609,"end":959,"type":52},59,{"type":22,"text":961,"spans":962,"direction":25},"Kleinbetragsrechnung. Bis zu einem Gesamtbetrag von 250 Euro genügen nach § 33 UStDV weniger Angaben [9] — für den Nachbarschaftsauftrag „einen Heizkörper lackieren\" relevant, für das Treppenhaus nicht.",[963],{"start":50,"end":889,"type":52},"content$7903381a-c7f9-434a-8a0a-fa67bf19d070",{"variation":28,"version":29,"items":966,"primary":967,"id":1007,"slice_type":403,"slice_label":7},[],{"faq":968},[969,975,981,987,993,999],{"question":970,"answer":971},"Welche Angaben gehören in ein Maler-Angebot?",[972],{"type":22,"text":973,"spans":974,"direction":25},"Ihre vollständigen Betriebsdaten mit Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Name und Anschrift des Auftraggebers, eine Angebotsnummer, das Ausstellungsdatum und die Gültigkeitsdauer. Dazu die Positionen: jeder Arbeitsgang mit Beschreibung, Menge, Einheit und Einzelpreis. Am Ende Nettosumme, Umsatzsteuer und Bruttobetrag, dazu Zahlungsbedingungen und ein Hinweis, was nicht enthalten ist — etwa Gerüststellung oder Entsorgung.",[],{"question":976,"answer":977},"Gibt es eine Vorlage für ein Maler-Angebot?",[978],{"type":22,"text":979,"spans":980,"direction":25},"Vorlagen zum Herunterladen gibt es viele; eine eigene bieten wir bewusst nicht an. Der Grund: Eine Word-Datei löst das Problem nur beim ersten Mal. Ab dem zweiten Angebot fangen Sie wieder an, Positionen zu kopieren, Nummern von Hand hochzuzählen und Summen nachzurechnen. Die Struktur, auf die es ankommt, steht in der Positionstabelle oben in diesem Artikel — die können Sie direkt übernehmen. Wiederholt sich Ihre Arbeit, helfen Positionsvorlagen in einem Programm mehr als eine Datei auf dem Desktop.",[],{"question":982,"answer":983},"Wie lange ist ein Maler-Angebot gültig?",[984],{"type":22,"text":985,"spans":986,"direction":25},"So lange, wie Sie es hineinschreiben. Vier Wochen sind branchenüblich. Fehlt die Angabe, bleiben Sie nach § 145 BGB an Ihren Antrag gebunden, ohne dass ein klares Enddatum feststeht — das ist bei schwankenden Materialpreisen ein vermeidbares Risiko. Ein konkretes Datum im Angebotsfuß beendet die Frage.",[],{"question":988,"answer":989},"Wie weise ich als Maler die Arbeitskosten für den Kunden aus?",[990],{"type":22,"text":991,"spans":992,"direction":25},"Führen Sie die Arbeitskosten als eigenen Betrag auf der Rechnung, getrennt von den Materialkosten. Am einfachsten ist eine zusätzliche Zeile unter der Summe: „davon Arbeitskosten: 3.576,00 €\". Nebenleistungen wie die Anfahrt weisen Sie als eigene Position aus; wie sie steuerlich einzuordnen sind, klärt Ihr Kunde mit seinem Steuerberater. Weisen Sie den Privatkunden außerdem darauf hin, dass er überweisen muss — bei Barzahlung ist die Voraussetzung des § 35a Abs. 5 Satz 3 EStG nicht erfüllt.",[],{"question":994,"answer":995},"Was gilt für Malerbetriebe als Kleinunternehmer?",[996],{"type":22,"text":997,"spans":998,"direction":25},"Wer die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG anwendet, weist auf Angebot und Rechnung keine Umsatzsteuer aus und ergänzt stattdessen den Hinweis auf die Steuerbefreiung. Die Mindestangaben einer solchen Rechnung stehen in § 34a UStDV. Für die Positionsstruktur ändert sich nichts: Arbeitsgänge, Mengen und Einheiten bleiben gleich, es fällt lediglich die Umsatzsteuerzeile weg.",[],{"question":1000,"answer":1001},"Brauche ich für ein Angebot eine fortlaufende Nummer?",[1002],{"type":22,"text":1003,"spans":1004,"direction":25},"Gesetzlich vorgeschrieben ist die Nummer für die Rechnung — § 14 Abs. 4 Nr. 4 UStG verlangt eine Nummer, die einmalig vergeben wird. Für das Angebot gibt es keine solche Vorgabe. Sinnvoll ist sie trotzdem: Sie ordnen die Rückfrage des Kunden zu, finden das Dokument wieder und können auf dem Auftrag darauf verweisen. Ein Schema wie „AG-2026-042\" reicht völlig.",[1005],{"start":609,"end":1006,"type":52},57,"faq$af01e753-7f31-4de1-a96f-a8b93fdc8548",{"variation":28,"version":29,"items":1009,"primary":1010,"id":1053,"slice_type":470,"slice_label":7},[],{"sources":1011},[1012,1016,1021,1026,1029,1033,1038,1043,1048],{"number":409,"description":1013,"link":1014},"§ 14 UStG — Ausstellung von Rechnungen.",{"link_type":167,"key":1015,"url":420,"target":414},"28412e01-22ec-4dc9-965a-6b9a254e5f66",{"number":416,"description":1017,"link":1018},"§ 145 BGB — Bindung an den Antrag.",{"link_type":167,"key":1019,"url":1020,"target":414},"1c0d0d07-c078-43c8-be24-5c5f3cb1c327","https:\u002F\u002Fwww.gesetze-im-internet.de\u002Fbgb\u002F__145.html",{"number":422,"description":1022,"link":1023},"§ 35a EStG — Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen.",{"link_type":167,"key":1024,"url":1025,"target":414},"a2572a10-20ef-43ce-957b-0a86e81b35b8","https:\u002F\u002Fwww.gesetze-im-internet.de\u002Festg\u002F__35a.html",{"number":428,"description":435,"link":1027},{"link_type":167,"key":1028,"url":438,"target":414},"426fa9fe-052f-4499-a3c0-538de158a3ec",{"number":434,"description":1030,"link":1031},"§ 19 UStG — Besteuerung der Kleinunternehmer.",{"link_type":167,"key":1032,"url":468,"target":414},"d862013a-5d64-4d04-9691-0ec89f11764d",{"number":440,"description":1034,"link":1035},"§ 34a UStDV — Rechnungen von Kleinunternehmern.",{"link_type":167,"key":1036,"url":1037,"target":414},"96ad38e6-7bcf-4b01-8907-0c73c3079dad","https:\u002F\u002Fwww.gesetze-im-internet.de\u002Fustdv_1980\u002F__34a.html",{"number":446,"description":1039,"link":1040},"§ 27 UStG — Allgemeine Übergangsvorschriften.",{"link_type":167,"key":1041,"url":1042,"target":414},"801ba0aa-4ead-450b-b4e1-d1561afa7ab1","https:\u002F\u002Fwww.gesetze-im-internet.de\u002Fustg_1980\u002F__27.html",{"number":452,"description":1044,"link":1045},"§ 14b UStG — Aufbewahrung von Rechnungen.",{"link_type":167,"key":1046,"url":1047,"target":414},"bf9accbc-4f1d-4f12-a834-4d184aa6d514","https:\u002F\u002Fwww.gesetze-im-internet.de\u002Fustg_1980\u002F__14b.html",{"number":458,"description":1049,"link":1050},"§ 33 UStDV — Rechnungen über Kleinbeträge.",{"link_type":167,"key":1051,"url":1052,"target":414},"22f01d5e-270c-4101-9fa1-b2aaf523df94","https:\u002F\u002Fwww.gesetze-im-internet.de\u002Fustdv_1980\u002F__33.html","sources$9ce40e0a-4596-4bf6-b0b6-fae303aaa13a","Maler Angebot Muster: Positionen, Aufbau und Rechnung","Maler Angebot Muster mit allen Positionen: welche Arbeitsgänge hineingehören, wie Lohn und Material getrennt werden und wie daraus die Rechnung wird.",{"dimensions":1057,"alt":1054,"copyright":7,"url":1058,"id":1059,"edit":1060},{"width":475,"height":476},"https:\u002F\u002Fimages.prismic.io\u002Frechnungs-prod-c25x\u002F2tTkm4hxQh3J_K8i_MalerAngebotMuster.jpg?auto=format,compress&rect=0,141,2000,1050&w=1200&h=630","2tTkm4hxQh3J_K8i",{"x":50,"y":1061,"zoom":481,"background":482},141,{"id":1063,"uid":1064,"url":7,"type":8,"href":1065,"tags":1066,"first_publication_date":1067,"last_publication_date":489,"slugs":1068,"linked_documents":1070,"lang":15,"alternate_languages":1071,"data":1072},"anowQBEAAC0AEjf5","shk-badsanierung-abschlagsrechnung","https:\u002F\u002Frechnungs-prod-c25x.cdn.prismic.io\u002Fapi\u002Fv2\u002Fdocuments\u002Fsearch?ref=aoqfBRIAACgAOHy2&q=%5B%5B%3Ad+%3D+at%28document.id%2C+%22anowQBEAAC0AEjf5%22%29+%5D%5D",[],"2026-08-10T20:21:22+0000",[1069],"wie-rechne-ich-eine-badsanierung-in-abschlagen-ab-die-kurze-antwort",[],[],{"title":1073,"date":1074,"short_description":1075,"slices":1079,"meta_title":1526,"meta_description":1527,"meta_image":1528},"Badsanierung abrechnen: Abschlagsrechnungen für SHK-Betriebe","2026-08-10",[1076],{"type":22,"text":1077,"spans":1078,"direction":25},"Bei einer Badsanierung ist das Geld am längsten außer Haus: Material bezahlt, Monteur bezahlt — der Kunde überweist erst, wenn das Bad fertig ist. Die Abschlagsrechnung schließt diese Lücke. Ein durchgerechnetes Beispiel mit drei Abschlägen und Schlussrechnung.",[],[1080,1088,1122,1144,1166,1185,1202,1223,1239,1259,1283,1300,1338,1363,1417,1443,1483],{"variation":28,"version":29,"items":1081,"primary":1082,"id":1087,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":1083},[1084],{"type":22,"text":1085,"spans":1086,"direction":25},"Bei einer Badsanierung ist das Geld am längsten außer Haus. Sechs Wochen Bauzeit. Fliesen und Objekte sind bestellt und bezahlt, der Monteur will sein Gehalt — und der Kunde überweist erst, wenn das Bad fertig ist. Die Abschlagsrechnung schließt diese Lücke. Dieser Artikel zeigt an einem durchgerechneten Beispiel, wie ein Handwerker eine Badsanierung in Abschlägen abrechnet: drei Abschläge, eine Schlussrechnung, alle Zahlen sichtbar.",[],"content$a1b2c3d4-0000-4000-8000-000000000001",{"variation":28,"version":29,"items":1089,"primary":1090,"id":1121,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":1091},[1092,1095,1100,1104,1108,1116],{"type":42,"text":1093,"spans":1094,"direction":25},"Wie rechne ich eine Badsanierung in Abschlägen ab? Die kurze Antwort",[],{"type":46,"text":1096,"spans":1097,"direction":25},"Sie stellen Rechnungen für das, was fertig ist — nicht für das ganze Bad auf einmal. Jeder abgeschlossene Bauabschnitt kann abgerechnet werden.",[1098],{"start":50,"end":1099,"type":52},46,{"type":46,"text":1101,"spans":1102,"direction":25},"Drei Abschläge sind bei einer Badsanierung üblich. Einer nach Abriss und Rohinstallation, einer nach Fliesen und Estrich, einer nach dem Setzen der Objekte.",[1103],{"start":50,"end":72,"type":52},{"type":46,"text":1105,"spans":1106,"direction":25},"Der Betrag muss zur getanen Arbeit passen. Ein Abschlag ist kein Vorschuss. Er bildet ab, was auf der Baustelle schon steht.",[1107],{"start":50,"end":279,"type":52},{"type":46,"text":1109,"spans":1110,"direction":25},"Am Ende kommt eine Schlussrechnung über das ganze Bad. Darin steht die volle Leistung. Darunter ziehen Sie jeden Abschlag wieder ab — mit Nettobetrag und Umsatzsteuer.",[1111,1113],{"start":50,"end":1112,"type":52},54,{"start":1114,"end":1115,"type":52},150,153,{"type":46,"text":1117,"spans":1118,"direction":25},"Dieser letzte Schritt wird teuer, wenn er schiefgeht. Wer die Umsatzsteuer der Abschläge nicht abzieht, schuldet sie dem Finanzamt ein zweites Mal.",[1119],{"start":50,"end":1120,"type":52},53,"content$5c555521-09f9-455d-a30a-809d94f62b35",{"variation":28,"version":29,"items":1123,"primary":1124,"id":1143,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":1125},[1126,1129,1132,1135],{"type":42,"text":1127,"spans":1128,"direction":25},"Warum lohnt sich der Abschlag für einen SHK-Betrieb überhaupt?",[],{"type":22,"text":1130,"spans":1131,"direction":25},"Weil das Material den Auftrag vorfinanziert. Wanne, Waschtisch, WC, Armaturen, Fliesen: Das alles ist bestellt und bezahlt, lange bevor die Fugen trocken sind. Ein Betrieb mit ein bis drei Leuten hat diese Summe nicht monatelang übrig.",[],{"type":22,"text":1133,"spans":1134,"direction":25},"Der zweite Grund ist das Risiko. Zahlt der Kunde erst am Schluss, hängt der ganze Auftrag an einer einzigen Überweisung. Drei Abschläge verteilen das. Bleibt die erste Zahlung aus, merken Sie es nach zwei Wochen — nicht nach sechs. Dann sind die teuren Objekte noch nicht verbaut.",[],{"type":22,"text":1136,"spans":1137,"direction":25},"Wer regelmäßig Bäder saniert, braucht dafür keine Branchen-Suite. Eine schlanke SHK-Rechnungssoftware ab 9,90 € deckt Angebot, Abschlag und Schlussrechnung ab — das ist genau der Teil, der bei diesen Aufträgen weh tut.",[1138],{"start":1139,"end":1140,"type":165,"data":1141},80,111,{"link_type":167,"url":1142},"\u002Fhandwerkersoftware\u002Fshk","content$53802274-f220-4d54-9247-1baae54f44f7",{"variation":28,"version":29,"items":1145,"primary":1146,"id":1165,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":1147},[1148,1151,1154,1157],{"type":42,"text":1149,"spans":1150,"direction":25},"Wann darf ich den ersten Abschlag stellen?",[],{"type":22,"text":1152,"spans":1153,"direction":25},"Sobald Leistungen erbracht sind, die nach dem Vertrag geschuldet werden — maßgeblich ist ihr Wert. Bei einer Badsanierung ist das meist der Moment, in dem Abriss und Rohinstallation stehen: alte Objekte raus, neue Leitungen drin, der Estrich kann kommen. Sind die Leistungen nicht vertragsgemäß, kann der Kunde einen angemessenen Teil des Abschlags zurückhalten.",[],{"type":22,"text":1155,"spans":1156,"direction":25},"Die Reihenfolge zählt. Erst die Leistung, dann die Rechnung. Ein Abschlag für Arbeit, die noch niemand angefasst hat, ist keine Abschlagszahlung — das ist eine Vorauszahlung, und die braucht eine eigene Vereinbarung im Vertrag.",[],{"type":22,"text":1158,"spans":1159,"direction":25},"Material zählt mit, wenn es geliefert oder eigens angefertigt und bereitgestellt ist. Die Fliesen, die im Rohbau stapeln, dürfen also in den Abschlag. Der Kunde kann dafür verlangen, dass er das Eigentum daran bekommt oder eine Sicherheit. Bei kürzeren Gewerk-Aufträgen genügt oft ein einziger Abschlag — so laufen etwa Abschläge bei einem Malerauftrag über zwei Wochen.",[1160],{"start":1161,"end":1162,"type":165,"data":1163},320,352,{"link_type":167,"url":1164},"\u002Fblog\u002Fmaler-angebot-rechnung","content$88d5eda1-b087-483b-9e5c-d18833d93ac1",{"variation":28,"version":29,"items":1167,"primary":1168,"id":1184,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":1169},[1170,1173,1176,1179],{"type":42,"text":1171,"spans":1172,"direction":25},"Wie hoch darf ein Abschlag sein?",[],{"type":22,"text":1174,"spans":1175,"direction":25},"So hoch wie das, was schon fertig ist. Im Netz kursieren Faustformeln wie „20 bis 50 Prozent\". Die sind Verhandlungspraxis, keine Rechtsgrundlage. Maßstab ist immer der Wert der Leistung auf der Baustelle.",[],{"type":22,"text":1177,"spans":1178,"direction":25},"Nachweisen lässt sich das mit einer Aufstellung, die der Kunde schnell prüfen kann. Also: Positionen benennen, nicht nur eine Summe fordern.",[],{"type":22,"text":1180,"spans":1181,"direction":25},"Bei Verbraucherbauverträgen kommt eine Obergrenze dazu. Gemeint ist der private Bauherr, der ein ganzes Haus bauen oder erheblich umbauen lässt. Dort dürfen über Abschläge höchstens 90 Prozent der Gesamtvergütung verlangt werden. Mit dem ersten Abschlag ist ihm außerdem eine Sicherheit über 5 Prozent zu stellen. Ob eine einzelne Badsanierung darunter fällt, hängt vom Vertrag ab — diese Frage gehört zum Steuerberater oder Anwalt.",[1182],{"start":1183,"end":513,"type":52},4,"content$e234f78d-41f4-45fa-a113-197533c9941d",{"variation":28,"version":29,"items":1186,"primary":1187,"id":1201,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":1188},[1189,1192,1197],{"type":42,"text":1190,"spans":1191,"direction":25},"Badsanierung über 24.000 €: drei Abschläge und die Schlussrechnung durchgerechnet",[],{"type":22,"text":1193,"spans":1194,"direction":25},"Das Beispiel: eine komplette Badsanierung für einen Privatkunden, 24.000 € netto, 19 Prozent Umsatzsteuer, sechs Wochen Bauzeit. Der Betrieb rechnet in drei Abschlägen ab.",[1195],{"start":1196,"end":1139,"type":52},66,{"type":1198,"text":1199,"spans":1200,"direction":25},"heading3","Die drei Abschlagsrechnungen",[],"content$16229bf2-0ebd-41cf-be6b-68ff359d2292",{"variation":28,"version":29,"items":1203,"primary":1204,"id":1222,"slice_type":117,"slice_label":7},[],{"caption":7,"columns":1205,"rows":1213},[1206,1208,1210,1211,1212],{"header":1207,"align":89},"Zeitpunkt",{"header":1209,"align":89},"Leistungsstand",{"header":742,"align":557},{"header":744,"align":557},{"header":746,"align":557},[1214,1216,1218,1220],{"cells":1215,"emphasis":101},"1. Abschlag\tAbriss, Rohinstallation\t7.200,00 €\t1.368,00 €\t8.568,00 €",{"cells":1217,"emphasis":101},"2. Abschlag\tFliesen, Estrich\t8.400,00 €\t1.596,00 €\t9.996,00 €",{"cells":1219,"emphasis":101},"3. Abschlag\tSanitärobjekte, Armaturen\t4.800,00 €\t912,00 €\t5.712,00 €",{"cells":1221,"emphasis":579},"Summe\t\t20.400,00 €\t3.876,00 €\t24.276,00 €","table$09ddbd38-1dd7-4ff7-b54e-e6f7889f3b61",{"variation":28,"version":29,"items":1224,"primary":1225,"id":1238,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":1226},[1227,1230,1233],{"type":22,"text":1228,"spans":1229,"direction":25},"Jede dieser drei ist eine vollwertige Rechnung mit eigener Nummer. Und jede löst Umsatzsteuer aus, sobald der Kunde zahlt. Die 1.368 € aus dem ersten Abschlag gehen mit der nächsten Voranmeldung ans Finanzamt — lange bevor das Bad fertig ist.",[],{"type":1198,"text":1231,"spans":1232,"direction":25},"Wie sieht die Schlussrechnung nach drei Abschlägen aus?",[],{"type":22,"text":1234,"spans":1235,"direction":25},"Am Ende wird nicht der Rest abgerechnet, sondern die gesamte Leistung — und davon werden die Abschläge abgezogen:",[1236],{"start":609,"end":1237,"type":52},69,"content$a8017ea2-c536-4fe0-a731-987baa39bbab",{"variation":28,"version":29,"items":1240,"primary":1241,"id":1258,"slice_type":117,"slice_label":7},[],{"caption":7,"columns":1242,"rows":1247},[1243,1244,1245,1246],{"header":88,"align":89},{"header":742,"align":557},{"header":744,"align":557},{"header":746,"align":557},[1248,1250,1252,1254,1256],{"cells":1249,"emphasis":101},"Gesamtleistung Badsanierung\t24.000,00 €\t4.560,00 €\t28.560,00 €",{"cells":1251,"emphasis":101},"− 1. 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Netto und Umsatzsteuer gehen getrennt raus, jede Zeile für sich. Es reicht nicht, unten den Bruttobetrag abzuziehen und den Rest stehen zu lassen.",[1272,1273],{"start":57,"end":889,"type":52},{"start":1274,"end":315,"type":52},67,{"type":22,"text":1276,"spans":1277,"direction":25},"Der Grund: Die Umsatzsteuer aus jedem Abschlag ist längst ans Finanzamt gegangen. Weist die Schlussrechnung nun die vollen 4.560 € aus, ohne die bereits abgerechneten 3.876 € einzeln abzusetzen, steht dieser Betrag zweimal in der Welt. Einmal in den Abschlägen, einmal am Ende. Wie die Verrechnung bei krummen Beträgen und Nachträgen läuft, zeigt der Artikel zur Verrechnung Schritt für Schritt.",[1278],{"start":1279,"end":1280,"type":165,"data":1281},363,394,{"link_type":167,"url":168},"content$76994389-75f3-405c-a7ce-e9a04bda68d4",{"variation":28,"version":29,"items":1284,"primary":1285,"id":1299,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":1286},[1287,1290,1293,1296],{"type":42,"text":1288,"spans":1289,"direction":25},"Was passiert, wenn ich die Abschläge in der Schlussrechnung nicht abziehe?",[],{"type":22,"text":1291,"spans":1292,"direction":25},"Dann schuldet der Betrieb die Umsatzsteuer ein zweites Mal. Wer in einer Rechnung mehr Steuer ausweist, als er schuldet, schuldet auch den Mehrbetrag. Ob Absicht oder Versehen, spielt dabei keine Rolle.",[],{"type":22,"text":1294,"spans":1295,"direction":25},"Im Beispiel oben wären das 3.876 € extra ans Finanzamt — für Geld, das der Kunde nie ein zweites Mal gezahlt hat. Korrigieren geht. Es kostet aber eine berichtigte Rechnung, Zeit und im schlimmsten Fall eine Diskussion in der Betriebsprüfung.",[],{"type":22,"text":1297,"spans":1298,"direction":25},"Deshalb verdient dieser Abzug Aufmerksamkeit. Bei drei Abschlägen mit unterschiedlichen Beträgen ist er von Hand schnell falsch gerechnet.",[],"content$c2053e5f-f79b-4047-89ff-cb36cee66fd2",{"variation":28,"version":29,"items":1301,"primary":1302,"id":1337,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":1303},[1304,1307,1313,1316,1320,1325,1329],{"type":42,"text":1305,"spans":1306,"direction":25},"Was muss auf einer Abschlagsrechnung stehen?",[],{"type":22,"text":1308,"spans":1309,"direction":25},"Eine Abschlagsrechnung ist eine Rechnung wie jede andere. Sie braucht dieselben Pflichtangaben wie die Schlussrechnung: Namen und Anschriften, Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Ausstellungsdatum, Rechnungsnummer, Entgelt und Steuerbetrag. Was im Einzelnen daraufgehört, steht in der Übersicht zu den Pflichtangaben einer Handwerkerrechnung.",[1310],{"start":1161,"end":1311,"type":165,"data":1312},359,{"link_type":167,"url":712},{"type":22,"text":1314,"spans":1315,"direction":25},"Drei Dinge sind bei Abschlägen zusätzlich zu beachten:",[],{"type":46,"text":1317,"spans":1318,"direction":25},"Eigene Rechnungsnummer je Abschlag. Jede Abschlagsrechnung bekommt eine eigene, einmalig vergebene Nummer — sie ist keine Vorstufe der Schlussrechnung, sondern ein eigenes Dokument.",[1319],{"start":50,"end":320,"type":52},{"type":46,"text":1321,"spans":1322,"direction":25},"Die Teilleistung beschreiben, nicht das Bad. In den ersten Abschlag gehört „Abriss und Rohinstallation\", nicht „Badsanierung\". Der Kunde muss erkennen, wofür er zahlt.",[1323],{"start":50,"end":1324,"type":52},44,{"type":46,"text":1326,"spans":1327,"direction":25},"Zeitangabe bei Zahlung vor Leistung. Wird kassiert, bevor die Leistung erbracht ist, gehört der Zeitpunkt der Vereinnahmung in die Rechnung, sobald er feststeht und nicht mit dem Rechnungsdatum übereinstimmt.",[1328],{"start":50,"end":884,"type":52},{"type":22,"text":1330,"spans":1331,"direction":25},"Wie eine solche Rechnung im Ganzen aussieht, zeigt ein vollständiges Muster. Wo die Grenze zur Teilrechnung verläuft und wann eine Anzahlungsrechnung gemeint ist, klärt der Unterschied zwischen Teilrechnung und Abschlagsrechnung.",[1332,1334],{"start":610,"end":315,"type":165,"data":1333},{"link_type":167,"url":173},{"start":858,"end":1335,"type":165,"data":1336},228,{"link_type":167,"url":731},"content$041defd7-ac90-42bc-88f6-4aef906a626a",{"variation":28,"version":29,"items":1339,"primary":1340,"id":1362,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":1341},[1342,1345,1348],{"type":42,"text":1343,"spans":1344,"direction":25},"Wann muss der Kunde eine Abschlagsrechnung bezahlen?",[],{"type":22,"text":1346,"spans":1347,"direction":25},"Beim normalen Werkvertrag — dem Regelfall beim Privatkunden — gibt es keine feste gesetzliche Zahlungsfrist wie in der VOB\u002FB. Ein konkretes Zahlungsziel gehört deshalb schon ins Angebot.",[],{"type":22,"text":1349,"spans":1350,"direction":25},"Anders liegt es bei der VOB\u002FB. Im SHK-Bereich trifft das vor allem Betriebe, die als Nachunternehmer für einen Generalunternehmer oder Bauträger arbeiten. Die VOB\u002FB gilt nicht automatisch, sie muss ausdrücklich vereinbart sein. Dann gelten feste Fristen: Abschlagszahlungen werden binnen 21 Tagen nach Zugang der Aufstellung fällig, die Schlusszahlung spätestens binnen 30 Tagen nach Zugang der Schlussrechnung. Auf höchstens 60 Tage verlängert sie sich nur, wenn das aufgrund der besonderen Natur oder Merkmale der Vereinbarung sachlich gerechtfertigt ist und ausdrücklich vereinbart wurde.",[1351,1353,1356,1359],{"start":1352,"end":518,"type":52},24,{"start":1354,"end":1355,"type":52},288,296,{"start":1357,"end":1358,"type":52},370,378,{"start":1360,"end":1361,"type":52},557,560,"content$0ba55016-0174-436f-ae45-99dc292e1051",{"variation":28,"version":29,"items":1364,"primary":1365,"id":1416,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":1366},[1367,1369,1372,1376,1380,1385,1396,1401,1408,1412],{"type":42,"text":273,"spans":1368,"direction":25},[],{"type":22,"text":1370,"spans":1371,"direction":25},"Die Regeln oben stammen aus fünf Vorschriften. Wer die Abrechnung mit dem Steuerberater durchgehen will, findet sie hier gesammelt.",[],{"type":22,"text":1373,"spans":1374,"direction":25},"§ 632a Abs. 1 BGB — Anspruch auf Abschlagszahlung. Der Unternehmer kann eine Abschlagszahlung „in Höhe des Wertes der von ihm erbrachten und nach dem Vertrag geschuldeten Leistungen\" verlangen [1]. Der Anspruch besteht also kraft Gesetzes, ohne dass es einer Vereinbarung bedarf. Satz 2 stellt klar: „Sind die erbrachten Leistungen nicht vertragsgemäß, kann der Besteller die Zahlung eines angemessenen Teils des Abschlags verweigern\" [1] — Mängel lassen den Anspruch also nicht entfallen, sie berechtigen zum anteiligen Einbehalt. Die Leistungen sind „durch eine Aufstellung nachzuweisen, die eine rasche und sichere Beurteilung der Leistungen ermöglichen muss\" [1]. Satz 6 erstreckt das auf „erforderliche Stoffe oder Bauteile, die angeliefert oder eigens angefertigt und bereitgestellt sind\", wenn dem Besteller „nach seiner Wahl\" Eigentum übertragen oder Sicherheit geleistet wird [1].",[1375],{"start":50,"end":72,"type":52},{"type":22,"text":1377,"spans":1378,"direction":25},"§ 650m BGB — Verbraucherbauvertrag. Verlangt der Unternehmer Abschlagszahlungen nach § 632a, darf deren Gesamtbetrag „90 Prozent der vereinbarten Gesamtvergütung einschließlich der Vergütung für Nachtragsleistungen nach § 650c nicht übersteigen\" [2]. Zusätzlich ist dem Verbraucher „bei der ersten Abschlagszahlung eine Sicherheit für die rechtzeitige Herstellung des Werks ohne wesentliche Mängel in Höhe von 5 Prozent der vereinbarten Gesamtvergütung zu leisten\" [2].",[1379],{"start":50,"end":320,"type":52},{"type":22,"text":1381,"spans":1382,"direction":25},"§ 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a UStG — wann die Steuer entsteht. Satz 4 regelt den Abschlagsfall: „Wird das Entgelt oder ein Teil des Entgelts vereinnahmt, bevor die Leistung oder die Teilleistung ausgeführt worden ist, so entsteht insoweit die Steuer mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums, in dem das Entgelt oder das Teilentgelt vereinnahmt worden ist\" [3]. Deshalb ist die Umsatzsteuer aus jedem Abschlag fällig, lange bevor das Bad fertig ist.",[1383],{"start":50,"end":1384,"type":52},60,{"type":22,"text":1386,"spans":1387,"direction":25},"§ 14 Abs. 5 UStG — die Absetzung in der Schlussrechnung. Das ist die Vorschrift, an der das Beispiel oben hängt. Satz 1 stellt Anzahlungsrechnungen den normalen Rechnungen gleich. Satz 2 verlangt: „Wird eine Endrechnung erteilt, sind in ihr die vor Ausführung der Lieferung oder sonstigen Leistung vereinnahmten Teilentgelte und die auf sie entfallenden Steuerbeträge abzusetzen, wenn über die Teilentgelte Rechnungen im Sinne der Absätze 1 bis 4 ausgestellt worden sind\" [4]. Zwei Details lohnen den Blick: Abzusetzen sind die Teilentgelte und die auf sie entfallenden Steuerbeträge — beides, nicht nur die Bruttosumme. Und die Pflicht greift, wenn über die Teilentgelte Rechnungen ausgestellt worden sind — sie knüpft an die Rechnung an, nicht bloß an die Zahlung.",[1388,1390,1393],{"start":50,"end":1389,"type":52},56,{"start":1391,"end":1392,"type":52},528,583,{"start":1394,"end":1395,"type":52},645,706,{"type":22,"text":1397,"spans":1398,"direction":25},"§ 14c Abs. 1 UStG — die Folge eines zu hohen Ausweises. Wer „einen höheren Steuerbetrag, als er nach diesem Gesetz für den Umsatz schuldet, gesondert ausgewiesen\" hat, „schuldet er auch den Mehrbetrag\" [5]. Eine Berichtigung gegenüber dem Leistungsempfänger ist möglich; dann gilt § 17 Abs. 1 UStG entsprechend [5]. § 14c ist damit nicht die Grundlage der Absetzungspflicht — die steht in § 14 Abs. 5 Satz 2 — sondern beschreibt, was passiert, wenn sie missachtet wird.",[1399],{"start":50,"end":1400,"type":52},55,{"type":22,"text":1402,"spans":1403,"direction":25},"§ 14 Abs. 4 UStG — Pflichtangaben. Nr. 4 verlangt „eine fortlaufende Nummer mit einer oder mehreren Zahlenreihen, die zur Identifizierung der Rechnung vom Rechnungsaussteller einmalig vergeben wird\" [6]. Nr. 6 verlangt den Zeitpunkt der Leistung — „in den Fällen des Absatzes 5 Satz 1 den Zeitpunkt der Vereinnahmung des Entgelts oder eines Teils des Entgelts, sofern der Zeitpunkt der Vereinnahmung feststeht und nicht mit dem Ausstellungsdatum der Rechnung übereinstimmt\" [6]. Bei einer Anzahlungsrechnung entfällt die Zeitangabe also nicht, sie wechselt nur ihren Bezugspunkt.",[1404,1405],{"start":50,"end":310,"type":52},{"start":1406,"end":1407,"type":52},175,183,{"type":22,"text":1409,"spans":1410,"direction":25},"§ 16 VOB\u002FB — Zahlungsfristen. Nur einschlägig, wenn die VOB\u002FB ausdrücklich vereinbart ist: Abschlagszahlungen binnen 21 Tagen nach Zugang der prüfbaren Aufstellung, Schlusszahlung binnen 30 Tagen nach Rechnungseingang, im Einvernehmen auf bis zu 60 Tage verlängerbar [7].",[1411],{"start":50,"end":518,"type":52},{"type":22,"text":1413,"spans":1414,"direction":25},"§ 14b Abs. 1 UStG — Aufbewahrung. Rechnungsdoppel sind „acht Jahre\" aufzubewahren, und die Frist beginnt „mit dem Schluss des Kalenderjahres, in dem die Rechnung ausgestellt worden ist\" [8]. Eine Abschlagsrechnung aus dem März 2026 muss also bis Ende 2034 vorliegen — und zwar so, dass sie über den gesamten Zeitraum unverändert lesbar bleibt.",[1415],{"start":50,"end":944,"type":52},"content$e2152443-3215-497a-9b44-324ebd761ceb",{"variation":28,"version":29,"items":1418,"primary":1419,"id":1442,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":1420},[1421,1424,1427,1438],{"type":42,"text":1422,"spans":1423,"direction":25},"Wie schreibt man das ohne Excel-Bastelei?",[],{"type":22,"text":1425,"spans":1426,"direction":25},"Drei Abschläge und eine Schlussrechnung sind vier Dokumente, die zusammenpassen müssen. Von Hand heißt das: Beträge übertragen, Umsatzsteuer je Abschlag einzeln absetzen, Nummern sauber halten. Das geht. Es ist nur die Stelle, an der sich Fehler einschleichen.",[],{"type":22,"text":1428,"spans":1429,"direction":25},"rechnungsklar nimmt diesen Schritt ab. Die Schlussrechnung zieht die gestellten Abschläge automatisch ab, Netto und Umsatzsteuer getrennt, so wie § 14 Abs. 5 Satz 2 UStG es verlangt. Jede Rechnung entsteht im ZUGFeRD-2.0.1-Format — dem Standard für die E-Rechnungspflicht — und bekommt ihre eigene Nummer. Abschlags- und Schlussrechnungen sind ab 9,90 € im Monat dabei, nicht erst in einem höheren Tarif. Mehr dazu auf der Seite zu Abschlags- und Schlussrechnungen.",[1430,1434],{"start":1431,"end":1432,"type":165,"data":1433},347,362,{"link_type":167,"url":360},{"start":1435,"end":1436,"type":165,"data":1437},432,464,{"link_type":167,"url":355},{"type":22,"text":1439,"spans":1440,"direction":25},"Was rechnungsklar nicht ist: ein SHK-ERP. Keine Wartungsplanung, keine Kalkulation, kein Aufmaß, kein Lager. Das Programm kann Angebot, Rechnung, Abschlag, Kunden und Objekte. Die Rechnung im Mittelpunkt. Der Rest kommt, wenn Sie ihn brauchen.",[1441],{"start":57,"end":931,"type":52},"content$710a8b40-88d0-4212-b52c-a266b1c7155a",{"variation":28,"version":29,"items":1444,"primary":1445,"id":1482,"slice_type":403,"slice_label":7},[],{"faq":1446},[1447,1453,1458,1464,1470,1476],{"question":1448,"answer":1449},"Wie viele Abschläge sind bei einer Badsanierung sinnvoll?",[1450],{"type":22,"text":1451,"spans":1452,"direction":25},"Drei haben sich bei einer sechswöchigen Badsanierung eingespielt, weil sie zu den natürlichen Bauabschnitten passen: Rohinstallation, Fliesen, Objekte. Entscheidend ist nicht die Anzahl, sondern dass jeder Abschlag einem abgeschlossenen, prüfbaren Leistungsstand entspricht. Bei einem kleinen Gäste-WC über zwei Wochen kann ein einziger Abschlag genügen.",[],{"question":373,"answer":1454},[1455],{"type":22,"text":1456,"spans":1457,"direction":25},"Nein. Eine Teilrechnung rechnet eine abgeschlossene, abgrenzbare Teilleistung endgültig ab — etwa wenn die Heizung fertig ist und das Bad separat weiterläuft. Eine Abschlagsrechnung ist eine vorläufige Zahlung auf die noch laufende Gesamtleistung; sie wird in der Schlussrechnung wieder verrechnet. Praktisch heißt das: Nach einer Teilrechnung bleibt dieser Teil erledigt, nach einem Abschlag taucht der Betrag am Ende noch einmal auf.",[],{"question":1459,"answer":1460},"Was ist eine kumulierte Abschlagsrechnung?",[1461],{"type":22,"text":1462,"spans":1463,"direction":25},"Bei der kumulierten Form weist jede Abschlagsrechnung den gesamten bis dahin erbrachten Leistungsstand aus und zieht die vorherigen Abschläge direkt ab. Der zweite Abschlag im Beispiel oben würde dann 15.600 € netto ausweisen und davon die 7.200 € des ersten abziehen. Im Bauhauptgewerbe ist das verbreitet, für einen kleinen SHK-Betrieb ist die einfache Form — jeder Abschlag rechnet nur seinen eigenen Bauabschnitt ab — meist übersichtlicher.",[],{"question":1465,"answer":1466},"Muss ich in der Abschlagsrechnung schon Umsatzsteuer ausweisen?",[1467],{"type":22,"text":1468,"spans":1469,"direction":25},"Ja, sofern der Betrieb umsatzsteuerpflichtig ist. Eine Abschlagsrechnung ist eine Rechnung im Sinne des Gesetzes, und die Steuer entsteht, sobald das Teilentgelt vereinnahmt wird. Genau deshalb muss sie in der Schlussrechnung später einzeln wieder abgesetzt werden.",[],{"question":1471,"answer":1472},"Was gilt für Kleinunternehmer nach § 19 UStG?",[1473],{"type":22,"text":1474,"spans":1475,"direction":25},"Für Kleinunternehmer nach § 19 UStG wird in Abschlags- wie in Schlussrechnungen keine Umsatzsteuer ausgewiesen. Stattdessen verlangt § 34a UStDV das Entgelt „in einer Summe mit einem Hinweis darauf, dass für die Lieferung oder sonstige Leistung die Steuerbefreiung für Kleinunternehmer gilt\" [10]. Die Verrechnungsfalle aus diesem Artikel stellt sich dabei nicht, weil in keiner der Rechnungen ein Steuerbetrag steht. Die Abschläge selbst werden aber genauso abgezogen.",[],{"question":1477,"answer":1478},"Was gilt bei Bauleistungen an einen anderen Betrieb?",[1479],{"type":22,"text":1480,"spans":1481,"direction":25},"Bei Bauleistungen kann die Steuerschuld auf den Auftraggeber übergehen — das betrifft SHK-Betriebe, die als Nachunternehmer für Generalunternehmer oder Bauträger arbeiten. Nach § 13b Abs. 2 Nr. 4 UStG zählen dazu Leistungen, „die der Herstellung, Instandsetzung, Instandhaltung, Änderung oder Beseitigung von Bauwerken dienen\" — ausgenommen Planungs- und Überwachungsleistungen [9]. Der Übergang setzt nach § 13b Abs. 5 Satz 2 UStG voraus, dass der Leistungsempfänger „ein Unternehmer ist, der nachhaltig entsprechende Leistungen erbringt\" — wovon auszugehen ist, wenn ihm das Finanzamt eine entsprechende, auf längstens drei Jahre befristete Bescheinigung erteilt hat [9]. Trifft das zu, enthalten Abschläge und Schlussrechnung keine Umsatzsteuer, sondern den Hinweis auf die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers. Ob die Voraussetzungen im konkreten Auftrag vorliegen, klären Sie im Zweifel mit Ihrem Steuerberater.",[],"faq$eea3d3e8-da62-4a80-b1ad-43cf002e03e3",{"variation":28,"version":29,"items":1484,"primary":1485,"id":1525,"slice_type":470,"slice_label":7},[],{"sources":1486},[1487,1490,1495,1499,1503,1506,1510,1514,1517,1522],{"number":409,"description":435,"link":1488},{"link_type":167,"key":1489,"url":438,"target":414},"85f5f45c-6c5d-442a-aa6a-b274e1796947",{"number":416,"description":1491,"link":1492},"§ 650m BGB — Abschlagszahlungen; Absicherung des Vergütungsanspruchs.",{"link_type":167,"key":1493,"url":1494,"target":414},"ddb57124-81bd-4980-80fc-97cc6ad625a5","https:\u002F\u002Fwww.gesetze-im-internet.de\u002Fbgb\u002F__650m.html",{"number":422,"description":1496,"link":1497},"§ 13 UStG — Entstehung der Steuer (Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a Satz 4: Vereinnahmung vor Ausführung).",{"link_type":167,"key":1498,"url":413,"target":414},"8c175dd9-7c03-41d7-9668-520c55c116a7",{"number":428,"description":1500,"link":1501},"§ 14 Abs. 5 UStG — Ausstellung von Rechnungen (Endrechnung, Absetzung der Teilentgelte).",{"link_type":167,"key":1502,"url":420,"target":414},"b50084f1-eec4-40ca-b2f3-e2024cd1cba8",{"number":434,"description":429,"link":1504},{"link_type":167,"key":1505,"url":432,"target":414},"000d6b38-041a-4441-89fa-813b5b132c10",{"number":440,"description":1507,"link":1508},"§ 14 Abs. 4 UStG — Pflichtangaben einer Rechnung.",{"link_type":167,"key":1509,"url":420,"target":414},"fc192b14-04f0-4002-b535-48db4cd4bdf9",{"number":446,"description":1511,"link":1512},"§ 16 VOB\u002FB — Zahlung (Fristen für Abschlags- und Schlusszahlung).",{"link_type":167,"key":1513,"url":444,"target":414},"4c1048d4-7486-4bea-8d12-9bbaad5cc1ae",{"number":452,"description":1044,"link":1515},{"link_type":167,"key":1516,"url":1047,"target":414},"e65ffec0-32f3-4009-9da0-ff7ad9909c3c",{"number":458,"description":1518,"link":1519},"§ 13b UStG — Leistungsempfänger als Steuerschuldner.",{"link_type":167,"key":1520,"url":1521,"target":414},"3ad6eca3-4169-4937-9697-3ea51f835bc2","https:\u002F\u002Fwww.gesetze-im-internet.de\u002Fustg_1980\u002F__13b.html",{"number":464,"description":1034,"link":1523},{"link_type":167,"key":1524,"url":1037,"target":414},"e647b7f4-6ec0-40f6-ae68-4169d310dec6","sources$78f9a054-445b-4103-9d80-cd05f5f873f2","Abschlagsrechnung Handwerker: Badsanierung abrechnen","Abschlagsrechnung als Handwerker: Badsanierung über 24.000 € mit drei Abschlägen und Schlussrechnung durchgerechnet — mit Umsatzsteuer und allen Zahlen.",{"dimensions":1529,"alt":1526,"copyright":7,"url":1530,"id":1531,"edit":1532},{"width":475,"height":476},"https:\u002F\u002Fimages.prismic.io\u002Frechnungs-prod-c25x\u002F3sdpzORTXffPayED_Badsanierung-fliesen.jpg?auto=format,compress&rect=0,142,2000,1050&w=1200&h=630","3sdpzORTXffPayED",{"x":50,"y":1533,"zoom":481,"background":482},142,{"id":1535,"uid":1536,"url":7,"type":8,"href":1537,"tags":1538,"first_publication_date":1539,"last_publication_date":1540,"slugs":1541,"linked_documents":1543,"lang":15,"alternate_languages":1544,"data":1545},"angy9xEAAC0AD0Ax","rechnung-schreiben-elektriker","https:\u002F\u002Frechnungs-prod-c25x.cdn.prismic.io\u002Fapi\u002Fv2\u002Fdocuments\u002Fsearch?ref=aoqfBRIAACgAOHy2&q=%5B%5B%3Ad+%3D+at%28document.id%2C+%22angy9xEAAC0AD0Ax%22%29+%5D%5D",[],"2026-08-09T08:12:12+0000","2026-08-14T17:41:26+0000",[1542],"wie-sieht-eine-elektriker-rechnung-aus-die-kurze-antwort",[],[],{"title":1546,"date":1547,"short_description":1548,"slices":1552,"meta_title":1894,"meta_description":1895,"meta_image":1896},"Rechnung schreiben als Elektriker: Pflichtangaben & E-Rechnung 2026","2026-08-08",[1549],{"type":22,"text":1550,"spans":1551,"direction":25},"Welche Positionen gehören auf eine Elektriker-Rechnung? Der Artikel zeigt an einem Wartungseinsatz die konkrete Positionsliste — Arbeitszeit, Material einzeln, Anfahrt, Kleinteile — und erklärt, warum Lohn und Material getrennt stehen müssen: Privatkunden können nur den Arbeitskostenanteil geltend machen. Dazu die Abrechnung größerer Aufträge über Abschläge und der Stand bei der E-Rechnung für Elektrobetriebe.",[],[1553,1564,1589,1600,1621,1647,1678,1699,1741,1794,1834,1866],{"variation":28,"version":29,"items":1554,"primary":1555,"id":1563,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":1556},[1557,1560],{"type":22,"text":1558,"spans":1559,"direction":25},"Auf dem Küchentisch liegen zwei Aufträge nebeneinander. Links der Wartungseinsatz beim Autohaus: zwei Stunden, ein defekter FI-Schalter, fertig. Rechts die Wohnungsinstallation im Neubau, 12.000 Euro, läuft über acht Wochen. Beide müssen abgerechnet werden, und beide Rechnungen sehen völlig anders aus — andere Positionen, andere Zahlungsweise, teilweise sogar ein anderes Format.",[],{"type":22,"text":1561,"spans":1562,"direction":25},"Wer im Elektrohandwerk abrechnet, hat es selten mit einem einzigen Rechnungstyp zu tun. Dieser Artikel zeigt, welche Positionen tatsächlich auf eine Elektriker-Rechnung gehören und was sich 2026 durch die E-Rechnung ändert.",[],"content$a1b2c3d4-0000-4000-8000-000000000000",{"variation":28,"version":29,"items":1565,"primary":1566,"id":1588,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":1567},[1568,1571,1575,1579,1583],{"type":42,"text":1569,"spans":1570,"direction":25},"Wie sieht eine Elektriker-Rechnung aus? Die kurze Antwort",[],{"type":46,"text":1572,"spans":1573,"direction":25},"Arbeitszeit und Material gehören getrennt. Nicht aus Ordnungsliebe: Ein Privatkunde kann nur den Lohnanteil bei seiner Steuer geltend machen. Steht alles in einer Summe, fällt dieser Weg für ihn weg.",[1574],{"start":50,"end":279,"type":52},{"type":46,"text":1576,"spans":1577,"direction":25},"Anfahrt und Kleinteile sind eigene Positionen. Ein stiller Aufschlag auf den Stundensatz führt fast immer zu Rückfragen. Eine benannte Position erklärt sich selbst.",[1578],{"start":50,"end":1099,"type":52},{"type":46,"text":1580,"spans":1581,"direction":25},"Das Leistungsdatum muss drauf. Wann Sie beim Kunden waren, ist eine andere Angabe als das Datum, an dem Sie die Rechnung geschrieben haben. Beides gehört auf das Blatt.",[1582],{"start":50,"end":199,"type":52},{"type":46,"text":1584,"spans":1585,"direction":25},"An Privatkunden bleibt Papier oder PDF erlaubt. Nur im Geschäft mit anderen Betrieben kommt das neue elektronische Format — für die meisten kleinen Elektrobetriebe ab 2028, nicht früher.",[1586],{"start":50,"end":1587,"type":52},47,"content$aef29030-b011-4153-82de-fe736aeda638",{"variation":28,"version":29,"items":1590,"primary":1591,"id":1599,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":1592},[1593,1596],{"type":42,"text":1594,"spans":1595,"direction":25},"Welche Positionen gehören auf eine Elektriker-Rechnung?",[],{"type":22,"text":1597,"spans":1598,"direction":25},"Nehmen wir den Wartungseinsatz von oben. Der Kunde ist ein Gewerbebetrieb, die Arbeit hat zwei Stunden gedauert, ein Fehlerstromschutzschalter wurde getauscht. So sieht die Positionsliste aus:",[],"content$36b7b414-00c4-4378-a77e-0c5e8609c58d",{"variation":28,"version":29,"items":1601,"primary":1602,"id":1620,"slice_type":117,"slice_label":7},[],{"caption":7,"columns":1603,"rows":1609},[1604,1605,1606,1607,1608],{"header":548,"align":89},{"header":550,"align":89},{"header":552,"align":89},{"header":556,"align":557},{"header":559,"align":557},[1610,1612,1614,1616,1618],{"cells":1611,"emphasis":101},"1\tElektroinstallationsarbeiten, Facharbeiter\t2,0 Std\t68,00 €\t136,00 €",{"cells":1613,"emphasis":101},"2\tFI-Schutzschalter 40 A \u002F 0,03 A, 4-polig\t1 Stk\t84,50 €\t84,50 €",{"cells":1615,"emphasis":101},"3\tLeitungsschutzschalter B16\t2 Stk\t7,90 €\t15,80 €",{"cells":1617,"emphasis":101},"4\tAnfahrt\t1 Pauschale\t35,00 €\t35,00 €",{"cells":1619,"emphasis":101},"5\tKleinteile und Verbrauchsmaterial\t1 Pauschale\t12,00 €\t12,00 €","table$193eae10-e21d-4bc7-901d-c14684f0bee4",{"variation":28,"version":29,"items":1622,"primary":1623,"id":1646,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":1624},[1625,1628,1632],{"type":22,"text":1626,"spans":1627,"direction":25},"Dazu kommen Netto, Umsatzsteuer und Bruttobetrag — und die Angabe, wann die Leistung erbracht wurde. Bei einem Einsatz an einem Tag ist das schlicht das Einsatzdatum.",[],{"type":22,"text":1629,"spans":1630,"direction":25},"Was Sie hier nicht sehen: eine Sammelposition „Elektroarbeiten pauschal, 283,30 €\". Genau die ist im Elektrohandwerk verbreitet — und sie kostet mehr, als sie an Tipparbeit spart. Der Kunde ruft an, weil er nicht nachvollziehen kann, wofür er zahlt. Bei einem Privatkunden fehlt zusätzlich die Grundlage für seine Steuerermäßigung — dazu gleich mehr. Und wenn ein halbes Jahr später jemand fragt, welcher Schalter damals verbaut wurde, steht die Antwort in Ihrer eigenen Rechnung nicht drin.",[1631],{"start":62,"end":57,"type":52},{"type":22,"text":1633,"spans":1634,"direction":25},"Die Positionen selbst sind das Elektro-Spezifische. Die allgemeinen Angaben, die auf jede Handwerkerrechnung gehören — Rechnungsnummer, Steuernummer, vollständige Anschriften, das nach Steuersätzen aufgeschlüsselte Entgelt — sind gewerkübergreifend gleich. Die haben wir in einem eigenen Artikel Punkt für Punkt durchgearbeitet: alle Pflichtangaben einer Handwerkerrechnung im Detail. Wie dieselbe Trennung im Malerhandwerk aussieht — Quadratmeter, laufende Meter, Stück —, zeigt der Beitrag dazu, wie ein Malerbetrieb Angebot und Rechnung aufbaut.",[1635,1638,1642],{"start":1636,"end":1637,"type":52},85,89,{"start":1639,"end":1640,"type":165,"data":1641},329,383,{"link_type":167,"url":712},{"start":1643,"end":1644,"type":165,"data":1645},498,547,{"link_type":167,"url":1164},"content$f4c8fb90-5796-4599-bb54-964f725d60fe",{"variation":28,"version":29,"items":1648,"primary":1649,"id":1677,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":1650},[1651,1654,1657,1660,1663,1667,1671,1674],{"type":42,"text":1652,"spans":1653,"direction":25},"Warum müssen Arbeitszeit und Material getrennt stehen?",[],{"type":22,"text":1655,"spans":1656,"direction":25},"Für Privatkunden ist das der wichtigste Punkt der ganzen Rechnung. Wer in seiner Wohnung oder seinem Haus renovieren, erhalten oder modernisieren lässt, kann 20 Prozent der Arbeitskosten von seiner Einkommensteuer abziehen — höchstens 1.200 Euro im Jahr.",[],{"type":22,"text":1658,"spans":1659,"direction":25},"Entscheidend ist das Wort Arbeitskosten. Material zählt nicht mit — der FI-Schalter für 84,50 Euro bleibt außen vor, die zwei Arbeitsstunden nicht. Wirft Ihre Rechnung beides in einer Summe zusammen, lässt sich der begünstigte Anteil aus dem Beleg nicht mehr herauslesen.",[],{"type":22,"text":1661,"spans":1662,"direction":25},"Zwei weitere Bedingungen gehören dazu, und beide betreffen Sie direkt:",[],{"type":46,"text":1664,"spans":1665,"direction":25},"Der Kunde braucht eine Rechnung. Ein Handschlag und ein Betrag reichen nicht.",[1666],{"start":50,"end":596,"type":52},{"type":46,"text":1668,"spans":1669,"direction":25},"Die Zahlung muss auf ein Konto gehen. Das Gesetz knüpft die Ermäßigung an eine Überweisung an den Leistungserbringer — Bargeld an der Wohnungstür erfüllt diese Bedingung nicht.",[1670],{"start":50,"end":301,"type":52},{"type":22,"text":1672,"spans":1673,"direction":25},"Ein Hinweis zur Abgrenzung: Begünstigt sind Renovierung, Erhaltung und Modernisierung. Die Erstinstallation im Neubau fällt nicht darunter. Bei größeren Umbauten liegt beides manchmal dicht beieinander — das ist eine Frage des Einzelfalls, die der Steuerberater des Kunden beantwortet, nicht die Rechnung.",[],{"type":22,"text":1675,"spans":1676,"direction":25},"Praktisch heißt das: eine Zeile Arbeitszeit, darunter das Material einzeln. Mehr braucht es nicht. Bei Gewerbekunden spielt der Abzug keine Rolle, aber die getrennte Aufstellung schadet dort auch nicht — deshalb lohnt es sich, einfach immer so abzurechnen.",[],"content$0b47a106-bf5f-4d97-9dd8-9e9c36794262",{"variation":28,"version":29,"items":1679,"primary":1680,"id":1698,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":1681},[1682,1685,1688,1691],{"type":42,"text":1683,"spans":1684,"direction":25},"Was ändert sich bei größeren Elektro-Aufträgen?",[],{"type":22,"text":1686,"spans":1687,"direction":25},"Der zweite Auftrag vom Küchentisch: Wohnungsinstallation, 12.000 Euro netto, acht Wochen Laufzeit. Acht Wochen in Vorleistung zu gehen, während der Großhändler seine Rechnung längst gestellt hat, funktioniert für einen kleinen Betrieb nicht.",[],{"type":22,"text":1689,"spans":1690,"direction":25},"Deshalb wird in Etappen abgerechnet. Nach der Rohinstallation eine Abschlagsrechnung, nach dem Einbau der Verteilung die zweite, am Ende die Schlussrechnung. Jede Abschlagsrechnung ist eine vollwertige Rechnung mit eigener Nummer und ausgewiesener Umsatzsteuer.",[],{"type":22,"text":1692,"spans":1693,"direction":25},"Der Schritt, an dem es erfahrungsgemäß klemmt, ist die Schlussrechnung. Sie führt den gesamten Auftrag auf. Die bereits berechneten Abschläge muss sie samt der darauf entfallenden Umsatzsteuer wieder abziehen. Passiert das nicht, ist die Umsatzsteuer zweimal ausgewiesen, und geschuldet wird sie dann auch zweimal. Wie dieser Abzugsblock aussieht, zeigen wir an einem durchgerechneten Beispiel auf unserer Seite zu Abschlags- und Schlussrechnungen.",[1694],{"start":1695,"end":1696,"type":165,"data":1697},415,447,{"link_type":167,"url":355},"content$7d3b1ca8-73e7-47d1-942d-e645d7f8dfed",{"variation":28,"version":29,"items":1700,"primary":1701,"id":1740,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":1702},[1703,1706,1713,1717,1721,1724,1728,1733],{"type":42,"text":1704,"spans":1705,"direction":25},"Muss ich als Elektriker E-Rechnungen ausstellen?",[],{"type":22,"text":1707,"spans":1708,"direction":25},"Hier lohnt es sich, zwei Dinge auseinanderzuhalten, die oft in einen Topf geworfen werden: E-Rechnungen empfangen und E-Rechnungen ausstellen.",[1709,1712],{"start":1710,"end":1711,"type":52},104,113,{"start":787,"end":1061,"type":52},{"type":22,"text":1714,"spans":1715,"direction":25},"Empfangen müssen alle Betriebe, und zwar schon seit Anfang 2025. Wenn Ihr Großhändler Ihnen eine E-Rechnung schickt, müssen Sie sie annehmen können. Der Aufwand dafür ist überschaubar: Ein E-Mail-Postfach genügt.",[1716],{"start":50,"end":841,"type":52},{"type":22,"text":1718,"spans":1719,"direction":25},"Ausstellen kommt gestaffelt. Betriebe mit mehr als 800.000 Euro Vorjahresumsatz sind ab 2027 dran, alle übrigen ab 2028. Für einen Elektrobetrieb mit ein bis drei Personen heißt das in aller Regel: 2028.",[1720],{"start":50,"end":846,"type":52},{"type":22,"text":1722,"spans":1723,"direction":25},"Zwei Einschränkungen, die viel Druck herausnehmen:",[],{"type":46,"text":1725,"spans":1726,"direction":25},"Privatkunden sind nicht betroffen. Die Pflicht gilt zwischen Unternehmen. Der Wohnungseigentümer, dem Sie die Steckdose gesetzt haben, bekommt weiterhin sein PDF oder sein Blatt Papier.",[1727],{"start":50,"end":310,"type":52},{"type":46,"text":1729,"spans":1730,"direction":25},"Kleinunternehmer dürfen weiter auf Papier oder als PDF abrechnen — die Vorschrift, die ihnen das erlaubt, nennt kein Enddatum, also gilt das auch über 2028 hinaus. Empfangen können müssen aber auch sie.",[1731],{"start":50,"end":1732,"type":52},64,{"type":22,"text":1734,"spans":1735,"direction":25},"Was danach kommt, ist keine große Umstellung, wenn die Software es mitbringt: Eine E-Rechnung im ZUGFeRD-Format ist eine ganz normale PDF-Rechnung, in die zusätzlich ein maschinenlesbarer Datensatz eingebettet ist. Sie sieht aus wie immer, der Kunde kann sie öffnen wie immer — sein Buchhaltungsprogramm liest zusätzlich die Daten aus. Den vollständigen Zeitplan mit allen Stichtagen haben wir auf unserer Seite zur E-Rechnungs-Pflicht für Handwerksbetriebe zusammengestellt.",[1736],{"start":1737,"end":1738,"type":165,"data":1739},416,457,{"link_type":167,"url":350},"content$a1df9dea-708a-400a-95a5-70c5f9c3dac7",{"variation":28,"version":29,"items":1742,"primary":1743,"id":1793,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":1744},[1745,1748,1751,1754,1758,1761,1764,1767,1770,1773,1776,1779],{"type":42,"text":1746,"spans":1747,"direction":25},"Welches Rechnungsprogramm passt zu einem kleinen Elektrobetrieb?",[],{"type":22,"text":1749,"spans":1750,"direction":25},"Wer nach Software für den Elektrobetrieb sucht, landet fast zwangsläufig bei den großen Systemen: Großhandelsanbindung über Datanorm und IDS, Kalkulation, Zeiterfassung, Aufmaß, Projektsteuerung. Das ist gut gebaute Software — für Betriebe mit fünfzehn Monteuren und einer Person im Büro, die sie den ganzen Tag bedient.",[],{"type":22,"text":1752,"spans":1753,"direction":25},"Ein Betrieb mit ein bis drei Personen hat diese Person nicht. Dort wird die Rechnung abends geschrieben, nach dem Einsatz, und was zählt, ist die Zeit bis zum fertigen PDF.",[],{"type":22,"text":1755,"spans":1756,"direction":25},"Deshalb machen wir bewusst weniger. Was rechnungsklar nicht kann, sagen wir gleich vorweg: keine Datanorm- oder IDS-Anbindung an den Großhandel, keine Kalkulation, kein Aufmaß, keine Zeiterfassung, keine Plantafel. Wer das braucht, ist bei den großen Systemen besser aufgehoben.",[1757],{"start":1112,"end":959,"type":52},{"type":22,"text":1759,"spans":1760,"direction":25},"Was da ist, deckt den Abend am Küchentisch ab:",[],{"type":46,"text":1762,"spans":1763,"direction":25},"Angebot schreiben und mit einem Klick in eine Rechnung überführen",[],{"type":46,"text":1765,"spans":1766,"direction":25},"Rechnung im ZUGFeRD-2.0.1-Format — dem Standard für die E-Rechnungspflicht",[],{"type":46,"text":1768,"spans":1769,"direction":25},"Abschlags- und Schlussrechnungen mit dem Abzugsblock für die bereits berechneten Abschläge",[],{"type":46,"text":1771,"spans":1772,"direction":25},"Positionsvorlagen für das, was ständig wiederkehrt: Zählertausch, Verteilerumbau, FI-Nachrüstung",[],{"type":46,"text":1774,"spans":1775,"direction":25},"Kunden und Objekte getrennt — der Rechnungsempfänger ist bei Vermietern selten die Adresse, an der Sie gearbeitet haben",[],{"type":46,"text":1777,"spans":1778,"direction":25},"Unveränderbares Archiv für die gesetzliche Aufbewahrung",[],{"type":22,"text":1780,"spans":1781,"direction":25},"Wer heute in Word arbeitet, findet den Umstieg samt der Risiken der Word-Lösung hier beschrieben: von Word auf ein Rechnungsprogramm umsteigen. Was das kostet, steht offen auf der Seite — 9,90 € im Monat, monatlich kündbar, bis zu drei Nutzer. Wenn Sie den Funktionsumfang im Gewerk-Kontext sehen möchten: Elektriker-Rechnungssoftware ab 9,90 €.",[1782,1785,1788],{"start":1783,"end":1533,"type":165,"data":1784},98,{"link_type":167,"url":825},{"start":904,"end":1786,"type":165,"data":1787},203,{"link_type":167,"url":360},{"start":1789,"end":1790,"type":165,"data":1791},306,344,{"link_type":167,"url":1792},"\u002Fhandwerkersoftware\u002Felektriker","content$005b08d1-ed7c-47a0-84a8-6b6ad492314f",{"variation":28,"version":29,"items":1795,"primary":1796,"id":1833,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":1797},[1798,1800,1807,1811,1817,1821,1825,1829],{"type":42,"text":273,"spans":1799,"direction":25},[],{"type":22,"text":1801,"spans":1802,"direction":25},"Pflichtangaben der Rechnung. §14 Abs. 4 UStG listet die Angaben auf, die eine Rechnung enthalten muss — darunter Name und Anschrift beider Seiten, Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Ausstellungsdatum, Menge und Art der Leistung, der Zeitpunkt der Leistung sowie das nach Steuersätzen aufgeschlüsselte Entgelt und der darauf entfallende Steuerbetrag [1]. Zur Rechnungsnummer verlangt Nummer 4 „eine fortlaufende Nummer mit einer oder mehreren Zahlenreihen, die zur Identifizierung der Rechnung vom Rechnungsaussteller einmalig vergeben wird\" — maßgeblich ist die Einmaligkeit, eine lückenlose Zahlenfolge schreibt der Wortlaut nicht vor [1].",[1803,1804],{"start":50,"end":923,"type":52},{"start":1805,"end":1806,"type":52},536,544,{"type":22,"text":1808,"spans":1809,"direction":25},"Kleinbetragsrechnungen. Übersteigt der Gesamtbetrag 250 Euro nicht, genügt nach §33 UStDV eine verkürzte Liste: Name und Anschrift des leistenden Unternehmers, Ausstellungsdatum, Menge und Art der Leistung sowie Entgelt und Steuerbetrag in einer Summe nebst Steuersatz [3]. Für Fernverkäufe (§3c UStG), innergemeinschaftliche Lieferungen (§6a UStG) und Reverse-Charge-Fälle (§13b UStG) gilt diese Erleichterung ausdrücklich nicht [3].",[1810],{"start":50,"end":931,"type":52},{"type":22,"text":1812,"spans":1813,"direction":25},"Kleinunternehmer. Wer die Kleinunternehmerregelung nach §19 UStG anwendet [5], stellt Rechnungen nach §34a UStDV aus: ohne Umsatzsteuerausweis, dafür mit einem Hinweis auf die Steuerbefreiung [4]. Zur E-Rechnung bestimmt §34a Satz 4 UStDV, dass eine solche Rechnung „abweichend von § 14 Absatz 2 Satz 2 des Gesetzes immer als sonstige Rechnung … übermittelt werden\" kann — also weiterhin als Papier oder PDF. Eine Frist nennt die Vorschrift nicht [4].",[1814,1815],{"start":50,"end":193,"type":52},{"start":352,"end":1816,"type":52},321,{"type":22,"text":1818,"spans":1819,"direction":25},"Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen. §35a Abs. 3 EStG ermäßigt die tarifliche Einkommensteuer für Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen um 20 Prozent der Aufwendungen, höchstens um 1.200 Euro. Absatz 5 Satz 2 stellt klar: „Der Abzug von der tariflichen Einkommensteuer nach den Absätzen 2 und 3 gilt nur für Arbeitskosten.\" Satz 3 macht die Ermäßigung zusätzlich davon abhängig, dass eine Rechnung vorliegt und die Zahlung auf das Konto des Leistungserbringers erfolgt ist [2].",[1820],{"start":50,"end":279,"type":52},{"type":22,"text":1822,"spans":1823,"direction":25},"E-Rechnung. Die Pflicht, elektronische Rechnungen empfangen zu können, gilt seit dem 1. Januar 2025 für alle inländischen Unternehmen. Für die Ausstellung sieht §27 Abs. 38 UStG Übergangsregelungen vor: Bis zum 31. Dezember 2026 darf eine Rechnung „auf Papier oder vorbehaltlich der Zustimmung des Empfängers in einem elektronischen Format\" übermittelt werden, das nicht dem Standard entspricht — Papier also immer, das einfache PDF nur mit Zustimmung des Empfängers. Bis zum 31. Dezember 2027 gilt das weiter, wenn der Gesamtumsatz (§19 Abs. 2 UStG) des ausstellenden Unternehmers im vorangegangenen Kalenderjahr nicht mehr als 800.000 Euro betragen hat. Verpflichtend wird die E-Rechnung zwischen inländischen Unternehmen erst nach Ablauf dieser Übergangsfristen [7]. Kleinunternehmer sind vom Ausstellen nach §34a UStDV dauerhaft ausgenommen [4].",[1824],{"start":50,"end":953,"type":52},{"type":22,"text":1826,"spans":1827,"direction":25},"Abschläge und Schlussrechnung. §14 Abs. 5 Satz 2 UStG verlangt, dass in einer Endrechnung „die vor Ausführung der Lieferung oder sonstigen Leistung vereinnahmten Teilentgelte und die auf sie entfallenden Steuerbeträge abzusetzen\" sind, wenn über die Teilentgelte Rechnungen ausgestellt worden sind [1].",[1828],{"start":50,"end":199,"type":52},{"type":22,"text":1830,"spans":1831,"direction":25},"Aufbewahrung. §14b UStG verlangt, Rechnungen acht Jahre aufzubewahren. Die Frist beginnt mit dem Ende des Kalenderjahres, in dem die Rechnung ausgestellt wurde [6]. Eine Rechnung aus dem März 2026 muss also bis Ende 2034 vorhanden und lesbar sein.",[1832],{"start":50,"end":62,"type":52},"content$05b1e1f6-8a8d-460d-a9da-1693908b9a43",{"variation":28,"version":29,"items":1835,"primary":1836,"id":1865,"slice_type":403,"slice_label":7},[],{"faq":1837},[1838,1844,1850,1856],{"question":1839,"answer":1840},"Wie hoch ist der Stundensatz für Elektriker?",[1841],{"type":22,"text":1842,"spans":1843,"direction":25},"Dafür gibt es keinen amtlichen Wert — jeder Betrieb rechnet ihn aus seinen eigenen Kosten. Für die Rechnung zählt etwas anderes: dass die Arbeitszeit als eigene Position mit Stundenzahl und Satz erscheint. Nur dann kann ein Privatkunde den Arbeitskostenanteil überhaupt geltend machen, und nur dann versteht ein Gewerbekunde, wofür er zahlt.",[],{"question":1845,"answer":1846},"Darf ich als Elektriker noch PDF-Rechnungen an Privatkunden schicken?",[1847],{"type":22,"text":1848,"spans":1849,"direction":25},"Ja. Die E-Rechnungspflicht betrifft Rechnungen zwischen Unternehmen. Für Privatkunden bleiben PDF und Papier zulässig — auch nach 2028. Anders sieht es bei Firmenkunden aus, dort kommt das strukturierte Format je nach Betriebsgröße 2027 oder 2028.",[],{"question":1851,"answer":1852},"Wie weise ich Lohnkosten auf der Rechnung aus?",[1853],{"type":22,"text":1854,"spans":1855,"direction":25},"Als eigene Position mit Stundenzahl und Stundensatz, getrennt vom Material. Eine Zeile „Elektroinstallationsarbeiten, 2,0 Std à 68,00 € = 136,00 €\" genügt. Kommen Anfahrt oder Kleinteile hinzu, gehören sie ebenfalls in eigene Zeilen — dann ist auf den ersten Blick erkennbar, welcher Teil der Rechnung Arbeitslohn ist.",[],{"question":1857,"answer":1858},"Was gilt für Elektriker als Kleinunternehmer?",[1859],{"type":22,"text":1860,"spans":1861,"direction":25},"Auf der Rechnung wird keine Umsatzsteuer ausgewiesen, stattdessen steht ein Hinweis auf die Steuerbefreiung darauf. Ihre Rechnungen dürfen Kleinunternehmer nach §34a Satz 4 UStDV immer als sonstige Rechnung übermitteln — also weiterhin als Papier oder PDF, ohne zeitliche Befristung [4]. Empfangen können müssen sie E-Rechnungen trotzdem. Die Einzelheiten haben wir für Kleinunternehmer nach §19 UStG gesondert aufgeschrieben.",[1862],{"start":1357,"end":326,"type":165,"data":1863},{"link_type":167,"url":1864},"\u002Fblog\u002Fe-rechnung-kleinunternehmer","faq$82ce700e-2a83-4a97-ba0c-197ae445a465",{"variation":28,"version":29,"items":1867,"primary":1868,"id":1893,"slice_type":470,"slice_label":7},[],{"sources":1869},[1870,1873,1876,1879,1882,1885,1888],{"number":409,"description":1013,"link":1871},{"link_type":167,"key":1872,"url":420,"target":414},"12a115c0-826c-4565-8c1d-790a2b48fa4f",{"number":416,"description":1022,"link":1874},{"link_type":167,"key":1875,"url":1025,"target":414},"2332ebde-3a60-46c1-9b52-7b7c4b4475d1",{"number":422,"description":1049,"link":1877},{"link_type":167,"key":1878,"url":1052,"target":414},"81a9eba4-2626-45db-8226-505b9c36002c",{"number":428,"description":1034,"link":1880},{"link_type":167,"key":1881,"url":1037,"target":414},"a06de728-f60c-4422-96d6-edcb7cbbcc4c",{"number":434,"description":1030,"link":1883},{"link_type":167,"key":1884,"url":468,"target":414},"ba96b611-1733-4f15-a88b-923cb176fc52",{"number":440,"description":1044,"link":1886},{"link_type":167,"key":1887,"url":1047,"target":414},"a753a1fc-bdb1-4614-ab4c-b3034228f5a8",{"number":446,"description":1889,"link":1890},"Bundesministerium der Finanzen — FAQ zur E-Rechnung.",{"link_type":167,"key":1891,"url":1892,"target":414},"f2d8c77a-5547-4757-a5e5-9310edec112b","https:\u002F\u002Fwww.bundesfinanzministerium.de\u002FContent\u002FDE\u002FFAQ\u002Fe-rechnung.html","sources$87274a21-125a-4dab-8b37-54392d92a9a8","Elektriker-Rechnung: Pflichtangaben und E-Rechnung 2026","Elektriker-Rechnung schreiben: welche Positionen draufgehören, warum Arbeitszeit und Material getrennt stehen und ab wann die E-Rechnung kommt.",{"dimensions":1897,"alt":1894,"copyright":7,"url":1898,"id":1899,"edit":1900},{"width":475,"height":476},"https:\u002F\u002Fimages.prismic.io\u002Frechnungs-prod-c25x\u002FBrxfj1UkDanelhzp_Elektriker-RechnungPflichtangabenundE-Rechnung2026.jpg?auto=format,compress&rect=0,142,2000,1050&w=1200&h=630","Brxfj1UkDanelhzp",{"x":50,"y":1533,"zoom":481,"background":482},{"id":1902,"uid":1903,"url":7,"type":8,"href":1904,"tags":1905,"first_publication_date":1906,"last_publication_date":1907,"slugs":1908,"linked_documents":1910,"lang":15,"alternate_languages":1911,"data":1912},"anRD9BIAACcAmKta","rechnungen-word-excel-risiken","https:\u002F\u002Frechnungs-prod-c25x.cdn.prismic.io\u002Fapi\u002Fv2\u002Fdocuments\u002Fsearch?ref=aoqfBRIAACgAOHy2&q=%5B%5B%3Ad+%3D+at%28document.id%2C+%22anRD9BIAACcAmKta%22%29+%5D%5D",[],"2026-08-06T11:08:57+0000","2026-08-06T11:12:56+0000",[1909],"darf-ich-rechnungen-mit-word-oder-excel-schreiben-die-kurze-antwort",[],[],{"title":1913,"date":1914,"short_description":1915,"slices":1919,"meta_title":2278,"meta_description":2279,"meta_image":2280},"Rechnungen mit Word oder Excel schreiben: erlaubt, aber riskant","2026-08-06",[1916],{"type":22,"text":1917,"spans":1918,"direction":25},"Vorlage öffnen, Kundenname und Beträge anpassen, als PDF speichern, per Mail raus. So läuft es in vielen kleinen Betrieben, seit Jahren und ohne Ärger. Wer jetzt liest, Word „gehe nicht mehr\", hat dazu vermutlich schon drei widersprüchliche Aussagen gehört. Deshalb zuerst die kurze Antwort — danach die Stellen, an denen es im Alltag tatsächlich bricht.",[],[1920,1927,1966,1986,2008,2033,2076,2102,2117,2158,2200,2235],{"variation":28,"version":29,"items":1921,"primary":1922,"id":1926,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":1923},[1924],{"type":22,"text":1917,"spans":1925,"direction":25},[],"content$99608df8-7c26-4e8d-9750-a73f37738040",{"variation":28,"version":29,"items":1928,"primary":1929,"id":1965,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":1930},[1931,1934,1939,1944,1948,1953,1958,1962],{"type":42,"text":1932,"spans":1933,"direction":25},"Darf ich Rechnungen mit Word oder Excel schreiben? Die kurze Antwort",[],{"type":46,"text":1935,"spans":1936,"direction":25},"Ja, das ist erlaubt. Kein Gesetz schreibt Ihnen ein Programm vor. Entscheidend ist, was auf der Rechnung steht — nicht, womit sie getippt wurde.",[1937],{"start":50,"end":1938,"type":52},20,{"type":46,"text":1940,"spans":1941,"direction":25},"Der Knackpunkt ist nicht das Schreiben, sondern das Speichern. Solange die Datei auf Ihrer Festplatte liegt, gilt sie als elektronisches Dokument und muss so aufbewahrt werden, dass sich nachträglich nichts unbemerkt ändern lässt.",[1942],{"start":50,"end":1943,"type":52},62,{"type":46,"text":1945,"spans":1946,"direction":25},"Der normale Windows-Ordner reicht dafür nicht. Eine Word- oder Excel-Datei lässt sich jederzeit überschreiben, und niemand sieht es ihr an.",[1947],{"start":50,"end":1099,"type":52},{"type":46,"text":1949,"spans":1950,"direction":25},"Rechnungsnummern müssen einmalig sein — nicht zwingend lückenlos. Eine Lücke ist kein Fehler. Eine Lücke, die Sie nicht erklären können, wird zum Problem.",[1951],{"start":50,"end":1952,"type":52},65,{"type":46,"text":1954,"spans":1955,"direction":25},"Ein PDF aus Word ist keine E-Rechnung. Dafür braucht es ein maschinenlesbares Format.",[1956],{"start":50,"end":1957,"type":52},38,{"type":46,"text":1959,"spans":1960,"direction":25},"Empfangen müssen Sie E-Rechnungen bereits heute. Selbst ausstellen müssen die meisten kleinen Betriebe erst ab 2028.",[1961],{"start":50,"end":254,"type":52},{"type":22,"text":1963,"spans":1964,"direction":25},"Word und Excel sind also nicht verboten, und niemand nimmt Ihnen die Vorlage weg. Die Frage ist, wie viel Handarbeit Sie dauerhaft übernehmen wollen — und ob Sie im Zweifel erklären können, wie eine Rechnung entstanden ist.",[],"content$17e983a2-7423-402d-8e05-bdebbc58c9a5",{"variation":28,"version":29,"items":1967,"primary":1968,"id":1985,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":1969},[1970,1973,1976,1979,1982],{"type":42,"text":1971,"spans":1972,"direction":25},"Warum ist eine gespeicherte Word-Datei ein Problem?",[],{"type":22,"text":1974,"spans":1975,"direction":25},"Ein ganz normaler Dienstag. Die Rechnung für die Badsanierung ist raus, der Kunde ruft an, eine Position war strittig, Sie einigen sich auf weniger. Also Datei öffnen, Zahl ändern, speichern, neu verschicken.",[],{"type":22,"text":1977,"spans":1978,"direction":25},"Danach existiert nur noch die zweite Fassung. Was ursprünglich draufstand, ist aus der Datei nicht mehr ablesbar — kein Änderungsprotokoll, kein Original daneben. Genau hier kollidiert die Word-Rechnung mit den Aufzeichnungspflichten: Eine Aufzeichnung darf nicht so verändert werden, dass der ursprüngliche Inhalt nicht mehr feststellbar ist.",[],{"type":22,"text":1980,"spans":1981,"direction":25},"Das Unangenehme ist, dass im Alltag nichts davon auffällt. Die Rechnung sieht sauber aus, der Kunde zahlt, der Ordner ist sortiert. Sichtbar wird die Lücke erst, wenn jemand nachvollziehen will, wie eine Rechnung zustande kam — typischerweise bei einer Betriebsprüfung. Lassen sich die Aufzeichnungen dann nicht nachvollziehen, kann das Finanzamt die Besteuerungsgrundlagen schätzen; zu Ihren Gunsten fällt das selten aus.",[],{"type":22,"text":1983,"spans":1984,"direction":25},"Die Ablage im Dateisystem genügt den Anforderungen an die Unveränderbarkeit deshalb regelmäßig nicht — es sei denn, zusätzliche Maßnahmen schließen eine nachträgliche Änderung aus oder machen sie wenigstens sichtbar.",[],"content$e950040d-806d-4d50-aaad-1d9532460dd1",{"variation":28,"version":29,"items":1987,"primary":1988,"id":2007,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":1989},[1990,1993,1996,1999,2004],{"type":42,"text":1991,"spans":1992,"direction":25},"Wann ist eine Word-Rechnung unbedenklich?",[],{"type":22,"text":1994,"spans":1995,"direction":25},"Es gibt einen Fall, in dem Word ausdrücklich nicht beanstandet wird — und er erklärt die verwirrende Aussage, man dürfe die Datei „nicht speichern\".",[],{"type":22,"text":1997,"spans":1998,"direction":25},"Der Fall: Sie schreiben die Rechnung in einer Vorlage, drucken sie aus, und beim nächsten Mal überschreiben Sie diese Vorlage mit der nächsten Rechnung. Es bleibt nie eine Rechnungsdatei zurück; aufbewahrt wird das Papierdoppel. Dafür hält die Finanzverwaltung fest, dass die reine Aufbewahrung in Papierform nicht zu beanstanden ist — dokumentiert werden muss das Verfahren trotzdem.",[],{"type":22,"text":2000,"spans":2001,"direction":25},"Der Haken steht im selben Absatz: Sobald die versendeten Rechnungen tatsächlich elektronisch aufbewahrt werden, ist eine ausschließliche Aufbewahrung in Papierform nicht mehr zulässig. Dann gelten die elektronischen Anforderungen samt Unveränderbarkeit.",[2002],{"start":627,"end":2003,"type":52},92,{"type":22,"text":2005,"spans":2006,"direction":25},"Und da liegt die eigentliche Bruchstelle: Praktisch niemand löscht seine Rechnungen vom Rechner. Der Ordner mit den PDFs ist ja gerade das Archiv, in dem man nachschaut, was der Kunde letztes Jahr bezahlt hat. Sobald diese Dateien liegen bleiben — und das tun sie —, greift die elektronische Aufbewahrungspflicht. Der Ausnahmefall ist nicht falsch; er beschreibt eine Arbeitsweise aus der Zeit vor dem PDF-Archiv.",[],"content$984136a8-32b6-4762-840d-3cc136fcc39a",{"variation":28,"version":29,"items":2009,"primary":2010,"id":2032,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":2011},[2012,2015,2020,2026,2029],{"type":42,"text":2013,"spans":2014,"direction":25},"Müssen Rechnungsnummern wirklich lückenlos sein?",[],{"type":22,"text":2016,"spans":2017,"direction":25},"Hier hält sich eine Verschärfung, die so nicht im Gesetz steht. Verlangt wird eine fortlaufende Nummer, die zur Identifizierung der Rechnung einmalig vergeben wird. Einmalig — das ist die Anforderung. Die Finanzverwaltung stellt sogar ausdrücklich klar, dass eine lückenlose Abfolge nicht zwingend ist.",[2018],{"start":1061,"end":2019,"type":52},158,{"type":22,"text":2021,"spans":2022,"direction":25},"Das entspannt die Lage, hebt sie aber nicht auf. In der Prüfungspraxis zählt die Erklärbarkeit. Fehlen zwischen Rechnung 1 und 1.000 zehn Nummern, wird gefragt, wo sie geblieben sind. Wer das plausibel beantworten kann — Storno, Verschreiber, abgebrochener Entwurf, eine bewusst gewählte Systematik in Fünferschritten —, hat kein Problem. Wer es nicht kann und bei wem zusätzlich andere Ungereimtheiten auffallen, riskiert eine Hinzuschätzung.",[2023],{"start":2024,"end":2025,"type":52},81,94,{"type":22,"text":2027,"spans":2028,"direction":25},"In Word entsteht das Risiko aus Handarbeit, nicht aus bösem Willen: Der Zählstand steht im Kopf, auf einem Zettel oder in der letzten Datei. Zwei Rechnungen am selben Tag, eine Vertretung an der Vorlage, der Jahreswechsel mit neuem Nummernkreis — dann wird eine Nummer doppelt vergeben oder verschwindet. Die doppelte ist der ernstere Fall: Die Einmaligkeit ist verletzt, und anders als bei einer Lücke hilft keine Erklärung.",[],{"type":22,"text":2030,"spans":2031,"direction":25},"Wer bei Word bleibt, führt deshalb am besten eine Liste aller vergebenen Nummern — auch der stornierten. Sie ist die Erklärung, nach der später gefragt wird.",[],"content$1669c2be-d74e-4ae2-b377-886a2911791d",{"variation":28,"version":29,"items":2034,"primary":2035,"id":2075,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":2036},[2037,2040,2043,2047,2050,2054,2058,2072],{"type":42,"text":2038,"spans":2039,"direction":25},"Was ändert sich durch die E-Rechnung für Word und Excel?",[],{"type":22,"text":2041,"spans":2042,"direction":25},"Diese Änderung hat mit den Aufzeichnungspflichten nichts zu tun und trifft Word trotzdem an einer Stelle, an der keine Vorlage hilft.",[],{"type":22,"text":2044,"spans":2045,"direction":25},"Eine elektronische Rechnung ist eine Rechnung in einem strukturierten Format, das eine automatische Verarbeitung ermöglicht. Ein PDF ist das nicht. Es zählt ausdrücklich als „sonstige Rechnung\", genau wie ein Blatt Papier: lesbar für den Menschen, nicht für die Software des Empfängers. Formate wie ZUGFeRD oder XRechnung erfüllen die Anforderung. Ein Word-Dokument oder ein daraus erzeugtes PDF nicht.",[2046],{"start":1400,"end":1237,"type":52},{"type":22,"text":2048,"spans":2049,"direction":25},"Praktisch hängt alles an zwei Pflichten, die oft durcheinandergeraten:",[],{"type":46,"text":2051,"spans":2052,"direction":25},"Empfangen: Seit dem 1. Januar 2025 muss jeder Betrieb E-Rechnungen von Geschäftskunden entgegennehmen können. Diese Pflicht gilt bereits, ohne Übergangsfrist und ohne Umsatzgrenze. Ein E-Mail-Postfach genügt dafür grundsätzlich.",[2053],{"start":50,"end":846,"type":52},{"type":46,"text":2055,"spans":2056,"direction":25},"Selbst ausstellen: Hier gelten Übergangsfristen. Bis Ende 2026 dürfen alle Betriebe weiterhin Papier oder PDF verschicken. Ab 2027 gilt die Pflicht für Betriebe mit mehr als 800.000 € Vorjahresumsatz; für alle anderen ab 2028.",[2057],{"start":50,"end":57,"type":52},{"type":22,"text":2059,"spans":2060,"direction":25},"Für einen Solo- oder Kleinbetrieb ist damit 2028 der Stichtag — nicht 2027. Und für Kleinunternehmer gilt eine dauerhafte Befreiung vom Ausstellen einer E-Rechnung; empfangen können müssen aber auch sie. Wie sich die Fristen im Einzelnen verteilen, steht ausführlich im Zeitplan 2025–2028; die Sonderrolle der Kleinunternehmer behandelt der Beitrag zur E-Rechnung für Kleinunternehmer. Den Überblick über die Pflicht insgesamt finden Sie auf unserer Seite zur E-Rechnungs-Pflicht für Handwerker.",[2061,2062,2064,2068],{"start":1324,"end":254,"type":52},{"start":622,"end":1354,"type":165,"data":2063},{"link_type":167,"url":860},{"start":2065,"end":2066,"type":165,"data":2067},353,384,{"link_type":167,"url":1864},{"start":2069,"end":2070,"type":165,"data":2071},460,494,{"link_type":167,"url":350},{"type":22,"text":2073,"spans":2074,"direction":25},"Der Punkt für diesen Artikel ist schlicht: Ein Textprogramm erzeugt kein strukturiertes Rechnungsformat. Dafür ist es nicht gebaut.",[],"content$9527ff9f-0afd-4432-aba9-a5f07b2526f1",{"variation":28,"version":29,"items":2077,"primary":2078,"id":2101,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":2079},[2080,2083,2086,2090,2094,2098],{"type":42,"text":2081,"spans":2082,"direction":25},"Ist Excel riskanter als Word?",[],{"type":22,"text":2084,"spans":2085,"direction":25},"Rechtlich gilt für beide dasselbe. In der Praxis ist Excel die größere Fehlerquelle, aus drei Gründen.",[],{"type":22,"text":2087,"spans":2088,"direction":25},"Formeln ändern Beträge unbemerkt. Eine versehentlich gezogene Zelle, ein überschriebener Bezug, eine Summe über eine Zeile weniger — die Datei sieht danach unverändert aus. Bei Word merkt man wenigstens, dass man an einer Zahl war.",[2089],{"start":50,"end":944,"type":52},{"type":22,"text":2091,"spans":2092,"direction":25},"Aus der Rechnung wird schnell eine Aufzeichnung. Viele führen in derselben Mappe eine Übersicht aller Rechnungen samt Nummern und Beträgen. Damit ist die Datei nicht mehr nur ein Schriftstück, sondern eine steuerlich relevante Aufzeichnung — und für die gilt die Unveränderbarkeit unmittelbar.",[2093],{"start":50,"end":254,"type":52},{"type":22,"text":2095,"spans":2096,"direction":25},"Eine Datei, viele Fassungen. Die Mappe wird kopiert, umbenannt, auf den Stick gezogen. Welche Fassung verschickt wurde, lässt sich hinterher oft nicht mehr sagen.",[2097],{"start":50,"end":923,"type":52},{"type":22,"text":2099,"spans":2100,"direction":25},"Excel ist damit nicht „verbotener\" als Word — es bietet nur deutlich mehr Gelegenheiten, unbemerkt etwas zu verändern.",[],"content$dbf37105-28d2-40f7-8f5a-245d583f9610",{"variation":28,"version":29,"items":2103,"primary":2104,"id":2116,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":2105},[2106,2109],{"type":42,"text":2107,"spans":2108,"direction":25},"Löst eine bessere Vorlage das Problem?",[],{"type":22,"text":2110,"spans":2111,"direction":25},"Naheliegender Gedanke — und leider nein. Eine vollständigere Vorlage sorgt dafür, dass die Pflichtangaben an der richtigen Stelle stehen; das ist nützlich. An den drei Punkten dieses Artikels ändert sie nichts: Die Datei bleibt veränderbar, die Nummer zählen Sie weiterhin selbst, und eine E-Rechnung entsteht daraus auch nicht. Das Thema ist nicht das Layout, sondern das Format und der Umgang mit der Datei. Welche Angaben eine Handwerkerrechnung enthalten muss, geht der Beitrag zu den Pflichtangaben auf der Handwerkerrechnung im Einzelnen durch.",[2112],{"start":2113,"end":2114,"type":165,"data":2115},489,530,{"link_type":167,"url":712},"content$21aeb90b-6592-413f-ba4c-26c084354c46",{"variation":28,"version":29,"items":2118,"primary":2119,"id":2157,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":2120},[2121,2124,2127,2131,2135,2140,2144],{"type":42,"text":2122,"spans":2123,"direction":25},"Was ändert sich, wenn die Rechnung nicht mehr aus Word kommt?",[],{"type":22,"text":2125,"spans":2126,"direction":25},"Der Unterschied liegt nicht im Aussehen der Rechnung — das kann Word gut. Er liegt in dem, was Sie nicht mehr selbst erledigen:",[],{"type":46,"text":2128,"spans":2129,"direction":25},"Die Rechnungsnummer wird fortlaufend vergeben, statt von Hand hochgezählt.",[2130],{"start":1183,"end":51,"type":52},{"type":46,"text":2132,"spans":2133,"direction":25},"Jede versendete Rechnung wird unveränderbar archiviert, statt in einem Ordner zu liegen, in dem sich Dateien überschreiben lassen.",[2134],{"start":199,"end":1112,"type":52},{"type":46,"text":2136,"spans":2137,"direction":25},"Die Rechnung entsteht im ZUGFeRD-2.0.1-Format — dem Standard für die E-Rechnungspflicht — statt als PDF, das die Anforderungen an ein strukturiertes Format nicht erfüllt.",[2138],{"start":2139,"end":287,"type":52},25,{"type":46,"text":2141,"spans":2142,"direction":25},"Kundendaten stehen einmal im System, statt bei jeder Rechnung neu getippt zu werden.",[2143],{"start":50,"end":953,"type":52},{"type":22,"text":2145,"spans":2146,"direction":25},"Der Umstieg ist dabei kleiner, als die meisten befürchten: Die bestehende Kundenliste aus Word oder Excel wird als CSV-Datei importiert, die Firmendaten trägt man einmal ein. Wie das im Detail abläuft, steht auf der Seite In 10 Minuten von Word zur digitalen Rechnung. Welche Funktionen dazugehören, zeigt die Funktionsübersicht — bei rechnungsklar ab 9,90 € im Monat, monatlich kündbar, siehe Preise.",[2147,2150,2155],{"start":2148,"end":621,"type":165,"data":2149},222,{"link_type":167,"url":825},{"start":2151,"end":2152,"type":165,"data":2153},310,328,{"link_type":167,"url":2154},"\u002Ffunktionen",{"start":1280,"end":326,"type":165,"data":2156},{"link_type":167,"url":360},"content$63a59895-dfcb-42dd-b978-924eb1951a93",{"variation":28,"version":29,"items":2159,"primary":2160,"id":2199,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":2161},[2162,2164,2167,2172,2177,2181,2185,2189,2194],{"type":42,"text":273,"spans":2163,"direction":25},[],{"type":22,"text":2165,"spans":2166,"direction":25},"Bis hierher stand die Praxis. Dieser Abschnitt nennt die Fundstellen — nützlich, wenn Sie das Thema mit Ihrem Steuerberater besprechen oder selbst nachlesen möchten.",[],{"type":22,"text":2168,"spans":2169,"direction":25},"Die Unveränderbarkeit steht im Gesetz, nicht nur in einer Verwaltungsanweisung. § 146 Abs. 4 AO bestimmt: „Eine Buchung oder eine Aufzeichnung darf nicht in einer Weise verändert werden, dass der ursprüngliche Inhalt nicht mehr feststellbar ist. Auch solche Veränderungen dürfen nicht vorgenommen werden, deren Beschaffenheit es ungewiss lässt, ob sie ursprünglich oder erst später gemacht worden sind.\" [1] Die GoBD greifen diese Norm in Textziffer 107 auf [2]. Nach Textziffer 110 erfüllt die Ablage von Daten und elektronischen Dokumenten in einem Dateisystem die Anforderungen der Unveränderbarkeit regelmäßig nicht, soweit keine zusätzlichen Maßnahmen ergriffen werden [2].",[2170],{"start":50,"end":2171,"type":52},79,{"type":22,"text":2173,"spans":2174,"direction":25},"Der papierbasierte Ausnahmefall steht in Textziffer 120 der GoBD: Wird die Rechnungsmaske nach dem Ausdruck mit den Inhalten der nächsten Rechnung überschrieben, „ist es in diesem Fall nicht zu beanstanden, wenn das Doppel des versendeten Schreibens in diesem Fall nur als Papierdokument aufbewahrt wird. Werden die abgesandten Handels- und Geschäftsbriefe jedoch tatsächlich in elektronischer Form aufbewahrt (z. B. im File-System oder einem DMS-System), so ist eine ausschließliche Aufbewahrung in Papierform nicht mehr zulässig. Das Verfahren muss dokumentiert werden.\" [2] Textziffer 119 ergänzt, dass im Unternehmen entstandene elektronische Dokumente auch in dieser Form aufzubewahren sind und für die Dauer der Aufbewahrungsfrist unveränderbar erhalten bleiben müssen [2].",[2175],{"start":50,"end":2176,"type":52},31,{"type":22,"text":2178,"spans":2179,"direction":25},"Die Rechnungsnummer regelt § 14 Abs. 4 Nr. 4 UStG: verlangt ist „eine fortlaufende Nummer mit einer oder mehreren Zahlenreihen, die zur Identifizierung der Rechnung vom Rechnungsaussteller einmalig vergeben wird\" [3]. Abschnitt 14.5 Abs. 10 UStAE stellt dazu klar: „Eine lückenlose Abfolge der ausgestellten Rechnungsnummern ist nicht zwingend.\" [4] Zur Prüfungspraxis: Der BFH hat eine Hinzuschätzung bei nicht plausibel erklärbaren Lücken in Verbindung mit weiteren Ungereimtheiten bestätigt (Beschluss vom 23.05.2023, X B 111\u002F22) [5]; das FG Köln hielt fest, es sei „sehr wohl von Bedeutung, wenn einige Rechnungsnummern fehlen, ohne dass eine Stornierung oder ein Verschreiben nachgewiesen ist\" (Urteil vom 02.07.2010, 11 K 3676\u002F06) [4].",[2180],{"start":50,"end":51,"type":52},{"type":22,"text":2182,"spans":2183,"direction":25},"Was eine E-Rechnung ist, definiert § 14 Abs. 1 UStG: „Eine elektronische Rechnung ist eine Rechnung, die in einem strukturierten elektronischen Format ausgestellt, übermittelt und empfangen wird und eine elektronische Verarbeitung ermöglicht. Eine sonstige Rechnung ist eine Rechnung, die in einem anderen elektronischen Format oder auf Papier übermittelt wird.\" [3] Das strukturierte Format muss nach Satz 6 der europäischen Norm für die elektronische Rechnungsstellung entsprechen [3].",[2184],{"start":50,"end":1352,"type":52},{"type":22,"text":2186,"spans":2187,"direction":25},"Die Übergangsfristen stehen in § 27 Abs. 38 UStG: Für Umsätze bis zum 31.12.2026 darf weiterhin auf Papier oder in einem nicht normkonformen elektronischen Format abgerechnet werden; für Umsätze bis zum 31.12.2027 gilt das nur noch, wenn der Gesamtumsatz des ausstellenden Unternehmers im vorangegangenen Kalenderjahr nicht mehr als 800.000 € betragen hat [6]. Die Empfangspflicht kennt keine solche Übergangsregel und gilt seit dem 01.01.2025. Kleinunternehmer nach § 19 UStG sind vom Ausstellen einer E-Rechnung befreit (§ 34a UStDV) [7].",[2188],{"start":50,"end":1938,"type":52},{"type":22,"text":2190,"spans":2191,"direction":25},"Die Aufbewahrungsfrist für Rechnungen beträgt nach § 14b Abs. 1 UStG acht Jahre; sie beginnt mit dem Schluss des Kalenderjahres, in dem die Rechnung ausgestellt worden ist [8]. Die Frist wurde zum 01.01.2025 von zehn auf acht Jahre verkürzt.",[2192,2193],{"start":50,"end":301,"type":52},{"start":1237,"end":2171,"type":52},{"type":22,"text":2195,"spans":2196,"direction":25},"Die Schätzungsbefugnis des Finanzamts folgt aus § 162 AO: Soweit die Finanzbehörde die Besteuerungsgrundlagen nicht ermitteln oder berechnen kann, hat sie sie zu schätzen [9].",[2197],{"start":50,"end":2198,"type":52},22,"content$894781e0-ba3e-4f17-a36b-493e41e5d480",{"variation":28,"version":29,"items":2201,"primary":2202,"id":2234,"slice_type":403,"slice_label":7},[],{"faq":2203},[2204,2210,2216,2222,2228],{"question":2205,"answer":2206},"Darf man Rechnungen mit Word schreiben?",[2207],{"type":22,"text":2208,"spans":2209,"direction":25},"Ja. Kein Gesetz schreibt ein bestimmtes Programm für die Rechnungserstellung vor. Maßgeblich ist, dass die Rechnung die gesetzlichen Pflichtangaben enthält und dass die Aufzeichnungen den Anforderungen an Nachvollziehbarkeit und Unveränderbarkeit genügen.",[],{"question":2211,"answer":2212},"Werden Word-Rechnungen unveränderbar archiviert?",[2213],{"type":22,"text":2214,"spans":2215,"direction":25},"Nicht durch Word selbst. Eine im Dateisystem gespeicherte Word- oder Excel-Datei lässt sich nachträglich ändern, ohne dass die Änderung erkennbar wird; die GoBD halten dazu fest, dass die Ablage im Dateisystem die Anforderungen der Unveränderbarkeit regelmäßig nicht erfüllt, wenn keine zusätzlichen Maßnahmen ergriffen werden. Wer bei Word bleibt, braucht daher eine ergänzende Lösung für die Archivierung.",[],{"question":2217,"answer":2218},"Sind Word- und Excel-Rechnungen verboten?",[2219],{"type":22,"text":2220,"spans":2221,"direction":25},"Nein. Verboten ist keines der beiden Programme. Was sich geändert hat, betrifft das Format: Ein PDF gilt seit 2025 als „sonstige Rechnung\" und nicht als E-Rechnung. Für die Pflicht, selbst E-Rechnungen auszustellen, gelten Übergangsfristen — für die meisten kleinen Betriebe ab 2028.",[],{"question":2223,"answer":2224},"Muss ich meine Word-Rechnungen ausdrucken?",[2225],{"type":22,"text":2226,"spans":2227,"direction":25},"Das kommt darauf an, ob eine Rechnungsdatei zurückbleibt. Wird die Vorlage nach dem Ausdruck jeweils überschrieben, ist die Aufbewahrung des Papierdoppels nach den GoBD nicht zu beanstanden; das Verfahren ist zu dokumentieren. Werden die Rechnungen dagegen tatsächlich elektronisch aufbewahrt, ist eine ausschließliche Aufbewahrung in Papierform nicht mehr zulässig — dann gelten die Anforderungen an elektronische Dokumente.",[],{"question":2229,"answer":2230},"Was passiert, wenn eine Rechnungsnummer fehlt?",[2231],{"type":22,"text":2232,"spans":2233,"direction":25},"Eine Lücke allein ist kein Verstoß — verlangt ist die einmalige Vergabe, eine lückenlose Abfolge ist nach Auffassung der Finanzverwaltung nicht zwingend. Kritisch wird es, wenn Lücken bei einer Prüfung nicht plausibel erklärt werden können und weitere Ungereimtheiten hinzukommen: Dann kann das Finanzamt Umsätze hinzuschätzen. Eine Aufstellung aller vergebenen Nummern samt Stornos ist deshalb die einfachste Vorsorge.",[],"faq$5fc6e6fd-298c-4957-bf47-4e038bef606d",{"variation":28,"version":29,"items":2236,"primary":2237,"id":2277,"slice_type":470,"slice_label":7},[],{"sources":2238},[2239,2244,2249,2252,2257,2262,2266,2269,2272],{"number":409,"description":2240,"link":2241},"§ 146 AO — Ordnungsvorschriften für die Buchführung und für Aufzeichnungen.",{"link_type":167,"key":2242,"url":2243,"target":414},"9e507d6a-3e56-4850-886b-ab36a7789fbd","https:\u002F\u002Fwww.gesetze-im-internet.de\u002Fao_1977\u002F__146.html",{"number":416,"description":2245,"link":2246},"BMF-Schreiben vom 28.11.2019 (IV A 4 - S 0316\u002F19\u002F10003 :001) — Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff (GoBD), Textziffern 107, 110, 119, 120.",{"link_type":167,"key":2247,"url":2248,"target":414},"60ade377-f600-433d-bb85-d821aa11cdc5","https:\u002F\u002Fwww.ihk-muenchen.de\u002Fihk\u002Fdocuments\u002FRecht-Steuern\u002FSteuerrecht\u002F2019-11-28-GoBD.pdf",{"number":422,"description":1013,"link":2250},{"link_type":167,"key":2251,"url":420,"target":414},"35d6ea22-c4eb-4bee-ac26-8f95e4ed3369",{"number":428,"description":2253,"link":2254},"Haufe — Fortlaufende Nummerierung von Rechnungen: Ausnahmen (mit Abschnitt 14.5 Abs. 10 UStAE und FG Köln vom 02.07.2010, 11 K 3676\u002F06).",{"link_type":167,"key":2255,"url":2256,"target":414},"258b058d-b38e-42ea-b398-b58d2168f498","https:\u002F\u002Fwww.haufe.de\u002Ffinance\u002Fbuchfuehrung-kontierung\u002Ffortlaufende-nummerierung-von-rechnungen-ausnahmen_186_387400.html",{"number":434,"description":2258,"link":2259},"Deutsche Handwerks-Zeitung — Sind lückenlos fortlaufende Rechnungsnummern Pflicht? (mit BFH, Beschluss vom 23.05.2023, X B 111\u002F22).",{"link_type":167,"key":2260,"url":2261,"target":414},"969ab285-b523-4f8d-bf39-e901f280ac70","https:\u002F\u002Fwww.deutsche-handwerks-zeitung.de\u002Fsind-lueckenlos-fortlaufende-rechnungsnummern-pflicht-313278\u002F",{"number":440,"description":2263,"link":2264},"§ 27 Abs. 38 UStG — Allgemeine Übergangsvorschriften.",{"link_type":167,"key":2265,"url":1042,"target":414},"5c0109f9-f4ae-4702-9f3e-18c8ff6e8e7d",{"number":446,"description":1034,"link":2267},{"link_type":167,"key":2268,"url":1037,"target":414},"108e8401-8baa-4db2-91f7-fd30c92d076f",{"number":452,"description":1044,"link":2270},{"link_type":167,"key":2271,"url":1047,"target":414},"9c2a0abb-9c15-416c-a900-3f1e8c7f6afd",{"number":458,"description":2273,"link":2274},"§ 162 AO — Schätzung von Besteuerungsgrundlagen.",{"link_type":167,"key":2275,"url":2276,"target":414},"6cc2943a-ff7c-4fbe-9041-a2f3edfd4ae2","https:\u002F\u002Fwww.gesetze-im-internet.de\u002Fao_1977\u002F__162.html","sources$7b58c7b9-a94f-49be-a15c-86cb818c969e","Rechnungen mit Word schreiben: erlaubt, aber riskant","Rechnungen mit Word schreiben ist erlaubt — riskant wird es beim Speichern. Was die GoBD verlangen, wann Nummernlücken zum Problem werden, was 2028 gilt.",{"dimensions":2281,"alt":2282,"copyright":7,"url":2283,"id":2284,"edit":2285},{"width":475,"height":476},"Rechnungen mit Word oder Excel schreiben","https:\u002F\u002Fimages.prismic.io\u002Frechnungs-prod-c25x\u002FWX__b-pqTyDJhgY7_RechnungenmitWordoderExcelschreiben.jpg?auto=format,compress&rect=0,143,2000,1050&w=1200&h=630","WX__b-pqTyDJhgY7",{"x":50,"y":480,"zoom":481,"background":482},{"id":2287,"uid":2288,"url":7,"type":8,"href":2289,"tags":2290,"first_publication_date":2291,"last_publication_date":489,"slugs":2292,"linked_documents":2294,"lang":15,"alternate_languages":2295,"data":2296},"anNPFhIAACsAl0Xs","rechnung-schreiben-handwerker","https:\u002F\u002Frechnungs-prod-c25x.cdn.prismic.io\u002Fapi\u002Fv2\u002Fdocuments\u002Fsearch?ref=aoqfBRIAACgAOHy2&q=%5B%5B%3Ad+%3D+at%28document.id%2C+%22anNPFhIAACsAl0Xs%22%29+%5D%5D",[],"2026-08-05T15:16:11+0000",[2293],"was-muss-auf-einer-handwerkerrechnung-stehen-die-kurze-antwort",[],[],{"title":2297,"date":2298,"short_description":2299,"slices":2303,"meta_title":2691,"meta_description":2692,"meta_image":2693},"Rechnung schreiben als Handwerker: die Pflichtangaben nach §14 UStG","2026-08-05",[2300],{"type":22,"text":2301,"spans":2302,"direction":25},"Die Arbeit ist fertig, der Kunde zufrieden — und dann sitzen Sie abends am Rechner und schreiben die Rechnung. Meistens geht das schnell. Bis der Kunde zurückschreibt. Sein Steuerberater vermisse da eine Angabe.",[],[2304,2312,2365,2389,2409,2431,2455,2479,2497,2517,2549,2618,2653],{"variation":28,"version":29,"items":2305,"primary":2306,"id":2311,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":2307},[2308],{"type":22,"text":2309,"spans":2310,"direction":25},"Die Arbeit ist fertig, der Kunde zufrieden — und dann sitzen Sie abends am Rechner und schreiben die Rechnung. Meistens geht das schnell. Bis der Kunde zurückschreibt. Sein Steuerberater vermisse da eine Angabe. Damit das nicht passiert, steht hier zuerst die vollständige Liste in Klartext. Wer die Paragrafen dazu braucht, findet sie weiter unten gesammelt.",[],"content$e789e0cd-da42-454a-b1a0-29c65e567bc7",{"variation":28,"version":29,"items":2313,"primary":2314,"id":2364,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":2315},[2316,2319,2323,2327,2331,2335,2339,2343,2347,2351,2355,2361],{"type":42,"text":2317,"spans":2318,"direction":25},"Was muss auf einer Handwerkerrechnung stehen? Die kurze Antwort",[],{"type":46,"text":2320,"spans":2321,"direction":25},"Ihr Name und Ihre Anschrift — vollständig, so wie der Betrieb angemeldet ist.",[2322],{"start":50,"end":513,"type":52},{"type":46,"text":2324,"spans":2325,"direction":25},"Name und Anschrift des Kunden — ebenfalls vollständig.",[2326],{"start":50,"end":518,"type":52},{"type":46,"text":2328,"spans":2329,"direction":25},"Ihre Steuernummer oder die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Eine von beiden reicht.",[2330],{"start":50,"end":193,"type":52},{"type":46,"text":2332,"spans":2333,"direction":25},"Das Ausstellungsdatum der Rechnung.",[2334],{"start":50,"end":889,"type":52},{"type":46,"text":2336,"spans":2337,"direction":25},"Eine fortlaufende Rechnungsnummer, die Sie nur ein einziges Mal vergeben.",[2338],{"start":50,"end":944,"type":52},{"type":46,"text":2340,"spans":2341,"direction":25},"Was Sie gemacht haben — Menge und Art der Ware, Umfang und Art der Arbeit. „Diverse Arbeiten\" reicht nicht.",[2342],{"start":50,"end":889,"type":52},{"type":46,"text":2344,"spans":2345,"direction":25},"Wann Sie es gemacht haben — der Zeitpunkt der Leistung. Das ist nicht das Rechnungsdatum.",[2346],{"start":50,"end":2139,"type":52},{"type":46,"text":2348,"spans":2349,"direction":25},"Der Betrag, aufgeschlüsselt nach Steuersätzen, dazu jeder vorher vereinbarte Nachlass.",[2350],{"start":50,"end":287,"type":52},{"type":46,"text":2352,"spans":2353,"direction":25},"Der Steuersatz und der Steuerbetrag — oder, wenn keine Umsatzsteuer anfällt, ein Hinweis darauf.",[2354],{"start":50,"end":320,"type":52},{"type":22,"text":2356,"spans":2357,"direction":25},"Bei Arbeiten am Haus oder in der Wohnung eines Privatkunden kommt noch ein zehnter Punkt dazu, den fast alle Übersichten weglassen: ein Hinweis an den Kunden, dass er die Rechnung zwei Jahre aufbewahren muss. Dazu gleich mehr.",[2358],{"start":2359,"end":2360,"type":52},136,207,{"type":22,"text":2362,"spans":2363,"direction":25},"Drei dieser Angaben fehlen im Handwerk besonders oft. Die schauen wir uns zuerst an.",[],"content$90565ed1-827e-4aa4-8a92-44cfe1f670d3",{"variation":28,"version":29,"items":2366,"primary":2367,"id":2388,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":2368},[2369,2372,2376,2384],{"type":42,"text":2370,"spans":2371,"direction":25},"Welche drei Angaben im Handwerk am häufigsten fehlen?",[],{"type":22,"text":2373,"spans":2374,"direction":25},"Der Leistungszeitpunkt. Auf vielen Rechnungen steht nur ein Datum — das der Rechnung. Verlangt wird aber zusätzlich, wann die Arbeit ausgeführt wurde. Im Handwerk liegt das oft Wochen auseinander: Die Heizung wurde im März eingebaut, die Rechnung schreiben Sie im April. Beide Daten gehören auf das Papier. Es genügt dabei die Angabe des Monats, Sie müssen nicht taggenau werden. Zieht sich eine Baustelle über mehrere Wochen, geben Sie den Zeitraum an.",[2375],{"start":50,"end":931,"type":52},{"type":22,"text":2377,"spans":2378,"direction":25},"Die fortlaufende Rechnungsnummer. Jede Nummer darf es nur einmal geben, und die Reihe muss sich nachvollziehen lassen. Genau hier wird es mit einer Word-Vorlage heikel: Wer die letzte Rechnung als Vorlage öffnet, überschreibt gern die alte Datei oder vergibt versehentlich dieselbe Nummer zweimal. Auch eine gelöschte Rechnung reißt eine Lücke in die Reihe, die Sie später erklären müssen. Wie riskant das im Alltag wird, steht ausführlich in unserem Beitrag Rechnungen in Word schreiben.",[2379,2380],{"start":50,"end":944,"type":52},{"start":2381,"end":2382,"type":165,"data":2383},459,487,{"link_type":167,"url":825},{"type":22,"text":2385,"spans":2386,"direction":25},"Der Steuersatz je Position. Solange alles mit 19 Prozent läuft, ist das unproblematisch. Sobald aber unterschiedliche Sätze auf einer Rechnung stehen, muss das Entgelt getrennt nach Steuersätzen ausgewiesen werden — nicht als eine Summe am Ende. Dasselbe gilt für einen Nachlass, den Sie vorher zugesagt haben: Der gehört ausgewiesen, wenn er nicht schon in den Positionen steckt.",[2387],{"start":50,"end":513,"type":52},"content$8b69aafb-310f-4513-a3b7-e51c74d4ebea",{"variation":28,"version":29,"items":2390,"primary":2391,"id":2408,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":2392},[2393,2395,2398,2401],{"type":42,"text":657,"spans":2394,"direction":25},[],{"type":22,"text":2396,"spans":2397,"direction":25},"Weil das Gesetz Privatkunden für Handwerkerleistungen im eigenen Haushalt eine Steuerermäßigung einräumt — und die gilt ausdrücklich nur für Arbeitskosten. Sie beträgt 20 Prozent davon, höchstens 1.200 Euro im Jahr. Material zählt nicht mit, Anfahrt und Maschinenkosten dagegen schon.",[],{"type":22,"text":2399,"spans":2400,"direction":25},"Praktisch heißt das: Steht auf der Rechnung nur eine Gesamtsumme, fehlt dem Kunden die Grundlage, den Lohnanteil überhaupt zu beziffern. Deshalb kommt die Nachfrage oft erst Monate später, wenn die Steuererklärung ansteht.",[],{"type":22,"text":2402,"spans":2403,"direction":25},"Zwei Voraussetzungen gehören noch dazu, weil sie in der Praxis oft schiefgehen. Es muss eine Rechnung vorliegen — eine mündliche Abrechnung genügt nicht. Und gezahlt werden muss auf das Konto des Betriebs. Für bar bezahlte Handwerkerleistungen ist die Ermäßigung ausgeschlossen, auch bei ordentlicher Quittung. An einem konkreten Beispiel mit getrennten Lohn- und Materialzeilen zeigen wir das für Positionen und Angebot im Malerhandwerk.",[2404],{"start":2405,"end":2406,"type":165,"data":2407},398,437,{"link_type":167,"url":1164},"content$bb7f9617-c666-451f-a7bf-b823caa3ef6c",{"variation":28,"version":29,"items":2410,"primary":2411,"id":2430,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":2412},[2413,2416,2421,2427],{"type":42,"text":2414,"spans":2415,"direction":25},"Muss ich als Handwerker überhaupt eine Rechnung schreiben?",[],{"type":22,"text":2417,"spans":2418,"direction":25},"Bei einem Privatkunden gilt: Für Arbeiten an einem Grundstück oder Gebäude besteht eine Pflicht zur Rechnung — und zwar innerhalb von sechs Monaten nach der Leistung. Das trifft praktisch das gesamte Handwerksgeschäft am Bau: Badsanierung, Heizungstausch, Elektroinstallation, Fassadenanstrich, Fliesenarbeiten.",[2419],{"start":613,"end":2420,"type":52},147,{"type":22,"text":2422,"spans":2423,"direction":25},"Und diese Rechnung braucht eine Angabe, die auf einer normalen Geschäftsrechnung nicht vorkommt: den Hinweis, dass der Kunde die Rechnung zwei Jahre lang aufbewahren muss. Das Gesetz zählt diesen Hinweis zu den Pflichtangaben. Ein Satz am Ende der Rechnung genügt, etwa: „Bitte bewahren Sie diese Rechnung zwei Jahre auf.\"",[2424],{"start":2425,"end":2426,"type":52},101,170,{"type":22,"text":2428,"spans":2429,"direction":25},"Der Grund dahinter ist Schwarzarbeitsbekämpfung — der Gesetzgeber will, dass sich Bauleistungen am Haus zwei Jahre lang belegen lassen. Für Sie ist es schlicht ein Satz, der auf jede Privatkunden-Rechnung am Bau gehört.",[],"content$fea92e02-3688-47f2-a840-b52718845ec2",{"variation":28,"version":29,"items":2432,"primary":2433,"id":2454,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":2434},[2435,2438,2442,2447],{"type":42,"text":2436,"spans":2437,"direction":25},"Was ändert sich für Kleinunternehmer?",[],{"type":22,"text":2439,"spans":2440,"direction":25},"Wer die Kleinunternehmerregelung nutzt, weist keine Umsatzsteuer aus — weder Steuersatz noch Steuerbetrag. Stattdessen gehört ein Hinweis auf die Rechnung, dass die Leistung unter die Steuerbefreiung für Kleinunternehmer fällt.",[2441],{"start":1099,"end":627,"type":52},{"type":22,"text":2443,"spans":2444,"direction":25},"Was viele nicht wissen: Für Kleinunternehmer gilt eine eigene, kürzere Liste. Die fortlaufende Rechnungsnummer, der Leistungszeitpunkt und die Aufschlüsselung nach Steuersätzen sind dort nicht verlangt. Das Entgelt darf in einer Summe stehen. Neben Steuernummer und Umsatzsteuer-Identifikationsnummer wird inzwischen auch die Kleinunternehmer-Identifikationsnummer akzeptiert.",[2445],{"start":1400,"end":2446,"type":52},76,{"type":22,"text":2448,"spans":2449,"direction":25},"Eine fortlaufende Nummer trotzdem zu vergeben ist die bessere Idee — spätestens wenn Sie die Kleinunternehmerregelung verlassen, brauchen Sie eine saubere Reihe. Was für Kleinunternehmer beim Thema E-Rechnung gilt, steht in unserem Beitrag E-Rechnung für Kleinunternehmer.",[2450],{"start":2451,"end":2452,"type":165,"data":2453},240,271,{"link_type":167,"url":1864},"content$ba355b66-bd38-4b49-9c6a-bba62afd4f54",{"variation":28,"version":29,"items":2456,"primary":2457,"id":2478,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":2458},[2459,2462,2468,2472,2475],{"type":42,"text":2460,"spans":2461,"direction":25},"Wann schreibe ich eine Rechnung ohne Umsatzsteuer an einen anderen Betrieb?",[],{"type":22,"text":2463,"spans":2464,"direction":25},"Es gibt einen zweiten Fall, in dem keine Umsatzsteuer auf die Rechnung kommt — und der hat mit der Kleinunternehmerregelung nichts zu tun. Erbringen Sie eine Bauleistung für einen Auftraggeber, der selbst Bauleistungen erbringt, dann schuldet er die Umsatzsteuer, nicht Sie. Sie stellen netto und ohne Steuerausweis in Rechnung.",[2465],{"start":2466,"end":2467,"type":52},198,227,{"type":22,"text":2469,"spans":2470,"direction":25},"Dann muss allerdings ein bestimmter Satz darauf stehen: „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers\". Diese Formulierung ist vorgeschrieben, und den Steuerbetrag lassen Sie in diesem Fall weg.",[2471],{"start":1389,"end":1710,"type":52},{"type":22,"text":2473,"spans":2474,"direction":25},"Woran lässt sich das erkennen? Am Nachweis: Das Finanzamt stellt solchen Betrieben eine Bescheinigung aus, die höchstens drei Jahre gilt. Liegt sie vor, geht das Gesetz davon aus, dass der Auftraggeber nachhaltig Bauleistungen erbringt — dann wird ohne Umsatzsteuer abgerechnet. Ohne Bescheinigung bleibt es bei der normalen Rechnung mit Steuerausweis.",[],{"type":22,"text":2476,"spans":2477,"direction":25},"Typisch ist der Nachunternehmerfall: Sie arbeiten als SHK-Betrieb für einen Generalunternehmer, der ein Mehrfamilienhaus saniert. Umgekehrt gilt es nicht. Der Hausbesitzer, der bei Ihnen ein Bad bestellt, ist kein Bauunternehmer. Reine Planungs- und Überwachungsarbeit fällt ebenfalls heraus.",[],"content$9cc0a116-1569-428b-835e-0308a5133e7e",{"variation":28,"version":29,"items":2480,"primary":2481,"id":2496,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":2482},[2483,2486,2490],{"type":42,"text":2484,"spans":2485,"direction":25},"Reicht bei Kleinbeträgen eine kurze Rechnung?",[],{"type":22,"text":2487,"spans":2488,"direction":25},"Bis 250 Euro brutto genügt eine verkürzte Rechnung. Sie brauchen dann nur Ihren Namen und Ihre Anschrift, das Ausstellungsdatum, die Leistung und den Bruttobetrag mit dem Steuersatz. Name und Anschrift des Kunden dürfen fehlen, eine Rechnungsnummer ebenfalls. Praktisch für die Kleinreparatur zwischendurch.",[2489],{"start":1183,"end":51,"type":52},{"type":22,"text":2491,"spans":2492,"direction":25},"Ein Stolperstein steckt aber darin: Bei einer Bauleistung mit Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers gilt diese Erleichterung nicht. Dort verlangt die Verordnung auch bei 80 Euro die vollständige Rechnung.",[2493],{"start":2494,"end":2495,"type":52},133,138,"content$4660710a-19ee-4a9d-b25e-be4ac94d07ad",{"variation":28,"version":29,"items":2498,"primary":2499,"id":2516,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":2500},[2501,2504,2508,2511],{"type":42,"text":2502,"spans":2503,"direction":25},"Wie lange muss ich Rechnungen aufbewahren?",[],{"type":22,"text":2505,"spans":2506,"direction":25},"Acht Jahre, gerechnet ab dem Ende des Jahres, in dem Sie die Rechnung ausgestellt haben. Eine Rechnung vom März 2026 muss also bis Ende 2034 vorhanden sein. Das gilt für Ihre eigenen Rechnungen ebenso wie für die, die Sie von Lieferanten und Großhändlern bekommen.",[2507],{"start":50,"end":846,"type":52},{"type":22,"text":2509,"spans":2510,"direction":25},"Für Ihren Privatkunden am Bau gelten dagegen die zwei Jahre von oben — das sind zwei verschiedene Fristen, die oft durcheinandergeraten.",[],{"type":22,"text":2512,"spans":2513,"direction":25},"Bei einer E-Rechnung reicht es übrigens nicht, sie auszudrucken und den Ausdruck abzuheften: Die Datei selbst muss erhalten bleiben. Wann die E-Rechnung für welchen Betrieb Pflicht wird, klärt unser Beitrag ab wann die E-Rechnung Pflicht ist.",[2514],{"start":2360,"end":792,"type":165,"data":2515},{"link_type":167,"url":860},"content$2d43ee82-b206-4848-a013-6c83ac0bda7d",{"variation":28,"version":29,"items":2518,"primary":2519,"id":2548,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":2520},[2521,2524,2531,2545],{"type":42,"text":2522,"spans":2523,"direction":25},"Wie kommen die Pflichtangaben ohne Nachdenken auf die Rechnung?",[],{"type":22,"text":2525,"spans":2526,"direction":25},"Die ehrliche Antwort: indem Sie sie nicht jedes Mal selbst zusammensuchen. In einer Word-Vorlage liegt die Liste in Ihrem Kopf — und im Zweifel abends um halb neun nach zehn Stunden auf der Baustelle. Was beim Rechnungen mit Word oder Excel schreiben sonst noch dranhängt, steht in einem eigenen Beitrag.",[2527],{"start":2528,"end":2529,"type":165,"data":2530},210,250,{"link_type":167,"url":821},{"type":22,"text":2532,"spans":2533,"direction":25},"Genau dafür ist rechnungsklar gebaut. Die Pflichtfelder sind eine feste Struktur, nicht eine Vorlage, die man überschreiben kann: Die Rechnungsnummer vergibt das Programm fortlaufend, und der Leistungszeitpunkt ist ein eigenes Feld neben dem Rechnungsdatum — die beiden Angaben, die im Word-Alltag am häufigsten fehlen. Arbeitszeit und Material tragen Sie als eigene Positionen ein, sodass der Lohnanteil auf der Rechnung sichtbar bleibt. Jede Rechnung entsteht dabei im ZUGFeRD-2.0.1-Format — dem Standard für die E-Rechnungspflicht. Wie das im Einzelnen aussieht, steht unter Pflichtangaben automatisch — mit Rechnungsklar, einen Überblick über alle Funktionen gibt es unter Funktionen. Das Ganze kostet 9,90 € im Monat, monatlich kündbar.",[2534,2538,2542],{"start":2535,"end":2536,"type":165,"data":2537},578,624,{"link_type":167,"url":825},{"start":2539,"end":2540,"type":165,"data":2541},677,687,{"link_type":167,"url":2154},{"start":1395,"end":2543,"type":165,"data":2544},721,{"link_type":167,"url":360},{"type":22,"text":2546,"spans":2547,"direction":25},"Die Rechnung im Mittelpunkt. Der Rest kommt, wenn Sie ihn brauchen.",[],"content$0d0c0f3c-9d19-49a8-b1fc-eaaf1785c992",{"variation":28,"version":29,"items":2550,"primary":2551,"id":2617,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":2552},[2553,2555,2558,2563,2567,2570,2576,2581,2585,2589,2594,2598,2602],{"type":42,"text":273,"spans":2554,"direction":25},[],{"type":22,"text":2556,"spans":2557,"direction":25},"Bis hierher stand die Praxis. Dieser Abschnitt nennt die Fundstellen — nützlich, wenn Sie etwas mit Ihrem Steuerberater besprechen oder selbst nachlesen möchten.",[],{"type":22,"text":2559,"spans":2560,"direction":25},"Die Pflichtangaben stehen in § 14 Absatz 4 UStG [1]. Das Gesetz führt dort zehn Nummern auf. Die Nummern 1 bis 8 decken die Angaben ab, die auf jeder Rechnung stehen; die Nummern 9 und 10 gelten nur in bestimmten Fällen. Nummer 4 verlangt „eine fortlaufende Nummer mit einer oder mehreren Zahlenreihen, die zur Identifizierung der Rechnung vom Rechnungsaussteller einmalig vergeben wird\" [1]. Nummer 6 verlangt den Zeitpunkt der Lieferung oder sonstigen Leistung; bei einer Anzahlung tritt an dessen Stelle der Zeitpunkt der Vereinnahmung, sofern dieser feststeht und vom Ausstellungsdatum abweicht [1]. Nummer 9 ist der Hinweis auf die Aufbewahrungspflicht des Leistungsempfängers, Nummer 10 betrifft die Gutschrift.",[2561,2562],{"start":50,"end":57,"type":52},{"start":315,"end":2171,"type":52},{"type":22,"text":2564,"spans":2565,"direction":25},"Die Pflicht zur Rechnung binnen sechs Monaten folgt aus § 14 Absatz 2 Satz 2 UStG [1]. Nummer 1 erfasst Leistungen an andere Unternehmer, Nummer 3 die",[2566],{"start":50,"end":287,"type":52},{"type":22,"text":2568,"spans":2569,"direction":25},"steuerpflichtige Werklieferung (§ 3 Absatz 4 Satz 1) oder sonstige Leistung im Zusammenhang mit einem Grundstück an einen anderen als in den Nummern 1 oder 2 genannten Empfänger [1].",[],{"type":22,"text":2571,"spans":2572,"direction":25},"Das ist der Privatkunde am Bau. Der zugehörige Hinweis nach § 14 Absatz 4 Nummer 9 UStG verweist auf § 14b Absatz 1 Satz 5 UStG, wonach der private Leistungsempfänger die Rechnung, einen Zahlungsbeleg oder eine andere beweiskräftige Unterlage zwei Jahre aufzubewahren hat [2].",[2573],{"start":2574,"end":2575,"type":52},243,253,{"type":22,"text":2577,"spans":2578,"direction":25},"Ihre eigene Aufbewahrungsfrist regelt § 14b Absatz 1 Satz 1 UStG: acht Jahre, beginnend mit dem Schluss des Kalenderjahres, in dem die Rechnung ausgestellt wurde [2]. Die Frist wurde zum 01.01.2025 von zehn auf acht Jahre verkürzt. Über den gesamten Zeitraum müssen die Rechnungen die Anforderungen des § 14 Absatz 3 Satz 1 UStG erfüllen [2] — bei einer E-Rechnung betrifft das auch den strukturierten Datensatz, nicht nur die Sichtdarstellung.",[2579,2580],{"start":50,"end":199,"type":52},{"start":1196,"end":2446,"type":52},{"type":22,"text":2582,"spans":2583,"direction":25},"Die Trennung von Lohn und Material ergibt sich aus § 35a EStG. Absatz 3 gewährt für Handwerkerleistungen zu Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen eine Ermäßigung von 20 Prozent der Aufwendungen, höchstens 1.200 Euro [4]. Absatz 5 Satz 2 begrenzt das ausdrücklich: „Der Abzug von der tariflichen Einkommensteuer nach den Absätzen 2 und 3 gilt nur für Arbeitskosten\" [4]. Satz 3 nennt zwei weitere Voraussetzungen. Der Steuerpflichtige muss eine Rechnung erhalten haben, und die Zahlung muss auf das Konto des Leistungserbringers erfolgt sein [4]. Für öffentlich geförderte Maßnahmen mit zinsverbilligtem Darlehen oder steuerfreiem Zuschuss gilt die Ermäßigung nicht [4].",[2584],{"start":50,"end":310,"type":52},{"type":22,"text":2586,"spans":2587,"direction":25},"Die Kleinunternehmer-Rechnung regelt § 34a UStDV [5] mit einer eigenen Liste von sechs Angaben. Verlangt sind: Name und Anschrift beider Seiten, Steuernummer beziehungsweise Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder Kleinunternehmer-Identifikationsnummer, Ausstellungsdatum, Menge und Art der Leistung sowie gegebenenfalls die Angabe „Gutschrift\". Hinzu kommt das Entgelt „in einer Summe mit einem Hinweis darauf, dass für die Lieferung oder sonstige Leistung die Steuerbefreiung für Kleinunternehmer gilt (§ 19 des Gesetzes)\" [5]. Der Steuerausweis entfällt, weil die Umsätze nach § 19 Absatz 1 UStG steuerfrei sind [6].",[2588],{"start":50,"end":518,"type":52},{"type":22,"text":2590,"spans":2591,"direction":25},"Die Steuerschuldnerschaft bei Bauleistungen steht in § 13b Absatz 2 Nummer 4 UStG: erfasst sind Werklieferungen und sonstige Leistungen im Zusammenhang mit Grundstücken, „die der Herstellung, Instandsetzung, Instandhaltung, Änderung oder Beseitigung von Bauwerken dienen, mit Ausnahme von Planungs- und Überwachungsleistungen\" [3]. Sie greift nach § 13b Absatz 5 Satz 2 UStG nur, wenn der Leistungsempfänger selbst nachhaltig solche Leistungen erbringt; davon ist auszugehen, wenn ihm das Finanzamt eine entsprechende, auf längstens drei Jahre befristete Bescheinigung erteilt hat [3]. Die Pflichtangabe „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers\" verlangt § 14a Absatz 5 Satz 1 UStG; Satz 2 stellt klar, dass der gesonderte Steuerausweis nach § 14 Absatz 4 Satz 1 Nummer 8 dann nicht angewendet wird [7].",[2592],{"start":50,"end":2593,"type":52},43,{"type":22,"text":2595,"spans":2596,"direction":25},"Die Kleinbetragsrechnung regelt § 33 UStDV. Bis 250 Euro Gesamtbetrag genügen vier Angaben: Name und Anschrift des leistenden Unternehmers, Ausstellungsdatum, Menge und Art der Leistung sowie Entgelt und Steuerbetrag in einer Summe nebst Steuersatz [8]. Satz 3 nimmt Leistungen im Sinne der §§ 3c, 6a und 13b UStG ausdrücklich aus [8]. Deshalb gilt die Erleichterung bei Bauleistungen mit Steuerschuldnerschaft nicht.",[2597],{"start":50,"end":1352,"type":52},{"type":22,"text":2599,"spans":2600,"direction":25},"Fehlende Angaben lassen sich nachholen: Nach § 14 Absatz 4 Satz 4 UStG ist die Berichtigung einer Rechnung um fehlende oder unzutreffende Angaben kein rückwirkendes Ereignis im Sinne von § 175 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 und § 233a Absatz 2a der Abgabenordnung [1]. Welche Folgen ein Mangel im konkreten Fall für Zahlung und Vorsteuerabzug hat, hängt vom Einzelfall ab — das klären Sie im Zweifel mit Ihrem Steuerberater.",[2601],{"start":50,"end":67,"type":52},{"type":22,"text":2603,"spans":2604,"direction":25},"Abschlagsrechnungen folgen denselben Regeln: § 14 Absatz 5 Satz 1 UStG erklärt die Absätze 1 bis 4 für sinngemäß anwendbar, wenn ein Entgelt vor Ausführung der Leistung vereinnahmt wird [1]. Satz 2 verlangt, dass in einer Endrechnung die vorher vereinnahmten Teilentgelte und die darauf entfallenden Steuerbeträge abgesetzt werden [1]. Wie das im Handwerk aussieht, zeigt unser Beitrag Schlussrechnung mit Abschlagszahlungen. Ab wann welche Betriebe E-Rechnungen ausstellen müssen, steht unter E-Rechnung-Pflicht für Handwerker. Welche Rechnungsart im konkreten Fall die richtige ist, grenzt der Beitrag zu Teilrechnung, Abschlagsrechnung und Anzahlungsrechnung ab.",[2605,2606,2610,2613],{"start":50,"end":51,"type":52},{"start":2607,"end":2608,"type":165,"data":2609},386,424,{"link_type":167,"url":168},{"start":2070,"end":2611,"type":165,"data":2612},527,{"link_type":167,"url":350},{"start":2614,"end":2615,"type":165,"data":2616},607,661,{"link_type":167,"url":731},"content$d93c1169-e347-479f-808a-7ed8914682ca",{"variation":28,"version":29,"items":2619,"primary":2620,"id":2652,"slice_type":403,"slice_label":7},[],{"faq":2621},[2622,2628,2634,2640,2646],{"question":2623,"answer":2624},"Wie schreibe ich als Handwerker eine Rechnung?",[2625],{"type":22,"text":2626,"spans":2627,"direction":25},"Mit den Angaben aus § 14 Absatz 4 UStG [1]: Name und Anschrift beider Seiten, Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Ausstellungsdatum, fortlaufende Rechnungsnummer, Menge und Art der Leistung, Leistungszeitpunkt, das nach Steuersätzen aufgeschlüsselte Entgelt sowie Steuersatz und Steuerbetrag. Bei Arbeiten am Grundstück eines Privatkunden kommt der Hinweis auf dessen zweijährige Aufbewahrungspflicht hinzu [1][2].",[],{"question":2629,"answer":2630},"Wie sieht eine ordnungsgemäße Handwerkerrechnung aus?",[2631],{"type":22,"text":2632,"spans":2633,"direction":25},"Im Aufbau wie jede Geschäftsrechnung, mit zwei Besonderheiten: Der Leistungszeitpunkt steht neben dem Rechnungsdatum, und Arbeits- sowie Materialkosten werden getrennt ausgewiesen. Letzteres verlangt das Umsatzsteuerrecht nicht, es ist aber die Voraussetzung dafür, dass ein Privatkunde die Steuerermäßigung nach § 35a EStG in Anspruch nehmen kann — die gilt nur für Arbeitskosten [4].",[],{"question":2635,"answer":2636},"Muss auf der Rechnung stehen, wann die Arbeit gemacht wurde?",[2637],{"type":22,"text":2638,"spans":2639,"direction":25},"Ja. § 14 Absatz 4 Nummer 6 UStG verlangt den Zeitpunkt der Lieferung oder sonstigen Leistung [1]. Die Angabe des Kalendermonats genügt; bei einer über mehrere Wochen laufenden Baustelle kann ein Leistungszeitraum angegeben werden. Das Ausstellungsdatum der Rechnung ersetzt diese Angabe nicht — beide sind eigene Pflichtangaben.",[],{"question":2641,"answer":2642},"Was passiert, wenn eine Pflichtangabe fehlt?",[2643],{"type":22,"text":2644,"spans":2645,"direction":25},"Eine unvollständige Rechnung kann den Vorsteuerabzug auf Seiten des Auftraggebers gefährden, weshalb dessen Buchhaltung sie meist zurückschickt. Die Rechnung lässt sich berichtigen; die Berichtigung um fehlende oder unzutreffende Angaben ist nach § 14 Absatz 4 Satz 4 UStG kein rückwirkendes Ereignis [1]. Was ein Mangel für Zahlung und Vorsteuerabzug konkret bedeutet, hängt vom Einzelfall ab — im Zweifel mit dem Steuerberater klären.",[],{"question":2647,"answer":2648},"Braucht ein Kleinunternehmer eine Rechnungsnummer?",[2649],{"type":22,"text":2650,"spans":2651,"direction":25},"§ 34a UStDV zählt die fortlaufende Rechnungsnummer nicht unter den Pflichtangaben für Kleinunternehmer auf [5]. Praktisch ist sie trotzdem sinnvoll: Sie macht die eigenen Unterlagen nachvollziehbar, und beim Wechsel in die Regelbesteuerung wird eine saubere Nummernreihe ohnehin gebraucht.",[],"faq$6e60a697-c94f-4967-b81e-14aa8e929ca0",{"variation":28,"version":29,"items":2654,"primary":2655,"id":2690,"slice_type":470,"slice_label":7},[],{"sources":2656},[2657,2661,2665,2669,2673,2677,2681,2686],{"number":409,"description":2658,"link":2659},"Umsatzsteuergesetz (UStG) §14 — Ausstellung von Rechnungen",{"link_type":167,"key":2660,"url":420,"target":414},"f083e923-fd72-4bdc-992b-26ab0ee53df7",{"number":416,"description":2662,"link":2663},"Umsatzsteuergesetz (UStG) §14b — Aufbewahrung von Rechnungen",{"link_type":167,"key":2664,"url":1047,"target":414},"457de0fa-1e69-473b-839f-ad134924570d",{"number":422,"description":2666,"link":2667},"Umsatzsteuergesetz (UStG) §13b — Leistungsempfänger als Steuerschuldner",{"link_type":167,"key":2668,"url":1521,"target":414},"e6e11371-8f74-4f3d-959a-cd3f9be5753a",{"number":428,"description":2670,"link":2671},"Einkommensteuergesetz (EStG) §35a — Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen",{"link_type":167,"key":2672,"url":1025,"target":414},"254ebafb-132c-4b3b-8c8a-89980cb61546",{"number":434,"description":2674,"link":2675},"Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV) §34a — Rechnungen von Kleinunternehmern",{"link_type":167,"key":2676,"url":1037,"target":414},"e15a7b91-983f-41b6-b523-0375c9a9bcdc",{"number":440,"description":2678,"link":2679},"Umsatzsteuergesetz (UStG) §19 — Besteuerung der Kleinunternehmer",{"link_type":167,"key":2680,"url":468,"target":414},"c7ed484a-ee46-42c9-be68-6989d7a054f2",{"number":446,"description":2682,"link":2683},"Umsatzsteuergesetz (UStG) §14a — Zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnungen in besonderen Fällen",{"link_type":167,"key":2684,"url":2685,"target":414},"f7dbb437-c410-474e-ace3-d95869d7876f","https:\u002F\u002Fwww.gesetze-im-internet.de\u002Fustg_1980\u002F__14a.html",{"number":452,"description":2687,"link":2688},"Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV) §33 — Rechnungen über Kleinbeträge",{"link_type":167,"key":2689,"url":1052,"target":414},"1fc60813-1547-4906-8dde-17534b5ff226","sources$d24023ea-7ca6-4d0c-88a5-a46c8437f459","Rechnung schreiben als Handwerker: alle Pflichtangaben","Rechnung schreiben als Handwerker: alle Pflichtangaben nach §14 UStG als Checkliste — mit Leistungszeitpunkt, Lohnkosten-Ausweis und Kleinunternehmer.",{"dimensions":2694,"alt":2288,"copyright":7,"url":2695,"id":2696,"edit":2697},{"width":475,"height":476},"https:\u002F\u002Fimages.prismic.io\u002Frechnungs-prod-c25x\u002FobSdEWtII9qMaj8u_rechnung-schreiben-handwerker.jpg?auto=format,compress&rect=0,129,2000,1050&w=1200&h=630","obSdEWtII9qMaj8u",{"x":50,"y":2698,"zoom":481,"background":482},129,{"id":2700,"uid":2701,"url":7,"type":8,"href":2702,"tags":2703,"first_publication_date":2704,"last_publication_date":2705,"slugs":2706,"linked_documents":2708,"lang":15,"alternate_languages":2709,"data":2710},"amitDBIAACsAAvR0","e-rechnung-pflicht-zeitplan","https:\u002F\u002Frechnungs-prod-c25x.cdn.prismic.io\u002Fapi\u002Fv2\u002Fdocuments\u002Fsearch?ref=aoqfBRIAACgAOHy2&q=%5B%5B%3Ad+%3D+at%28document.id%2C+%22amitDBIAACsAAvR0%22%29+%5D%5D",[],"2026-07-28T13:43:31+0000","2026-07-28T16:15:17+0000",[2707],"die-kurze-antwort",[],[],{"title":2711,"date":2712,"short_description":2713,"slices":2717,"meta_title":3043,"meta_description":3044,"meta_image":3045},"E-Rechnung ab wann Pflicht? Der Zeitplan 2025–2028 für Handwerker","2026-07-28",[2714],{"type":22,"text":2715,"spans":2716,"direction":25},"Die Frage, ab wann die E-Rechnung Pflicht ist, hat zwei Antworten — und genau das sorgt für die Verwirrung. Empfangen muss jeder Betrieb E-Rechnungen bereits seit dem 1. Januar 2025. Ausstellen muss sie ein durchschnittlicher Handwerksbetrieb dagegen erst ab dem 1. Januar 2028.",[],[2718,2726,2760,2798,2822,2841,2859,2896,2925,2970,3009],{"variation":28,"version":29,"items":2719,"primary":2720,"id":2725,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":2721},[2722],{"type":22,"text":2723,"spans":2724,"direction":25},"Die E-Rechnung ist Pflicht — aber nicht für jeden zur gleichen Zeit, und für die meisten Handwerksbetriebe später, als überall zu lesen ist. Hier steht zuerst die kurze Antwort. Wer es genau wissen will, findet die Rechtsgrundlagen weiter unten.",[],"content$39ef66d9-70cf-4a06-8439-c0db35c53840",{"variation":28,"version":29,"items":2727,"primary":2728,"id":2759,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":2729},[2730,2733,2737,2742,2746,2750,2755],{"type":42,"text":2731,"spans":2732,"direction":25},"Die kurze Antwort",[],{"type":46,"text":2734,"spans":2735,"direction":25},"Empfangen können müssen Sie schon heute. Seit Anfang 2025 gilt das für jeden Betrieb. Ein ganz normales E-Mail-Postfach reicht dafür aus.",[2736],{"start":50,"end":194,"type":52},{"type":46,"text":2738,"spans":2739,"direction":25},"Selbst E-Rechnungen schreiben müssen Sie erst ab 2028 — wenn Ihr Umsatz im Vorjahr unter 800.000 Euro lag. Das trifft auf die allermeisten Handwerksbetriebe zu.",[2740],{"start":50,"end":2741,"type":52},52,{"type":46,"text":2743,"spans":2744,"direction":25},"Über 800.000 Euro Umsatz? Dann geht es für Sie schon ein Jahr früher los, ab 2027.",[2745],{"start":50,"end":1352,"type":52},{"type":46,"text":2747,"spans":2748,"direction":25},"Kleinunternehmer? Dann müssen Sie überhaupt nie E-Rechnungen ausstellen. Papier und PDF bleiben für Sie dauerhaft erlaubt.",[2749],{"start":50,"end":193,"type":52},{"type":46,"text":2751,"spans":2752,"direction":25},"Bis zu Ihrem Stichtag ändert sich nichts. Sie dürfen weiter Papierrechnungen schreiben und PDFs verschicken.",[2753],{"start":50,"end":2754,"type":52},40,{"type":46,"text":2756,"spans":2757,"direction":25},"Was jetzt sinnvoll ist: Nichts überstürzen. Aber einmal durchdenken, was passiert, wenn Ihnen morgen ein Großhändler eine E-Rechnung schickt — können Sie die öffnen und aufheben?",[2758],{"start":50,"end":2198,"type":52},"content$c73c9d34-475a-41d5-90f5-b5870602cf9d",{"variation":28,"version":29,"items":2761,"primary":2762,"id":2797,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":2763},[2764,2767,2770,2775,2779,2783,2787,2791,2794],{"type":42,"text":2765,"spans":2766,"direction":25},"Was heißt das für Ihren Betrieb?",[],{"type":22,"text":2768,"spans":2769,"direction":25},"Der häufigste Denkfehler steckt im Wort „E-Rechnungspflicht\". Dahinter stecken nämlich zwei völlig verschiedene Dinge, und nur eines davon betrifft Sie heute schon.",[],{"type":22,"text":2771,"spans":2772,"direction":25},"Das eine ist das Empfangen. Wenn Ihnen jemand eine E-Rechnung schickt, müssen Sie sie annehmen und aufbewahren können. Das gilt seit Anfang 2025 für alle, ohne Ausnahme und ohne Umsatzgrenze. Die gute Nachricht: Ein E-Mail-Postfach genügt. Sie brauchen dafür keine neue Software.",[2773],{"start":50,"end":2774,"type":52},26,{"type":22,"text":2776,"spans":2777,"direction":25},"Das andere ist das Ausstellen — also Ihre eigenen Rechnungen. Und das kommt gestaffelt:",[2778],{"start":50,"end":518,"type":52},{"type":46,"text":2780,"spans":2781,"direction":25},"Kleinunternehmer: nie. Sie bleiben dauerhaft befreit.",[2782],{"start":50,"end":889,"type":52},{"type":46,"text":2784,"spans":2785,"direction":25},"Umsatz im Vorjahr unter 800.000 Euro: ab 2028.",[2786],{"start":50,"end":884,"type":52},{"type":46,"text":2788,"spans":2789,"direction":25},"Umsatz im Vorjahr über 800.000 Euro: ab 2027.",[2790],{"start":50,"end":320,"type":52},{"type":22,"text":2792,"spans":2793,"direction":25},"Ein SHK-Betrieb mit 180.000 Euro Jahresumsatz und einer Aushilfe findet sich in der mittleren Zeile wieder: empfangen ja, seit 2025 — selbst ausstellen erst 2028.",[],{"type":22,"text":2795,"spans":2796,"direction":25},"Wenn Sie also irgendwo lesen „ab 2027 muss jeder\", dann ist das die Regel für die großen Betriebe. Für einen normalen Handwerksbetrieb ist 2028 die richtige Antwort.",[],"content$12ced9de-f27c-4d03-afae-2a929539fa61",{"variation":28,"version":29,"items":2799,"primary":2800,"id":2821,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":2801},[2802,2805,2808,2812,2816],{"type":42,"text":2803,"spans":2804,"direction":25},"Wie rechne ich meinen Umsatz für die 800.000-Euro-Grenze?",[],{"type":22,"text":2806,"spans":2807,"direction":25},"Zwei Dinge werden dabei regelmäßig falsch gemacht.",[],{"type":22,"text":2809,"spans":2810,"direction":25},"Erstens zählt das Vorjahr, nicht das laufende Jahr. Ob Sie ab Januar 2027 E-Rechnungen schreiben müssen, entscheidet sich an Ihrem Umsatz aus dem Jahr 2026.",[2811],{"start":50,"end":72,"type":52},{"type":22,"text":2813,"spans":2814,"direction":25},"Zweitens zählt nicht alles mit. Wenn Sie den alten Firmenwagen oder eine Maschine verkaufen, treibt das Ihren Umsatz auf dem Papier nach oben — für diese Grenze wird es aber nicht mitgerechnet. Gerade im Handwerk kann ein einzelner Fahrzeugverkauf sonst einen falschen Eindruck erwecken.",[2815],{"start":50,"end":199,"type":52},{"type":22,"text":2817,"spans":2818,"direction":25},"Hinweis: Wie sich der Umsatz im Einzelfall genau zusammensetzt, hängt vom jeweiligen Betrieb ab. Wenn Sie nah an der Grenze liegen, klären Sie das am besten mit Ihrem Steuerberater — der kennt Ihre Zahlen.",[2819],{"start":50,"end":2820,"type":52},8,"content$86a04bb3-3844-4d89-ac52-73dea07c1c11",{"variation":28,"version":29,"items":2823,"primary":2824,"id":2840,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":2825},[2826,2829,2832,2837],{"type":42,"text":2827,"spans":2828,"direction":25},"Was Sie schon heute können sollten: E-Rechnungen empfangen",[],{"type":22,"text":2830,"spans":2831,"direction":25},"Hier gibt es keine Übergangsfrist und keine Umsatzgrenze. Seit Anfang 2025 gilt das für jeden Unternehmer.",[],{"type":22,"text":2833,"spans":2834,"direction":25},"Technisch ist es einfacher, als es klingt: Ein E-Mail-Postfach reicht als Empfangsweg. Wichtiger ist das Aufheben. Rechnungen müssen acht Jahre aufbewahrt werden, gerechnet ab dem Ende des Jahres, in dem die Rechnung geschrieben wurde. Eine Rechnung vom März 2026 muss also bis Ende 2034 vorhanden sein.",[2835],{"start":2836,"end":1533,"type":52},132,{"type":22,"text":2838,"spans":2839,"direction":25},"Ein Punkt, der oft schiefgeht: Bei einer E-Rechnung reicht es nicht, sie auszudrucken und den Ausdruck abzuheften. Die Datei selbst muss erhalten bleiben, weil in ihr die maschinenlesbaren Daten stecken.",[],"content$96d4c9ba-f1f4-4bad-a65f-661133ba63f6",{"variation":28,"version":29,"items":2842,"primary":2843,"id":2858,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":2844},[2845,2848,2851],{"type":42,"text":2846,"spans":2847,"direction":25},"Warum Word und Excel dafür nicht reichen",[],{"type":22,"text":2849,"spans":2850,"direction":25},"Eine Rechnung, die Sie in Word schreiben und als PDF speichern, ist keine E-Rechnung. Das klingt merkwürdig, hat aber einen einfachen Grund: Ein PDF ist im Grunde ein Foto Ihrer Rechnung. Ein Mensch kann es lesen, ein Buchhaltungsprogramm nicht — es sieht nur Pixel, keine Zahlen.",[],{"type":22,"text":2852,"spans":2853,"direction":25},"Eine echte E-Rechnung enthält die Daten zusätzlich in maschinenlesbarer Form. Solange Ihre Übergangsfrist läuft, ist das kein Problem. Wer ohnehin über einen Wechsel nachdenkt, findet die Details unter Rechnungen in Word schreiben.",[2854],{"start":2855,"end":2856,"type":165,"data":2857},201,229,{"link_type":167,"url":825},"content$aa89ef61-47cc-4587-980d-418400b17db3",{"variation":28,"version":29,"items":2860,"primary":2861,"id":2895,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":2862},[2863,2866,2869,2878,2885,2888],{"type":42,"text":2864,"spans":2865,"direction":25},"Welches Format brauchen Sie?",[],{"type":22,"text":2867,"spans":2868,"direction":25},"Es gibt zwei, die in Deutschland zählen:",[],{"type":46,"text":2870,"spans":2871,"direction":25},"ZUGFeRD — sieht aus wie eine ganz normale PDF-Rechnung, hat die Daten aber zusätzlich unsichtbar eingebettet. Sie sehen Ihre gewohnte Rechnung, die Software Ihres Kunden liest die Zahlen automatisch. Das ist der übliche Weg im Geschäft mit anderen Firmen. Mehr dazu: ZUGFeRD-Rechnung.",[2872,2874],{"start":50,"end":2873,"type":52},7,{"start":2875,"end":729,"type":165,"data":2876},265,{"link_type":167,"url":2877},"\u002Fzugferd-rechnung",{"type":46,"text":2879,"spans":2880,"direction":25},"XRechnung — reine Daten, kein Sichtbeleg. Verlangen vor allem Ämter und öffentliche Auftraggeber. Mehr dazu: XRechnung.",[2881,2882],{"start":50,"end":841,"type":52},{"start":628,"end":612,"type":165,"data":2883},{"link_type":167,"url":2884},"\u002Fxrechnung",{"type":22,"text":2886,"spans":2887,"direction":25},"Ein Stolperstein bei ZUGFeRD: Es gibt verschiedene Ausbaustufen, und die kleinsten (MINIMUM und BASIC-WL) enthalten zu wenige Daten — die zählen nicht als E-Rechnung. Nötig ist mindestens ZUGFeRD 2.0.1 in der Stufe BASIC. Wenn Sie eine Software nutzen, die das für Sie erledigt, müssen Sie sich damit nicht beschäftigen.",[],{"type":22,"text":2889,"spans":2890,"direction":25},"Welches Format wann passt, klärt unser Vergleich ZUGFeRD oder XRechnung.",[2891],{"start":254,"end":2892,"type":165,"data":2893},70,{"link_type":167,"url":2894},"\u002Fblog\u002Fzugferd-oder-xrechnung","content$c3bbd762-4935-4f8c-aefd-e30db6f0d31a",{"variation":28,"version":29,"items":2897,"primary":2898,"id":2924,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":2899},[2900,2903,2908,2911,2922],{"type":42,"text":2901,"spans":2902,"direction":25},"Was das für Ihren Betrieb heißt",[],{"type":22,"text":2904,"spans":2905,"direction":25},"Für die meisten Handwerksbetriebe lautet die Antwort: empfangen seit 2025, selbst ausstellen ab 2028. Bis dahin besteht kein Zwang — wohl aber die Möglichkeit, die Umstellung in Ruhe zu machen, statt kurz vor dem Stichtag.",[2906],{"start":1120,"end":2907,"type":52},100,{"type":22,"text":2909,"spans":2910,"direction":25},"Früher umzusteigen hat einen praktischen Grund: Viele größere Auftraggeber verarbeiten E-Rechnungen automatisch. Das verkürzt oft die Zeit bis zum Geldeingang.",[],{"type":22,"text":2912,"spans":2913,"direction":25},"Genau dafür ist rechnungsklar gebaut. Jede Rechnung entsteht im ZUGFeRD-2.0.1-Format, ohne dass Sie sich mit Dateiformaten oder Ausbaustufen beschäftigen müssen — Sie schreiben Ihre Rechnung wie gewohnt, der Rest passiert im Hintergrund. Was dabei technisch abläuft, steht unter Wie rechnungsklar die E-Rechnung automatisch erledigt. Das Ganze gibt es ab 9,90 € im Monat, monatlich kündbar.",[2914,2918],{"start":2915,"end":2916,"type":165,"data":2917},277,330,{"link_type":167,"url":350},{"start":2919,"end":2920,"type":165,"data":2921},350,368,{"link_type":167,"url":360},{"type":22,"text":2546,"spans":2923,"direction":25},[],"content$7438afbf-40b2-404d-8e09-cb054f624385",{"variation":28,"version":29,"items":2926,"primary":2927,"id":2969,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":2928},[2929,2931,2934,2939,2943,2946,2950,2954,2958,2962],{"type":42,"text":273,"spans":2930,"direction":25},[],{"type":22,"text":2932,"spans":2933,"direction":25},"Bis hierher stand die kurze Antwort. Dieser Abschnitt nennt die Paragrafen dahinter — nützlich, wenn Sie das Ganze mit Ihrem Steuerberater besprechen oder selbst nachlesen möchten.",[],{"type":22,"text":2935,"spans":2936,"direction":25},"Die Staffelung steht in § 27 Absatz 38 des Umsatzsteuergesetzes [3]. Bemerkenswert daran: Das Gesetz ordnet keine Pflicht an, sondern erlaubt umgekehrt die Papierrechnung noch für eine bestimmte Zeit. § 27 Absatz 38 Nummer 2 UStG lässt eine Rechnung auf Papier oder in einem anderen elektronischen Format zu",[2937],{"start":50,"end":2938,"type":52},14,{"type":2940,"text":2941,"spans":2942,"direction":25},"preformatted","bis zum 31. Dezember 2027 für einen nach dem 31. Dezember 2026 und vor dem 1. Januar 2028 ausgeführten Umsatz […], wenn der Gesamtumsatz (§ 19 Absatz 2) des die Rechnung ausstellenden Unternehmers im vorangegangenen Kalenderjahr nicht mehr als 800 000 Euro betragen hat [3].",[],{"type":22,"text":2944,"spans":2945,"direction":25},"Daraus ergibt sich die Pflicht im Umkehrschluss: Wer über der Grenze liegt, kann sich ab 2027 nicht mehr auf die Übergangsregelung berufen. Wer darunter liegt, hat bis Ende 2027 Zeit und muss erst für Umsätze ab dem 1. Januar 2028 umstellen. Deshalb ist die verbreitete Formel „ab 2027 muss jeder\" eine Verkürzung.",[],{"type":22,"text":2947,"spans":2948,"direction":25},"Nebenbei zeigt der Wortlaut noch etwas: Maßgeblich ist der Zeitpunkt, zu dem der Umsatz ausgeführt wurde — nicht das Datum auf der Rechnung.",[2949],{"start":2024,"end":1783,"type":52},{"type":22,"text":2951,"spans":2952,"direction":25},"Der maßgebliche Umsatz ist der Gesamtumsatz nach § 19 Absatz 2 UStG [4]: die Summe der steuerbaren Umsätze, berechnet nach vereinnahmten Entgelten. Umsätze aus dem Verkauf von Anlagevermögen bleiben dabei ausdrücklich unberücksichtigt [4] — das ist der Fahrzeugverkauf von oben.",[2953],{"start":50,"end":2198,"type":52},{"type":22,"text":2955,"spans":2956,"direction":25},"Die Empfangspflicht folgt aus § 14 UStG [2] in Verbindung mit der Einführung zum 1. Januar 2025 [1]. Eine E-Rechnung im Sinne des Gesetzes ist nur ein strukturiertes elektronisches Format, das die automatische Verarbeitung ermöglicht [2] — deshalb genügt ein einfaches PDF nicht. Als Formate erfüllen ZUGFeRD ab Version 2.0.1 und XRechnung die Norm EN 16931; die Profile MINIMUM und BASIC-WL reichen nicht aus [7].",[2957],{"start":50,"end":57,"type":52},{"type":22,"text":2959,"spans":2960,"direction":25},"Die Aufbewahrung regelt § 14b Absatz 1 UStG [6]: acht Jahre, beginnend mit dem Schluss des Kalenderjahres, in dem die Rechnung ausgestellt wurde. Die Rechnungen müssen über den gesamten Zeitraum die Anforderungen des § 14 Absatz 3 UStG erfüllen [6] — bei einer E-Rechnung betrifft das auch den strukturierten Datensatz, nicht nur die Sichtdarstellung.",[2961],{"start":50,"end":67,"type":52},{"type":22,"text":2963,"spans":2964,"direction":25},"Die Kleinunternehmer-Befreiung steht in § 34a UStDV [5]: Eine Rechnung über Umsätze, die nach § 19 Absatz 1 UStG steuerfrei sind, kann „immer als sonstige Rechnung\" übermittelt werden. Das ist keine Übergangsregelung, sondern gilt auch über 2028 hinaus. Was das im Alltag bedeutet, inklusive des Sonderfalls öffentlicher Auftraggeber, steht ausführlich in unserem Beitrag E-Rechnung für Kleinunternehmer.",[2965,2966],{"start":50,"end":199,"type":52},{"start":2920,"end":2967,"type":165,"data":2968},399,{"link_type":167,"url":1864},"content$565de4ce-5461-42d4-b3ae-da1bf1b5b356",{"variation":28,"version":29,"items":2971,"primary":2972,"id":3008,"slice_type":403,"slice_label":7},[],{"faq":2973},[2974,2984,2990,2996,3002],{"question":2975,"answer":2976},"Wer ist von der E-Rechnung befreit?",[2977],{"type":22,"text":2978,"spans":2979,"direction":25},"Vom Ausstellen befreit sind unter anderem Kleinunternehmer nach § 19 UStG [5], Kleinbetragsrechnungen bis 250 Euro brutto [8] sowie Rechnungen an Privatkunden. Vom Empfangen ist dagegen niemand befreit — das gilt seit dem 1. Januar 2025 für alle Unternehmen [1].",[2980,2981],{"start":1183,"end":2938,"type":52},{"start":2982,"end":2983,"type":52},163,172,{"question":2985,"answer":2986},"Welche Unternehmen müssen ab dem 1. Januar 2027 E-Rechnungen versenden?",[2987],{"type":22,"text":2988,"spans":2989,"direction":25},"Betriebe, deren Gesamtumsatz im Kalenderjahr 2026 mehr als 800.000 Euro betragen hat [3]. Für alle anderen läuft die Übergangsregelung ein Jahr länger, bis Ende 2027.",[],{"question":2991,"answer":2992},"Wer muss ab 2026 E-Rechnungen erstellen?",[2993],{"type":22,"text":2994,"spans":2995,"direction":25},"Niemand. Für Umsätze, die vor dem 1. Januar 2027 ausgeführt werden, dürfen alle Unternehmen weiterhin Papierrechnungen ausstellen [3]. 2026 ist damit das letzte Jahr ganz ohne Ausstellungspflicht.",[],{"question":2997,"answer":2998},"Für wen ist die E-Rechnung verpflichtend?",[2999],{"type":22,"text":3000,"spans":3001,"direction":25},"Betroffen sind Rechnungen zwischen inländischen Unternehmen [2]. Rechnungen an Privatkunden fallen nicht darunter. Beim Empfangen gilt die Pflicht seit 2025 für jeden Unternehmer, beim Ausstellen gestaffelt nach Umsatz bis 2028 [3].",[],{"question":3003,"answer":3004},"Was passiert, wenn ich keine E-Rechnung erstelle?",[3005],{"type":22,"text":3006,"spans":3007,"direction":25},"Solange die Übergangsregelung für Ihre Umsatzklasse läuft, ist die Papierrechnung zulässig [3]. Danach entspricht eine Rechnung im falschen Format nicht mehr den Anforderungen des § 14 UStG [2]. Praktisch drohen dann vor allem Rückfragen des Auftraggebers und Probleme beim Vorsteuerabzug auf dessen Seite.",[],"faq$fa346fed-3662-46c0-95e3-69650d7515e3",{"variation":28,"version":29,"items":3010,"primary":3011,"id":3042,"slice_type":470,"slice_label":7},[],{"sources":3012},[3013,3017,3020,3024,3028,3031,3034,3039],{"number":409,"description":3014,"link":3015},"Bundesministerium der Finanzen: Fragen und Antworten zur Einführung der obligatorischen E-Rechnung zum 1. Januar 2025",{"link_type":167,"key":3016,"url":1892,"target":414},"9b330717-0e07-4c32-9051-63468b7156f0",{"number":416,"description":2658,"link":3018},{"link_type":167,"key":3019,"url":420,"target":414},"71d02375-4ba6-40b2-90f6-d5208e08e822",{"number":422,"description":3021,"link":3022},"Umsatzsteuergesetz (UStG) §27 — Allgemeine Übergangsvorschriften (Absatz 38)",{"link_type":167,"key":3023,"url":1042,"target":414},"3df473d1-f736-40e3-90cb-e0c777099362",{"number":428,"description":3025,"link":3026},"Umsatzsteuergesetz (UStG) §19 — Besteuerung der Kleinunternehmer (Absatz 2: Gesamtumsatz)",{"link_type":167,"key":3027,"url":468,"target":414},"eda5f2cc-a3e7-4f57-a72f-9719e83033e4",{"number":434,"description":2674,"link":3029},{"link_type":167,"key":3030,"url":1037,"target":414},"88d289a1-d52e-448d-a40b-875db56fa792",{"number":440,"description":2662,"link":3032},{"link_type":167,"key":3033,"url":1047,"target":414},"731c214a-3b36-491c-8b47-f35165642fe9",{"number":446,"description":3035,"link":3036},"Zentralverband des Deutschen Handwerks: Elektronische Rechnung (E-Rechnung)",{"link_type":167,"key":3037,"url":3038,"target":414},"e0172e3d-4e62-445a-ab6c-a7c6f3d5b280","https:\u002F\u002Fwww.zdh.de\u002Fueber-uns\u002Ffachbereich-steuern-und-finanzen\u002Felektronische-rechnung\u002F",{"number":452,"description":2687,"link":3040},{"link_type":167,"key":3041,"url":1052,"target":414},"66a1fa12-7f81-4e6f-aa28-4525bb0e5f41","sources$0446c4eb-0fca-4ce1-86a0-45cfb5f9165d","E-Rechnung ab wann Pflicht? Zeitplan für Handwerker","E-Rechnung ab wann Pflicht? Empfangen müssen alle seit 2025, ausstellen die meisten Handwerksbetriebe erst ab 2028. Der Zeitplan nach Betriebsgröße.",{"dimensions":3046,"alt":3047,"copyright":7,"url":3048,"id":3049,"edit":3050},{"width":475,"height":476},"Handwerker arbeitet an E-Rechnung","https:\u002F\u002Fimages.prismic.io\u002Frechnungs-prod-c25x\u002FTuAuDL2EuasSq09k_handwerker-arbeiter-an-rechnung.jpg?auto=format,compress&rect=0,143,2000,1050&w=1200&h=630","TuAuDL2EuasSq09k",{"x":50,"y":480,"zoom":481,"background":482},{"id":3052,"uid":3053,"url":7,"type":8,"href":3054,"tags":3055,"first_publication_date":3056,"last_publication_date":489,"slugs":3057,"linked_documents":3058,"lang":15,"alternate_languages":3059,"data":3060},"amWpKRIAAC0AUgQ8","schlussrechnung-abschlaege-verrechnen","https:\u002F\u002Frechnungs-prod-c25x.cdn.prismic.io\u002Fapi\u002Fv2\u002Fdocuments\u002Fsearch?ref=aoqfBRIAACgAOHy2&q=%5B%5B%3Ad+%3D+at%28document.id%2C+%22amWpKRIAAC0AUgQ8%22%29+%5D%5D",[],"2026-07-26T07:43:11+0000",[2707],[],[],{"title":3061,"date":3062,"short_description":3063,"slices":3067,"meta_title":3492,"meta_description":3493,"meta_image":3494},"Schlussrechnung mit Abschlagszahlungen: Beispiel und die Umsatzsteuer-Falle","2026-07-25",[3064],{"type":22,"text":3065,"spans":3066,"direction":25},"Das Bad ist fertig, der Kunde zufrieden, zwei Abschläge sind längst auf dem Konto. Jetzt fehlt nur noch die Schlussrechnung — und genau hier passiert der Fehler, der einen Handwerksbetrieb ein paar tausend Euro kosten kann.",[],[3068,3076,3111,3131,3151,3166,3181,3192,3213,3229,3259,3282,3307,3329,3357,3422,3460],{"variation":28,"version":29,"items":3069,"primary":3070,"id":3075,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":3071},[3072],{"type":22,"text":3073,"spans":3074,"direction":25},"Das Bad ist fertig, der Kunde zufrieden, zwei Abschläge sind längst auf dem Konto. Jetzt fehlt nur noch die Schlussrechnung — und genau hier passiert der Fehler, der einen Handwerksbetrieb ein paar tausend Euro kosten kann. Hier steht zuerst die kurze Antwort samt durchgerechnetem Beispiel. Wer es genau wissen will, findet die Paragrafen weiter unten.",[],"content$7add0751-57d0-4c4d-950b-d702f04ce82d",{"variation":28,"version":29,"items":3077,"primary":3078,"id":3110,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":3079},[3080,3082,3086,3090,3094,3098,3102,3106],{"type":42,"text":2731,"spans":3081,"direction":25},[],{"type":46,"text":3083,"spans":3084,"direction":25},"Die Umsatzsteuer aus einem Abschlag zahlen Sie sofort. Nicht erst, wenn das Bad fertig ist, sondern in dem Monat, in dem das Geld eingeht.",[3085],{"start":50,"end":1112,"type":52},{"type":46,"text":3087,"spans":3088,"direction":25},"In der Schlussrechnung müssen Sie jeden Abschlag wieder abziehen — und zwar mit seinem eigenen Umsatzsteuerbetrag, nicht nur mit dem Nettobetrag.",[3089],{"start":50,"end":1732,"type":52},{"type":46,"text":3091,"spans":3092,"direction":25},"Vergessen Sie das, zahlen Sie die Steuer ein zweites Mal. Im Beispiel unten wären das 2.660 Euro, die Sie schon abgeführt haben und noch einmal schulden.",[3093],{"start":50,"end":1006,"type":52},{"type":46,"text":3095,"spans":3096,"direction":25},"Es hilft nicht, dass unterm Strich der richtige Restbetrag herauskommt. Die Umsatzsteuer der Abschläge muss in der Rechnung sichtbar stehen.",[3097],{"start":50,"end":259,"type":52},{"type":46,"text":3099,"spans":3100,"direction":25},"Ihr Kunde hat davon auch nichts. Er darf trotzdem nur die Steuer aus dem Restbetrag geltend machen — der Fehler schadet beiden Seiten.",[3101],{"start":50,"end":596,"type":52},{"type":46,"text":3103,"spans":3104,"direction":25},"Der Fehler ist heilbar. Wer ihn bemerkt, korrigiert die Rechnung gegenüber dem Kunden und geht das mit dem Steuerberater durch, statt es auszusitzen.",[3105],{"start":50,"end":931,"type":52},{"type":46,"text":3107,"spans":3108,"direction":25},"Als Kleinunternehmer betrifft Sie das nicht — ohne ausgewiesene Umsatzsteuer gibt es nichts abzusetzen.",[3109],{"start":50,"end":2593,"type":52},"content$a58caf71-bd8f-4dfe-91d7-cdc51f5cb1cb",{"variation":28,"version":29,"items":3112,"primary":3113,"id":3130,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":3114},[3115,3118,3121,3124,3127],{"type":42,"text":3116,"spans":3117,"direction":25},"Warum die Steuer beim Abschlag schon fällig wird",[],{"type":22,"text":3119,"spans":3120,"direction":25},"Bei einer normalen Rechnung wird die Umsatzsteuer fällig, wenn die Arbeit fertig ist. Bei Abschlägen früher: Sobald der Kunde zahlt, gehört die Steuer in die Voranmeldung dieses Monats.",[],{"type":22,"text":3122,"spans":3123,"direction":25},"Übersetzt: Der Abschlag, den der Kunde im März überweist, gehört in die März-Voranmeldung. Nicht in die des Monats, in dem das Bad fertig wird.",[],{"type":22,"text":3125,"spans":3126,"direction":25},"Das gilt sogar dann, wenn Sie gar keine Abschlagsrechnung geschrieben haben — die Steuer hängt am Geldeingang, nicht am Papier. Wer eine Abschlagsrechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer stellt, hat diese Steuer also längst abgeführt, bevor die Schlussrechnung geschrieben wird.",[],{"type":22,"text":3128,"spans":3129,"direction":25},"Und genau deshalb muss sie am Ende wieder heraus.",[],"content$d6b7c3b8-1a8e-4b93-ab09-670a08b70e37",{"variation":28,"version":29,"items":3132,"primary":3133,"id":3150,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":3134},[3135,3138,3142],{"type":42,"text":3136,"spans":3137,"direction":25},"Beispiel: Badsanierung mit zwei Abschlägen",[],{"type":22,"text":3139,"spans":3140,"direction":25},"Ein SHK-Betrieb saniert ein Bad. Vereinbart sind 20.000 Euro netto, 19 Prozent Umsatzsteuer, zwei Abschläge nach Baufortschritt.",[3141],{"start":609,"end":1196,"type":52},{"type":22,"text":3143,"spans":3144,"direction":25},"Abschlag 1 geht nach der Rohinstallation raus, Abschlag 2 nach den Fliesenarbeiten. Wie SHK-Betriebe dieselbe Kette mit drei Abschlägen führen, steht am Beispiel einer Badsanierung:",[3145,3146,3147],{"start":50,"end":846,"type":52},{"start":1587,"end":1006,"type":52},{"start":1114,"end":3148,"type":165,"data":3149},180,{"link_type":167,"url":789},"content$4d6a6373-ded9-4364-9376-a05a349f903f",{"variation":28,"version":29,"items":3152,"primary":3153,"id":3165,"slice_type":117,"slice_label":7},[],{"caption":3154,"columns":3155,"rows":3158},"Abschlag 1, gestellt nach der Rohinstallation:",[3156,3157],{"header":88,"align":89},{"header":678,"align":557},[3159,3161,3163],{"cells":3160,"emphasis":101},"Teilentgelt (netto)\t8.000,00 €",{"cells":3162,"emphasis":101},"Umsatzsteuer 19 %\t1.520,00 €",{"cells":3164,"emphasis":579},"Bruttobetrag\t9.520,00 €","table$8425930d-9f11-48b0-8030-7429b5f6d887",{"variation":28,"version":29,"items":3167,"primary":3168,"id":3180,"slice_type":117,"slice_label":7},[],{"caption":3169,"columns":3170,"rows":3173},"Abschlag 2, gestellt nach den Fliesenarbeiten:",[3171,3172],{"header":88,"align":89},{"header":678,"align":557},[3174,3176,3178],{"cells":3175,"emphasis":101},"Teilentgelt (netto)\t6.000,00 €",{"cells":3177,"emphasis":101},"Umsatzsteuer 19 %\t1.140,00 €",{"cells":3179,"emphasis":579},"Bruttobetrag\t7.140,00 €","table$b2539441-c7e4-49c5-a896-c323fbf2f8bc",{"variation":28,"version":29,"items":3182,"primary":3183,"id":3191,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":3184},[3185],{"type":22,"text":3186,"spans":3187,"direction":25},"Beide sind bezahlt, beide Steuerbeträge sind über die Voranmeldung bereits ans Finanzamt gegangen. Nach der Abnahme folgt die Schlussrechnung. Sie führt die volle Leistung auf und zieht davon beide Abschläge ab — jeweils mit Nettobetrag und Steuerbetrag:",[3188],{"start":3189,"end":2451,"type":3190},237,"em","content$4c2440a1-c6a9-4ecb-9162-3905e02e6e4d",{"variation":28,"version":29,"items":3193,"primary":3194,"id":3212,"slice_type":117,"slice_label":7},[],{"caption":88,"columns":3195,"rows":3201},[3196,3197,3198,3200],{"header":88,"align":89},{"header":742,"align":557},{"header":3199,"align":557},"USt 19 %",{"header":746,"align":557},[3202,3204,3206,3208,3210],{"cells":3203,"emphasis":101},"Gesamtleistung Badsanierung\t20.000,00 €\t3.800,00 €\t23.800,00 €",{"cells":3205,"emphasis":101},".\u002F. Abschlagsrechnung Nr. 2026-014 vom 12.03.2026\t8.000,00 €\t1.520,00 €\t9.520,00 €",{"cells":3207,"emphasis":101},".\u002F. 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Eine verbreitete Kurzform zieht nur die Netto-Abschläge ab und rechnet die Steuer danach auf den Rest. Unterm Strich kommt derselbe Betrag heraus — aber die Steuer der Abschläge steht dann nirgends in der Rechnung, und genau darauf kommt es an.",[3227],{"start":50,"end":1587,"type":52},"content$985414d9-2c80-4e71-a6be-e66ac78fccc1",{"variation":28,"version":29,"items":3230,"primary":3231,"id":3258,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":3232},[3233,3236,3239,3242,3247,3250,3254],{"type":42,"text":3234,"spans":3235,"direction":25},"Was passiert, wenn die Abschläge nicht abgezogen werden",[],{"type":22,"text":3237,"spans":3238,"direction":25},"Hier wird es konkret und teuer.",[],{"type":22,"text":3240,"spans":3241,"direction":25},"Die bayerische Steuerverwaltung rechnet den Fall in einem Merkblatt für die Bauwirtschaft durch. Ein Bauunternehmer hat eine Anzahlung von 100.000 Euro plus 19.000 Euro Umsatzsteuer erhalten und versteuert. In der Schlussrechnung über 500.000 Euro plus 95.000 Euro Umsatzsteuer vergisst er, die Anzahlung abzuziehen.",[],{"type":22,"text":3243,"spans":3244,"direction":25},"Das Ergebnis: Er schuldet die vollen 95.000 Euro — und die 19.000 Euro aus der Anzahlung, die er längst gezahlt hat, ein zweites Mal.",[3245],{"start":3246,"end":2836,"type":52},121,{"type":22,"text":3248,"spans":3249,"direction":25},"Das ist kein Rechenfehler, den man beim nächsten Mal besser macht. Wer in einer Rechnung mehr Steuer ausweist, als er für den Auftrag schuldet, schuldet auch den Mehrbetrag. Auf das Badbeispiel übertragen wären das die 2.660 Euro aus den beiden Abschlägen.",[],{"type":22,"text":3251,"spans":3252,"direction":25},"Ihr Kunde hat davon ebenfalls nichts. Er darf nur die Steuer aus der Restzahlung geltend machen — auch dann, wenn Sie den Abzug vergessen haben. Der Fehler schadet beiden Seiten, was in der Praxis für unangenehme Rückfragen sorgt.",[3253],{"start":50,"end":301,"type":52},{"type":22,"text":3255,"spans":3256,"direction":25},"Eine Entlastung gibt es: Der Fehler ist heilbar. Wird die Rechnung gegenüber dem Kunden berichtigt, lässt sich das korrigieren. Wer den Fehler bemerkt, geht ihn mit dem Steuerberater durch, statt ihn auszusitzen.",[3257],{"start":2139,"end":254,"type":52},"content$f01c21c3-627e-4f18-83a7-af6798b27ce5",{"variation":28,"version":29,"items":3260,"primary":3261,"id":3281,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":3262},[3263,3266,3269,3273,3277],{"type":42,"text":3264,"spans":3265,"direction":25},"Zwei zulässige Wege — und die Mischform, die schiefgeht",[],{"type":22,"text":3267,"spans":3268,"direction":25},"Es gibt nicht nur einen richtigen Weg, sondern zwei. Die Falle entsteht beim Vermischen.",[],{"type":22,"text":3270,"spans":3271,"direction":25},"Die Schlussrechnung über alles. Sie rechnen die Gesamtleistung ab und ziehen die Abschläge samt Steuer davon ab — so wie im Beispiel oben.",[3272],{"start":50,"end":2176,"type":52},{"type":22,"text":3274,"spans":3275,"direction":25},"Die Restrechnung. Die schlankere Variante: Sie rechnen nur über den verbliebenen Restbetrag ab. Die früheren Abschläge und ihre Steuerbeträge müssen darin dann nicht aufgeführt werden.",[3276],{"start":50,"end":193,"type":52},{"type":22,"text":3278,"spans":3279,"direction":25},"Problematisch wird die Mischform: die volle Auftragssumme mit voller Umsatzsteuer ausweisen und die Abschläge weglassen. Das ist genau der Fall aus dem Abschnitt oben.",[3280],{"start":50,"end":944,"type":52},"content$7d32c3d3-3b2d-4594-a125-0e4bf8d4f9e9",{"variation":28,"version":29,"items":3283,"primary":3284,"id":3306,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":3285},[3286,3289,3296,3299],{"type":42,"text":3287,"spans":3288,"direction":25},"Fortlaufend oder kumuliert abrechnen",[],{"type":22,"text":3290,"spans":3291,"direction":25},"Bei mehreren Abschlägen sind zwei Methoden verbreitet. Fortlaufend rechnet jeder Abschlag nur seinen eigenen Teilbetrag ab — so wie im Beispiel. Kumuliert weist jeder Abschlag die bis dahin insgesamt erbrachte Leistung aus und zieht die vorherigen Abschläge ab; im Bau ist das verbreitet, weil sich der Baufortschritt so besser abbilden lässt.",[3292,3293],{"start":1400,"end":1196,"type":52},{"start":3294,"end":3295,"type":52},145,154,{"type":22,"text":3297,"spans":3298,"direction":25},"Für die Umsatzsteuer ändert die Wahl nichts. Abgezogen werden muss in beiden Fällen.",[],{"type":22,"text":3300,"spans":3301,"direction":25},"Wichtig ist die Abgrenzung zur Teilleistung, die etwas ganz anderes ist. Von einer Teilleistung spricht man erst, wenn vier Dinge zusammenkommen: ein wirtschaftlich abgrenzbarer Teil der Arbeit, eine eigene Abnahme, ein eigens dafür vereinbartes Entgelt und eine eigene Abrechnung. Eine bloße Vereinbarung über Abschlagszahlungen reicht dafür nicht. Deshalb gelten für Abschläge die Regeln für Anzahlungen — nicht die für Teilleistungen. Die drei Begriffe stehen im Vergleich Teilrechnung, Abschlagsrechnung und Anzahlungsrechnung nebeneinander.",[3302,3303],{"start":2176,"end":2593,"type":52},{"start":3304,"end":2114,"type":165,"data":3305},476,{"link_type":167,"url":731},"content$ca6c3f13-cdf6-4d47-a928-8a03e7a3fd89",{"variation":28,"version":29,"items":3308,"primary":3309,"id":3328,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":3310},[3311,3314,3322,3325],{"type":42,"text":3312,"spans":3313,"direction":25},"Abschläge in der E-Rechnung",[],{"type":22,"text":3315,"spans":3316,"direction":25},"Seit Anfang 2025 müssen alle Betriebe E-Rechnungen empfangen können. Selbst ausstellen müssen Betriebe über 800.000 Euro Vorjahresumsatz ab 2027, alle übrigen ab 2028. Details stehen in unserem Überblick zur E-Rechnungs-Pflicht für Handwerker und im Zeitplan 2025–2028.",[3317,3320],{"start":925,"end":3318,"type":165,"data":3319},242,{"link_type":167,"url":350},{"start":2529,"end":710,"type":165,"data":3321},{"link_type":167,"url":860},{"type":22,"text":3323,"spans":3324,"direction":25},"Für Abschläge gibt es dabei eine Besonderheit, die wenig bekannt ist: Anzahlungen lassen sich im maschinenlesbaren Teil einer E-Rechnung derzeit technisch nicht abbilden. Die Finanzverwaltung akzeptiert deshalb, dass die Abschlagsübersicht als Anhang mitgeschickt wird, auf den die Rechnung verweist. Diese Erleichterung gilt noch bis Mitte 2030.",[],{"type":22,"text":3326,"spans":3327,"direction":25},"Für die Praxis heißt das: Die Abschlagsübersicht gehört als Anlage an die E-Rechnung, mit einem Verweis darauf.",[],"content$767c5ba4-6352-4d1e-98b2-18133dd65d8e",{"variation":28,"version":29,"items":3330,"primary":3331,"id":3356,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":3332},[3333,3336,3339,3342,3354],{"type":42,"text":3334,"spans":3335,"direction":25},"Wie rechnungsklar Abschläge in der Schlussrechnung führt",[],{"type":22,"text":3337,"spans":3338,"direction":25},"In rechnungsklar hängen Abschläge und Schlussrechnung am selben Projekt. Beim Anlegen der Schlussrechnung werden die bereits gestellten Abschläge mit Rechnungsnummer, Datum, Nettobetrag und Umsatzsteuer übernommen und einzeln abgesetzt. Die Summenzeile und der Restbetrag ergeben sich daraus, ohne dass jemand nebenher rechnet.",[],{"type":22,"text":3340,"spans":3341,"direction":25},"Im ZUGFeRD-Datensatz landen die Abschläge als geleistete Vorauszahlung, die Schlussrechnung trägt die Referenz auf die vorangegangenen Rechnungen.",[],{"type":22,"text":3343,"spans":3344,"direction":25},"Wie das mit den Pflichtangaben im Detail aussieht, zeigt unser Muster für die Abschlagsrechnung. Was die Software bei der Abschlags- und Schlussrechnung sonst noch abnimmt, steht auf der Seite zur Abschlagsrechnungs-Software — enthalten ist das ab 9,90 Euro im Monat, siehe Preise, nicht erst in einem höheren Tarif.",[3345,3348,3351],{"start":296,"end":3346,"type":165,"data":3347},95,{"link_type":167,"url":173},{"start":3349,"end":709,"type":165,"data":3350},197,{"link_type":167,"url":355},{"start":3352,"end":348,"type":165,"data":3353},274,{"link_type":167,"url":360},{"type":22,"text":2546,"spans":3355,"direction":25},[],"content$f2443498-83c7-43ab-975e-f80f40eca731",{"variation":28,"version":29,"items":3358,"primary":3359,"id":3421,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":3360},[3361,3363,3365,3369,3373,3376,3388,3391,3395,3401,3404,3411,3417],{"type":42,"text":273,"spans":3362,"direction":25},[],{"type":22,"text":2932,"spans":3364,"direction":25},[],{"type":22,"text":3366,"spans":3367,"direction":25},"Wann die Steuer entsteht, regelt § 13 UStG [1]: Wird ein Teil des Entgelts vereinnahmt, bevor die Leistung ausgeführt ist, entsteht die Steuer mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums, in dem das Geld eingegangen ist [1]. Das gilt unabhängig davon, ob überhaupt eine Abschlagsrechnung geschrieben wurde — die Steuer knüpft an die Vereinnahmung an, nicht an die Rechnung [2].",[3368],{"start":50,"end":2139,"type":52},{"type":22,"text":3370,"spans":3371,"direction":25},"Die Absetzungspflicht steht in § 14 Absatz 5 Satz 2 UStG [3]. Im Wortlaut:",[3372],{"start":50,"end":889,"type":52},{"type":2940,"text":3374,"spans":3375,"direction":25},"Wird eine Endrechnung erteilt, sind in ihr die vor Ausführung der Lieferung oder sonstigen Leistung vereinnahmten Teilentgelte und die auf sie entfallenden Steuerbeträge abzusetzen, wenn über die Teilentgelte Rechnungen im Sinne der Absätze 1 bis 4 ausgestellt worden sind. [3]",[],{"type":22,"text":3377,"spans":3378,"direction":25},"Drei Dinge stecken darin, die in der Praxis regelmäßig untergehen. Erstens: Das Gesetz sagt „Endrechnung\", die Baustelle sagt „Schlussrechnung\" — gemeint ist dasselbe Dokument. Zweitens: Abzusetzen sind zwei Größen, die vereinnahmten Teilentgelte und die auf sie entfallenden Steuerbeträge. Netto abziehen und die Steuer neu auf den Rest rechnen genügt nicht. Drittens: Die Pflicht greift nur bei gesondertem Steuerausweis — für Betriebe, die nach § 19 UStG keine Umsatzsteuer ausweisen, gibt es entsprechend nichts abzusetzen.",[3379,3380,3383,3384,3386],{"start":1274,"end":315,"type":52},{"start":3381,"end":3382,"type":52},177,186,{"start":1786,"end":2360,"type":3190},{"start":3385,"end":2529,"type":52},247,{"start":3387,"end":358,"type":52},360,{"type":22,"text":3389,"spans":3390,"direction":25},"Der Aufbau des Beispiels folgt dem Schema, das die Finanzverwaltung im Umsatzsteuer-Anwendungserlass vorzeichnet [4].",[],{"type":22,"text":3392,"spans":3393,"direction":25},"Die Folge der unterlassenen Absetzung rechnet das Bayerische Landesamt für Steuern in seinem Merkblatt zur Umsatzbesteuerung in der Bauwirtschaft durch, das im Einvernehmen mit den obersten Finanzbehörden der Länder ergangen ist [2]:",[3394],{"start":50,"end":301,"type":52},{"type":2940,"text":3396,"spans":3397,"direction":25},"Der Bauunternehmer schuldet für den Voranmeldungszeitraum Januar des Folgejahres den in seiner Rechnung ausgewiesenen gesamten Umsatzsteuerbetrag in Höhe von 95.000 € (19 % von 500.000 €), davon 19.000 € gem. § 14c Abs. 1 UStG. Der auf die vereinnahmte und bereits versteuerte Anzahlung von 119.000 € entfallende Umsatzsteuerbetrag in Höhe von 19.000 € wird also wegen der unterlassenen Absetzung des Teilentgelts in der Endrechnung nach § 14c Abs. 1 UStG nochmals geschuldet. [2]",[3398],{"start":3399,"end":3400,"type":52},456,475,{"type":22,"text":3402,"spans":3403,"direction":25},"Rechtsgrundlage dafür ist § 14c Absatz 1 UStG [5]: Wer in einer Rechnung mehr Steuer ausweist, als er für den Umsatz schuldet, schuldet auch den Mehrbetrag. Der Leistungsempfänger darf dagegen nur die Vorsteuer aus der verbliebenen Restzahlung ziehen — auch dann, wenn die Absetzung unterlassen wurde [2]. Berichtigt der Aussteller den Steuerbetrag gegenüber dem Leistungsempfänger, ist § 17 Absatz 1 UStG entsprechend anzuwenden [5]; darin liegt die Heilungsmöglichkeit.",[],{"type":22,"text":3405,"spans":3406,"direction":25},"Die Restrechnung als Alternative ergibt sich aus Abschnitt 14.8 Absatz 11 UStAE [6]: Statt einer Endrechnung kann über das restliche Entgelt beziehungsweise den verbliebenen Restpreis abgerechnet werden. In ihr sind die im Voraus vereinnahmten Teilentgelte und die darauf entfallenden Steuerbeträge dann nicht anzugeben [6].",[3407,3408],{"start":50,"end":596,"type":52},{"start":3409,"end":3410,"type":3190},304,309,{"type":22,"text":3412,"spans":3413,"direction":25},"Die Abgrenzung zur Teilleistung folgt ebenfalls dem Merkblatt [2]: Eine Teilleistung setzt einen wirtschaftlich abgrenzbaren Teil der Leistung, eine gesonderte Abnahme, eine gesonderte Entgeltvereinbarung und eine gesonderte Abrechnung voraus. Eine bloße Vereinbarung über Abschlagszahlungen nach § 16 VOB\u002FB ist ausdrücklich keine gesonderte Entgeltvereinbarung [2].",[3414,3415],{"start":50,"end":2176,"type":52},{"start":3416,"end":2916,"type":3190},325,{"type":22,"text":3418,"spans":3419,"direction":25},"Die Anzahlungen in der E-Rechnung regelt Abschnitt 14.8 Absatz 8 Nummer 2 UStAE: Die Abschläge dürfen in einem unstrukturierten Anhang dargestellt werden, auf den im strukturierten Teil hingewiesen wird; anwendbar bis zum 30. Juni 2030 [7]. Im ZUGFeRD-Datensatz werden die Abschläge als PrepaidAmount (BT-113) geführt, die Schlussrechnung trägt die Referenz auf die vorangegangenen Rechnungen (BG-3).",[3420],{"start":50,"end":944,"type":52},"content$4dbe24a4-2ae2-4838-a0f7-4ee8fc4ab389",{"variation":28,"version":29,"items":3423,"primary":3424,"id":3459,"slice_type":403,"slice_label":7},[],{"faq":3425},[3426,3432,3438,3444,3453],{"question":3427,"answer":3428},"Kann eine Abschlagsrechnung eine Schlussrechnung sein?",[3429],{"type":22,"text":3430,"spans":3431,"direction":25},"Ja, das ist möglich — mit Folgen. Entspricht eine Abschlagsrechnung inhaltlich einer Schlussrechnung, weil damit bereits alle beauftragten und erbrachten Leistungen abgerechnet sind, gilt sie als Schlussrechnung. Eine spätere Nachforderung ist dann in der Regel nicht mehr möglich. Wer noch nicht alles abgerechnet hat, sollte in der Abschlagsrechnung deutlich machen, dass weitere Leistungen folgen.",[],{"question":3433,"answer":3434},"Was ist der Unterschied zwischen Abschlagsrechnung und Teilrechnung?",[3435],{"type":22,"text":3436,"spans":3437,"direction":25},"Eine Teilrechnung rechnet eine echte Teilleistung ab. Dafür müssen vier Voraussetzungen zusammenkommen: Die Leistung muss wirtschaftlich teilbar sein, der Teil muss gesondert abgenommen worden sein, für ihn muss ein gesondertes Entgelt vereinbart sein und er muss gesondert abgerechnet werden [2]. Eine Abschlagsrechnung dagegen ist eine Zahlungsanforderung auf die noch nicht fertige Gesamtleistung. Eine Vereinbarung über Abschlagszahlungen nach § 16 VOB\u002FB reicht für eine Teilleistung nicht aus [2].",[],{"question":3439,"answer":3440},"Muss in der Abschlagsrechnung ein Leistungsdatum stehen?",[3441],{"type":22,"text":3442,"spans":3443,"direction":25},"Der Zeitpunkt der Leistung entfällt nicht ersatzlos, sondern wird ersetzt. Bei Rechnungen über Anzahlungen tritt der Zeitpunkt der Vereinnahmung des Entgelts an seine Stelle, sofern er feststeht und nicht mit dem Ausstellungsdatum übereinstimmt [3]. Steht er noch nicht fest, genügen der voraussichtliche Zeitpunkt oder der Kalendermonat der Leistung. Außerdem muss aus der Rechnung hervorgehen, dass damit eine Voraus- oder Anzahlung abgerechnet wird [4].",[],{"question":1471,"answer":3445},[3446],{"type":22,"text":3447,"spans":3448,"direction":25},"Wer die Kleinunternehmerregelung anwendet, weist in Abschlagsrechnungen keine Umsatzsteuer aus. Damit gibt es in der Schlussrechnung auch keine Steuerbeträge abzusetzen — die Absetzungspflicht aus § 14 Absatz 5 Satz 2 UStG knüpft an Rechnungen mit gesondertem Steuerausweis an [3]. Abgezogen werden trotzdem die bereits gezahlten Abschlagsbeträge, und der Hinweis auf die Kleinunternehmerregelung gehört auf jede Rechnung. Was sonst für §19-Betriebe gilt, steht unter E-Rechnung für Kleinunternehmer.",[3449],{"start":3450,"end":3451,"type":165,"data":3452},468,499,{"link_type":167,"url":1864},{"question":3454,"answer":3455},"Was passiert, wenn eine Abschlagsrechnung nie bezahlt wurde?",[3456],{"type":22,"text":3457,"spans":3458,"direction":25},"Wird eine gestellte Abschlagsrechnung nicht beglichen, entsteht daraus keine Steuerschuld wegen unberechtigten Steuerausweises. Das gilt auch dann, wenn die Leistung am Ende nicht ausgeführt wird — es sei denn, sie war von vornherein nicht beabsichtigt [5]. Da die Umsatzsteuer bei Anzahlungen an die Vereinnahmung anknüpft [1], löst eine offene Abschlagsrechnung für sich genommen noch keine Steuer aus.",[],"faq$44010c1d-b144-4c86-a709-4b86474cbfd8",{"variation":28,"version":29,"items":3461,"primary":3462,"id":3491,"slice_type":470,"slice_label":7},[],{"sources":3463},[3464,3468,3473,3476,3480,3483,3487],{"number":409,"description":3465,"link":3466},"§ 13 UStG — Entstehung der Steuer.",{"link_type":167,"key":3467,"url":413,"target":414},"28073c2e-9614-4b26-a0a9-0ebfad51ab0a",{"number":416,"description":3469,"link":3470},"Bayerisches Landesamt für Steuern: Merkblatt zur Umsatzbesteuerung in der Bauwirtschaft, Stand Januar 2023.",{"link_type":167,"key":3471,"url":3472,"target":414},"82f976b6-f35e-4ec0-afb5-998e27aee89a","https:\u002F\u002Fwww.lfst.bayern.de\u002Ffileadmin\u002FRESSOURCEN\u002FFormulare\u002FWeitere_Themen_A_bis_Z\u002FBauleistungen\u002FMerkblatt_Umsatzsteuer_Bauwirtschaft.pdf",{"number":422,"description":1013,"link":3474},{"link_type":167,"key":3475,"url":420,"target":414},"19e0615a-079c-4f4a-8c5e-3bcaf1fcc151",{"number":428,"description":3477,"link":3478},"Umsatzsteuer-Anwendungserlass, Abschnitt 14.8 — Rechnungserteilung bei der Istversteuerung von Anzahlungen.",{"link_type":167,"key":3479,"url":426,"target":414},"9d9f9b3c-004c-41b0-a118-3b060e0a3bee",{"number":434,"description":429,"link":3481},{"link_type":167,"key":3482,"url":432,"target":414},"3db8052a-865f-4697-b50c-415dbe9ea614",{"number":440,"description":3484,"link":3485},"Umsatzsteuer-Anwendungserlass, Abschnitt 14.8 Absatz 11 — Restrechnung.",{"link_type":167,"key":3486,"url":426,"target":414},"64cc1045-c73b-4f65-bbbe-227ac328651c",{"number":446,"description":3488,"link":3489},"Zentralverband des Deutschen Handwerks: Elektronische Rechnung, FAQ Nr. 17 — Anzahlungen in der Schlussrechnung.",{"link_type":167,"key":3490,"url":3038,"target":414},"3a11003c-aa5a-479b-8652-e352703f6761","sources$75c92975-8bec-4442-aa6b-f32aff50e182","Schlussrechnung mit Abschlagszahlungen: Beispiel + USt","Schlussrechnung mit Abschlagszahlungen: durchgerechnetes Beispiel mit zwei Abschlägen, dazu die Umsatzsteuer-Falle nach §14 Abs. 5 UStG und ihre Folgen.",{"dimensions":3495,"alt":97,"copyright":7,"url":3496,"id":3497,"edit":3498},{"width":475,"height":476},"https:\u002F\u002Fimages.prismic.io\u002Frechnungs-prod-c25x\u002FASGMzzmwWswOiGRk_schlussrechnung-mit-abschlag.jpg?auto=format,compress&rect=0,143,2000,1050&w=1200&h=630","ASGMzzmwWswOiGRk",{"x":50,"y":480,"zoom":481,"background":482},{"id":3500,"uid":3501,"url":7,"type":8,"href":3502,"tags":3503,"first_publication_date":3504,"last_publication_date":3505,"slugs":3506,"linked_documents":3507,"lang":15,"alternate_languages":3508,"data":3509},"amRnRhIAACgAUDh7","zugferd-rechnung-pruefen","https:\u002F\u002Frechnungs-prod-c25x.cdn.prismic.io\u002Fapi\u002Fv2\u002Fdocuments\u002Fsearch?ref=aoqfBRIAACgAOHy2&q=%5B%5B%3Ad+%3D+at%28document.id%2C+%22amRnRhIAACgAUDh7%22%29+%5D%5D",[],"2026-07-25T07:40:03+0000","2026-07-28T21:23:57+0000",[2707],[],[],{"title":3510,"date":3062,"short_description":3511,"slices":3515,"meta_title":3868,"meta_description":3869,"meta_image":3870},"ZUGFeRD-Rechnung prüfen: so validieren Sie eine E-Rechnung",[3512],{"type":22,"text":3513,"spans":3514,"direction":25},"Ein Kunde schreibt zurück, Ihre Rechnung sei „keine richtige E-Rechnung\". Oder umgekehrt: Ein Lieferant schickt ein PDF, das in die Buchhaltung soll — aber steckt da überhaupt ein Datensatz drin? Hier steht zuerst die kurze Antwort.",[],[3516,3524,3556,3592,3616,3640,3672,3697,3743,3791,3835],{"variation":28,"version":29,"items":3517,"primary":3518,"id":3523,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":3519},[3520],{"type":22,"text":3521,"spans":3522,"direction":25},"Ein Kunde schreibt zurück, Ihre Rechnung sei „keine richtige E-Rechnung\". Oder umgekehrt: Ein Lieferant schickt ein PDF, das in die Buchhaltung soll — aber steckt da überhaupt ein Datensatz drin? Hier steht zuerst die kurze Antwort; wer es genau wissen will, findet die Rechtsgrundlagen weiter unten.",[],"content$d4c9623b-ef3a-4ba2-b871-560491b22f09",{"variation":28,"version":29,"items":3525,"primary":3526,"id":3555,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":3527},[3528,3530,3534,3538,3542,3546,3551],{"type":42,"text":2731,"spans":3529,"direction":25},[],{"type":46,"text":3531,"spans":3532,"direction":25},"Erst der Zehn-Sekunden-Test, dann alles andere. Öffnen Sie das PDF und schauen Sie in die Anhänge — die Büroklammer oder die Leiste „Anlagen\". Liegt dort eine XML-Datei, steckt ein Rechnungsdatensatz drin.",[3533],{"start":50,"end":1099,"type":52},{"type":46,"text":3535,"spans":3536,"direction":25},"Kein Anhang, kein Datensatz. Dann haben Sie ein ganz gewöhnliches PDF vor sich, keine E-Rechnung.",[3537],{"start":50,"end":923,"type":52},{"type":46,"text":3539,"spans":3540,"direction":25},"Für die genaue Prüfung reicht ein Online-Prüfdienst. Datei hochladen, Bericht bekommen. Kostenlose Angebote gibt es mehrere.",[3541],{"start":50,"end":2741,"type":52},{"type":46,"text":3543,"spans":3544,"direction":25},"Den offiziellen Prüf-Baukasten brauchen Sie nicht. Der ist für Software-Hersteller gemacht und läuft über die Kommandozeile.",[3545],{"start":50,"end":72,"type":52},{"type":46,"text":3547,"spans":3548,"direction":25},"Eine fehlerhafte Eingangsrechnung reparieren Sie nicht selbst. Beim Lieferanten melden und eine korrigierte Rechnung anfordern — die Originaldatei trotzdem aufheben.",[3549],{"start":50,"end":3550,"type":52},61,{"type":46,"text":3552,"spans":3553,"direction":25},"Ein grüner Prüfbericht heißt nicht, dass die Rechnung stimmt. Er sagt nur, dass die Form passt. Ob Betrag, Steuersatz und Leistung richtig sind, prüft kein Programm.",[3554],{"start":50,"end":3550,"type":52},"content$46d6d895-ece8-42ea-ba8a-45c6d1b86804",{"variation":28,"version":29,"items":3557,"primary":3558,"id":3591,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":3559},[3560,3563,3566,3572,3577,3581,3585,3588],{"type":42,"text":3561,"spans":3562,"direction":25},"Steckt in diesem PDF überhaupt ZUGFeRD?",[],{"type":22,"text":3564,"spans":3565,"direction":25},"Eine ZUGFeRD-Rechnung ist keine besondere Dateiart, die Sie am Symbol erkennen. Es ist ein ganz normales PDF — mit einem zusätzlichen Datensatz im Inneren. Das Sichtbare ist die Rechnung zum Lesen, der eingebettete Datensatz dasselbe zum maschinellen Verarbeiten.",[],{"type":22,"text":3567,"spans":3568,"direction":25},"Der schnellste Test braucht kein Zusatzprogramm: Öffnen Sie das PDF und suchen Sie die Anhänge — in den gängigen PDF-Programmen eine Büroklammer oder eine Seitenleiste „Anlagen\". Findet sich dort eine XML-Datei, ist der Datensatz vorhanden. Die Namen sind standardisiert, Sie sehen meist einen davon:",[3569],{"start":3570,"end":3571,"type":52},86,93,{"type":46,"text":3573,"spans":3574,"direction":25},"factur-x.xml",[3575],{"start":50,"end":3576,"type":52},12,{"type":46,"text":3578,"spans":3579,"direction":25},"zugferd-invoice.xml",[3580],{"start":50,"end":51,"type":52},{"type":46,"text":3582,"spans":3583,"direction":25},"xrechnung.xml",[3584],{"start":50,"end":62,"type":52},{"type":22,"text":3586,"spans":3587,"direction":25},"Kein Anhang, kein Datensatz — dann haben Sie ein gewöhnliches PDF vor sich. Der Unterschied zählt: Eine reine PDF-Datei gilt steuerlich nicht als elektronische Rechnung. Bei ZUGFeRD zählt sie nur deshalb, weil der Datensatz mit in der Datei steckt.",[],{"type":22,"text":3589,"spans":3590,"direction":25},"Wollen Sie den Datensatz nicht nur finden, sondern auch ansehen oder weitergeben: In der Anhangsliste lässt er sich wie jeder andere Anhang speichern. Das genügt in den meisten Fällen.",[],"content$ea835c56-b396-4d0b-96eb-a308f61fab33",{"variation":28,"version":29,"items":3593,"primary":3594,"id":3615,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":3595},[3596,3599,3602,3606,3610],{"type":42,"text":3597,"spans":3598,"direction":25},"Drei Wege, eine ZUGFeRD-Rechnung zu validieren",[],{"type":22,"text":3600,"spans":3601,"direction":25},"Ist der Datensatz da, geht es um die zweite Frage: Ist er richtig aufgebaut? Welcher Weg passt, hängt davon ab, wie oft Sie prüfen und wie sensibel die Daten sind.",[],{"type":22,"text":3603,"spans":3604,"direction":25},"Online-Prüfdienste. Sie laden die Datei auf einer Webseite hoch und bekommen einen Prüfbericht. Für den Einzelfall der schnellste Weg, und es gibt mehrere kostenfreie Angebote, teils ohne Anmeldung. Denken Sie daran, dass in einer Rechnung Kundennamen und Beträge stehen — Sie geben Geschäftsdaten an einen Dritten. Bei einer eigenen Rechnung ist das meist unkritisch. Bei fremden Daten lohnt der zweite Blick.",[3605],{"start":50,"end":51,"type":52},{"type":22,"text":3607,"spans":3608,"direction":25},"Ein Viewer mit Prüffunktion. Programme, die Sie lokal installieren und die neben der Anzeige auch prüfen. Vorteil: Die Datei verlässt Ihren Rechner nicht. Sinnvoll, wenn Sie regelmäßig Eingangsrechnungen kontrollieren.",[3609],{"start":50,"end":923,"type":52},{"type":22,"text":3611,"spans":3612,"direction":25},"Die amtlichen Wege. Einzelne Bundesländer stellen eigene Prüfseiten bereit, etwa das Serviceportal Baden-Württemberg. Und wenn Sie für eine Bundesbehörde arbeiten: Wer seine Rechnung über die Rechnungseingangsplattform des Bundes erfasst oder hochlädt, kann sie dort noch vor dem Versand prüfen lassen und bekommt die formalen Fehler direkt angezeigt. Wird eine Rechnung zurückgewiesen, führt ein Lupensymbol in der Rechnungsübersicht zu den Details.",[3613,3614],{"start":50,"end":57,"type":52},{"start":710,"end":2452,"type":52},"content$2558ec57-c938-4198-b73a-09adcb40a548",{"variation":28,"version":29,"items":3617,"primary":3618,"id":3639,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":3619},[3620,3623,3628,3632],{"type":42,"text":3621,"spans":3622,"direction":25},"Der offizielle Validator — und warum er nichts für Sie ist",[],{"type":22,"text":3624,"spans":3625,"direction":25},"Wer sich mit dem Thema beschäftigt, stößt schnell auf den KoSIT-Validator. Er stammt von der Koordinierungsstelle für IT-Standards und ist die Prüf-Engine, auf die sich der deutsche Behördenbereich stützt.",[3626],{"start":1006,"end":3627,"type":52},72,{"type":22,"text":3629,"spans":3630,"direction":25},"Die ehrliche Einordnung: Für einen Handwerksbetrieb ist das kein passendes Werkzeug. Der Validator ist nur der Motor und kennt von sich aus keine einzige Prüfregel — die Regeln muss man ihm als separate Datei mitgeben. Dazu läuft er über Java und die Kommandozeile. Das ist Werkzeug für Software-Hersteller. Wer eine einzelne Eingangsrechnung klären will, kommt mit einem Online-Prüfdienst oder einem Viewer schneller zum Ziel.",[3631],{"start":2139,"end":231,"type":52},{"type":22,"text":3633,"spans":3634,"direction":25},"Sinnvoll ist er an einer anderen Stelle: dort, wo Rechnungen entstehen. Bei rechnungsklar läuft jede erzeugte ZUGFeRD-Datei in der Entwicklung durch genau diesen Validator, bevor eine Änderung ausgeliefert wird. Wie das Format nebenbei beim Schreiben einer normalen Rechnung entsteht, steht auf der Seite ZUGFeRD-Rechnung erstellen.",[3635,3636],{"start":1384,"end":1237,"type":52},{"start":3637,"end":2152,"type":165,"data":3638},302,{"link_type":167,"url":2877},"content$62c8b1fc-1f11-4f28-9f2f-45784fc8767b",{"variation":28,"version":29,"items":3641,"primary":3642,"id":3671,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":3643},[3644,3647,3650,3654,3663,3667],{"type":42,"text":3645,"spans":3646,"direction":25},"Was die Fehlermeldung bedeutet",[],{"type":22,"text":3648,"spans":3649,"direction":25},"Prüfberichte sind selten selbsterklärend. Es hilft, die Meldungen in vier Klassen zu sortieren — daran erkennen Sie, ob Sie selbst etwas tun können.",[],{"type":22,"text":3651,"spans":3652,"direction":25},"Aufbau-Fehler. Die Struktur des Datensatzes passt nicht: ein Pflichtfeld fehlt, ein Wert steht an der falschen Stelle, ein Datum hat ein falsches Format. Das ist ein Fehler des erzeugenden Programms, nicht Ihrer Eingabe.",[3653],{"start":50,"end":2938,"type":52},{"type":22,"text":3655,"spans":3656,"direction":25},"Verstoß gegen eine Inhaltsregel. Der Datensatz ist technisch in Ordnung, verletzt aber eine inhaltliche Vorgabe. Solche Meldungen tragen Kennungen, die mit BR- beginnen; die deutschen Zusatzregeln mit BR-DE-. Typische Fälle: eine Steuernummer fehlt, ein Steuersatz passt nicht zum ausgewiesenen Betrag, eine Pflichtangabe für Deutschland ist leer. Das ist oft Ihre Baustelle — die fehlende Angabe stammt meist aus den Stammdaten.",[3657,3658,3660],{"start":50,"end":596,"type":52},{"start":3659,"end":2019,"type":52},155,{"start":3661,"end":3662,"type":52},200,206,{"type":22,"text":3664,"spans":3665,"direction":25},"Fehler an der PDF-Hülle. Nicht der Datensatz, sondern das PDF drumherum entspricht nicht den Vorgaben. Auch das ist Sache des erzeugenden Programms.",[3666],{"start":50,"end":1352,"type":52},{"type":22,"text":3668,"spans":3669,"direction":25},"Falsche Ausbaustufe. Der Datensatz gibt an, eine bestimmte ZUGFeRD-Stufe zu erfüllen, hält deren Anforderungen aber nicht ein. ZUGFeRD kennt mehrere Stufen; wer eine höhere angibt, muss auch mehr Felder liefern.",[3670],{"start":50,"end":1938,"type":52},"content$7fbe8916-0592-441a-94e9-f7a724855180",{"variation":28,"version":29,"items":3673,"primary":3674,"id":3696,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":3675},[3676,3679,3682,3686,3693],{"type":42,"text":3677,"spans":3678,"direction":25},"Eine Eingangsrechnung fällt durch — was jetzt?",[],{"type":22,"text":3680,"spans":3681,"direction":25},"Der Fall, den kaum eine Prüfseite beantwortet: Sie haben eine Rechnung erhalten, sie besteht die Prüfung nicht, und das Geld soll trotzdem fließen.",[],{"type":22,"text":3683,"spans":3684,"direction":25},"Reparieren Sie die Datei nicht selbst. Der Datensatz ist Bestandteil der Rechnung. Wer ihn nachträglich ändert, ändert die Rechnung eines anderen — und hat dann ein Dokument, das nicht mehr zu dem passt, was der Aussteller in seinen Büchern führt. Der Weg führt über den Lieferanten: kurz melden, was der Prüfbericht sagt, und eine korrigierte Rechnung anfordern.",[3685],{"start":50,"end":1957,"type":52},{"type":22,"text":3687,"spans":3688,"direction":25},"Die empfangene Originaldatei bewahren Sie trotzdem auf — in dem Format, in dem sie angekommen ist. Rechnungen müssen acht Jahre aufgehoben werden. Bei einer E-Rechnung reicht ein Ausdruck dafür nicht: Die Datei selbst muss erhalten bleiben, weil in ihr der maschinenlesbare Datensatz steckt. Die E-Mail, mit der die Rechnung kam, ist dagegen nur der Briefumschlag und muss in der Regel nicht aufgehoben werden — es sei denn, sie enthält selbst rechnungsrelevante Angaben.",[3689,3690],{"start":50,"end":1112,"type":52},{"start":3691,"end":3692,"type":52},116,126,{"type":22,"text":3694,"spans":3695,"direction":25},"Ein Hinweis noch: Was ein formaler Mangel für Zahlung und Vorsteuerabzug bedeutet, hängt vom Einzelfall ab. Klären Sie das mit dem Lieferanten und im Zweifel mit Ihrem Steuerberater — der Prüfbericht allein beantwortet es nicht.",[],"content$f80fcf84-de83-4c06-8e3d-79ac3e352f87",{"variation":28,"version":29,"items":3698,"primary":3699,"id":3742,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":3700},[3701,3704,3707,3712,3717,3720,3726],{"type":42,"text":3702,"spans":3703,"direction":25},"Was ein bestandener Check nicht bedeutet",[],{"type":22,"text":3705,"spans":3706,"direction":25},"Hier wird es wichtig, und hier hören die meisten Prüfseiten auf.",[],{"type":22,"text":3708,"spans":3709,"direction":25},"Ein grüner Prüfbericht sagt: Der Datensatz ist richtig aufgebaut. Er sagt nicht, dass die Rechnung inhaltlich stimmt. Ob der Betrag richtig gerechnet, der Steuersatz der passende und die Leistungsbeschreibung zutreffend ist, prüft kein Programm. Das sind zwei verschiedene Vorgänge: Formale Fehler stehen im Prüfbericht — bei einem Rechen- oder Sachfehler weist der Empfänger die Rechnung zur Korrektur zurück.",[3710],{"start":3711,"end":2171,"type":52},74,{"type":22,"text":3713,"spans":3714,"direction":25},"Dazu kommt ein Punkt, der leicht übersehen wird. Bei ZUGFeRD sollen das sichtbare PDF und der eingebettete Datensatz dasselbe sagen — zwei Ausführungen derselben Rechnung. Ein Prüfdienst schaut aber nur auf den Datensatz. Ob im PDF dasselbe steht wie im Datensatz, prüft er nicht. Genau davor wird gewarnt: Aussteller und Empfänger sollten selbst dafür sorgen, dass beide Ausführungen übereinstimmen.",[3715],{"start":905,"end":3716,"type":52},279,{"type":22,"text":3718,"spans":3719,"direction":25},"Positiv gewendet: Ein bestimmtes Prüfverfahren ist nirgends vorgeschrieben. Jeder Betrieb darf selbst festlegen, wie er sicherstellt, dass eine Rechnung echt, unverändert und lesbar ist — Hauptsache, der Weg von der Rechnung zur Leistung bleibt nachvollziehbar. Ihr Prüfweg darf also zu Ihrem Betrieb passen.",[],{"type":22,"text":3721,"spans":3722,"direction":25},"Am einfachsten wird die Frage, wenn beide Ausführungen von Anfang an aus derselben Quelle kommen. Bei rechnungsklar schreiben Sie eine normale Rechnung; das sichtbare Dokument und der Datensatz entstehen daraus in einem Schritt, im ZUGFeRD-2.0.1-Format — dem Standard für die E-Rechnungspflicht. Wer heute noch Rechnungen in Word schreibt, hat diesen Datensatz gar nicht: Word erzeugt keinen.",[3723],{"start":2151,"end":3724,"type":165,"data":3725},337,{"link_type":167,"url":825},{"type":22,"text":3727,"spans":3728,"direction":25},"Wann welcher Betrieb überhaupt E-Rechnungen ausstellen muss, steht in unserem Ratgeber zur E-Rechnungspflicht für Handwerker. Bei Aufträgen für Behörden sieht der Weg anders aus: Dort ist meist eine XRechnung gefragt, die als reine Datendatei ohne PDF-Hülle geprüft wird. Welches Format Sie im Einzelfall brauchen, klärt der Beitrag ZUGFeRD oder XRechnung. Alles zusammen kostet bei uns 9,90 € im Monat — alle Kernfunktionen inklusive, ohne Aufpreis für das Format.",[3729,3732,3735,3739],{"start":232,"end":3730,"type":165,"data":3731},124,{"link_type":167,"url":350},{"start":3733,"end":925,"type":165,"data":3734},199,{"link_type":167,"url":2884},{"start":3736,"end":3737,"type":165,"data":3738},333,355,{"link_type":167,"url":2894},{"start":2607,"end":3740,"type":165,"data":3741},401,{"link_type":167,"url":360},"content$73915a7a-d332-48e2-81b0-b0a6b8aa687c",{"variation":28,"version":29,"items":3744,"primary":3745,"id":3790,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":3746},[3747,3749,3752,3756,3765,3769,3774,3778,3782,3786],{"type":42,"text":273,"spans":3748,"direction":25},[],{"type":22,"text":3750,"spans":3751,"direction":25},"Bis hierher stand die kurze Antwort. Dieser Abschnitt nennt die Grundlagen dahinter — nützlich, wenn Sie das Ganze mit Ihrem Steuerberater besprechen oder selbst nachlesen möchten.",[],{"type":22,"text":3753,"spans":3754,"direction":25},"Warum ein PDF allein nicht reicht: Eine elektronische Rechnung muss in einem strukturierten elektronischen Format ausgestellt, übermittelt und empfangen werden und eine elektronische Verarbeitung ermöglichen [2]. Die Bundesverwaltung stellt in ihren FAQ ausdrücklich klar, dass eine PDF-Datei diese Anforderungen nicht erfüllt [5]. ZUGFeRD erfüllt sie, weil der strukturierte Datensatz im PDF eingebettet mitkommt [1].",[3755],{"start":50,"end":944,"type":52},{"type":22,"text":3757,"spans":3758,"direction":25},"Was ZUGFeRD technisch ist: ein hybrides Format aus PDF\u002FA-3 und eingebetteter XML nach der europäischen Norm EN 16931, veröffentlicht am 28. Juni 2017 und gestützt auf die EU-Richtlinie 2014\u002F55\u002FEU [1]. Prüfmeldungen mit dem Präfix BR- verweisen auf Geschäftsregeln dieser Norm, BR-DE- auf die deutschen Zusatzregeln.",[3759,3760,3762],{"start":50,"end":2139,"type":52},{"start":2856,"end":3761,"type":52},232,{"start":3763,"end":3764,"type":52},276,282,{"type":22,"text":3766,"spans":3767,"direction":25},"Der KoSIT-Validator arbeitet in vier Schritten: Format der Datei erkennen, gegen Schema und Schematron-Regeln prüfen, Prüfbericht erzeugen, daraus einen Annahme-Status berechnen [4]. Der Bericht entsteht immer als XML-Datei. Der Validator ist ausdrücklich nur eine Engine und kennt von sich aus keine Prüfregel — diese stecken in separaten Validierungskonfigurationen, die man ihm mitgeben muss [4]. Er steht unter der Apache-2.0-Lizenz frei zur Verfügung [4][6].",[3768],{"start":50,"end":51,"type":52},{"type":22,"text":3770,"spans":3771,"direction":25},"Prüfung vor dem Versand an Bundesbehörden: Wer seine Rechnung über die Rechnungseingangsplattform des Bundes erfasst oder hochlädt, kann sie dort validieren lassen und erhält einen Prüfbericht mit den formalen Fehlern noch vor dem Versand [5]. Bei einer Zurückweisung führt ein Lupensymbol in der Rechnungsübersicht zu den Details [5].",[3772],{"start":50,"end":3773,"type":52},41,{"type":22,"text":3775,"spans":3776,"direction":25},"Formale gegenüber inhaltlichen Fehlern: Die Bundesverwaltung trennt beides deutlich — für formale Fehler gibt es den Prüfbericht, bei rechnerischen oder sachlichen Fehlern weist der Empfänger die Rechnung zur Korrektur zurück [5].",[3777],{"start":50,"end":1957,"type":52},{"type":22,"text":3779,"spans":3780,"direction":25},"Übereinstimmung von PDF und Datensatz: Beide Ausführungen tragen die Pflichtangaben nach § 14 Abs. 4 UStG [1]. Weil die Finanzverwaltung für dieses Verfahren keine konkreten Prüfpflichten oder Kontrollmaßnahmen festgelegt hat, empfiehlt das Forum elektronische Rechnung Deutschland Ausstellern und Empfängern, eigene Prüfmechanismen einzuführen, damit beide inhaltlich übereinstimmen [1].",[3781],{"start":50,"end":301,"type":52},{"type":22,"text":3783,"spans":3784,"direction":25},"Innerbetriebliche Kontrollverfahren: Das Umsatzsteuergesetz überlässt es dem Unternehmer, wie er Echtheit der Herkunft, Unversehrtheit des Inhalts und Lesbarkeit sicherstellt. Das kann durch jegliche innerbetrieblichen Kontrollverfahren geschehen, die einen verlässlichen Prüfpfad zwischen Rechnung und Leistung schaffen [2].",[3785],{"start":50,"end":320,"type":52},{"type":22,"text":3787,"spans":3788,"direction":25},"Die Aufbewahrung richtet sich nach § 14b UStG: acht Jahre [3]. Elektronische Rechnungen sind dabei originär elektronisch und maschinell auswertbar zu archivieren; ein Ausdruck genügt nicht [1]. Die Übermittlungs-E-Mail ist in der Regel nicht aufbewahrungspflichtig, es sei denn, sie enthält selbst rechnungsrelevante Angaben [1].",[3789],{"start":50,"end":67,"type":52},"content$99a5e787-8add-4af9-be57-b5d200af72d5",{"variation":28,"version":29,"items":3792,"primary":3793,"id":3834,"slice_type":403,"slice_label":7},[],{"faq":3794},[3795,3801,3807,3818,3828],{"question":3796,"answer":3797},"Muss ich jede E-Rechnung prüfen, die ich bekomme?",[3798],{"type":22,"text":3799,"spans":3800,"direction":25},"Ein bestimmtes Prüfverfahren ist gesetzlich nicht vorgeschrieben. Jeder Unternehmer legt selbst fest, wie er Echtheit der Herkunft, Unversehrtheit des Inhalts und Lesbarkeit einer Rechnung sicherstellt — über innerbetriebliche Kontrollverfahren, die einen verlässlichen Prüfpfad zwischen Rechnung und Leistung schaffen [2]. Das Forum elektronische Rechnung Deutschland empfiehlt zusätzlich eigene Prüfmechanismen, damit PDF und Datensatz inhaltlich übereinstimmen [1]. Praktisch lohnt eine Prüfung vor allem, wenn eine Rechnung in der Buchhaltung Probleme macht oder ein Kunde Ihre Rechnung beanstandet.",[],{"question":3802,"answer":3803},"Gibt es einen kostenlosen ZUGFeRD-Validator?",[3804],{"type":22,"text":3805,"spans":3806,"direction":25},"Ja, mehrere. Es gibt kostenfreie Online-Prüfdienste, teils ohne Anmeldung, dazu Viewer zum lokalen Installieren und amtliche Prüfseiten einzelner Länder. Der KoSIT-Validator selbst steht unter einer freien Lizenz zur Verfügung [4], setzt aber Java, die Kommandozeile und eine passende Validierungskonfiguration voraus — für den einzelnen Prüffall ist ein Online-Dienst der kürzere Weg.",[],{"question":3808,"answer":3809},"Woran erkenne ich, ob ein PDF eine ZUGFeRD-Rechnung ist?",[3810],{"type":22,"text":3811,"spans":3812,"direction":25},"An den Anhängen: Steckt in der Anlagen- oder Büroklammer-Leiste Ihres PDF-Programms eine XML-Datei — typischerweise factur-x.xml, zugferd-invoice.xml oder xrechnung.xml —, enthält das Dokument einen maschinenlesbaren Rechnungsdatensatz. Ohne Anhang ist es ein gewöhnliches PDF.",[3813,3814,3817],{"start":3691,"end":818,"type":52},{"start":3815,"end":3816,"type":52},130,149,{"start":3659,"end":616,"type":52},{"question":3819,"answer":3820},"Was heißt „EN 16931\" im Prüfbericht?",[3821],{"type":22,"text":3822,"spans":3823,"direction":25},"EN 16931 ist die europäische Norm für die elektronische Rechnungsstellung, veröffentlicht am 28. Juni 2017; ZUGFeRD baut darauf auf, ebenso auf der EU-Richtlinie 2014\u002F55\u002FEU [1]. Meldungen, die mit BR- beginnen, verweisen auf Geschäftsregeln dieser Norm, BR-DE- auf die deutschen Zusatzregeln. Ein Bericht, der „EN 16931 konform\" meldet, bestätigt die Übereinstimmung mit diesen Regeln — nicht die inhaltliche Richtigkeit der Rechnung.",[3824,3825],{"start":3349,"end":3661,"type":52},{"start":3826,"end":3827,"type":52},254,260,{"question":3829,"answer":3830},"Reicht eine normale PDF-Rechnung als E-Rechnung?",[3831],{"type":22,"text":3832,"spans":3833,"direction":25},"Nein. Eine elektronische Rechnung muss in einem strukturierten elektronischen Format ausgestellt, übermittelt und empfangen werden und eine elektronische Verarbeitung ermöglichen [2] — eine reine PDF-Datei erfüllt das nicht [5]. Eine ZUGFeRD-Rechnung erfüllt es, weil der Datensatz im PDF eingebettet mitkommt [1].",[],"faq$4edae86d-8bb3-409c-bf98-2ef28f8b76c1",{"variation":28,"version":29,"items":3836,"primary":3837,"id":3867,"slice_type":470,"slice_label":7},[],{"sources":3838},[3839,3844,3848,3852,3857,3862],{"number":409,"description":3840,"link":3841},"Forum elektronische Rechnung Deutschland (FeRD) — Was ist ZUGFeRD? Hybrides Format aus PDF\u002FA-3 und eingebetteter XML nach EN 16931, inhaltlich identische Mehrstücke, empfohlene eigene Prüfmechanismen, Aufbewahrung nach GoBD.",{"link_type":167,"key":3842,"url":3843,"target":414},"a2fc9601-29cf-403d-8d9d-fd1984154c87","https:\u002F\u002Fwww.ferd-net.de\u002Fstandards\u002Fzugferd",{"number":416,"description":3845,"link":3846},"§ 14 UStG — Ausstellung von Rechnungen (Definition der elektronischen Rechnung, innerbetriebliche Kontrollverfahren, Pflichtangaben nach Absatz 4).",{"link_type":167,"key":3847,"url":420,"target":414},"ae823166-1934-4566-805b-8ef554c11c1a",{"number":422,"description":3849,"link":3850},"§ 14b UStG — Aufbewahrung von Rechnungen (acht Jahre).",{"link_type":167,"key":3851,"url":1047,"target":414},"5321a6cc-ffb3-4c94-a4b1-226d2741251f",{"number":428,"description":3853,"link":3854},"KoSIT — Validator für elektronische Rechnungen, Quellcode und Dokumentation (Prüfablauf, Validierungskonfigurationen, Apache-2.0-Lizenz).",{"link_type":167,"key":3855,"url":3856,"target":414},"0fef8e1f-26bd-4948-97d9-426f8d1c1619","https:\u002F\u002Fgithub.com\u002Fitplr-kosit\u002Fvalidator",{"number":434,"description":3858,"link":3859},"E-Rechnung des Bundes — FAQ zur E-Rechnung (formale gegenüber rechnerischen und sachlichen Fehlern, Prüfbericht vor dem Versand, PDF ist keine E-Rechnung).",{"link_type":167,"key":3860,"url":3861,"target":414},"d2d52549-cf6b-45f2-b066-ff9e517b7210","https:\u002F\u002Fwww.e-rechnung-bund.de\u002Ffaq\u002Fe-rechnung\u002F",{"number":440,"description":3863,"link":3864},"KoSIT \u002F XÖV — Validator für elektronische Rechnungen, Standard-Seite der Koordinierungsstelle für IT-Standards.",{"link_type":167,"key":3865,"url":3866,"target":414},"c8b6ce08-39eb-410c-b0d8-731ace526d14","https:\u002F\u002Fwww.xoev.de\u002Fdie_standards\u002Fe-rechnung\u002Fvalidator-16906","sources$ac557f77-e707-4625-88ac-c8b34058b574","ZUGFeRD-Rechnung prüfen: Validator und Anleitung 2026","ZUGFeRD-Rechnung prüfen und validieren: Woran Sie den Datensatz im PDF erkennen, welche Validatoren es gibt und was ein grüner Prüfbericht aussagt.",{"dimensions":3871,"alt":3872,"copyright":7,"url":3873,"id":3874,"edit":3875},{"width":475,"height":476},"Handwerker ZUGFeRD-Rechnung prüfen","https:\u002F\u002Fimages.prismic.io\u002Frechnungs-prod-c25x\u002FA9R_8gn-g4kIa_d1_Depositphotos_242654912_L.jpg?auto=format,compress&rect=0,143,2000,1050&w=1200&h=630","A9R_8gn-g4kIa_d1",{"x":50,"y":480,"zoom":481,"background":482},{"id":3877,"uid":3878,"url":7,"type":8,"href":3879,"tags":3880,"first_publication_date":3881,"last_publication_date":3882,"slugs":3883,"linked_documents":3884,"lang":15,"alternate_languages":3885,"data":3886},"amPIHxIAACcAT0Ei","e-rechnung-kleinunternehmer","https:\u002F\u002Frechnungs-prod-c25x.cdn.prismic.io\u002Fapi\u002Fv2\u002Fdocuments\u002Fsearch?ref=aoqfBRIAACgAOHy2&q=%5B%5B%3Ad+%3D+at%28document.id%2C+%22amPIHxIAACcAT0Ei%22%29+%5D%5D",[],"2026-07-24T20:28:45+0000","2026-08-05T20:08:22+0000",[2707],[],[],{"title":3887,"date":3888,"short_description":3889,"slices":3893,"meta_title":4237,"meta_description":4238,"meta_image":4239},"E-Rechnung für Kleinunternehmer: Was für §19-Betriebe wirklich gilt","2026-07-24",[3890],{"type":22,"text":3891,"spans":3892,"direction":25},"Für Kleinunternehmer ist die E-Rechnung eine halbe Sache: eine Entlastung auf der einen Seite, eine echte Pflicht auf der anderen. Hier steht zuerst die kurze Antwort. Wer es genau wissen will, findet die Paragrafen weiter unten.",[],[3894,3901,3932,3951,3988,4010,4039,4073,4111,4158,4202],{"variation":28,"version":29,"items":3895,"primary":3896,"id":3900,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":3897},[3898],{"type":22,"text":3891,"spans":3899,"direction":25},[],"content$21a39cd1-8664-45ac-b07e-2fe40b21264b",{"variation":28,"version":29,"items":3902,"primary":3903,"id":3931,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":3904},[3905,3907,3911,3915,3919,3923,3927],{"type":42,"text":2731,"spans":3906,"direction":25},[],{"type":46,"text":3908,"spans":3909,"direction":25},"Selbst schreiben müssen Sie nie eine E-Rechnung. Nicht 2027, nicht 2028, nicht später. Papier und PDF bleiben für Sie erlaubt.",[3910],{"start":50,"end":254,"type":52},{"type":46,"text":3912,"spans":3913,"direction":25},"Diese Befreiung läuft nicht aus. Sie ist keine Übergangsfrist, sondern eine dauerhafte Ausnahme.",[3914],{"start":50,"end":596,"type":52},{"type":46,"text":3916,"spans":3917,"direction":25},"Empfangen müssen Sie trotzdem. Seit Anfang 2025 gilt das für jeden Betrieb, ohne Ausnahme. Ein normales E-Mail-Postfach reicht dafür aus.",[3918],{"start":50,"end":199,"type":52},{"type":46,"text":3920,"spans":3921,"direction":25},"Die Befreiung hängt an Ihrem Status, nicht an Ihrem Betrieb. Wechseln Sie zur Regelbesteuerung, müssen Sie ab diesem Zeitpunkt E-Rechnungen schreiben — sofort, ohne Schonfrist.",[3922],{"start":50,"end":1384,"type":52},{"type":46,"text":3924,"spans":3925,"direction":25},"Ein Sonderfall trifft Handwerker öfter als gedacht: Bei Aufträgen für Gemeinde, Schule oder Amt kann trotzdem eine E-Rechnung verlangt werden. Das ist eine andere Vorschrift als die, die Sie befreit.",[3926],{"start":50,"end":610,"type":52},{"type":46,"text":3928,"spans":3929,"direction":25},"Was jetzt zu tun ist: Ein Geschäfts-Postfach, das Sie regelmäßig lesen, eine Möglichkeit die Datei zu öffnen, und eine geordnete Ablage.",[3930],{"start":50,"end":889,"type":52},"content$883142c5-e245-4f28-8159-6961ae567e63",{"variation":28,"version":29,"items":3933,"primary":3934,"id":3950,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":3935},[3936,3939,3942,3946],{"type":42,"text":3937,"spans":3938,"direction":25},"Was Sie nicht müssen: E-Rechnungen schreiben",[],{"type":22,"text":3940,"spans":3941,"direction":25},"Kleinunternehmer sind vom Ausstellen einer E-Rechnung ausgenommen. Sie dürfen Ihre Rechnung weiterhin so schreiben wie bisher — auf Papier oder als PDF per E-Mail.",[],{"type":22,"text":3943,"spans":3944,"direction":25},"Wichtig ist der Zeithorizont, denn hier kursieren Halbwahrheiten. Die Befreiung ist keine Übergangsregelung. Wenn 2028 die Pflicht für alle übrigen Betriebe greift, bleiben Kleinunternehmer außen vor — dauerhaft.",[3945],{"start":231,"end":628,"type":52},{"type":22,"text":3947,"spans":3948,"direction":25},"Es gibt allerdings eine Grenze, und die liegt nicht im Kalender, sondern in Ihrem Status: Die Befreiung hängt daran, dass Sie Kleinunternehmer sind. Wer wächst und zur Regelbesteuerung wechselt, ist ab diesem Zeitpunkt zum Ausstellen verpflichtet. Ohne Übergangsfrist, ohne Schonzeit.",[3949],{"start":480,"end":2420,"type":3190},"content$2d30a492-ae15-43b8-aa01-406775cd4de4",{"variation":28,"version":29,"items":3952,"primary":3953,"id":3987,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":3954},[3955,3958,3961,3964,3968,3971,3975,3982],{"type":42,"text":3956,"spans":3957,"direction":25},"Was Sie trotzdem müssen: E-Rechnungen empfangen",[],{"type":22,"text":3959,"spans":3960,"direction":25},"Hier endet die Entlastung. Seit Anfang 2025 muss jeder Betrieb E-Rechnungen empfangen können — Kleinunternehmer eingeschlossen. Ausnahmen gibt es keine.",[],{"type":22,"text":3962,"spans":3963,"direction":25},"Anders gesagt: Ihr Großhändler, Ihr Werkzeuglieferant, Ihr Steuerberater darf Ihnen ab sofort eine E-Rechnung schicken, und Sie müssen sie annehmen können. Ein Recht, auf Papier zu bestehen, gibt es nicht — auch dann nicht, wenn Sie selbst weiter auf Papier abrechnen.",[],{"type":22,"text":3965,"spans":3966,"direction":25},"Die gute Nachricht: Die technische Hürde ist niedriger, als die Diskussion vermuten lässt. Ein E-Mail-Postfach genügt als Empfangsweg. Eine spezielle Software brauchen Sie dafür nicht.",[3967],{"start":50,"end":51,"type":52},{"type":22,"text":3969,"spans":3970,"direction":25},"Drei Dinge sollten Sie dennoch geregelt haben:",[],{"type":189,"text":3972,"spans":3973,"direction":25},"Ein E-Mail-Postfach, das Sie geschäftlich nutzen und regelmäßig lesen.",[3974],{"start":50,"end":51,"type":52},{"type":189,"text":3976,"spans":3977,"direction":25},"Eine Möglichkeit, die Rechnung zu lesen. Kommt die Rechnung im ZUGFeRD-Format, ist ohnehin ein normales PDF eingebettet — Sie sehen sie wie gewohnt. Bei einer reinen Datendatei hilft ein kostenloser Viewer, etwa im ELSTER-Portal der Finanzverwaltung oder der Quba-Viewer. Worauf Sie achten können, steht unter wie Sie eine E-Rechnung prüfen.",[3978,3979],{"start":50,"end":2754,"type":52},{"start":2151,"end":226,"type":165,"data":3980},{"link_type":167,"url":3981},"\u002Fblog\u002Fzugferd-rechnung-pruefen",{"type":189,"text":3983,"spans":3984,"direction":25},"Eine geordnete Ablage. Jede ein- und ausgehende Rechnung muss acht Jahre aufgehoben werden. Bei einer E-Rechnung muss die Datei selbst erhalten bleiben — nicht nur ein Ausdruck. Die Daten stecken in der Datei, und auf Papier sind sie weg.",[3985,3986],{"start":50,"end":2198,"type":52},{"start":1943,"end":3627,"type":52},"content$fa36b5e9-5cad-4529-9d96-2e48cf170f79",{"variation":28,"version":29,"items":3989,"primary":3990,"id":4009,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":3991},[3992,3995,3998,4001],{"type":42,"text":3993,"spans":3994,"direction":25},"Warum ein PDF keine E-Rechnung ist",[],{"type":22,"text":3996,"spans":3997,"direction":25},"Ein Punkt, der für Verwirrung sorgt: Bis Ende 2024 galt jede per E-Mail verschickte Rechnung als elektronische Rechnung — auch das einfache PDF im Anhang. Seit Anfang 2025 ist das anders.",[],{"type":22,"text":3999,"spans":4000,"direction":25},"Der Grund ist einfach. Ein PDF ist im Grunde ein Foto Ihrer Rechnung. Ein Mensch kann es lesen, ein Buchhaltungsprogramm nicht — es sieht nur Pixel, keine Zahlen. Eine echte E-Rechnung enthält die Daten zusätzlich in maschinenlesbarer Form.",[],{"type":22,"text":4002,"spans":4003,"direction":25},"In Deutschland zählen dafür zwei Formate: ZUGFeRD ab Version 2.0.1 — das sieht aus wie eine normale PDF-Rechnung, hat die Daten aber unsichtbar eingebettet — und die XRechnung, reine Daten ohne Sichtbeleg. Wie eine solche Rechnung aufgebaut ist, erklären wir unter ZUGFeRD-Rechnung.",[4004,4005,4007],{"start":279,"end":609,"type":52},{"start":4006,"end":1406,"type":52},166,{"start":2875,"end":729,"type":165,"data":4008},{"link_type":167,"url":2877},"content$250e76d1-14af-4e80-b1f7-a09e36c5e74c",{"variation":28,"version":29,"items":4011,"primary":4012,"id":4038,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":4013},[4014,4017,4020,4023,4026],{"type":42,"text":4015,"spans":4016,"direction":25},"Der Fall, den fast alle übersehen: Aufträge für Kommune, Schule oder Amt",[],{"type":22,"text":4018,"spans":4019,"direction":25},"Die meisten Ratgeber hören nach der Entlastungsbotschaft auf. Für Handwerksbetriebe fehlt damit ausgerechnet der Fall, der in der Praxis am ehesten eintritt: der öffentliche Auftraggeber.",[],{"type":22,"text":4021,"spans":4022,"direction":25},"Der Grund ist, dass hier zwei verschiedene Vorschriften nebeneinanderstehen. Die Regel, die Sie befreit, gehört ins Umsatzsteuerrecht und betrifft Rechnungen zwischen Betrieben. Für Rechnungen an Behörden gibt es eine eigene, deutlich ältere Vorschrift — und die kennt diese Befreiung nicht. Wer an Bundesbehörden liefert, rechnet dort schon seit November 2020 elektronisch ab, in der Regel als XRechnung.",[],{"type":22,"text":4024,"spans":4025,"direction":25},"Konkret heißt das: Sanieren Sie das Dach der Grundschule, arbeiten Sie für den kommunalen Bauhof oder rechnen Sie gegenüber einem Amt ab, kann eine XRechnung verlangt werden — obwohl Sie als Kleinunternehmer sonst befreit sind. Im Bundesbereich gilt dabei eine Wertgrenze von 1.000 Euro netto für Direktaufträge; die Länder haben jeweils eigene Regelungen mit anderen Schwellen und Fristen.",[],{"type":22,"text":4027,"spans":4028,"direction":25},"Hinweis: Klären Sie vor dem ersten öffentlichen Auftrag beim Auftraggeber, welches Format und welcher Übermittlungsweg verlangt werden. Die Vorgaben stehen üblicherweise in den Vergabeunterlagen. Ob XRechnung oder ZUGFeRD gefragt ist, ordnet unser Beitrag ZUGFeRD oder XRechnung ein; die Besonderheiten des Behörden-Formats erklärt die Seite XRechnung.",[4029,4030,4034],{"start":50,"end":2820,"type":52},{"start":4031,"end":4032,"type":165,"data":4033},256,278,{"link_type":167,"url":2894},{"start":4035,"end":4036,"type":165,"data":4037},342,351,{"link_type":167,"url":2884},"content$202bf3d6-a2e0-4742-91ec-fde6f159d372",{"variation":28,"version":29,"items":4040,"primary":4041,"id":4072,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":4042},[4043,4046,4049,4054,4061,4066],{"type":42,"text":4044,"spans":4045,"direction":25},"Was ändert sich 2027 und 2028?",[],{"type":22,"text":4047,"spans":4048,"direction":25},"Für alle anderen Betriebe läuft die Umstellung gestaffelt:",[],{"type":46,"text":4050,"spans":4051,"direction":25},"Seit Anfang 2025 — alle Betriebe, auch Kleinunternehmer: Pflicht zum Empfang von E-Rechnungen.",[4052,4053],{"start":50,"end":1389,"type":52},{"start":1237,"end":2446,"type":52},{"type":46,"text":4055,"spans":4056,"direction":25},"Ab Anfang 2027 — Betriebe über 800.000 Euro Vorjahresumsatz: Pflicht zum Ausstellen.",[4057,4058],{"start":50,"end":1384,"type":52},{"start":4059,"end":4060,"type":52},73,83,{"type":46,"text":4062,"spans":4063,"direction":25},"Ab Anfang 2028 — alle übrigen Betriebe, außer Kleinunternehmer: Pflicht zum Ausstellen.",[4064,4065],{"start":50,"end":296,"type":52},{"start":2446,"end":3570,"type":52},{"type":22,"text":4067,"spans":4068,"direction":25},"Für einen Solo- oder Kleinbetrieb ist 2027 damit kein relevantes Datum. Und 2028 nur dann, wenn Sie die Kleinunternehmerregelung zu diesem Zeitpunkt nicht mehr nutzen. Den vollständigen Zeitplan mit allen Stufen finden Sie unter E-Rechnung ab wann Pflicht.",[4069],{"start":2856,"end":4070,"type":165,"data":4071},255,{"link_type":167,"url":860},"content$b30ccf07-6102-4132-8f8f-d6bebf5b12fd",{"variation":28,"version":29,"items":4074,"primary":4075,"id":4110,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":4076},[4077,4080,4083,4087,4091,4098,4108],{"type":42,"text":4078,"spans":4079,"direction":25},"Freiwillig E-Rechnungen schreiben — wann das sinnvoll ist",[],{"type":22,"text":4081,"spans":4082,"direction":25},"Sie müssen nicht. Klug sein kann es trotzdem. Drei Gründe:",[],{"type":22,"text":4084,"spans":4085,"direction":25},"Ihre Geschäftskunden fragen danach. Betriebe, die selbst ausstellen müssen, haben ihre Buchhaltung auf strukturierte Rechnungsdaten umgestellt. Eine Papierrechnung muss dort von Hand erfasst werden. Sie dürfen darauf bestehen — angenehmer für den Kunden ist die andere Variante, und das zeigt sich oft daran, wie schnell gezahlt wird.",[4086],{"start":50,"end":320,"type":52},{"type":22,"text":4088,"spans":4089,"direction":25},"Der Statuswechsel kommt schneller als gedacht. Wer die Kleinunternehmerregelung verlässt, muss ab diesem Zeitpunkt ausstellen. Wer bis dahin nie eine E-Rechnung erzeugt hat, stellt mitten im laufenden Betrieb um.",[4090],{"start":50,"end":1099,"type":52},{"type":22,"text":4092,"spans":4093,"direction":25},"Word kann es nicht. Eine in Word geschriebene und als PDF gespeicherte Rechnung hat keinen strukturierten Datensatz. Für den Kleinunternehmer ist das zulässig; als Grundlage für den späteren Umstieg taugt es nicht. Welche Fallstricke der Word-Weg sonst noch hat, steht unter Rechnungen in Word schreiben.",[4094,4095],{"start":50,"end":51,"type":52},{"start":910,"end":4096,"type":165,"data":4097},303,{"link_type":167,"url":825},{"type":22,"text":4099,"spans":4100,"direction":25},"Mit rechnungsklar schreiben Sie Ihre Rechnung wie gewohnt und entscheiden pro Kunde, ob sie als PDF oder im ZUGFeRD-2.0.1-Format herausgeht — dem Standard für die E-Rechnungspflicht. Der Kleinunternehmer-Modus weist keine Umsatzsteuer aus und ergänzt den erforderlichen Hinweistext automatisch. Wie die Pflicht Handwerker insgesamt betrifft, steht unter E-Rechnung-Pflicht für Handwerker. Was das kostet, sehen Sie unter Preise — ab 9,90 Euro im Monat, monatlich kündbar.",[4101,4104],{"start":357,"end":4102,"type":165,"data":4103},387,{"link_type":167,"url":350},{"start":4105,"end":4106,"type":165,"data":4107},421,427,{"link_type":167,"url":360},{"type":22,"text":2546,"spans":4109,"direction":25},[],"content$2f583329-c9e0-410e-9085-c2775777a8d5",{"variation":28,"version":29,"items":4112,"primary":4113,"id":4157,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":4114},[4115,4117,4119,4127,4131,4135,4140,4147,4151],{"type":42,"text":273,"spans":4116,"direction":25},[],{"type":22,"text":2932,"spans":4118,"direction":25},[],{"type":22,"text":4120,"spans":4121,"direction":25},"Die Befreiung vom Ausstellen steht in §34a UStDV [2]. Das Bundesfinanzministerium führt sie in seiner FAQ ausdrücklich als eigenen Ausnahmetatbestand: Bei „Leistungen, die von Kleinunternehmern erbracht werden\" kann weiterhin eine sonstige Rechnung ausgestellt werden [1]. „Sonstige Rechnung\" ist dabei der Sammelbegriff für alles ohne strukturiertes Format — also Papier und das klassische PDF [1]. Welche Felder auf den Beleg gehören, steht unter die Pflichtangaben für Kleinunternehmer nach §34a UStDV.",[4122,4123],{"start":50,"end":923,"type":52},{"start":4124,"end":4125,"type":165,"data":4126},449,504,{"link_type":167,"url":712},{"type":22,"text":4128,"spans":4129,"direction":25},"Dass die Befreiung dauerhaft ist, formuliert der Zentralverband des Deutschen Handwerks unmissverständlich: Kleinunternehmer sind „auch über die Übergangsfristen hinaus\" nicht zur Ausstellung verpflichtet [3]. Sie hängt allerdings am §19-Status: Wechselt ein Kleinunternehmer zur Regelbesteuerung, ist er „unter den übrigen Voraussetzungen ab diesem Zeitpunkt auch zur Ausstellung von E-Rechnungen verpflichtet\" [1].",[4130],{"start":50,"end":596,"type":52},{"type":22,"text":4132,"spans":4133,"direction":25},"Die Empfangspflicht gilt seit dem 1. Januar 2025 für jedes inländische Unternehmen. Das BMF ist an dieser Stelle deutlich: „Es sind keine Ausnahmen vorgesehen.\" Und weiter: „Kleinunternehmer sind zwar von der Ausstellung einer E-Rechnung ausgenommen, müssen aber dennoch in der Lage sein, E-Rechnungen zu empfangen.\" [1] Für den Empfang „genügt bereits ein E-Mail-Postfach\" [1].",[4134],{"start":50,"end":51,"type":52},{"type":22,"text":4136,"spans":4137,"direction":25},"Der E-Rechnungs-Begriff ist seit dem 1. Januar 2025 enger gefasst: Eine E-Rechnung liegt nur vor, wenn sie in einem strukturierten Format ausgestellt, übermittelt und empfangen wird und eine elektronische Verarbeitung ermöglicht [1]. Maßstab ist die europäische Normenreihe EN 16931; in Deutschland erfüllen das insbesondere XRechnung und ZUGFeRD ab Version 2.0.1 [1].",[4138,4139],{"start":50,"end":931,"type":52},{"start":3691,"end":3815,"type":52},{"type":22,"text":4141,"spans":4142,"direction":25},"Die Aufbewahrung regelt §14b Abs. 1 UStG [5]: Ein Doppel jeder ein- und ausgehenden Rechnung ist acht Jahre aufzubewahren. Bei einer E-Rechnung muss zumindest der strukturierte Teil unversehrt in seiner ursprünglichen Form erhalten bleiben [1].",[4143,4144],{"start":50,"end":67,"type":52},{"start":4145,"end":4146,"type":52},97,107,{"type":22,"text":4148,"spans":4149,"direction":25},"Der B2G-Sonderfall steht auf einer eigenen Rechtsgrundlage: der E-Rechnungsverordnung des Bundes [6], nicht im Umsatzsteuerrecht. Deshalb greift die Befreiung nach §34a UStDV dort nicht. Für Direktaufträge des Bundes gilt eine Wertgrenze von 1.000 Euro netto; die Länder haben eigene Regelungen mit abweichenden Schwellen und Fristen [6].",[4150],{"start":50,"end":57,"type":52},{"type":22,"text":4152,"spans":4153,"direction":25},"Die 800.000-Euro-Grenze für die Stufen 2027\u002F2028 bezieht sich auf den Gesamtumsatz nach §19 Abs. 2 UStG [7] — die Summe der steuerbaren Umsätze nach vereinnahmten Entgelten, wobei Umsätze aus dem Verkauf von Anlagevermögen außer Ansatz bleiben [7].",[4154,4155],{"start":50,"end":931,"type":52},{"start":4156,"end":1783,"type":52},88,"content$c14fc26b-419f-466d-9c1f-3678942b0125",{"variation":28,"version":29,"items":4159,"primary":4160,"id":4201,"slice_type":403,"slice_label":7},[],{"faq":4161},[4162,4171,4177,4183,4189,4195],{"question":4163,"answer":4164},"Wer ist von der E-Rechnungspflicht befreit?",[4165],{"type":22,"text":4166,"spans":4167,"direction":25},"Von der Ausstellungspflicht befreit sind unter anderem Kleinunternehmer nach §19 UStG (§34a UStDV) [2], Kleinbetragsrechnungen bis 250 Euro brutto (§33 UStDV) und Fahrausweise (§34 UStDV). Ebenfalls nicht erfasst sind Rechnungen an Privatkunden sowie viele steuerfreie Umsätze nach §4 Nr. 8 bis 29 UStG [1]. Von der Empfangspflicht ist niemand befreit [1].",[4168,4169],{"start":2820,"end":513,"type":52},{"start":352,"end":4170,"type":52},331,{"question":4172,"answer":4173},"Bin ich als Kleinunternehmer verpflichtet, Rechnungen zu schreiben?",[4174],{"type":22,"text":4175,"spans":4176,"direction":25},"Die E-Rechnungsregeln greifen nur dort, wo überhaupt eine umsatzsteuerliche Pflicht zur Rechnungsausstellung besteht [1]. Gegenüber Geschäftskunden besteht sie regelmäßig; gegenüber Privatkunden ist die Rechnung meist freiwillig — außer bei Leistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück, was im Handwerk häufig der Fall ist. Als Kleinunternehmer wird dabei keine Umsatzsteuer ausgewiesen, ergänzt um den Hinweis auf §19 UStG.",[],{"question":4178,"answer":4179},"Muss ich als Kleinunternehmer ab 2028 E-Rechnungen ausstellen?",[4180],{"type":22,"text":4181,"spans":4182,"direction":25},"Nein. Ab dem 1.1.2028 gilt die Ausstellungspflicht für alle Unternehmen mit Ausnahme der Kleinunternehmer nach §19 UStG [3]. Die Befreiung ist keine Übergangsregelung, sondern gilt auch über die Übergangsfristen hinaus [3]. Sie entfällt allerdings mit dem Wechsel zur Regelbesteuerung [1].",[],{"question":4184,"answer":4185},"Was passiert, wenn ich keine E-Rechnung empfangen kann?",[4186],{"type":22,"text":4187,"spans":4188,"direction":25},"Der Rechnungsaussteller hat seine Pflicht mit dem Versand erfüllt — auch wenn der Empfänger die Rechnung nicht verarbeiten kann [1]. Ein Anspruch auf ein anderes Format besteht ab dem Ende der Übergangsfristen nicht mehr. Praktisch drohen dann vor allem Probleme beim Vorsteuerabzug und bei der Aufbewahrung nach §14b UStG [5], weil ein ordnungsgemäßer Beleg fehlt. Da ein E-Mail-Postfach für den Empfang genügt [1], ist der Aufwand für die Umstellung gering.",[],{"question":4190,"answer":4191},"Reicht ein PDF als E-Rechnung?",[4192],{"type":22,"text":4193,"spans":4194,"direction":25},"Nein. Seit dem 1. Januar 2025 gilt ein einfaches PDF nicht mehr als E-Rechnung, weil es kein strukturiertes Format hat — es zählt als sonstige Rechnung [1]. Eine Ausnahme ist das ZUGFeRD-Format: Dort ist im PDF zusätzlich ein strukturierter XML-Datensatz eingebettet, weshalb es die Anforderungen erfüllt [1].",[],{"question":4196,"answer":4197},"Gilt das auch für Freiberufler?",[4198],{"type":22,"text":4199,"spans":4200,"direction":25},"Maßgeblich ist nicht die Berufsgruppe, sondern der umsatzsteuerliche Status. Ein Freiberufler, der die Kleinunternehmerregelung nach §19 UStG nutzt, ist wie jeder andere Kleinunternehmer von der Ausstellungspflicht befreit [2] — und wie jeder andere Unternehmer zum Empfang verpflichtet [1]. Freiberufler mit Regelbesteuerung fallen unter den normalen Zeitplan mit den Stichtagen 2027 und 2028.",[],"faq$eda2b890-34f1-4b29-9872-2327c596af41",{"variation":28,"version":29,"items":4203,"primary":4204,"id":4236,"slice_type":470,"slice_label":7},[],{"sources":4205},[4206,4210,4214,4218,4223,4227,4232],{"number":409,"description":4207,"link":4208},"Bundesministerium der Finanzen: Fragen und Antworten zur Einführung der obligatorischen E-Rechnung zum 1. Januar 2025 (Stand März 2026).",{"link_type":167,"key":4209,"url":1892,"target":414},"74b4c410-d109-45ab-91a8-fcbc1d4ff5c4",{"number":416,"description":4211,"link":4212},"Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV) §34a — Rechnungen von Kleinunternehmern.",{"link_type":167,"key":4213,"url":1037,"target":414},"3b58a4d0-6139-4824-b8d2-e637008b4504",{"number":422,"description":4215,"link":4216},"Zentralverband des Deutschen Handwerks: Elektronische Rechnung (E-Rechnung) — Zeitplan und Ausnahmen.",{"link_type":167,"key":4217,"url":3038,"target":414},"0eae54d4-b18e-4384-bd3a-99d1f28583b4",{"number":428,"description":4219,"link":4220},"IHK München und Oberbayern: E-Rechnung — Pflichten für Unternehmen und Kleinunternehmer.",{"link_type":167,"key":4221,"url":4222,"target":414},"7eccf2de-faae-4084-9ab2-4b5fa4bfb878","https:\u002F\u002Fwww.ihk-muenchen.de\u002Fde\u002FService\u002FRecht-und-Steuern\u002FSteuerrecht\u002FUmsatzsteuer\u002Fe-rechnung\u002F",{"number":434,"description":4224,"link":4225},"Umsatzsteuergesetz (UStG) §14b — Aufbewahrung von Rechnungen.",{"link_type":167,"key":4226,"url":1047,"target":414},"81ca51d5-8aa4-4be9-83ef-ecf690418025",{"number":440,"description":4228,"link":4229},"E-Rechnungsverordnung (E-RechV) — elektronische Rechnungsstellung an Bundesbehörden.",{"link_type":167,"key":4230,"url":4231,"target":414},"b9bab881-a564-4f5c-afac-41033901b1c6","https:\u002F\u002Fwww.gesetze-im-internet.de\u002Ferechv\u002F",{"number":446,"description":4233,"link":4234},"Umsatzsteuergesetz (UStG) §19 — Besteuerung der Kleinunternehmer (Absatz 2: Gesamtumsatz).",{"link_type":167,"key":4235,"url":468,"target":414},"0e1aad9f-506c-4db3-9a35-ecbdcfaca5f7","sources$87dafb3d-58d0-43d8-b130-6537c1c5d7c4","E-Rechnung für Kleinunternehmer: Was für §19 UStG gilt","E-Rechnung-Pflicht für Kleinunternehmer: Schreiben müssen Sie keine, empfangen schon – seit 2025. Was §19-Betriebe wissen müssen, auch bei Ämtern.",{"dimensions":4240,"alt":4241,"copyright":7,"url":4242,"id":4243,"edit":4244},{"width":475,"height":476},"Handwerker mit e-rechnung","https:\u002F\u002Fimages.prismic.io\u002Frechnungs-prod-c25x\u002FOuXlqCluFZCAdK19_handyman-with-invoice-and-paper.jpg?auto=format,compress&rect=0,114,1600,840&w=1200&h=630","OuXlqCluFZCAdK19",{"x":50,"y":4245,"zoom":481,"background":482},114,{"id":4247,"uid":4248,"url":7,"type":8,"href":4249,"tags":4250,"first_publication_date":4251,"last_publication_date":4252,"slugs":4253,"linked_documents":4254,"lang":15,"alternate_languages":4255,"data":4256},"amHB5xIAAC4AY9vM","zugferd-oder-xrechnung","https:\u002F\u002Frechnungs-prod-c25x.cdn.prismic.io\u002Fapi\u002Fv2\u002Fdocuments\u002Fsearch?ref=aoqfBRIAACgAOHy2&q=%5B%5B%3Ad+%3D+at%28document.id%2C+%22amHB5xIAAC4AY9vM%22%29+%5D%5D",[],"2026-07-23T08:24:10+0000","2026-07-28T21:24:10+0000",[2707],[],[],{"title":4257,"date":4258,"short_description":4259,"slices":4263,"meta_title":4257,"meta_description":4586,"meta_image":4587},"ZUGFeRD oder XRechnung: Welches Format brauchen Sie?","2026-07-23",[4260],{"type":22,"text":4261,"spans":4262,"direction":25},"ZUGFeRD oder XRechnung — wenn Sie diese zwei Wörter zum ersten Mal hören, klingen sie nach einem Problem, das Sie eigentlich nicht haben wollten. Die gute Nachricht vorweg: Für den Alltag eines Handwerksbetriebs ist die Antwort kurz. Hier steht sie zuerst.",[],[4264,4272,4308,4334,4367,4384,4417,4463,4483,4524,4553],{"variation":28,"version":29,"items":4265,"primary":4266,"id":4271,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":4267},[4268],{"type":22,"text":4269,"spans":4270,"direction":25},"ZUGFeRD oder XRechnung — wenn Sie diese zwei Wörter zum ersten Mal hören, klingen sie nach einem Problem, das Sie eigentlich nicht haben wollten. Die gute Nachricht vorweg: Für den Alltag eines Handwerksbetriebs ist die Antwort kurz. Hier steht sie zuerst; wer es genau wissen will, findet die Rechtsgrundlagen weiter unten.",[],"content$7eec4178-2a23-4531-b015-3b9b654b15b0",{"variation":28,"version":29,"items":4273,"primary":4274,"id":4307,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":4275},[4276,4278,4282,4287,4291,4295,4299,4303],{"type":42,"text":2731,"spans":4277,"direction":25},[],{"type":46,"text":4279,"spans":4280,"direction":25},"Rechnung an eine Firma oder an einen Privatkunden? Dann ZUGFeRD. Das ist der Normalfall im Handwerk und deckt Ihren Alltag komplett ab.",[4281],{"start":50,"end":1732,"type":52},{"type":46,"text":4283,"spans":4284,"direction":25},"Rechnung an eine Behörde oder einen öffentlichen Auftraggeber? Dann XRechnung. Nur dort wird sie verlangt.",[4285],{"start":50,"end":4286,"type":52},78,{"type":46,"text":4288,"spans":4289,"direction":25},"Beides ist eine vollwertige E-Rechnung. Keines der beiden Formate ist besser oder schlechter — sie unterscheiden sich nur darin, wer sie bekommt und wie sie aussieht.",[4290],{"start":50,"end":194,"type":52},{"type":46,"text":4292,"spans":4293,"direction":25},"ZUGFeRD sieht aus wie eine gewohnte PDF-Rechnung. Ihr Kunde öffnet sie, liest sie, druckt sie aus. Dass zusätzlich maschinenlesbare Daten drinstecken, merkt er gar nicht.",[4294],{"start":50,"end":609,"type":52},{"type":46,"text":4296,"spans":4297,"direction":25},"XRechnung sieht nach Computercode aus. Sie ist reine Datei ohne Sichtbeleg und braucht ein Anzeigeprogramm.",[4298],{"start":50,"end":1957,"type":52},{"type":46,"text":4300,"spans":4301,"direction":25},"Ein einfaches PDF aus Word ist keines von beidem. Ein eingescanntes Blatt oder ein Foto der Rechnung auch nicht.",[4302],{"start":50,"end":609,"type":52},{"type":46,"text":4304,"spans":4305,"direction":25},"Was jetzt sinnvoll ist: Sich nicht in die Formate einarbeiten. Eine Software, die beide erzeugt, nimmt Ihnen die Entscheidung ab.",[4306],{"start":50,"end":931,"type":52},"content$09d5c3a7-e139-49fe-ba1e-26d298f7555f",{"variation":28,"version":29,"items":4309,"primary":4310,"id":4333,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":4311},[4312,4315,4318,4322,4326,4329],{"type":42,"text":4313,"spans":4314,"direction":25},"Der Unterschied in Alltagssprache",[],{"type":22,"text":4316,"spans":4317,"direction":25},"Beide Formate machen dasselbe: Sie packen die Rechnungsdaten so in eine Datei, dass ein Buchhaltungsprogramm sie automatisch auslesen kann — Rechnungsnummer, Betrag, Steuersatz, alles an einer festen Stelle. Der Unterschied liegt nur darin, ob zusätzlich etwas zum Ansehen dabei ist.",[],{"type":22,"text":4319,"spans":4320,"direction":25},"Die XRechnung ist reine Datenlieferung. Wer sie öffnet, sieht keine Rechnung, sondern Code. Zum Ansehen braucht man ein Anzeigeprogramm; einen kostenlosen gibt es im ELSTER-Portal der Finanzverwaltung.",[4321],{"start":50,"end":194,"type":52},{"type":22,"text":4323,"spans":4324,"direction":25},"ZUGFeRD ist beides in einer Datei. Außen eine ganz normale PDF-Rechnung, wie Sie sie kennen — innen, unsichtbar, dieselben Daten in maschinenlesbarer Form. Eine Datei, zwei Leser: Mensch und Maschine. Deshalb ist ZUGFeRD im Geschäft mit Firmen und Privatkunden der übliche Weg. Verschicken können Sie sie wie bisher: per E-Mail, per Upload, per Download.",[4325],{"start":50,"end":310,"type":52},{"type":22,"text":4327,"spans":4328,"direction":25},"Der Name klingt sperrig, steht aber nur für „Zentraler User Guide des Forums elektronische Rechnung Deutschland\" — die Stelle, die das Format entwickelt hat.",[],{"type":22,"text":4330,"spans":4331,"direction":25},"Was keine E-Rechnung ist: eine normale PDF-Rechnung aus Word, ein eingescanntes Blatt, ein Foto. Da stecken keine auslesbaren Daten drin, sondern nur ein Bild.",[4332],{"start":1183,"end":841,"type":52},"content$7ada309a-7d41-4566-be7a-ae862a37bf9a",{"variation":28,"version":29,"items":4335,"primary":4336,"id":4366,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":4337},[4338,4341,4346,4350,4354,4358,4362],{"type":42,"text":4339,"spans":4340,"direction":25},"Kurz gegenübergestellt",[],{"type":46,"text":4342,"spans":4343,"direction":25},"Aufbau — XRechnung: reine Datendatei. ZUGFeRD: PDF mit eingebetteten Daten.",[4344],{"start":50,"end":4345,"type":52},6,{"type":46,"text":4347,"spans":4348,"direction":25},"Lesbarkeit — XRechnung: nur mit Anzeigeprogramm. ZUGFeRD: wie eine gewohnte PDF.",[4349],{"start":50,"end":846,"type":52},{"type":46,"text":4351,"spans":4352,"direction":25},"Für wen — XRechnung: Behörden und öffentliche Auftraggeber. ZUGFeRD: Firmen- und Privatkunden.",[4353],{"start":50,"end":2873,"type":52},{"type":46,"text":4355,"spans":4356,"direction":25},"Leitweg-ID nötig? — XRechnung: ja. ZUGFeRD: nein.",[4357],{"start":50,"end":193,"type":52},{"type":46,"text":4359,"spans":4360,"direction":25},"Versand — XRechnung: über Behörden-Plattform, Peppol oder E-Mail. ZUGFeRD: jeder Weg.",[4361],{"start":50,"end":2873,"type":52},{"type":46,"text":4363,"spans":4364,"direction":25},"Grundlage — beide erfüllen dieselbe europäische Norm.",[4365],{"start":50,"end":841,"type":52},"content$eaef990e-a533-461c-bef2-5ff57a387d10",{"variation":28,"version":29,"items":4368,"primary":4369,"id":4383,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":4370},[4371,4374,4378],{"type":42,"text":4372,"spans":4373,"direction":25},"Die Leitweg-ID — nur bei Behörden",[],{"type":22,"text":4375,"spans":4376,"direction":25},"Rechnen Sie eine Behörde ab, kommt ein Begriff dazu, den Sie sonst nie brauchen: die Leitweg-ID. Das ist die interne Adresse des öffentlichen Empfängers, damit die Rechnung im Amt an der richtigen Stelle landet.",[4377],{"start":1636,"end":3346,"type":52},{"type":22,"text":4379,"spans":4380,"direction":25},"Zwei Dinge nehmen hier den Druck raus. Erstens brauchen Sie keine eigene Leitweg-ID — Sie tragen die des Auftraggebers ein, und die bekommen Sie von ihm. Zweitens gilt sie nur für Behörden. Bei Rechnungen an normale Firmen ist sie nie erforderlich.",[4381,4382],{"start":1384,"end":3627,"type":52},{"start":2983,"end":904,"type":52},"content$aadb79c7-7d2f-49c3-a542-82df6a62e2f6",{"variation":28,"version":29,"items":4385,"primary":4386,"id":4416,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":4387},[4388,4391,4396,4401,4406,4409],{"type":42,"text":4389,"spans":4390,"direction":25},"Welches Format brauche ich? Drei Fragen",[],{"type":189,"text":4392,"spans":4393,"direction":25},"Rechne ich eine Behörde oder einen öffentlichen Auftraggeber ab? Dann XRechnung — mit der Leitweg-ID, die Ihnen der Auftraggeber gibt.",[4394,4395],{"start":50,"end":1732,"type":52},{"start":2892,"end":2171,"type":52},{"type":189,"text":4397,"spans":4398,"direction":25},"Rechne ich Firmen oder Privatkunden ab? Dann reicht ZUGFeRD.",[4399,4400],{"start":50,"end":194,"type":52},{"start":2741,"end":959,"type":52},{"type":189,"text":4402,"spans":4403,"direction":25},"Mal so, mal so? Dann ist ZUGFeRD Ihr Standard, und für den Behörden-Auftrag kommt zusätzlich eine XRechnung dazu.",[4404,4405],{"start":50,"end":898,"type":52},{"start":2139,"end":287,"type":52},{"type":22,"text":4407,"spans":4408,"direction":25},"Für die meisten Solo- und Kleinbetriebe ist der öffentliche Auftrag die Ausnahme und der normale Kunde die Regel — ZUGFeRD deckt also den Alltag ab.",[],{"type":22,"text":4410,"spans":4411,"direction":25},"So funktioniert die Umsetzung im Detail: So schreibt Rechnungsklar das ZUGFeRD-Format — und für den Behörden-Fall die XRechnung mit Leitweg-ID.",[4412,4414],{"start":3773,"end":1636,"type":165,"data":4413},{"link_type":167,"url":2877},{"start":4245,"end":1533,"type":165,"data":4415},{"link_type":167,"url":2884},"content$11315ec7-e1f6-4c1e-8f28-47fdf5b4a3b3",{"variation":28,"version":29,"items":4418,"primary":4419,"id":4462,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":4420},[4421,4424,4427,4432,4440,4447,4451,4457],{"type":42,"text":4422,"spans":4423,"direction":25},"Ab wann muss ich das können?",[],{"type":22,"text":4425,"spans":4426,"direction":25},"Der Umstieg läuft gestaffelt, und zwei Dinge sind zu trennen: Empfangen und Ausstellen.",[],{"type":46,"text":4428,"spans":4429,"direction":25},"Empfangen müssen alle Betriebe E-Rechnungen schon seit Anfang 2025. In der Praxis reichen dafür ein E-Mail-Postfach und ein Anzeigeprogramm.",[4430,4431],{"start":50,"end":841,"type":52},{"start":72,"end":1196,"type":52},{"type":46,"text":4433,"spans":4434,"direction":25},"Selbst ausstellen müssen Betriebe mit mehr als 800.000 Euro Vorjahresumsatz ab 2027, alle übrigen ab 2028. Für einen typischen Solo-Handwerksbetrieb ist damit 2028 der Termin.",[4435,4436,4437,4438],{"start":50,"end":193,"type":52},{"start":2446,"end":4060,"type":52},{"start":1783,"end":854,"type":52},{"start":4439,"end":2982,"type":52},159,{"type":46,"text":4441,"spans":4442,"direction":25},"Kleinunternehmer müssen dauerhaft keine E-Rechnungen ausstellen — empfangen können müssen aber auch sie. Was das konkret heißt, steht im Ratgeber E-Rechnung für Kleinunternehmer.",[4443,4444],{"start":50,"end":67,"type":52},{"start":4445,"end":3381,"type":165,"data":4446},146,{"link_type":167,"url":1864},{"type":46,"text":4448,"spans":4449,"direction":25},"Kleine Rechnungen bis 250 Euro brutto und Fahrausweise dürfen weiter als einfache Rechnung geschrieben werden.",[4450],{"start":50,"end":301,"type":52},{"type":22,"text":4452,"spans":4453,"direction":25},"Ein Punkt zur Aufbewahrung: Bei einer E-Rechnung reicht es nicht, sie auszudrucken und den Ausdruck abzuheften. Die Datei selbst muss erhalten bleiben, und zwar acht Jahre, gerechnet ab dem Ende des Jahres, in dem die Rechnung geschrieben wurde. Eine Rechnung vom März 2026 muss also bis Ende 2034 vorhanden sein.",[4454],{"start":4455,"end":4456,"type":52},161,171,{"type":22,"text":4458,"spans":4459,"direction":25},"Den vollständigen Fahrplan finden Sie unter E-Rechnungs-Pflicht für Handwerker: was jetzt zu tun ist.",[4460],{"start":1324,"end":2907,"type":165,"data":4461},{"link_type":167,"url":350},"content$a72adf0c-4689-4ad3-b70a-d6c9be3557b4",{"variation":28,"version":29,"items":4464,"primary":4465,"id":4482,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":4466},[4467,4470,4473],{"type":42,"text":4468,"spans":4469,"direction":25},"Ein Programm, beide Formate",[],{"type":22,"text":4471,"spans":4472,"direction":25},"In der Praxis ist die ganze Format-Frage vor allem eine Software-Frage. Rechnungsklar erstellt Ihre Rechnungen im ZUGFeRD-2.0.1-Format für Firmen- und Privatkunden — und die XRechnung, wenn eine Behörde sie verlangt. Sie wählen den Empfänger, das Format ergibt sich. Den Unterschied müssen Sie nicht mehr im Kopf haben.",[],{"type":22,"text":4474,"spans":4475,"direction":25},"Genau das ist der Gedanke dahinter: Die Rechnung im Mittelpunkt. Sie schreiben Ihre Rechnung wie bisher — das passende Format entsteht im Hintergrund. Haben Sie umgekehrt eine fremde Datei vor sich, zeigt der Ratgeber ZUGFeRD-Rechnung prüfen, wie Sie ihren Inhalt sichtbar machen. Was das kostet, sehen Sie unter Preise ab 9,90 € im Monat.",[4476,4479],{"start":4477,"end":792,"type":165,"data":4478},218,{"link_type":167,"url":3981},{"start":823,"end":4480,"type":165,"data":4481},338,{"link_type":167,"url":360},"content$a05d61f8-6ffe-4a36-ac15-55ba02254aef",{"variation":28,"version":29,"items":4484,"primary":4485,"id":4523,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":4486},[4487,4489,4491,4495,4499,4503,4507,4511,4515,4519],{"type":42,"text":273,"spans":4488,"direction":25},[],{"type":22,"text":3750,"spans":4490,"direction":25},[],{"type":22,"text":4492,"spans":4493,"direction":25},"Die gemeinsame Grundlage beider Formate ist die europäische Norm EN 16931, das Regelwerk für strukturierte Rechnungen [1][4]. XRechnung und ZUGFeRD sind keine Konkurrenten, sondern zwei zulässige Ausprägungen derselben Norm.",[4494],{"start":50,"end":1352,"type":52},{"type":22,"text":4496,"spans":4497,"direction":25},"Was nicht als E-Rechnung gilt: Dateiformate wie PDF, TIF oder JPEG zählen ausdrücklich nicht dazu [1]. Entscheidend ist das strukturierte, automatisch auslesbare Format — nicht die Sichtdarstellung.",[4498],{"start":50,"end":199,"type":52},{"type":22,"text":4500,"spans":4501,"direction":25},"Die XRechnung ist die deutsche Ausgestaltung der EN 16931 und der vorgeschriebene Standard für Rechnungen an die Bundesverwaltung [2]. Einen kostenlosen Viewer stellt die Finanzverwaltung über das ELSTER-Portal bereit [1].",[4502],{"start":50,"end":62,"type":52},{"type":22,"text":4504,"spans":4505,"direction":25},"Die Leitweg-ID ist die Käuferreferenz und steht im Rechnungsfeld BT-10 [2][3]. Der Rechnungssteller benötigt keine eigene; die des öffentlichen Auftraggebers wird von diesem mitgeteilt [2]. Für den B2B-Bereich ist sie nicht erforderlich [3][4].",[4506],{"start":50,"end":2938,"type":52},{"type":22,"text":4508,"spans":4509,"direction":25},"ZUGFeRD erfüllt ab Version 2.0.1 die EN 16931 und gilt damit als vollwertige E-Rechnung; ausgenommen sind die schlanken Profile MINIMUM und BASIC-WL [1]. Das Format ist hybrid — PDF\u002FA mit eingebetteter XML — und lässt sich über jeden Übertragungsweg versenden [5]. Der Name steht für den „Zentralen User Guide des Forums elektronische Rechnung Deutschland\" [5].",[4510],{"start":50,"end":2873,"type":52},{"type":22,"text":4512,"spans":4513,"direction":25},"Die Staffelung der Pflichten trennt Empfang und Ausstellung [1][4]: Die Empfangspflicht gilt seit dem 1. Januar 2025 für alle Unternehmen [1]. Die Ausstellungspflicht greift ab dem 1. Januar 2027 für Betriebe mit einem Vorjahresumsatz über 800.000 Euro und ab dem 1. Januar 2028 für alle übrigen [1][4]. Kleinunternehmer nach § 19 UStG sind von der Ausstellungspflicht ausgenommen [1], Kleinbetragsrechnungen bis 250 Euro und Fahrausweise ebenfalls [1].",[4514],{"start":50,"end":923,"type":52},{"type":22,"text":4516,"spans":4517,"direction":25},"Die Aufbewahrung richtet sich nach § 14b UStG: acht Jahre, und zwar im Datensatz — ein Ausdruck genügt nicht [1].",[4518],{"start":50,"end":67,"type":52},{"type":22,"text":4520,"spans":4521,"direction":25},"Der Praxisbedarf aus Sicht des Handwerks ist ein einheitliches Rechnungsformat für alle Kunden, von privat bis zur öffentlichen Hand [6].",[4522],{"start":50,"end":67,"type":52},"content$ffc4667e-1874-4406-a561-6d2284387831",{"variation":28,"version":29,"items":4525,"primary":4526,"id":4552,"slice_type":403,"slice_label":7},[],{"faq":4527},[4528,4534,4540,4546],{"question":4529,"answer":4530},"Ist eine ZUGFeRD-Rechnung eine E-Rechnung?",[4531],{"type":22,"text":4532,"spans":4533,"direction":25},"Ja. Ab Version 2.0.1 erfüllt ZUGFeRD die europäische Norm EN 16931 und gilt damit als vollwertige elektronische Rechnung — ausgenommen sind nur die schlanken Profile MINIMUM und BASIC-WL [1]. Eine einfache PDF-Rechnung ohne eingebettete strukturierte Daten ist dagegen keine E-Rechnung.",[],{"question":4535,"answer":4536},"Brauche ich als Handwerker die XRechnung?",[4537],{"type":22,"text":4538,"spans":4539,"direction":25},"Nur dann, wenn Sie eine Behörde oder einen öffentlichen Auftraggeber abrechnen — dort ist die XRechnung der vorgeschriebene Standard [2]. Für Rechnungen an Firmen- und Privatkunden reicht ZUGFeRD. Rechnen Sie nie öffentliche Auftraggeber ab, kommen Sie mit ZUGFeRD allein aus.",[],{"question":4541,"answer":4542},"Kann ich beide Formate mit einem Programm erstellen?",[4543],{"type":22,"text":4544,"spans":4545,"direction":25},"Ja. Eine Rechnungssoftware, die E-Rechnungen unterstützt, erzeugt beide Formate aus denselben Rechnungsdaten — Sie wählen den Empfänger, das Format richtet sich danach. Sie müssen die Formate nicht selbst bauen oder unterscheiden.",[],{"question":4547,"answer":4548},"Was ist die Leitweg-ID, und brauche ich eine?",[4549],{"type":22,"text":4550,"spans":4551,"direction":25},"Die Leitweg-ID ist die Käuferreferenz für Rechnungen an öffentliche Auftraggeber; sie steht im Feld BT-10 der XRechnung und leitet die Rechnung intern an die richtige Stelle [2][3]. Sie brauchen keine eigene — bei einem Behörden-Auftrag teilt der Auftraggeber Ihnen seine Leitweg-ID mit. Für Rechnungen an normale Firmen ist sie nicht erforderlich [4].",[],"faq$0f0e6c77-2c83-407e-abe7-2348acf9b7ae",{"variation":28,"version":29,"items":4554,"primary":4555,"id":4585,"slice_type":470,"slice_label":7},[],{"sources":4556},[4557,4561,4566,4571,4576,4580],{"number":409,"description":4558,"link":4559},"ZDH – Elektronische Rechnung (E-Rechnung).",{"link_type":167,"key":4560,"url":3038,"target":414},"2b0abe94-3d20-4b85-a0a3-c196346ac98e",{"number":416,"description":4562,"link":4563},"E-Rechnung Bund – Informationen für Rechnungssteller.",{"link_type":167,"key":4564,"url":4565,"target":414},"08316a1f-6e5e-4942-bb1a-600e9ce5642c","https:\u002F\u002Fe-rechnung-bund.de\u002Frechnungssteller\u002F",{"number":422,"description":4567,"link":4568},"Leitweg-ID Portal.",{"link_type":167,"key":4569,"url":4570,"target":414},"09ef7e31-444a-4868-8a63-bdf521e663b8","https:\u002F\u002Fleitweg-id.de\u002F",{"number":428,"description":4572,"link":4573},"XEinkauf – B2B-Verpflichtung.",{"link_type":167,"key":4574,"url":4575,"target":414},"39474872-9323-4235-b940-476ef31b61a2","https:\u002F\u002Fxeinkauf.de\u002Fb2b-verpflichtung\u002F",{"number":434,"description":4577,"link":4578},"FeRD – Was ist ZUGFeRD? Forum elektronische Rechnung Deutschland.",{"link_type":167,"key":4579,"url":3843,"target":414},"d19b1b0c-9978-4039-8f52-b4f302222d1f",{"number":440,"description":4581,"link":4582},"Handwerksblatt – Ab 2025: Die E-Rechnung wird Pflicht.",{"link_type":167,"key":4583,"url":4584,"target":414},"c1ad77e3-a656-4aa4-ba11-d65bbe6271a3","https:\u002F\u002Fwww.handwerksblatt.de\u002Fthemen-specials\u002Fdie-e-rechnung-wird-pflicht-tipps-fuer-handwerksbetriebe\u002Fab-2025-die-elektronische-rechnung-wird-pflicht","sources$c9f2e9d8-3514-499a-991a-c57044d5b9cb","ZUGFeRD oder XRechnung? Für Firmen- und Privatkunden reicht ZUGFeRD, für Behörden brauchen Sie die XRechnung. Der Unterschied in 3 Fragen erklärt.",{"dimensions":4588,"alt":4589,"copyright":4590,"url":4591,"id":4592,"edit":4593},{"width":475,"height":476},"Handwerker Tisch mit Dokumenten","by qualitystocks on yayimages","https:\u002F\u002Fimages.prismic.io\u002Frechnungs-prod-c25x\u002F8Hr9RorSRLXvbqxS_45676038_closeup-male-worker-hand-using-pencil-to-sketch-drawing-draft-design-wooden-workpiece-in-diy-workshop.jpg?auto=format,compress&rect=0,114,1600,840&w=1200&h=630","8Hr9RorSRLXvbqxS",{"x":50,"y":4245,"zoom":481,"background":482},{"id":4595,"uid":4596,"url":7,"type":8,"href":4597,"tags":4598,"first_publication_date":4599,"last_publication_date":489,"slugs":4600,"linked_documents":4601,"lang":15,"alternate_languages":4602,"data":4603},"alu8QxIAACwAWuNA","abschlagsrechnung-muster","https:\u002F\u002Frechnungs-prod-c25x.cdn.prismic.io\u002Fapi\u002Fv2\u002Fdocuments\u002Fsearch?ref=aoqfBRIAACgAOHy2&q=%5B%5B%3Ad+%3D+at%28document.id%2C+%22alu8QxIAACwAWuNA%22%29+%5D%5D",[],"2026-07-18T18:40:38+0000",[2707],[],[],{"title":4604,"date":4605,"short_description":4606,"slices":4610,"meta_title":4940,"meta_description":4941,"meta_image":4942},"Abschlagsrechnung Muster: kostenlose Vorlage für Handwerker (2026)","2026-07-18",[4607],{"type":22,"text":4608,"spans":4609,"direction":25},"Ein Bad-Umbau zieht sich über sechs Wochen, das Material ist längst bezahlt — und der Kunde überweist erst am Schluss. Genau dafür gibt es die Abschlagsrechnung. Was auf das Dokument gehört, wie Sie die Abschläge in der Schlussrechnung wieder abziehen und warum genau dort der teuerste Fehler steckt.",[],[4611,4619,4651,4680,4749,4787,4812,4852,4883,4915],{"variation":28,"version":29,"items":4612,"primary":4613,"id":4618,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":4614},[4615],{"type":22,"text":4616,"spans":4617,"direction":25},"Ein Bad-Umbau zieht sich über sechs Wochen, das Material ist längst bezahlt — und der Kunde überweist erst am Schluss. Genau dafür gibt es die Abschlagsrechnung: Sie holt Geld auf die Baustelle, bevor der letzte Fliesenschnitt sitzt. Hier steht zuerst die kurze Antwort, dann das Muster Feld für Feld; wer es genau wissen will, findet die Paragrafen gesammelt weiter unten.",[],"content$b979a436-b352-4e12-a761-4ff10ac42eaa",{"variation":28,"version":29,"items":4620,"primary":4621,"id":4650,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":4622},[4623,4625,4629,4633,4637,4641,4645],{"type":42,"text":2731,"spans":4624,"direction":25},[],{"type":46,"text":4626,"spans":4627,"direction":25},"Eine Abschlagsrechnung ist Geld für Arbeit, die schon steht. Sie rechnen einen Zwischenstand ab, statt bis zur Abnahme auf Ihr ganzes Geld zu warten.",[4628],{"start":50,"end":1384,"type":52},{"type":46,"text":4630,"spans":4631,"direction":25},"Sie dürfen das verlangen, auch wenn nichts im Vertrag steht. Voraussetzung ist nur: Die Leistung muss erbracht sein, und der Betrag muss zu dem passen, was Sie bis dahin geleistet haben.",[4632],{"start":50,"end":959,"type":52},{"type":46,"text":4634,"spans":4635,"direction":25},"Das Wort „Abschlagsrechnung\" muss sichtbar auf dem Dokument stehen. Sonst hält der Kunde sie für die endgültige Rechnung — und die Schlussrechnung wird zum Streitfall.",[4636],{"start":50,"end":1274,"type":52},{"type":46,"text":4638,"spans":4639,"direction":25},"Jede Abschlagsrechnung bekommt ihre eigene fortlaufende Nummer. Auch wenn drei davon zum selben Bad gehören.",[4640],{"start":50,"end":296,"type":52},{"type":46,"text":4642,"spans":4643,"direction":25},"Am Ende kommt immer eine Schlussrechnung — selbst dann, wenn nichts mehr offen ist.",[4644],{"start":50,"end":3773,"type":52},{"type":46,"text":4646,"spans":4647,"direction":25},"Der teuerste Fehler steckt in dieser Schlussrechnung: Sie müssen die schon gezahlten Beträge und die Umsatzsteuer darauf einzeln wieder abziehen. Wer nur die Netto-Beträge abzieht, zahlt dieselbe Umsatzsteuer zweimal.",[4648,4649],{"start":50,"end":1120,"type":52},{"start":3571,"end":613,"type":52},"content$0974fd93-ed6a-41f3-905a-717502f8399d",{"variation":28,"version":29,"items":4652,"primary":4653,"id":4679,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":4654},[4655,4658,4661,4664,4668,4672,4676],{"type":42,"text":4656,"spans":4657,"direction":25},"Wann sich eine Abschlagsrechnung lohnt",[],{"type":22,"text":4659,"spans":4660,"direction":25},"Eine Abschlagsrechnung ist ein Vorschuss auf Leistungen, die Sie bereits erbracht haben, die aber noch nicht vollständig abgeschlossen sind. Sie rechnen einen Zwischenstand ab, statt bis zur Abnahme des ganzen Auftrags auf Ihr Geld zu warten. Die Höhe muss dem Wert der bis dahin geleisteten Arbeit entsprechen und für den Kunden nachvollziehbar bleiben. Entdeckt der Kunde Mängel, darf er einen angemessenen Teil des Abschlags zurückhalten.",[],{"type":22,"text":4662,"spans":4663,"direction":25},"Sinnvoll ist die Abschlagsrechnung vor allem:",[],{"type":46,"text":4665,"spans":4666,"direction":25},"bei langen Projekten — je länger sich ein Bad, ein Dach oder eine Elektro-Sanierung zieht, desto wichtiger ist es, zwischendurch abzurechnen, statt in ein Liquiditätsloch zu laufen;",[4667],{"start":50,"end":1938,"type":52},{"type":46,"text":4669,"spans":4670,"direction":25},"bei hohem Materialeinsatz — wenn Sie große Summen für Fliesen, Kessel oder Kabel vorstrecken;",[4671],{"start":50,"end":2139,"type":52},{"type":46,"text":4673,"spans":4674,"direction":25},"zur Absicherung — verzögert sich das Projekt oder ändert der Kunde die Pläne, haben Sie den bisherigen Aufwand schon in der Kasse.",[4675],{"start":50,"end":898,"type":52},{"type":22,"text":4677,"spans":4678,"direction":25},"Am besten halten Sie die Abschläge schon im Angebot oder Vertrag fest. Das erspart später die Diskussion darüber, ob und wann eine Zwischenrechnung kommen darf.",[],"content$68eb13d9-f4cb-4b4d-b5d1-c577dd440794",{"variation":28,"version":29,"items":4681,"primary":4682,"id":4748,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":4683},[4684,4687,4692,4696,4700,4704,4709,4713,4717,4721,4724,4728,4733,4737,4741,4745],{"type":42,"text":4685,"spans":4686,"direction":25},"Die Pflichtangaben: Feld für Feld durch das Muster",[],{"type":22,"text":4688,"spans":4689,"direction":25},"Eine Abschlagsrechnung ist eine vollwertige Rechnung — sie muss dieselben Pflichtangaben tragen wie jede andere auch:",[4690],{"start":3711,"end":4156,"type":165,"data":4691},{"link_type":167,"url":712},{"type":189,"text":4693,"spans":4694,"direction":25},"vollständiger Name und Anschrift — Ihres Betriebs und des Kunden;",[4695],{"start":50,"end":596,"type":52},{"type":189,"text":4697,"spans":4698,"direction":25},"Ihre Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer;",[4699],{"start":50,"end":1006,"type":52},{"type":189,"text":4701,"spans":4702,"direction":25},"das Ausstellungsdatum;",[4703],{"start":1183,"end":889,"type":52},{"type":189,"text":4705,"spans":4706,"direction":25},"eine fortlaufende Rechnungsnummer, einmalig vergeben;",[4707],{"start":4708,"end":944,"type":52},5,{"type":189,"text":4710,"spans":4711,"direction":25},"Menge und Art der Leistung — also welche Arbeiten und welches Material der Abschlag abdeckt;",[4712],{"start":50,"end":62,"type":52},{"type":189,"text":4714,"spans":4715,"direction":25},"das nach Steuersätzen aufgeschlüsselte Netto-Entgelt;",[4716],{"start":1183,"end":2741,"type":52},{"type":189,"text":4718,"spans":4719,"direction":25},"den Steuersatz und den Steuerbetrag — bei den meisten Handwerksleistungen 19 %.",[4720],{"start":1183,"end":320,"type":52},{"type":22,"text":4722,"spans":4723,"direction":25},"Für die Abschlagsrechnung im Handwerk kommen ein paar Besonderheiten dazu, die im Muster leicht untergehen:",[],{"type":46,"text":4725,"spans":4726,"direction":25},"Das Wort „Abschlagsrechnung\" gehört sichtbar auf das Dokument. Sonst liest der Kunde sie als vollständige Rechnung — und die Schlussrechnung wird zum Streitfall.",[4727],{"start":50,"end":1943,"type":52},{"type":46,"text":4729,"spans":4730,"direction":25},"Benennen Sie das Projekt auf jeder Abschlagsrechnung mit identischem Wortlaut (z. B. „Bad-Sanierung Musterstraße 12\"). So lässt sich am Ende jede Zwischenrechnung eindeutig zuordnen.",[4731],{"start":50,"end":4732,"type":52},77,{"type":46,"text":4734,"spans":4735,"direction":25},"Statt des Leistungsdatums zählt der Tag, an dem das Geld bei Ihnen ankommt. Bei einer Anzahlung tritt dieser Zeitpunkt an die Stelle des Leistungszeitpunkts — anzugeben, sobald er feststeht und nicht mit dem Ausstellungsdatum übereinstimmt.",[4736],{"start":50,"end":315,"type":52},{"type":46,"text":4738,"spans":4739,"direction":25},"Weisen Sie den Lohnanteil separat aus. Nur dann kann Ihr Privatkunde die Handwerkerleistung steuerlich geltend machen — ein Punkt, den Kunden oft ausdrücklich verlangen.",[4740],{"start":50,"end":1957,"type":52},{"type":46,"text":4742,"spans":4743,"direction":25},"Jede Abschlagsrechnung bekommt ihre eigene fortlaufende Nummer. Stellen Sie zum selben Projekt mehrere, dann ist jede eine eigenständige Rechnung mit eigener Nummer.",[4744],{"start":50,"end":296,"type":52},{"type":22,"text":4746,"spans":4747,"direction":25},"Wer das Muster von Hand ausfüllt, hakt diese Punkte am besten einmal von oben nach unten ab, bevor die Rechnung rausgeht.",[],"content$71c9c3a9-d292-431d-b403-b51d517d9173",{"variation":28,"version":29,"items":4750,"primary":4751,"id":4786,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":4752},[4753,4756,4760,4764,4768,4772,4777],{"type":42,"text":4754,"spans":4755,"direction":25},"Beispiel: zwei Abschläge und die Schlussrechnung",[],{"type":22,"text":4757,"spans":4758,"direction":25},"Am klarsten wird es an einem Rechenbeispiel. Ein Bad-Umbau ist mit 10.000 € netto beauftragt. Sie rechnen in zwei Abschlägen und einer Schlussrechnung ab:",[4759],{"start":1196,"end":1139,"type":52},{"type":46,"text":4761,"spans":4762,"direction":25},"1. Abschlagsrechnung (Rohbau\u002FSanitär fertig): 4.000 € netto + 760 € USt = 4.760 € brutto",[4763],{"start":50,"end":1938,"type":52},{"type":46,"text":4765,"spans":4766,"direction":25},"2. Abschlagsrechnung (Fliesen verlegt): 3.000 € netto + 570 € USt = 3.570 € brutto",[4767],{"start":50,"end":1938,"type":52},{"type":46,"text":4769,"spans":4770,"direction":25},"Schlussrechnung (Abnahme): Gesamtauftrag 10.000 € netto, davon bereits abgerechnet 7.000 € netto",[4771],{"start":50,"end":898,"type":52},{"type":22,"text":4773,"spans":4774,"direction":25},"In der Schlussrechnung führen Sie den vollen Auftragswert auf und ziehen dann die Abschläge wieder ab. Hier steckt der teuerste Fehler der ganzen Kette: Sie müssen die bereits gezahlten Netto-Beträge und die Umsatzsteuer darauf einzeln absetzen. In unserem Beispiel sind das 7.000 € netto und zusätzlich 1.330 € Umsatzsteuer. Setzen Sie nur die Netto-Beträge ab und lassen die Umsatzsteuer aus den Abschlägen stehen, weisen Sie dieselbe Steuer zweimal aus — und schulden sie dem Finanzamt dann auch doppelt.",[4775],{"start":4776,"end":792,"type":52},185,{"type":22,"text":4778,"spans":4779,"direction":25},"Hinweis: Diese Verrechnung der Abschläge in der Schlussrechnung ist der Punkt, an dem die meisten Muster-Nutzer stolpern. Wie eine Schlussrechnung mit Abschlagszahlungen aufgebaut ist, zeigen wir an einem durchgerechneten Beispiel; wie das bei einer Badsanierung mit drei Abschlägen aussieht, rechnen wir gewerkspezifisch durch.",[4780,4781,4783],{"start":50,"end":2820,"type":52},{"start":787,"end":616,"type":165,"data":4782},{"link_type":167,"url":168},{"start":3761,"end":4784,"type":165,"data":4785},291,{"link_type":167,"url":789},"content$c3a76bfc-27c7-45f0-8feb-0bc260bdef32",{"variation":28,"version":29,"items":4788,"primary":4789,"id":4811,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":4790},[4791,4794,4797,4801,4807],{"type":42,"text":4792,"spans":4793,"direction":25},"Abschlagsrechnung, Teilrechnung, kumuliert – kurz sortiert",[],{"type":22,"text":4795,"spans":4796,"direction":25},"Drei Begriffe werden im Alltag durcheinandergeworfen. Der Unterschied ist aber praktisch:",[],{"type":46,"text":4798,"spans":4799,"direction":25},"Die Abschlagsrechnung ist ein Vorschuss auf eine noch laufende Leistung. Die Positionen sind pauschal, oft geschätzt, und die Umsatzsteuer wird fällig, sobald die Zahlung bei Ihnen eingeht. Bei privaten Auftraggebern der Normalfall.",[4800],{"start":50,"end":889,"type":52},{"type":46,"text":4802,"spans":4803,"direction":25},"Die Teilrechnung rechnet eine abgeschlossene, abgenommene Teilleistung detailliert ab. Die Umsatzsteuer wird schon mit Erbringung der Teilleistung fällig — nicht erst bei Zahlung. Öffentliche Auftraggeber bestehen nach VOB meist darauf. Die ausführliche Abgrenzung der drei Rechnungsarten inklusive Anzahlungsrechnung steht in einem eigenen Beitrag.",[4804,4805],{"start":50,"end":67,"type":52},{"start":792,"end":1354,"type":165,"data":4806},{"link_type":167,"url":731},{"type":22,"text":4808,"spans":4809,"direction":25},"Daneben gibt es die kumulierte Abschlagsrechnung: Hier führen Sie auf jeder neuen Abschlagsrechnung alle bisherigen Positionen fort und weisen den aktuellen Gesamtstand aus. Wichtig ist dann, am Ende jeder Rechnung die bereits berechneten Beträge wieder abzuziehen — sonst rechnen Sie doppelt. Diese Variante ist im Bau üblich; Details dazu behandeln wir in einem eigenen Beitrag. Egal welche Variante: Am Ende steht immer eine Schlussrechnung, auch wenn der Restbetrag null ist.",[4810],{"start":1938,"end":254,"type":52},"content$888e4527-2594-4dbd-b045-4ce59275a337",{"variation":28,"version":29,"items":4813,"primary":4814,"id":4851,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":4815},[4816,4819,4822,4825,4829,4833,4838],{"type":42,"text":4817,"spans":4818,"direction":25},"Warum eine Software das Muster überflüssig macht",[],{"type":22,"text":4820,"spans":4821,"direction":25},"Ein Muster in Word oder Excel bringt Sie durch die erste Abschlagsrechnung. Der Ärger kommt danach: die fortlaufende Nummer, die man von Hand hochzählt (und irgendwann verzählt), das Projekt, das auf drei Rechnungen drei leicht verschiedene Namen trägt, und vor allem die Schlussrechnung, in der die Umsatzsteuer aus den Abschlägen abgesetzt werden muss.",[],{"type":22,"text":4823,"spans":4824,"direction":25},"Eine Handwerker-Software nimmt Ihnen genau diese Fehlerquellen ab:",[],{"type":46,"text":4826,"spans":4827,"direction":25},"fortlaufende Rechnungsnummern werden lückenlos automatisch vergeben;",[4828],{"start":50,"end":518,"type":52},{"type":46,"text":4830,"spans":4831,"direction":25},"aus den erfassten Abschlägen entsteht die Schlussrechnung auf einen Klick, inklusive der Verrechnung der bereits gestellten Beträge;",[4832],{"start":279,"end":4059,"type":52},{"type":46,"text":4834,"spans":4835,"direction":25},"jede Rechnung entsteht im ZUGFeRD-2.0.1-Format — dem Standard für die E-Rechnung — und wird unveränderbar archiviert.",[4836,4837],{"start":931,"end":1099,"type":52},{"start":2003,"end":3691,"type":52},{"type":22,"text":4839,"spans":4840,"direction":25},"Mit rechnungsklar können Sie Abschlagsrechnungen direkt in der Software erstellen — Abschlag, Teil- und Schlussrechnung teilen dieselbe Positionsstruktur, und die Umsatzsteuer aus den Abschlägen wird in der Schlussrechnung berücksichtigt. Einen Überblick über den vollen Funktionsumfang gibt die Seite Funktionen, die Konditionen finden Sie unter Preise — alles inklusive ab 9,90 € im Monat. Arbeiten Sie im Sanitär-, Heizungs- und Klimabau? Dann ist die Rechnungssoftware für SHK-Betriebe der passende Einstieg.",[4841,4843,4846,4848],{"start":518,"end":2024,"type":165,"data":4842},{"link_type":167,"url":355},{"start":3637,"end":4844,"type":165,"data":4845},312,{"link_type":167,"url":2154},{"start":1431,"end":2065,"type":165,"data":4847},{"link_type":167,"url":360},{"start":4849,"end":2113,"type":165,"data":4850},455,{"link_type":167,"url":1142},"content$c593fce6-d3ba-471f-8ab8-33539d3de94c",{"variation":28,"version":29,"items":4853,"primary":4854,"id":4882,"slice_type":36,"slice_label":7},[],{"content":4855},[4856,4858,4861,4865,4869,4873,4877],{"type":42,"text":273,"spans":4857,"direction":25},[],{"type":22,"text":4859,"spans":4860,"direction":25},"Bis hierher stand die kurze Antwort. Dieser Abschnitt nennt die Paragrafen dahinter — nützlich, wenn Sie mit Ihrem Steuerberater oder einem Auftraggeber über eine Abschlagsrechnung sprechen oder selbst nachlesen möchten.",[],{"type":22,"text":4862,"spans":4863,"direction":25},"Der Anspruch auf den Abschlag. Nach § 632a BGB dürfen Sie für bereits erbrachte Leistungen eine Abschlagszahlung verlangen — auch dann, wenn dazu nichts im Vertrag steht [2]. Der Betrag muss dem Wert der erbrachten Leistung entsprechen; bei Mängeln darf der Kunde einen angemessenen Teil zurückhalten.",[4864],{"start":50,"end":199,"type":52},{"type":22,"text":4866,"spans":4867,"direction":25},"Die Pflichtangaben. Eine Abschlagsrechnung ist eine Rechnung im Sinne des Umsatzsteuergesetzes. Die sieben oben aufgelisteten Angaben schreibt § 14 Abs. 4 UStG vor [1].",[4868],{"start":50,"end":51,"type":52},{"type":22,"text":4870,"spans":4871,"direction":25},"Der Zeitpunkt statt des Leistungsdatums. Bei einer Anzahlung tritt an die Stelle des Leistungszeitpunkts der Zeitpunkt der Vereinnahmung des Teilentgelts — anzugeben, sobald er feststeht und nicht mit dem Ausstellungsdatum übereinstimmt (§ 14 Abs. 4 Nr. 6 UStG) [1].",[4872],{"start":50,"end":2754,"type":52},{"type":22,"text":4874,"spans":4875,"direction":25},"Der Lohnanteil. Der separate Ausweis des Lohnanteils ist die Voraussetzung dafür, dass ein privater Auftraggeber die Handwerkerleistung nach § 35a EStG geltend machen kann [4].",[4876],{"start":50,"end":898,"type":52},{"type":22,"text":4878,"spans":4879,"direction":25},"Die Absetzung in der Schlussrechnung. § 14 Abs. 5 Satz 2 UStG verlangt, dass die vereinnahmten Netto-Teilentgelte und die darauf entfallende Umsatzsteuer einzeln abgesetzt werden [3]. Unterbleibt das, liegt ein zu hoher Steuerausweis vor — die Rechtsfolge dazu steht in § 14c UStG [5]. § 14c ist also die Folge des Fehlers, nicht die Grundlage der Absetzungspflicht.",[4880,4881],{"start":50,"end":301,"type":52},{"start":4245,"end":2426,"type":52},"content$5643c563-5a6b-4cb6-8e92-c73be511e45a",{"variation":28,"version":29,"items":4884,"primary":4885,"id":4914,"slice_type":403,"slice_label":7},[],{"faq":4886},[4887,4893,4899,4905],{"question":4888,"answer":4889},"Wie schreibe ich eine Rechnung mit Abschlagszahlung?",[4890],{"type":22,"text":4891,"spans":4892,"direction":25},"Sie stellen für den bereits erbrachten Teil der Leistung eine Abschlagsrechnung mit allen Pflichtangaben nach § 14 Abs. 4 UStG [1], vermerken deutlich das Wort „Abschlagsrechnung\" und benennen das Projekt. Jede weitere Abschlagsrechnung bekommt eine eigene fortlaufende Nummer. Am Ende fassen Sie alles in einer Schlussrechnung zusammen und ziehen die bereits gezahlten Abschläge ab.",[],{"question":4894,"answer":4895},"Was ist bei Abschlagszahlungen zu beachten?",[4896],{"type":22,"text":4897,"spans":4898,"direction":25},"Der Abschlag darf nur den Wert der bereits erbrachten Leistung abdecken (§ 632a BGB) [2]. Entdeckt der Kunde Mängel, darf er einen angemessenen Teil zurückhalten. Die Umsatzsteuer wird bei der Abschlagsrechnung fällig, sobald die Zahlung bei Ihnen eingegangen ist — nicht erst mit der Schlussrechnung.",[],{"question":4900,"answer":4901},"Muss ich immer eine Schlussrechnung stellen?",[4902],{"type":22,"text":4903,"spans":4904,"direction":25},"Ja. Sobald Sie mit Abschlägen gearbeitet haben, gehört am Ende eine Schlussrechnung dazu — selbst dann, wenn der verbleibende Restbetrag null ist. Sie führt den Gesamtauftrag auf und setzt die bereits gestellten Abschläge inklusive der darauf entfallenden Umsatzsteuer ab, wie es § 14 Abs. 5 Satz 2 UStG verlangt [3].",[],{"question":4906,"answer":4907},"Brauche ich Word, Excel oder PDF für die Abschlagsrechnung?",[4908],{"type":22,"text":4909,"spans":4910,"direction":25},"Für eine einzelne Abschlagsrechnung reicht eine Word- oder PDF-Vorlage. Sobald mehrere Abschläge und eine Schlussrechnung zusammenkommen, wird die Vorlage schnell zur Fehlerquelle — dann ist eine Software, die Nummern, Verrechnung und E-Rechnungs-Format übernimmt, der ruhigere Weg. Mehr zu den Risiken von Rechnungen in Word schreiben lesen Sie auf unserer Ratgeber-Seite.",[4911],{"start":3409,"end":4912,"type":165,"data":4913},332,{"link_type":167,"url":825},"faq$63af1e36-3ba9-4159-8132-15b74455ac4f",{"variation":28,"version":29,"items":4916,"primary":4917,"id":4939,"slice_type":470,"slice_label":7},[],{"sources":4918},[4919,4923,4927,4931,4935],{"number":409,"description":4920,"link":4921},"§ 14 UStG – Ausstellung von Rechnungen (Abs. 4 Pflichtangaben, Abs. 4 Nr. 6 Zeitpunkt der Vereinnahmung).",{"link_type":167,"key":4922,"url":420,"target":414},"dd115712-abe7-48a7-9565-50032b2f5b7c",{"number":416,"description":4924,"link":4925},"§ 632a BGB – Abschlagszahlungen.",{"link_type":167,"key":4926,"url":438,"target":414},"11e6d4cb-9904-4662-81a7-8b4940f93f7f",{"number":422,"description":4928,"link":4929},"§ 14 Abs. 5 Satz 2 UStG – Absetzung der vereinnahmten Teilentgelte und der darauf entfallenden Steuer in der Endrechnung.",{"link_type":167,"key":4930,"url":420,"target":414},"f8a221f1-f116-40df-86d8-d9a5ff332035",{"number":428,"description":4932,"link":4933},"§ 35a EStG – Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen (Voraussetzung: Ausweis des Lohnanteils).",{"link_type":167,"key":4934,"url":1025,"target":414},"c70979a2-6b82-4786-8ef2-215fe6a506ac",{"number":434,"description":4936,"link":4937},"§ 14c UStG – unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis.",{"link_type":167,"key":4938,"url":432,"target":414},"f9287ff4-f362-4204-9b3f-b57693ad64f9","sources$abac134b-f2bc-4103-819d-857a4ef90449","Abschlagsrechnung Muster: Vorlage fürs Handwerk 2026","Abschlagsrechnung Muster für Handwerker: kostenlose Vorlage, alle Pflichtangaben nach §14 UStG und ein Beispiel mit zwei Abschlägen und Schlussrechnung.",{"dimensions":4943,"alt":4944,"copyright":7,"url":4945,"id":4946,"edit":4947},{"width":475,"height":476},"Abschlagsrechnung Muster: kostenlose Vorlage für Handwerker","https:\u002F\u002Fimages.prismic.io\u002Frechnungs-prod-c25x\u002FpHn_GjiL5b7NEa2Z_76492392_magnifying-glass-on-invoice.jpg?auto=format,compress&rect=0,163,2295,1205&w=1200&h=630","pHn_GjiL5b7NEa2Z",{"x":50,"y":2982,"zoom":481,"background":482},1787469722254]